Оглавление:

Размер и правовые основания материальной помощи студентам в 2018 году

В 2018 году, как и в прошлом 2017, далеко не все студенты могут получить от государства материальную помощь. Бюджет страны скудеет, пенсионеров становится все больше, а молодежь не спешит трудоустраиваться официально и платить налоги. Все это не позволяет выплачивать стипендию каждому студенту.

В 2016 году для студентов, претендующих на материальную помощь, были впервые введены в действие особенные условия. Раньше закон устанавливал возможность получения социальной стипендии учащимся, которые подходят под ранг малоимущих. В итоге достаточно было принести справку о том, что ребенок воспитывается матерью-одиночкой, а также у него есть сестра или брат, либо подтвердить минимальный уровень доходов родителей, и стипендию уже можно было оформить.

Теперь же подавать заявление о доходе и прилагать справки о маленьких заработках мамы и папы недостаточно. При этом категории получателей материальной помощи в 2018 году расширились:

  • теперь сюда входят не только студенты;
  • также аспиранты, ординаторы, стажеры, последние выступают в качестве ассистентов.

Деньги выделяются исключительно из стипендиального фонда, в основном они направляются из региональных бюджетов.

Федеральный бюджет все чаще отходит в сторону, приучая администрации субъектов РФ к самостоятельному и экономному распределению денег.

Кто в 2018 году может претендовать на материальную помощь

Материальная помощь в 2018 году распространяется на такие группы учащихся в государственных вузах РФ:

  • если они являются членами семей, которым определен статус многодетных;
  • малоимущих;
  • если малоимущий проживает сам и не имеет дополнительного дохода (например, сдача аренды в жилье).

Может сразу возникнуть вопрос: кто такие малоимущие? Статус малоимущего присваивают, если заработок меньше установленного в регионе прожиточного минимума.

Дополнительная социальная стипендия для студентов

Также в первую очередь претендовать на стипендию могут такие категории учащихся в ВУЗах:

  • сироты, оставшиеся без опеки родителей;
  • инвалиды, получившие инвалидность 1-й или 2-й группы;
  • лица, которые подверглись воздействию радиации;
  • получившие инвалидность по причине военной травмы или болезни;
  • служащие от 3-х лет по контракту или в органах МВД.

Какие документы нужны для оформления социальной помощи

Если вы подпадаете под одну из вышеперечисленных категорий студентов, которым в 2018 году положена материальная помощь, осталось оформить свой статус документально, и тогда деньги начнут ежемесячно поступать на открытый банковский счет:

  1. Выписки, где указаны доходы, приходящиеся на каждого члена семьи. Это может быть стипендия, пособие, субсидирование, компенсация разных расходов, пенсионное обеспечение.
  2. Справка, уточняющая состав семьи.
  3. Справка о получении образования в соответствующем образовательном учреждении.
  4. Выписка о стипендии.
  5. Дополнительные официальные бумаги, если их требует социальный работник.

После сбора этого перечня документов посетите территориальный орган соцзащиты, там обязаны рассчитать совокупный доход семьи и, если он действительно оставляет желать лучшего (доход на 1 человека ниже установленного прожиточного минимума), выдается справка на дальнейшую материальную помощь, документ остается в деканате вуза для хранения.

Именно эта справка является основанием для написания заявления на выдачу стипендии. Желательно чтобы справка была на руках у студента в сентябре, в начале учебного года, тогда до 30 сентября выплату уже удается оформить.

Величина социальной стипендии для студентов в 2018 году

В 2018 году минимальная материальная помощь студентам от государства составляет 2010 рублей, если речь идет об учащихся в колледже, эта сумма снижается до 730 рублей. С 1 января 2017 года началась индексация социальных пособий, которая также коснулась и студентов.

Когда о социальной стипендии бюджетнику придется забыть? Если у учащегося по результатам сессии возникла задолженностью. Как только долг ликвидирован, выплаты возвращаются на круги своя, возобновляются они с даты приостановки и не переносятся на следующий учебный месяц, что очень удобно для студентов.

Некоторые ВУЗы пытаются призвать нерадивых студентов к учебе и ликвидации «хвостов» по разным дисциплинам путем прекращения выдачи материальной помощи. Но законодатели считают такие меры незаконными, что подтверждает статья 145.1 Уголовного кодекса РФ. В данном случае не имеет никакого значения какие отметки состоят в зачетной книжке студента – это только его личная ответственность. В конце концов, у каждого университета существует ряд своих правил обучения, к примеру, при несвоевременности закрытия «хвостов» ВУЗ вправе отчислить учащегося.

Но к невыплате социальной помощи воспитательные меры не имеют никакого отношения – студенту, вне зависимости от отметок, нужно чем-то жить и на что-то питаться, поэтому такие действия незаконны.

vuzyinfo.ru

Матпомощь при рождении ребенка в 2018 году: заявление и проводки

Для многих семей или одиноких родителей материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году послужит хорошим финансовым подспорьем, чтобы крепче стоять на ногах. Рассмотрим, как она должна быть оформлена, отражена в бухучете и какие есть нюансы по НДФЛ и страховым взносам.

Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.

