Оглавление:

Что ждёт ИП после регистрации

Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП, Вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса:

Человека, намеренного получать прибыль от своего бизнеса, конечно, должно интересовать, в какую сумму будет ему обходиться ведение индивидуальной предпринимательской деятельности. Сумма эта может состоять как из необходимых затрат — страховых взносов, налогов, госпошлин, так и включать в себя те финансовые потери, которые можно избежать – в виде штрафов, взысканий и пеней.

Страховые взносы ИП 2018

Пожалуй, самой большой финансовой нагрузкой в самом начале деятельности ИП, когда предполагаемый доход – это всего лишь цифры на бумаге, будет необходимость выплачивать ежегодные страховые взносы.

Фиксированные платежи ИП 2018 (страховые взносы) – это не налоги. Это ваши отчисления на будущую пенсию и на обязательное медицинское страхование. В 2018 году эта сумма составляет 32 385 рублей при условии, что размер годового дохода от бизнеса не превысил 300 тыс. рублей. Если же размер доходов, которые получает ИП, больше этого лимита, то к фиксированной сумме добавляется еще 1% от полученных доходов.

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов. Вы имеете право на освобождение от этих выплат на периоды военной службы по призыву, по уходу за ребенком до полутора лет, уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Чтобы получить такое освобождение, вам надо будет обратиться с подтверждающими документами в свою налоговую инспекцию, где вы стоите на учете.

А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору ГПХ, и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП, вам перестанут начислять указанные суммы.

Системы налогообложения ИП

Еще один важный и напрямую влияющий на ваш финансовый успех критерий – это выбор системы налогообложения ИП. Чтобы правильно выбрать налоговый режим, надо хорошо представлять себе, какой деятельностью вы будете заниматься, какой уровень доходов и расходов ожидается в бизнесе, кто будут ваши клиенты и партнеры (конечный потребитель или бизнес), будете вы ввозить товары из-за рубежа или закупать их на территории РФ.

Имея такие данные, можно провести предварительное сравнение налоговой нагрузки при разных режимах. Например, для одной и той же деятельности можно рассмотреть вариант УСН (как «Доходы» и как «Доходы минус расходы»), ЕНВД и ПСН. Режимы можно также частично совмещать, например, для одного вида деятельности вы платите ЕНВД, а для другого — отчитываетесь по УСН.

Стоит очень ответственно отнестись к выбору системы налогобложения, ведь ошибка на этом этапе может очень дорого обойтись начинающему предпринимателю и загубить на старте даже самую перспективную бизнес-идею. Поэтому мы рекомендуем в этом вопросе обращаться к профессионалам и предоставляем нашим пользователям возможность воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Подробно каждый режим будет рассмотрен позже, а пока вам необходимо иметь общее представление о них. Итак, работая на территории РФ, предприниматель может выбирать из пяти налоговых систем – одной общей (ОСНО) и четырех специальных (ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН). Выбор предпринимателем налоговой системы происходит самостоятельно и на добровольной основе, но при этом надо выполнять требования, установленные налоговым законодательством, т.к. все специальные режимы являются льготными.

Если ИП после регистрации, или в другом законном порядке, не подал заявление или уведомление о переходе на специальный режим, то он будет работать на общей (или основной) системе налогообложения. Смена режима позднее тоже возможна — перед началом нового календарного года или в другом установленном законом по рядке.

Общая система налогообложения (ОСН)

При общей системе налогообложения ИП уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который, по сути, является аналогом налога на прибыль для организаций. Кроме НДФЛ необходимо платить НДС, а также дополнительные налоги, в зависимости от условий и вида деятельности, например, такие как налог на добычу полезных ископаемых, земельный, транспортный и т.д.

Общая доля налогов на ОСНО – самая высокая среди всех режимов, кроме того, предпринимателю будет трудно вести отчетность самостоятельно. Но и у этой системы есть плюсы — она будет необходима вам, если большинство ваших клиентов будут плательщиками НДС или вы сами будете ввозить товары на территорию РФ. Кроме того, если вы планируете приобрести жилье, то на ОСНО есть возможность получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого бизнеса система налогообложения – это упрощенная (УСН). В зависимости от доли расходов в бизнесе, можно выбрать вариант налогообложения «Доходы» со ставкой 6% или вариант «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Вариант «УСН Доходы» самый простой для исчисления. Все полученные вами доходы от реализации товаров или оказания услуг, т.е. выручка, облагаются по ставке 6%. Такая ставка удобна и выгодна, если доля расходов в полученных вами доходах невелика, например, товары вы купили недорого и продаете их с большой наценкой, или при оказании услуг вы не используете за свой счет сырье или материалы, или вы не можете, по какой-то причине, подтвердить свои расходы документально.

