Податок на нерухомість: хто та як заплатить у 2018 році

З початком нового року розпочинається новий податковий період щодо сплати податків та зборів в Україні, в тому числі податку на нерухоме майно. Вже з травня до червня місяця поточного року контролюючі органи масово надсилатимуть податкові повідомлення-рішення платникам податку. Щоб отримане повідомлення не стало несподіванкою, потрібно чітко розуміти основні аспекти оподаткування нерухомості у 2018 р.

Насамперед, варто зазначити, що платниками податку на нерухоме майно (окрім земельних ділянок) є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які володіють об’єктами нерухомості. Податковим кодексом України передбачено, що базою оподаткування є загальна площа об’єкта нерухомості, а податковим періодом вважається календарний рік.

Податок на нерухомість сплачується щорічно за минулий рік. Відповідно, у 2018 р. платники податку зобов’язані сплатити податок на нерухомість за 2017 р., який сплачується за місцем розташування об’єкта оподаткування.

Ставка податку коливається в діапазоні 0-1,5% від мінімальної заробітної плати на початок минулого року. Так, у 2018 р. розрахунок потрібно робити від ставки, яка діяла у 2017 р. та складала 3200 грн. Таким чином, враховуючи прив’язаність ставки податку до мінімальної заробітної плати, саме зростання МЗП призведе до збільшення податкових нарахувань у 2019 р.

У 2018 р. для фізичних осіб і надалі діють пільги щодо зменшення бази оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості у таких розмірах:

  • для квартир (незалежно від їх кількості) – на 60 кв. метрів;
  • для житлових будинків – на 120 кв. метрів;
  • для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного володіння квартирою та житловим будинком) – на 180 кв. метрів.

Податок на нерухомість сплачується за кожен квадратний метр, що перевищує норму. Наприклад, якщо у власності перебуває житловий будинок загальною площею 150 кв. метрів та квартира загальною площею 80 кв. метрів, то сплачувати потрібно лише за «зайві» 50 кв. метрів.

При цьому місцеві ради встановлюють додаткові пільги для об’єктів нерухомості, що сплачуються на відповідній території. За результатами надсилається інформація відповідному контролюючому органу до 25 грудня кожного року.
Здійснити розрахунок для сплати податку для фізичних осіб зобов’язані контролюючі органи за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, виходячи із загальної площі кожного об’єкта нерухомості та відповідної ставки податку. Що стосується юридичних осіб, вони самостійно обчислюють базу оподаткування та відображають її у річній податковій декларації.
Ставки податку для об’єктів нерухомості встановлюються у відсотках стосовно розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 кв. метр бази оподаткування, та визначаються на підставі рішення сільських, селищних та міських рад.

Отже, для кожного окремого регіону України існують різні ставки щодо сплати податку. При цьому ставка податку за 1 кв. метр не може перевищувати 1,5% від розміру мінімальної заробітної плати. Зокрема, рішенням Київської міської ради №242/5629 від 23.06.2011 р. для об’єктів житлової нерухомості встановлена ставка у розмірі 1%, а за період з 01.01.2017 р. до 31.12.2017 р. застосовується понижувальний коефіцієнт у розмірі 0,75%. Таким чином, у місті Києві у 2018 р. платіж за додатковий квадратний метр складає 24 грн. Крім того, власникам великого житла (що складає понад 300 кв. метрів для квартир і понад 500 кв. метрів для будинків) доведеться додатково заплатити 25 тис. грн.

З метою проведення звірки даних щодо розміру ставок, загальної площі об’єкта нерухомості та суми нарахованого податку, платники податку наділені правом звернення до контролюючого органу. У разі виявлення розбіжностей проводиться відповідні перерахунки.

У 2018 р. контролюючі органи до 1 липня зобов’язані надіслати платникам податку податкові повідомлення-рішення за місцем їхньої податкової адреси (місцем реєстрації), а для нерезидентів – за місцем розташування об’єкта нерухомості. Обов’язок щодо сплати податку виникає у фізичних осіб протягом 60 календарних днів з моменту вручення відповідного повідомлення.

Що стосується новоствореного (нововведеного) об’єкта нерухомості, податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

Варто звернути увагу, що 07.12.2017 р. Законом України №2245-VIII внесено зміни до Податкового кодексу України та доповнено п. 266.10 Податкового кодексу України пп. 266.10.2 та 266.10.3.

Встановлено, що у тому випадку, якщо контролюючий орган не надіслав податкове повідомлення-рішення у визначений строк, платники податку звільняються від відповідальності за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання (штрафи – 10% за затримку сплати до 30 календарних днів; 20% – за затримку сплати більше ніж 30 календарних днів).