Какая материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году ожидает родителей в России? Для лучшей ориентации в многообразии выплат можно разделить их на:

К первым относят все виды помощи, которые мать ребенка получит от государства. Ко вторым – от предприятия, где она трудится.

Следующее различие заключено в типе выплат. Они могут быть:

  • разовыми (получают единожды после родов);
  • ежемесячными (выплачивают до достижения ребенком возраста полутора или же 3х лет.

Еще одно отличие пособий в том, что они могут быть:

  • федеральными (положены всем российским роженицам и идут из общегосударственного бюджета);
  • региональные (выдают субъекты РФ).

Регионы выплачивают пособия при рождении ребенка из своей казны. Они сами оговаривают условия для получения таких пособий. Например, при условии нуждаемости семей в таких деньгах.

Самый весомый вид государственной материальной помощи на сегодня – это материнский капитал. Сертификаты на него выдают по всей стране при рождении 2-го и последующих детей. Основная цель данной меры – стимулирование рождаемости в российских семьях.

Что положено от государства

Беременная сотрудница уходит в дородовый отпуск уже на 30-й недели своего интересного положения. Ей выдают больничный лист.

Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации. Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель. Тогда можно рассчитывать на получение после 1 февраля 2018 года 632,76 рублей.

При хорошем течении беременности и нормальных родах листок временной нетрудоспособности ей положен на 2 месяца до родов и на три месяца после. А при возникновении осложнений во время родовых манипуляций больничный лист выдают на большее количество дней.

После выписки из роддома женщина подает документы для получения разового пособия. Причем вышеуказанный вид материальной помощи при рождении ребенка в 2018 году положен роженице независимо от ее статуса: работает, учится или является безработной.

С 1 января 2018 года разовая выплата при рождении малыша составляет примерно 16 873,54 р.

Чтобы получить рассматриваемое пособие, необходимо подать такие документы:

  • заявление матери или отца на получение материальной помощи;
  • оригинал справки от второго родителя, который не получал данную выплату;
  • оригинал справки из ЗАГСа;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • паспорта обоих родителей.

Имейте в виду: последние две позиции предъявляют в оригиналах, но сдают копии этих документов.

Также с 1 января 2018 года Федеральным законом “О ежемесячных выплатах семьям. имеющим детей” предусмотрена новая выплата на рождение ребенка. Ее называют “путинским пособием”. 28 ноября 2017 года В. Путин на заседании Координационного совета по реализации Национальной стратегии действий в интересах детей предложил ввести с 2018 года ежемесячные выплаты молодым семьям при рождении первого ребенка до достижения им полутора лет. Сумма выплат будет исчисляться из размера прожиточного минимума ребенка, установленного на региональном уровне за второй квартал года, предшествующего обращению за такой выплатой. «В среднем она составит в 2018 году в зависимости от региона 10 523 рубля, в 2019 году – 10 836 рублей, в 2020 году – 11 143 рубля». Подробнее см. “Новое пособие на ребенка в 2018 году“.

Чего ждать от работодателя

Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства. При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.

В обязательном порядке материальная помощь от работодателя при рождении ребенка зачастую положена военнослужащим и некоторым категориям государственных служащих. Далее показан образец заявления на финансовую помощь при рождении ребенка в 2018 году. Особых требований к нему закон не предъявляет.

Генеральному директору
ООО «Гуру»
В.В. Краснову
от главного бухгалтера
Е.А. Широковой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Копию документа из ЗАГС прилагаю.

17.04.2018 Широкова Е.А. Широкова

Налоги и взносы

Чтобы не платить подоходный налог, по закону данный вид помощи не должен быть более 50 тысяч рублей (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, с материальной помощи при рождении ребенка в 2018 году удержание налога не происходит, если:

  1. она была не более 50 000 рублей;
  2. получена родителем до достижения ребенком возраста 1 года.

Имейте в виду: абсолютно аналогичные правила действуют в отношении страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Когда выдают материальную помощь при рождении ребенка, проводки могут разниться в зависимости от того, из каких источников она идет.

Когда на эти цели направлена нераспределенная прибыль прошлых лет, то проводка такая:

Дт 84 – Кт 73(76) Заметим, что направить нераспределенную прибыль на оказание материальной помощи от работодателя при рождении ребенка возможно только при наличии разрешения учредителей либо участников/акционеров общества, принятого на общем собрании. Соответственно, когда у организации единственный учредитель, общее собрание не проводят.

А вот проводка, когда на оказание помощи идет прибыль текущего года:

Дт 91-2 – Кт 73 (76) В этом случае разрешения учредителей, участников, акционеров не нужно. Решить, выделять ли деньги на такие добрые дела, может сам руководитель. При положительном решении он просто издает приказ.

Сама выдача матпомощи должна быть отражена таким образом:

Дт 73 (76) – Кт 50 (51) Как видно, женщина в любом случае вправе рассчитывать на материальную помощь при рождении ребенка в 2018 году. Главное – не отчаиваться и поддерживать доброжелательные отношения с руководством.

buhguru.com

Материальная помощь при увольнении

Увольняясь с работы, особенно по собственному желанию, человек нередко уже имеет новое место работы – осталось только оформиться. Но так бывает не всегда! А не должен ли работодатель материально поддерживать своих работников на момент увольнения?