А вот если в полученных вами доходах расходы составляют львиную часть, например – закупка сырья и товаров, аренда и содержание офиса, зарплата работников, то выбирайте «УСН Доходы минус расходы». По общему правилу с этой разницы вы должны заплатить 15%, но и эта ставка, по решению региональных властей, может быть уменьшена вплоть до 5%. Такие льготы вводятся местными органами власти ежегодно специальными законами для привлечения инвестиций в регионы или для развития определенных видов деятельности.

Надо иметь в виду, что выбирая такой вариант налогообложения, вы получаете пристальное внимание налоговой инспекции к заявленным вами расходам. Требования к ним такие же, как и к расходам при расчете налога на прибыль, т.е. они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными.

Кроме того, они должны попадать в список расходов, указанных в ст.346.16 НК РФ. Если же доля таких доказанных расходов превышает полученные доходы, т.е. вы отработали себе в убыток, все равно надо будет заплатить так называемый минимальный налог в размере 1% от выручки.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный режим для тех, кто работает в сфере сельского хозяйства – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), регулируется главой 26.1 НК РФ. По своей сути он аналогичен УСН «Доходы минус расходы», только налоговая ставка составляет не 15%, а 6%.
Право на ЕСХН имеют сельскохозяйственные товаропроизводители, т.е. организации и ИП, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию (сюда же относятся и рыбохозяйственные организации и предприниматели), при этом доход от такой продукции должна составлять не менее 70 процентов общего дохода.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется на перечень из 63 видов деятельности, который приведен в статье 346.43 НК РФ, при этом местные власти могут дополнить этот список. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Чтобы рассчитать стоимость патента в конкретном регионе и для определенного вида деятельности, надо знать размер «потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности», который устанавливается ежегодно законами региональных властей. Стоимость патента составляет 6% от этого потенциально возможного годового дохода.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

И, наконец, тоже очень популярная система налогообложения — вмененка или ЕНВД, действует относительно тех видов деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК. Этот список является закрытым, т.е. не может дополняться местными властями, более того, в конкретном регионе ЕНВД может действовать в отношении не всего этого списка, а лишь некоторых его пунктов. Размер единого налога на этом режиме рассчитывается по специальной формуле, и может заметно отличаться как от региона, так и от так называемого физического показателя.

Если выбранный вами вид деятельности есть в списке видов по ЕНВД или ПСН (а есть и такие, которые попадают в оба списка), то надо сравнить суммы рассчитанных по ним налогов. Начиная деятельность, будет разумнее сначала подать заявление на УСН (при которой если нет доходов, то и налогов нет), а потом уже перейти на ЕНВД или ПСН.

Закончим краткое знакомство со специальными налоговыми режимами следующей таблицей:

www.regberry.ru

Онлайн кассы для предпринимателей в 2018 году: кто должен применять, порядок перехода

Статьи по теме

По новому закону онлайн кассы ИП применять обязаны (за отдельным исключением). О том, как предпринимателю перейти на ККТ нового образца и о сроках перехода, читайте в статье.

Онлайн кассы для ИП на УСН

Онлайн касса — это усовершенствованный кассовый аппарат, который формирует не только бумажный, но и электронный чек и в реальном времени отправляет его в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Электронный чек также при необходимости может быть отправлен покупателю на почту или телефон.

Нужна ли онлайн касса ИП? Предпринимателям пришлось перейти на онлайн кассы в связи с вступлением в силу 15 июля 2016 года Федерального закона № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Этот закон предписывает передавать информацию о расчетах через ОФД в ФНС России. Поэтому можно сделать вывод, что кассовый аппарат при работе ИП на УСН в 2017 году нужен.

От работы на онлайн кассах освобождены только ИП на ЕНВД и патенте (до 1 июля 2018 года).