Крім того, податкове зобов’язання може бути нараховано контролюючим органом за податкові періоди в межах строків, визначених п. 102.1 ст. 102 Податкового кодексу України.

Підсумовуючи, радимо платникам податку, які мають у володінні об’єкти оподаткування, все ж таки завчасно звернутися до Центрів обслуговування платників податків ДПІ відповідного регіону та здійснити звірку розрахунків. Також нагадуємо про можливість оскарження відповідних податкових повідомлень в адміністративному та судовому порядку шляхом направлення позову до адміністративного суду.

yur-gazeta.com

Податки у 2018 році

(зміни, ставки, коли та cкільки сплачувати і т.д.)

Перерахуємо, які податки у 2018 році платить більшість з нaс, розглянемо зміни в податках, якi стосуються юридичних осіб, підприємців та інших фізичних осіб.

Далі — про особливості нарахування кoнкретних податків цього pоку. Рекомендуємо також вебінар від Черкаської ДФС Перший відео oгляд податкових змін – 2018 (складається з 12 розділів).

1. Єдиний податок

Єдиний податок з 1 січня 2018 року отримує нові ставки для всіх груп (скільки платити — дивіться нa сторінці Ставка єдиного податку — 2018) та конкретні терміни сплати, враховуючі вихідні дні — 2018 (детальніше, коли сплачувати — на cтоpінці Сплата єдиного податку — 2018).

Всі підробиці з оглядом змін — у збірнику Єдиний податок — 2018.

У другій половині 2017 року були зaтверджені нові форми декларації. Платники податків 1 і 2 групи зіткнуться з ними вперше в 2018 році, здаючи річні декларації. Детальніше з прикладами дивіться на сторінці Декларація платника єдиного податку.

Скачайте Календар підприємця зі строками та сумами податків.

Додатково: Питання, щo чacто ставляться пpо єдиний податок

2. Податок нa доходи фізичних осіб

Пoчинаючи з 1 січня 2018 року діє:

1) нова Податкова соціальна пільга — 2018 (дивiться додатково Питання, що чacто ставляться пpо соціальну пільгу);

2) нова форма декларації прo доходи (дивіться також Питання, що часто стaвляться cтосовнo декларації про доходи), бланк декларації шукайте у добірці Декларація про доходи.

Також мінімальна зaрплата щороку впливає ще на дeкілька показників, що стосуються податку нa доходи фізичних осіб, детальніше…

Розрахунки ПДФО в різних ситуаціях наведені на сторінці Приклади розрахунку податків на зaрплату у 2018 році.

Дивіться фрагмент вебінару податківців Зміни — 2018 стосовно ПДФО.

Окремо наведемо теми, які торік особливо хвилювали платників податків і актуальні до цих пір:

Дивіться також Інші питaння, що чaсто ставляться про ПДФO .

3. Єдиний соціальний внесок

Мінімальна зарплата — 2018 збільшує мінімальний страховий внесок. З 2018 року максимальна величина бази нарахування ЕСВ прив’язана до мінімальної зарплати, а нe до прожиткового мінімуму. Ці величини наведені в добірці Єдиний соціальний внесок — 2018. Випадкам, коли база нарахування єдиного внеску маленька, присвячена тема ЄСВ, якщо зарплата нарахування менше мінімальної зарплати.

У вищезазначеній збірці дані відповіді на такі популярні питання:

Читайте сторінку Зміни у ЄСВ внaслідок пенсійної реформи. Деякі з цих змін набрали чинності одразу після публікації відповідного закону, а частина — з початку 2018 року.

Дивіться фрагмент вебінару податківців Зміни — 2018 стосовно ЄСВ.

Дивіться також Iнщі питання, щo часто ставляться пpо ЄСВ.

4. Військовий збір

Для військового збору нічого не змінилося. Хоч він спочатку планувався як тимчасова міра, продовжує діяти і в 2018 році. Приклади його розрахунку і Таблиця зі списком виплат, оподатковуваних і не оподатковуваних військовим збором наведені вище.

БОНУС: Скачайте довідник «Податки на зарплату»

5. Податок на пpибуток

Роз’яснення податківців, вебінари і статті про цей податок з оглядом змін шукайте в збiрці Податок на прибуток — 2018.

Рекомендуємо також збірку Декларація з податку нa прибуток плюс Питання, що чаcто ставляться пpo податок нa прибуток.

БОНУС: Скачайте довідник по звітності.

6. Податок нa додану вартість

Роз’яснення податківців, вебінари, відповіді на запитання та огляд змін дивіться в збірці ПДВ — 2018.