Материальная помощь – это вид помощи, выраженный в денежном эквиваленте, и имеющий социальную направленность. Она не носит постоянного характера, так как в этом случае она уже будет являться не помощью, а поощрительной выплатой, и будет относиться к фонду оплаты труда.

Материальная помощь, в отличие от заработной платы, не зависит ни от квалификации работника, ни от его опыта работы, ни от его знаний, ни от других факторов, которые могут повлиять на величину заработной платы.

У каждого работника может возникнуть ряд вопросов:

  • что такое матпомощь у работодателя;
  • в каких случаях она выплачивается и когда её можно попросить;
  • кто имеет право на её получение.

Эти нюансы можно уточнить при трудоустройстве и оформлении документов.

Условия выплаты материальной помощи, а также её размеры, могут быть оговорены в трудовом договоре, который заключается с каждым сотрудником индивидуально, а могут быть закреплены в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте.

Работник может попросить у работодателя материальную помощь в разных ситуациях. Например, ему требуется дорогостоящее лечение, или его ребёнку необходимы дорогие лекарства. Право руководителя – выдать помощь или нет. Но обращаться нужно в письменном виде.

Если работодатель даст согласие на выплаты, в том числе на помощь при увольнении, он издаст соответствующий приказ, в котором будет указана сумма, а также число, к которому она должна быть выплачена. С полученной суммы работник никакие налоги не уплачивает, но она также не включается в сумму средств, рассчитываемую для среднего заработка.

Выплата материальной помощи при увольнении или в иных случаях — это исключительно право работодателя. Если положение об этом включено в трудовой или коллективный договор, или в иной нормативный акт на предприятии, то произвести такие выплаты руководитель обязан.

Если ни в одном документе нет упоминания о материальной помощи, то платить её или нет – на усмотрение работодателя. Закон не предусматривает таких обязательных выплат рядовым работникам. Сумма помощи также устанавливается на усмотрение руководителя.

Если работодатель постоянно оказывает своим сотрудникам материальную поддержку при каких-либо обстоятельствах, это может быть прописано в коллективном договоре или в ином нормативном акте, выпущенном исключительно на данном предприятии. При приёме на работу новый работник должен быть ознакомлен под роспись со всеми документами, имеющими отношение к его труду у конкретного работодателя. Нарушение этого принципа является нарушением норм трудового законодательства. За это работодатель, как физическое и как юридическое лицо, может быть привлечён к административной ответственности. К нему могут быть применены штрафные санкции.

Выплачивается ли материальная помощь при увольнении

Работодатель может установить в локальных нормативных актах определённую сумму, которая будет выплачиваться работникам по итогам определённого периода – месяца, квартала или года. Если работник увольняется до окончания этого периода, сумма к выплате определяется на уровне организации.

Если же трудовые отношения прекращаются по инициативе работодателя, но не по вине работника, то ему положено выходное пособие. При ликвидации предприятия или при сокращении штата, руководитель должен выплатить строго установленную сумму. Об этом сказано в ст. 81 ТК РФ. Сверх этой суммы – инициатива и желание работодателя.

Нередко, при увольнении по соглашению сторон, работодатель предлагает своему сотруднику выплатить определённую сумму, которая будет являться компенсацией за доставленные неудобства при расторжение трудового договора. Эта сумма определяется индивидуально, на усмотрение руководителя, но и при согласии с работником. Сумма материальной помощи прописывается в соглашении, которое подписывается обеими сторонами.

При увольнении по собственному желанию работодатель решает сам – делать ему выплаты или нет. Это определяется индивидуально и может зависеть от причины ухода сотрудника. Трудовое законодательство не обязывает руководителей делать обязательные выплаты при увольнении сотрудников. Исключение – увольнение по инициативе работодателя, но при отсутствии виновных действий со стороны работника. В этом случае выплачивается не материальная помощь, а выходное пособие, размер которого оговорён в ТК РФ. Сумма же именно помощи за доставленные неудобства выплачивается по желанию руководителя.

Если сумма выплаты при увольнении будет прописана как поощрительная и будет указана в локальных нормативных документах, то выплатить её работодатель будет обязан. Кроме того, с неё он должен будет удержать налог в размере 13%, а также уплатить страховые взносы. Однако, если будет указано, что выплачиваемая сумма имеет именно социальных характер, то никаких удержаний с неё проводиться не должно.

Материальная помощь при увольнении по собственному желанию

Работник может уволиться по собственному желанию не только в связи с уходом на новое место работы, но и по другим причинам. Это может быть:

  • выход на пенсию по старости;
  • получение инвалидности нерабочей группы, то есть полная потеря трудоспособности;
  • близкому родственнику необходим постоянный уход. Такая причина должна быть подтверждена справкой, если работник хочет уволиться без отработки;
  • в других случаях, которые могут быть прописаны в коллективном договоре. Этот документ не может нарушать трудовые права работников, но может давать им дополнительные льготы и гарантии.