Стоит отметить, что правила применимы как для ИП, так и для ООО.

Сроки перехода ИП на электронные кассы

В таблице представлены сроки перехода на новые ККМ.

С 1 февраля 2017 года

Прекращается регистрация кассовых аппаратов старого образца

С 1 июля 2017 года

Все налогоплательщики (кроме тех, кто работает на ЕНВД, ПСН или выдаёт БСО) обязаны передавать данные в онлайн-режиме.

С 1 июля 2018 года

Перейти на новые кассы обязаны работающие на ЕНВД и ПСН, а также те, кто при оказании услуг населению выдавал БСО

Заметим, что продавцы пива уже с 31 марта 2017 года обязаны применять кассовые аппараты на общих основаниях, независимо от режима налогообложения, в том числе в сфере общепита.

Если ведётся торговля подакцизными товарами, то онлайн кассы применяются безоговорочно с 01.07.2017 г. (до этого в обязательном порядке использовались кассовые аппараты).

Деятельность по продаже товаров с помощь специальных автоматизированных торговых автоматов тоже попала под закон о кассах. Если ИП на УСН занимается вендинговой деятельностью, то ему с 1 июля 2018 года необходимо передавать данные о торговых операциях через ОФД в налоговую.

Коснемся еще тех, кто занимается интернет-торговлей. С 1 июля 2017 года применение онлайн касс для них также стало обязательным.

Когда будет переход на электронные кассы для ИП на упрощенке? Есть ли возможность не использовать ККМ онлайн?

Нужна ли касса для ИП на УСН: услуги, товары

Определимся сначала с видами деятельности ИП на УСН, которые не требуют использования кассового аппарата до 1 июля 2018 года.

ККМ и онлайн касса для ИП на УСН, оказывающих услуги населению, может не применяться до 01.07.2018 г. при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (БСО). Даже если вид деятельности по ОКВЭД не перечислен в классификаторе услуг населению, то в принципе все равно можно использовать БСО вместо кассового чека.

Бланки строгой отчетности могут быть либо типовыми ведомственными, либо самостоятельно разработанными. Утверждать их нигде не требуется. Важно только наличие обязательных реквизитов.

Обязательные реквизиты БСО до 01 июля 2018 года предусмотрены п. 3 «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, (утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359)»
Их можно дополнить другими реквизитами, характеризующими специфику оказываемой услуги.

Еще одно обязательное условие — бланки должны быть изготовлены либо типографским способом либо формироваться с использованием автоматизированных систем. Важно понимать, что автоматизированная система — это не обычный персональный компьютер. Она должна иметь защиту от несанкционированного доступа, фиксировать и сохранять всю информацию о выпуске и реквизитах (уникальный номер, серия) бланка в течение 5 лет, в том числе на случай запроса налоговой. Кстати, в ККМ нового образца есть такая возможность.

Примечание. Если ИП на УСН оказал услуги не физическому лицу, а организации за наличный расчет, то необходимо выбить чек ККМ (сумма наличных расчетов по одной сделке ограничена 100 тыс. руб.). Иначе ИП грозит штаф. В случае отсутствия ККМ надо обязательно проводить поступление денег от покупателей-юридических лиц только через расчетный счет. В этом случае выписывается не БСО (совмещающий в себе оплату и оказание услуг), а акт выполненных работ (услуг).

С 1 июля 2018 года онлайн касса ИП на УСН является обязательной при расчетах с покупателями.

Применение ККМ для ИП на УСН в 2017 году актуально для тех, кто не оказывает услуги населению. С 01 июля 2017 года они обязаны работать с кассами в режиме онлайн.

Кто по-прежнему не будет применять ККМ

Кого из ИП на УСН этот переход на онлайн кассы все же не коснется? Не коснется тех, кто может в принципе не применять ККМ в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения.

Это, например, продажа газет и журналов; торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли (вне магазинов, павильонов, киосков, палаток, автофургонов); разносная мелкорозничная торговля; торговля в киосках мороженым, разливными неалкогольными напитками и др. Это также предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъектов РФ.