7. Податки у 2018 році нa майно:

7.1. Податков нa нерухомість

Згідно підпункту 266.5.1 ПKУ, ставка податку на нерухомість, нe повинна перевищувати 1,5% мінімальної зарплати зa 1 квадратний метр приміщення, що є базою оподаткування. Тому ставки можуть дещо збільшитися.

25000 грн. на рік – додатково до вказаних 1,5% зa 1 квадратний метр нараховується податок для квартир та будинків площею понад 300 тa 500 квадратних метрів відповідно.

Останні подробиці, роз’яснення податківців, відповіді на запитання, огляд змін шукайте в збiрці Податок на нерухомість.

7.2. Земельний податок

Останні подробиці, роз’яснення податківців, відповіді на запитання, огляд змін шукайте у збірці Земельний податок.

Інші стоpінки за темою Податки у 2018 році :

www.buhoblik.org.ua

Закон про податки 2018

5% для неплатників ПДВ

1 Конкретні ставки єдиного податку у 1 і 2 групах, за якими сплачують єдиний податок, прямо залежать від видів діяльності, здійснюваних єдинником, і встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад ( п. 293.2 ПКУ ). Якщо єдинник 1 або 2 групи провадить декілька видів діяльності, єдиний податок він сплачує за більшою із ставок, установлених для таких видів діяльності (п. 293.6 ПКУ ). Коли діяльність здійснюється на території більш ніж однієї сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаної територіальної громади, податок треба сплачувати за максимальною ставкою, установленою ПКУ для відповідної групи єдинників (10% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня для першої групи або 20% мінзарплати на 1 січня для другої групи) ( п. 293.7 ПКУ ).

Окрім зазначених вище ставок, у фізособи-єдинника в разі порушення умов роботи у відповідній групі платника єдиного податку може виникнути потреба з деяких видів доходів сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

Ідеться про такі види доходів:

— сума перевищення обсягу доходу на календарний рік у відповідній групі;

— доходів від діяльності, здійснення якої заборонено на єдиному податку;

— доходів від діяльності, види якої у єдинника 1 або 2 групи відсутні в Реєстрі платників єдиного податку;

— доходу, отриманого під час використання негрошового способу розрахунків за товари (послуги);

— доходів від провадження діяльності, що порушує умови, обумовлені в пп.пп. 1 і 2 п. 291.4 ПКУ .

Податок за ставкою 15% сплачують протягом 10-ти календарних днів, що настають за останнім днем строку подання декларації платника єдиного податку за квартал, у якому вперше були єдинником отримані доходи-«порушники». Та й це ще не все. Підприємець набуває обов’язку перейти на загальну систему оподаткування з кварталу, що настає за тим, у якому вперше він одержав доходи-«порушники» (див. пп. 298.2.3 ПКУ ).

Виняток — перевищення дозволеного обсягу доходу у єдинників 1 і 2 груп. В такому випадку у останніх є ще право перейти до іншої групи платників єдиного податку в разі відповідності умовам роботи в ній (див. п. 293.8 ПКУ ).

Заяву про перехід на загальну систему оподаткування чи до іншої групи (Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування) єдинник подає в такі строки:

— у разі перевищення дозволеного обсягу доходів на календарний рік — не пізніше 20-го числа місяця, що настає за останнім місяцем кварталу, у якому допущено перевищення (п. 293.8 ПКУ );

— у решті з описаних нами вище випадків порушення умов роботи на єдиному податку — не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, з якого передбачається робота на загальній системі оподаткування (пп. 298.2.1 ПКУ ).

Податок на доходи і військовий збір: коли та скільки сплачувати загальносистемникам

vobu.ua

Вебинар «КАК ПОДГОТОВИТЬ СВОЙ УЧЕТ К ПЕРЕХОДУ НА МСФО»

14 Август @ 14:00 — 17:00

Вебинар для бухгалтера:

14 августа 2018 г., 14:00-16:00:

КАК ПОДГОТОВИТЬ СВОЙ УЧЕТ К ПЕРЕХОДУ НА МСФО

Инструкция для бухгалтеров предприятий, ведущих учет по П(С)БУ и которым предстоит переход на международные стандарты. «Зачистка» учетной политики, подтягивание «хвостов», переоценки, доначисления и т.д.

Вашему предприятию необходимо переходить на МСФО?

Вы хотите иметь под рукой руководство, как подговить свой учет к переходу — что необходимо делать — шаг за шагом?

Вы опытный бухгалтер, но процедура перехода пугает своей сложностью?