Если работник увольняется по вышеуказанным причинам, он имеет право не отрабатывать положенные 2 недели. Но основание для такого быстрого увольнения он должен подтвердить документами. В этом случае, работодатель может, на своё усмотрение, выплатить ему материальную помощь. Это положение может быть прописано в коллективном договоре. Сумма помощи может быть определена индивидуально по отношению к каждому увольняющемуся работнику, а может быть установлена в фиксированной сумме для любого. Чаще всего, формулировка прописана следующая: «в размере оклада (или половины оклада, 30% и так далее)». То есть в зависимости от оклада увольняющегося работника сумма матпомощи будет разной.

Если оказание материальной помощи при увольнении по собственному желанию не прописано ни в одном локальном акте, работник имеет право её попросить в индивидуальном порядке. Для этого он должен обратиться к руководителю с письменной просьбой, в которой он должен изложить причину получения им дополнительных денежных выплат. В заявлении он может указать, какую именно сумму он хочет получить, но может её и не указывать. Работодатель рассматривает такое заявление в индивидуальном порядке. Только он принимает решение – выплачивать требуемую сумму или нет. Если работник не указал, сколько он хочет точно получить на руки, работодатель, приняв положительное решение по осуществлению выплат, может самостоятельно сумму этих выплат установить. На основании заявления от работника работодатель издаёт приказ о выплате определённой суммы к определённому числу. Именно к этой дате работник может получить материальную помощь.

Материальная помощь к отпуску при увольнении работника

Нередко работодатели оказывают своим сотрудникам материальную помощь к отпуску. Она также может быть установлена в фиксированном размере, а может быть «в пределах оклада». Положение о выделении такой помощи может быть прописано в трудовом договоре с работником, в коллективном договоре или в иных локальных нормативных актах. Когда работник увольняется, не полностью отработав рабочий год, выплачивать ему часть помощи или нет – будет решать работодатель.

Помощь предоставляется 1 раз в год в любом размере, но не превышающем 2 месячных оклада. Если сумма помощи составляет менее 4 000 рублей, то она не облагается налогом, если же больше – то нужно удержать с неё подоходный налог, а также начислить и уплатить с этой суммы страховые взносы. Чтобы избежать налогового спора, необходимо правильно «провести» эту выплату через бухгалтерию и отдел кадров.

  • поощрительного характера, она относится к статье расходов на оплату труда и является стимулирующей. Поэтому она облагается всеми указанными налогами, если выплата производится сверх суммы 4 000 рублей;
  • социальная – она оказывается по письменному заявлению работника, никак не связана с его трудовыми обязанностями, не входит в расходы на оплату труда и поэтому не облагается налогом.

Не имеют право получать материальную помощь к отпуску те работники, которые уходят в декретный отпуск или в отпуск по уходу за своим ребёнком.

Если работник желает получить именно помощь, то есть не поощрительную, а социальную выплату, он должен написать соответствующее заявление на имя работодателя с просьбой о выплате ему определённой суммы денежных средств. Если же помощь является поощрительной выплатой, то она выплачивается в беззаявительном порядке, постоянно и к каждому отпуску. В зависимости от размера, она будет облагаться НДФЛ, и с неё будут начисляться страховые взносы. Когда работник решит уволиться, работодатель должен будет выплатить ему матпомощь поощрительного характера, но в пропорциях к количеству отработанных в текущем рабочем году месяцев.

Например, единовременная выплата за каждый рабочий год к отпуску составляет 12 000 рублей. Работник уже отработал 9 месяцев в текущем своём рабочем году и решил уволиться. Какую сумму выплатит ему работодатель? Расчёт: 9 / 12 = 3 / 4 от своего рабочего года уже отработал данный работник. При увольнении он получит на руки 12 000 * 3 / 4 = 9 000 рублей поощрительных выплат, с которых будет удержан подоходный налог в размере 9 000 * 13% = 1 170 рублей. Таким образом, на руки увольняющийся сотрудник получит 9 000 – 1 170 = 7 830 рублей материальной поощрительной помощи.

Удержание материальной помощи при увольнении

Как уже упоминалось, работодатель может оказывать своим работникам материальную помощь по любому поводу. Делается это в заявительном порядке и налогом не облагается. Может случиться и так, что работнику была оказана помощь для достижения определённой цели, а после получения средств он увольняется по собственному желанию. Имеет ли право работодатель удержать из тех выплат, которые даются при увольнении, сумму оказанной матпомощи?

В ТК РФ не предусмотрено такое! Следовательно, если работодатель решит удержать у работника при увольнении (вне зависимости от основания прекращения трудовых отношений) сумму ранее оказанной и выплаченной материальной помощи, работник имеет право обратиться в суд за компенсацией этой суммы.

В ст. 137 ТК РФ приведён чёткий список тех удержаний, которые работодатель имеет право сделать из заработной платы, когда работник решил уволиться:

  • компенсации за ранее использованный отпуск;
  • аванс, который уже был выплачен;
  • суммы средств, которые по ошибке были начислены данному работнику. Речь идёт именно об арифметической ошибке.

О материальной помощи, оказанной ранее данному труженику, речи в этой статье не идёт.

По этой причине, работодатель не имеет права удерживать с увольняющегося работника, вне зависимости от причины прекращения трудовых отношений, суммы ранее оказанной и выплаченной матпомощи.

Материальная поддержка может быть оказана сотруднику по многим причинам. Например, при рождении ребёнка или при смерти близкого родственника. Выплачивается она по заявлению работника и не может быть удержана при увольнении.

trudinspection.ru

Материальная помощь в МФЦ

На сегодняшний момент государство Российской Федерации уделяет большое внимание социальной политике, в том числе обеспечивая малоимущих граждан материальной помощью.

К данной категории населения можно отнести многодетные семьи, инвалидов, беженцев, пенсионеров и еще других лиц, общий доход которых не достигает установленного законодательством прожиточного минимума. Предоставляется, как правило, такая материальная помощь в МФЦ.

Что такое материальная помощь

Все достаточно просто – это помощь, которая оказывается в материальном эквиваленте, как правило, денежном, но встречаются также другие случаи, когда она оказывается путем предоставления некоторых услуг и льгот, либо передачи в собственность вещей первой необходимости.

К ним относятся не только одежда, но и бытовая техника, некоторые виды мебели, лекарственные препараты, продукты.

Кто имеет право на материальную помощь в 2018 году

Из официального определения материальной поддержки мы видим, что на нее могут претендовать все малоимущие и нуждающиеся граждане.

К основным социальным слоям, наиболее подходящим под данное определение принято относить студентов, многодетные либо молодые семьи, инвалидов, сирот, пенсионеров.

Однако это не означает, что остальные не могут рассчитывать на поддержку государства. При условии предоставления пакета необходимых документов за социальными выплатами обращаются также физические лица, оказавшиеся в тяжелой жизненной ситуации.

Государственная поддержка пенсионеров в 2018 году

Остановимся подробнее на поддержке пенсионеров. Данная категория имеет право на социальную помощь разных видов, а именно денежную и вещественную.

В первую очередь, речь идет о единовременных выплатах, которые Дмитрий Медведев пообещал в 2018 году. Стоит отметить, что не все пенсионеры смогут рассчитывать на разовую поддержку, размером в 5 000 рублей, так претендовать не смогут те, кто проживает за рубежом.

Также не стоит забывать о таких льготах, как снижение ставки оплаты услуг жилищно-коммунального хозяйства, скидки на определенные виды лекарств, бесплатный проезд в общественном транспорте и бесплатные путевки в санаторий на лечение (при необходимости), надбавки к пенсии за детей.

Если пенсионер не нуждается в лечении вне дома и в проезде на автобусе, то он имеет право написать отказ. В этом случае некоторые социальные льготы будут компенсироваться денежной компенсацией.

Как получить материальную помощь в МФЦ: пошаговая инструкция

Для того, чтобы оформить получение социальной поддержки в денежном или вещественном эквиваленте, в первую очередь нужно обратиться в местный отдел МФЦ и написать соответствующее заявление. Лучше заранее записаться на прием.

Необходимые документы

Второй шаг предполагает сбор определенного перечня бумаг.

  • заявление по образцу (заполняется на месте)
  • паспорт;
  • прописка;
  • справки об общих доходах за последние три месяца с каждого члена семьи;
  • справка о составе семьи;
  • пенсионное удостоверение;
  • трудовая книжка.

Здесь важно понимать, что для оформления заявления необходимы оригиналы всех без исключения документов, однако не забудьте заранее сделать ксерокопии, их потребуется сдать.

Если у пенсионера нет возможности на данный момент посетить многофункциональный центр, то он сможет отправить ту же документацию по почте заказным письмом, либо оформить заявление на сайте государственных услуг, который последнее время набирает большую популярность за счет доступности.

Обратите внимание на то, что данный портал способен облегчить процесс оформления многих видов материальной поддержки государства.

Образцы (бланки) заявлений на материальную помощь

  • для малоимущих семей (скачать: пустой бланк, заполненный образец)
  • всвязи со смертью близкого родственника (скачать: образец заявления)
  • материальная помощь к отпуску (скачать: образец заявления)
  • материальная всвязи с лечением и операциями (скачать: образец заявления)
  • материальная помощь всвязи с трудным семейным положением (скачать: образец заявления)
  • материальная помощь всвязи с рождением ребенка (скачать: образец заявления).

Размер выплат в 2018 году

Выплаты с каждым годом подвергаются индексации, в соответствии с предыдущим периодом. Так, с 1.01.2018 года страховые пенсии увеличатся на 3.7 процента, что с учетом среднего размера пенсии составит от 250 до 500 рублей (каждый случай высчитывается индивидуально).

С 01.04.2018 года предусмотрено увеличение социальных пенсий на 4.1. процента, однако это касается только тех, кто не имеет стажа, а именно инвалидов, людей, потерявших кормильца и других подобных категорий. В августе также ожидается небольшое увеличение выплат, которое составит максимум 245 рублей.

Что касается единовременной выплаты, то она составит 5000 рублей. Еще один аспект, на который важно обратить внимание, это регион проживания, так как адресная помощь напрямую зависит от прожиточного минимума, установленного в области на настоящий момент.

Срок получения материальной помощи

В первую очередь, обратите внимание, на то, что пакет бумаг подается до 20 числа, так как в этом случае, социальная доплата будет осуществляться уже со следующего за текущим месяца.