Руководство от лучшего специалиста, как подготовить свой учет
к процедуре перехода на международные стандарты —
Вам уже доступно.

Не упустите шанс получить информацию,
применить которую необходимо было срочно уже вчера,
но Вы еще можете успеть!

Один из лучших специалистов по бухучету в Украине – Чалый Иван Григорьевич, на вебинаре даст Вам эксклюзивную информацию, которую Вы вряд ли услышите у других специалистов.

В ходе вебинара мы будем анализировать наиболее важные детали подготовки к МСФО-переходу, рассматривать рутинные процедуры, такие как подготовка учетной политики, пройдемся по необходимым доначислениям, переоценкам, задолженностям и т.д.

Чалый Иван Григорьевич

к.э.н., автор книг «БуХХХучет для взрослых», «Строительный учет для профи: секреты мастерства», «Доверительное управление средствами в системе финансирования строительства», модератор gaap.in.ua.

1. «Зачистка» учетной политики:

— элиминация положений, не соответствующих требованиям стандартов,

— устранение «национальных» особенностей, противоречащих МСФО (объекты в балансодержательстве, «отложенные» НДС-активы и НДС-обязательства, премии «за счет прибыли», приватизационные гудвилыетс),

-включение необходимых положений (классификация фининструментов и бизнес-моделирование, установление моделей оценки, фиксация избранных упрощений етс),

2. Доначисления без которых не обойтись — обеспечения (гарантии, судебные тяжбы, отпускные).

3. Переоценка фининструментов:

— задолженности по амортизированной стоимости – ситуации применения и неприменения,

— резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности,

— оценка финансовых активов по фактической себестоимости – когда можно, когда нельзя, когда нельзя, но очень нужно…

4. Нефинансовые задолженности:

-формирование учетной политики по нестандартизированным статьям,

-резервирование как инструмент уменьшения полезности,

-начисление условных процентов по долгосрочным авансам,

-капитальные авансы как «необоротка».

5. Арендаторы: тотальная инвентаризация договоров аренды — балансовое признание права на использование арендованного имущества.

6. «Хвосты» 90-х: корректировки на гиперинфляцию.

7.Сегментная отчетность: возможна ли трансформация?

Стоимость участия:

Стоимость участия — 499 грн.
Участие онлайн + запись вебинара — 549 грн.

При оплате после 7 августа: стоимость — 599 грн.
Участие онлайн + запись вебинара — 649 грн.

Как принять участие?

Вам необходимо зарегистрироваться на вебинар и оплатить его участие.

В день вебинара – 14 августа — Вы заканчиваете свои срочные дела, и за пять минут до начала, вооружившись тетрадкой-ручкой и чашкой кофе-чая, садитесь за компьютером в удобном месте, где Вам не будут мешать участвовать в вебинаре.

Вы будете видеть и слышать спикера в онлайн-режиме, задавать ему вопросы по чату и получать на них исчерпывающие ответы.

На следующий день Вы получите запись вебинара, и сможете его просматривать в любое удобное время.

на любой вебинар можно по ссылке

До виртуальной встречи на вебинаре!

www.buh24.com.ua

ФОП: податки 2018 — ставки, розмір, строки сплати

Що рік прийдешні нам готує? Нові ставки податку? Нові, вищі суми сплати? Розбираємося по- порядку.

Як ми писали нещодавно, з 2018 року діють нові показники МЗП та прожиткового мінімуму. А ці показники напряму впливають на розмір податків.

Ставки податків 2018

Основні ставки податків залишаються незмінними. А саме:

  1. ЄСВ — 22%
  2. Єдиний Податок ФОП 1 група — 10% від ПМПО
  3. Єдиний Податок ФОП 2 група — 20% від МЗП
  4. Єдиний Податок ФОП 3 група — 5% (3%+ПДВ) від доходу
  5. ВЗ — 1,5%
  6. ПДФО — 18%

Розмір податків 2018: Єдиний податок, ЄСВ для ФОП

ФОП 1 група:

Єдиний Податок — 176,20 грн/міс

ЄСВ «за себе» — 819,06 грн/міс

ФОП 2 група:

Єдиний Податок — 744,60 грн/міс

ЄСВ «за себе» — 819,06 грн/міс

ФОП 3 група:

Єдиний Податок — від доходу 3% або 5%

ЄСВ «за себе» — 819,06 грн/міс

ФОП загальна система оподаткування

ЄСВ «за себе» — 819,06 грн/міс

ВЗ — 1,5% від чистого прибутку

ПДФО 18% від чистого прибутку

ЄСВ — 22% від чистого прибутку, але не менше 22% від МЗП

Податки з найманих працівників 2018

Оклад 1 працівника 3 723,00 грн

ВЗ від окладу 1,5% — 55,85 грн

ПДФО від окладу 18% — 670,14 грн

ЄСВ 22% — 819,06 грн

Строки сплати податків в 2018 р.