Рассматривается данный вопрос в течение 30 календарных дней с того момента, как выполнены все условия подачи заявления, а именно предоставлены все документы и все оформлено грамотно.

Как получить материальную помощь в МФЦ Москвы

Для того, чтобы воспользоваться правом на получение материальной помощи в МФЦ Москвы жителям города и Московской области придется совершить абсолютно тот же алгоритм действий, описанный в статье немного выше.

Разница проявится только в размере выплат, так как в столице прожиточный минимум для пенсионеров явно превышает подобный для других регионов. Так, на январь 2018 года он составил 11 420 рублей, а например, для жителя Воронежской области – 8620 рублей.

Итак, если вы собираетесь оформлять материальную помощь для пенсионеров, то уделите основное внимание сбору пакета документов, так как от их своевременной подачи зависит больше половины дела.

Также необходимо понимать под какую категорию пенсионеров вы попадаете, например работающий, военный, проживающий за границей, все они могут рассчитывать на помощь, но она явно будет расходиться.

Основные причины отказа в выплате и пути решения

Возможен и следующий вариант, после рассмотрения вашего случая будет вынесен отказ. В этом случае, не стоит отчаиваться, так вы имеете право на обращение в МФЦ для того, чтобы выяснить причину.

Если она заключается в неправильном оформлении пакета документов, то достаточно просто более тщательно подойти к этому вопросу и написать заявление повторно.

mfc-list.info

Выплачиваем материальную помощь работникам

Нередко возникают ситуации, когда работник обращается к работодателю за материальной помощью. И если у организации есть желание и возможность помочь, работнику выплачивают требуемую сумму. Расскажем о том, как правильно оформить подобные выплаты, как учитывать их при налогообложении и исчислении страховых взносов.

Причины, по которым работник решает обратиться за материальной помощью, могут быть различными, например, предстоящий отпуск, рождение ребенка или срочная необходимость в лечении. От основания для выплаты материальной помощи во многом зависит порядок ее налогообложения, а также документального подтверждения понесенных организацией расходов.

Как оформить выдачу материальной помощи

Первым делом работник, желающий получить материальную помощь, должен написать соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие необходимость в такой помощи.

Например, для получения материальной помощи в связи с рождением ребенка работнику следует сделать копию свидетельства о рождении и передать ее в бухгалтерию вместе с заявлением. Если матпомощь требуется лицу, пострадавшему от стихийного бедствия, к своему заявлению он прилагает справку, выданную компетентным государственным органом. В частности, пожар, по мнению финансистов, может быть отнесен к стихийному бедствию или к чрезвычайному обстоятельству, если его причина носила объективный характер и не была связана с действиями или бездействием пострадавшего от пожара лица. В таком случае за документом для подтверждения указанного факта пожара, работнику следует обращаться в Государственную противопожарную службу МЧС России (письмо Минфина России от 10.06.2013 № 03-04-05/21487).

Если руководство организации принимает решение удовлетворить заявление работника, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация разрабатывает ее самостоятельно.

Обратите внимание: если матпомощь организация оказывает за счет прибыли прошлых лет, такая выплата должна быть одоб­рена общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью или акционеров акционерного общества. Решение собрания оформляется протоколом — п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ст. 63 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Если в ООО или АО единственный участник или акционер, он оформляет свое решение письменно (ст. 39 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ).

Расходы, учитываемые при налогообложении

По общему правилу расходы на выплату материальной помощи организация не вправе учесть при исчислении налога на прибыль. На это прямо указывает п. 23 ст. 270 НК РФ. Отметим, что в данном пункте не уточняется, о какой именно материальной помощи идет речь.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.2010 № 4350/10 пришел к выводу, что к материальной помощи, не учитываемой в расходах на основании п. 23 ст. 270 НК РФ, относятся выплаты, которые не связаны с выполнением ее получателем трудовой функции. То есть не отражаются в налоговой базе выплаты, направленные на удовлетворение социальных потребностей, обусловленные возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т.п.

В то же время, по мнению Президиума ВАС РФ, есть случаи, когда материальную помощь можно учесть в расходах. В частности, выплаты материальной помощи к отпуску, предусмот­ренные системой оплаты труда, также трудовым или коллективным договором, отвечают таким критериям, как экономическая обоснованность и направленность на осуществление приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 252 НК РФ). Поэтому судьи пришли к выводу, что суммы материальной помощи к отпуску можно учесть в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Такой подход подтвердил впоследствии и Минфин России. Например, в письме от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912 финансисты указали, что единовременная выплата к отпуску является элементом системы оплаты труда, если такая выплата:

а) предусмотрена трудовым или коллективным договором;

б) зависит от размера заработной платы;

в) зависит от соблюдения трудовой дисциплины работником.

В таком случае выплата связана с выполнением работником его трудовой функции и не признается материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ. Соответственно, сумму выплаты можно учесть в составе расходов на оплату труда.

Страховые взносы

На основании п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) и подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ) страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, которая оказывается:

а) лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от терактов на территории РФ;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Кроме того, согласно п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам в иных случаях, в сумме, не превышающей 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

Вопрос: нужно ли облагать страховыми взносами выплаты сверх указанной суммы? Напомним, что объектом для начисления страховых взносов являются выплаты, произведенные в пользу работников в рамках трудовых отношений и некоторых видов гражданско-правовых договоров (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Специалисты ПФР и ФСС России дают положительный ответ. В совместном письме ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС России № 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014 сказано, что суммы выплат и иных вознаграждений в пользу работников (в том числе и материальной помощи), не относящиеся к стимулирующим и не зависящим от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий выполнения самой работы, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке с учетом норм ст. 9 Закона № 212-ФЗ. К таким же выводам приходил и Минтруд России в письме от 20.01.2014 № 17-3/В-13.

Суды, как правило, придерживаются противоположной позиции. Например, Президиум ВАС РФ в постановлении от 14.05.2013 № 17744/12 указал, что выплаты социального характера, которые основаны на коллективном договоре и не являются стимулирующими, не облагаются страховыми взносами. К ним Президиум ВАС РФ отнес, кроме прочего, суммы материальной помощи, которые выплачиваются вне зависимости от квалификации работников, сложности, качества, количества произведенной работы и условий труда. Основываясь на выводах Президиума ВАС РФ, было вынесено, в частности, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.07.2014 № А33-15536/2013. Судьи отметили, что выплаты социального характера не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд). Поэтому они не относятся к объекту обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

В статье 217 НК РФ указаны случаи полного и частичного освобождения от обложения НДФЛ материальной помощи, оказываемой работнику.

Виды материальной помощи, полностью не облагаемой НДФЛ

На основании п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Обратите внимание, что не облагаются налогом именно единовременные выплаты.

Исходя из разъяснений Минфина России (письма от 22.05.2006 № с и от 16.11.2005 № 03-05-01-04/360) под понятие «единовременная материальная помощь» подпадает такая выплата, которая производится гражданину на определенные цели не более одного раза за календарный год. Если материальная помощь предоставляется частями в течение года, такая выплата не может быть признана единовременной вне зависимости от причин, по которым она не была выдана одной суммой.

Таким образом, выплата материальной помощи лицу в связи с одним и тем же событием, производимая в соответствии с разными распоряжениями работодателя, не может рассмат­риваться как единовременная (письмо Минфина России от 22.08.2013 № 03-04-06/34374).

Кроме того, полное освобождение от НДФЛ предусмотрено для выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых (п. 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ):

а) лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также гражданам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;

б) лицам, пострадавшим от терактов на территории нашей страны, а также гражданам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ.

Напомним, что согласно ст. 217 НК РФ в редакции, действовавшей до 2015 г., указанные выплаты не облагались НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ. При этом в п. 8 ст. 217 НК РФ содержится уточнение, что выплаты должны быть единовременными. А в п. 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ подобных уточнений не содержится. Таким образом, с 1 января 2015 г. от НДФЛ полностью освобождена матпомощь, оказываемая лицам в связи со стихийными бедствиями или пострадавшим от терактов, независимо от того, сколько раз в год она выплачивается.

Материальная помощь при рождении ребенка

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь работникам, являющимся родителями, усыновителями или опекунами, при рождении, усыновлении или удочерении ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Еще раз подчеркнем, что согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ именно единовременные выплаты. Однако для случая выплаты матпомощи в связи с рождением ребенка Минфином России почему-то сделано исключение. В письме от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006 специалисты финансового ведомства указали, что порядок выплаты суммы материальной помощи (одним или несколькими платежами) для целей освобождения от налогообложения по НДФЛ значения не имеет.

Добавим, что не облагается НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка, предоставленная либо одному из родителей (по их выбору) в сумме, не превышающей 50 000 руб., либо каждому из родителей из расчета общей суммы 50 000 руб.

Сказанное подтверждает ФНС России в письме от 28.11.2013 № БС-4-11/[email protected] При этом НК РФ не устанавливает обязанность для работодателя требовать предоставления сведений по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о том, что другой родитель помощь не получал. Но такие рекомендации содержатся в указанном письме ФНС России. Ведь правильность исчисления НДФЛ относится к обязанностям работодателя как налогового агента. Если же если сотрудник не предоставил сведения о получении (неполучении) матпомощи другим родителем, работодатель, по мнению ФНС России (письмо от 02.04.2013 № ЕД-17-3/[email protected]), может самостоятельно запросить их в соответствующей организации.

Если же один из родителей не трудоустроен, для подтверждения этого факта могут использоваться данные его трудовой книжки, а также справки, выданные органами службы занятости (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978).

Материальная помощь, выплачиваемая по прочим основаниям

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период по каждому из указанных ниже оснований. И одним из видов таких доходов являются суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Таким образом, не облагаются НДФЛ доходы в виде материальной помощи (полученной по иным основаниям, кроме тех, о которых было рассказано в предыдущих разделах), а также иные доходы, указанные в п. 28 ст. 217 НК РФ, в сумме не превышаю­щие 4000 руб. за налоговый период.