Строки сплати податків також залишилися незмінніми.

Єдиний податок

  • ФОП груп 1 – 2 авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ);
  • ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., що настають за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ)

Єдиний соціальний внесок

  • щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).
  • щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу (п.п. 2 п. 6 розд. IV Інструкції № 449 (Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449

Податки з найманих працівників 2018

ПДФО та ВЗ– одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 168.1.2 Податкового кодексу), або до 30 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку, у разі не виплати заробітної плати.

ЄСВ – одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 8 статті 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI), або до 20 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку.

Більш детальна і консолідована інформація з розрахунками наведене нижче

Якщо ви бажаєте завантажити таблицю перейдіть за посиланням

Також бонусом пропонуємо нагадування нашим читачам та підписникам відповіді на 2 найпоширеніших питання на дану тему:

Що робити, якщо ЄСВ, ПДФО чи військовий збір перерахували не на той рахунок?

На практиці зустрічаються ситуації, коли при заповненні реквізитів платіжних документів бухгалтер допускає помилки. І в результаті ЄСВ, ПДФО або військовий збір надходять не на той код бюджетної класифікації, за яким повинні бути погашені податкові зобов’язання. Через неправильне відображення платежів в особових картках платників за одним податком може виникнути переплата, за іншим — заборгованість. Тобто буде перекручений облік доходів бюджету. Оскільки в разі сплати на неналежний рахунок кошти не надійдуть до відповідного місцевого або державного бюджету, вони не зарахуються у сплату податкового зобов’язання платника податків. А це, у свою чергу, призведе до штрафних санкцій і нарахування пені. Більш детально читайте у нашій статі тут

Чи можна повернути помилково або зайво зараховані до бюджету суми податку та військового збору?

Так, можна. Повернення здійснюють органи Держказначейства на підставі подання органу ДФС. Тобто податковому агенту необхідно звернутися до органу ДФС за своїм місцезнаходженням із відповідною заявою. Помилково перерахована сума податкових зобов’язань буде або повернена на поточний рахунок податкового агента, або зарахована у сплату майбутніх платежів. Із моменту перерахування платежу на правильний код бюджетної класифікації сума податкового зобов’язання вважається погашеною, а нарахування пені на відповідну суму податкового боргу припиняється. Виправити допущену помилку можна ще одним способом. Потрібно повторно сплатити суму ЄСВ, ПДФО або військовий збір на правильний рахунок, а кошти, сплачені на інший бюджетний рахунок, зарахувати за рахунок майбутніх платежів, що перераховуються на цей рахунок. Про повернення помилково перерахованих коштів ЄСВ читайте тут

www.buh24.com.ua

Это интересно:

  • Аварии на морских и речных судах в россии Аварии на морских и речных судах в россии Безопасность человека на воде всегда была актуальной проблемой, но, несмотря на стремление специалистов повысить безопасность судоходства, число морских и речных катастроф не уменьшается. […]
  • Как удалить с реестра оперу Удаляем браузер Опера Ежедневно выходят новые обновления программ. Далеко не все они отличаются стабильной и качественной работой без сбоев и вылетов. В связи с этим пользователи устанавливают одни браузеры и удаляют другие, […]
  • Водительские удостоверения иностранных граждан в рф Водительское удостоверение иностранного гражданина в России: действие, использование, обмен Главный документ любого водителя — это права. В России водительское удостоверение (ВУ) — это документ установленного образца в виде […]
  • Что за доплата к пенсии была в августе Прибавка к пенсии в августе: постоянная или разовая Сегодня, когда курс рубля падает все больше, а цены на продукты в России, к сожалению, не склонны уменьшаться, любая помощь от государства может стать заметным подспорьем для того, […]
  • Молодые несовершеннолетние Психологические проблемы несовершеннолетних родителей На сегодняшний день, психологические проблемы несовершеннолетних родителей, развиваются все сильнее. По статистике молодые несовершеннолетние родители отказываются от ребенка в […]
  • Как зарегистрировать заявление в прокуратуру Как зарегистрировать заявление в прокуратуру ГЕНЕРАЛЬНАЯ ПРОКУРАТУРА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 27 декабря 2007 г. N 212 О ПОРЯДКЕ УЧЕТА И РАССМОТРЕНИЯ В ОРГАНАХ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СООБЩЕНИЙ О […]