Напомним, что в п. 28 ст. 217 НК РФ кроме материальной помощи упомянуты также следующие виды доходов:

— стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

— стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;

— возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимос­ти приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактичес­кие расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;

— стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);

— суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Каким образом следует рассчитывать НДФЛ при выплате материальной помощи, не связанной с рождением ребенка, смертью, стихийными бедствиями или терактами, покажем на примере.

Работнику организации Иванову И.В. установлен должностной оклад в размере 60 000 руб. В январе 2015 г. у Иванова И.В. родилась дочь. Супруга Иванова И.В. на момент рождения дочери не была трудоустроена.

В связи с рождением ребенка Иванов И.В. обратился за оказанием ему материальной помощи в размере 50 000 руб. Соответствующее заявление, свидетельство о рождении ребенка и трудовая книжка матери ребенка были предоставлены Ивановым И.В. в бухгалтерию организации. Помощь в размере 50 000 руб. была выплачена работнику в январе 2015 г. В январе 2015 г. Иванов И.В. также получил от организации подарок к рождению ребенка стоимостью 3000 руб.

Кроме того, в конце февраля Иванову И.В. была также выплачена материальная помощь на лечение зубов в сумме 5000 руб. Рассчитаем НДФЛ, который следует удержать из доходов работника за январь и февраль 2015 г. при условии, что оба месяца были отработаны им полностью. Иных доходов кроме оклада, двух случаев выплат материальной помощи и подарка к рождению ребенка, у Иванова И.В. не было. В январе 2015 г. работник написал заявление о предоставлении ему стандартного вычета по НДФЛ на первого ребенка.

Согласно абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работник имеет право на получение стандартного вычета на первого ребенка в размере 1400 руб. Вычет на ребенка может быть предоставлен работнику до момента, пока сумма его доходов не превысит 280 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

За январь сумма доходов работника составила 113 000 руб. (60 000 руб. + 50 000 руб. + 3000 руб.). Однако для определения суммы дохода, который рассматривается при определении возможности предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, учитываются только доходы, которые подлежат обложению по ставке 13% (ст. 218 и п. 1 ст. 224 НК РФ). Материальная помощь к рождению ребенка в сумме 50 000 руб. и подарок стоимостью 3000 руб. относятся к необлагаемым доходам (п. 8 и 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому сумма доходов работника за январь, учитываемая при определении вычета, — 60 000 руб. Сумма стандартного вычета — 1400 руб. НДФЛ, который организация должна была удержать при выплате зарплаты за январь 2015 г., составляет 7618 руб. [(60 000 руб. – 1400 руб.) х 13%].

За январь и февраль 2015 г. общая сумма доходов работника равна 178 000 руб. (113 000 руб. + 60 000 руб. + 5000 руб.). Так как в январе 2015 г. работник уже получил доход, указанный в п. 28 ст. 217 НК РФ (подарок стоимостью 3000 руб.), а необлагаемая сумма составляет 4000 руб. за налоговый период, облагаемая налогом часть материальной помощи, выплаченной ему в феврале 2015 г., составит 4000 руб. [5000 руб. – (4000 руб. – 3000 руб.)].

Таким образом, сумма доходов работника за январь и февраль 2015 г., учитываемая при определении стандартного вычета, равна 124 000 руб. (178 000 руб. – 50 000 руб. – 4000 руб.) или (60 000 руб. + 60 000 руб. + 4000 руб.). Это меньше 280 000 руб., поэтому вычет предоставляется работнику и в феврале 2015 г. Сумма вычета — 1400 руб. Величина НДФЛ, которую нужно удержать при выплате заработной платы за февраль, составит 8138 руб. [(124 000 руб. – 1400 руб. – 1400 руб.) х 13% – 7618 руб.]

www.eg-online.ru

Это интересно:

  • Наследники по завещанию налог Нужно ли платить налог на наследство и сколько Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего. Налог на наследство по […]
  • Осаго в феодосии Калькулятор ОСАГО в Феодосия на 2018 года Сделайте расчет на калькуляторе, и мы покажем вам где дешевле застраховать машину по ОСАГО в Феодосия Стоимость ОСАГО в компаниях: Хотите сраснить результаты с результатами в 44 других […]
  • Госпошлина за новые номера Госпошлина за регистрацию автомобиля в ГИБДД Законодательными нормами Российской Федерации установлена госпошлина за регистрацию автомобиля в 2018 году. Это обязательный платеж, который перечисляется в пользу государственных органов […]
  • Детское пособие в 7 лет Детские пособия после трех лет в 2018 году Пособия на ребенка от государства являются хорошей финансовой поддержкой для семей с неблагоприятным материальным положением. Размер пособия определяется возрастом детей, а также состоянием […]
  • Расчет налога на имущество физических лиц с 2018 калькулятор Калькулятор расчета налога на недвижимость с 2017 года Уже в 2004 году звучало предложение о том, чтобы использовать именно кадастровую оценку жилья, когда рассчитывается налоговая база для жилых и других недвижимых объектов. […]
  • Жилищная субсидия в 2014 году Очередники получат в 2016 году из бюджета Москвы жилищные субсидии на общую сумму 6 млрд руб. Как сообщает пресс-служба Департамента городского имущества Москвы, в 2016 году семьям очередников выделят субсидии на улучшение жилищных […]