Но в 2017 году правительство распоряжением № 698-р от 14.04.2017 года обязало при торговле на рынках применять ККМ при торговле определенным перечнем непродовольственных товаров (17 видов). Это, в частности, ковры, электрическое оборудование, мебель, одежда (есть исключения) и другие товары. Теперь ИП на УСН при продаже товаров из данного перечня уже обязан применять ККТ (распоряжение не затронуло тех, кто находится на ЕНВД и ПСН).

Так что перехода тем, кто пока еще применяют УСН, ЕНВД и ПСН, с 1 июля 2018 года на онлайн кассы в основной своей массе не избежать. Без ККМ будут продолжать вести расчеты только те, кто находится в отдаленных местностях, либо в силу специфики своей торговой деятельности (разностная торговля рынки и др.).

Исключение по онлайн-кассам сделано также для отдаленных от сетей связи местностях. В районах без связи можно будет не передавать данные в налоговую в режиме онлайн. Но от использования ККМ это не освобождает.

Как перейти на онлайн кассы

Готовиться к переходу на онлайн-кассы необходимо заранее, чтобы избежать возможных штрафов. Для этого потребуется несколько этапов:

  1. Купить или взять в аренду онлайн-кассу.
  2. Получить электронную подпись.
  3. Заключить договор с ОФД.
  4. Зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС (можно через кабинет налогоплательщика).
  5. Настроить кассу для работы, введя регистрационные данные.

ИП с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть в расходах затраты на онлайн кассу. Причем не только стоимость самой ККТ, но и затраты на оплату услуг операторов фискальных данных. На это указал Минфин России.

Стоимость кассы с функцией передачи данных через Интернет можно включить в расходы как материальные затраты. А цену услуг операторов фискальных данных — в расходы на оплату услуг связи и на обслуживание ККТ.

Все затраты включаются в расходы по упрощенке после их оплаты. А вот для ИП на упрощенке с объектом «доходы» льгот при переходе на онлайн-ККТ не предусмотрено.

Какой ККМ для ИП выбрать в 2018 году?

Выбрать ККТ можно из официального реестра ФНС. Специальных касс для ИП не существуют. Нужно выбирать из ведения бизнеса. В реестре есть описание касс.

С 2018 года госдураство возвращает 18 000 за каждую онлайн кассу ИП

Государство вернет предпринимателям 18 000 рублей с каждой ККТ. Правила возврата денег прописаны в Федеральном законе от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

С 1 января 2018 года предприниматели, которые применяют ЕНВД и (или) патент, освобождаются от расходов на онлайн кассы в сумме 18 000 рублей с каждой ККТ.

Расходы на ККТ предприниматель учтет в счет уплаты налога.

  1. Онлайн касса куплена предпринимателем, который применяет ЕНВД или патент
  2. ККТ зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. То есть в вычет можно включить и онлайн кассы, которые были зарегистрированы в 2017 году

Расходы списываются в сумме не более 18 000 рублей. При этом касса может стоить и дороже. Но в вычет пойдет только сумма 18 000 с одной ККТ.

Что входит в 18 000 рублей?

В расходы на покупку ККТ (в 18 000 рублей) входят:

  • затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения,
  • затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в рабочее состояние

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент)

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент), то расходы на онлайн кассы тоже можно зачесть. В этом случае в вычет можно поставить те ККТ, которые используются на ЕНВД или патенте.

Пример учета расходов на онлайн кассы

Предприниматель применяет ЕНВД. В 2017 году он купил и поставил на учет в ИФНС две онлайн кассы Стоимость — 20 000 рублей каждая.

В 2018 году ИП должен заплатить за 1 квартал 150 000 рублей ЕНВД.

ИП уменьшил исчисленную сумму ЕНВД на расходы по онлайн кассам. Одна касса стоит 20 000 рублей, но закон позволяет ставить в вычет только 18 000 рублей.

Поэтому расчет был такой:

150 000 руб. – 18 000 руб. x 2 = 114 000 руб.

Итого в бюджет ИП заплатил 114 000 руб. вместо 150 000 руб.

Для некоторых ИП отменены онлайн кассы до 1 июля 2019 года

Путин подписал Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ об отмене онлайн касс для предпринимателей до 1 июля 2019 года.

Законом предусматривается продление до 1 июля 2019 года срока работы без ККТ для ИП на ЕНВД и патенте. Исключение — ИП, которые осуществляют торговую деятельность с привлечением наемных работников. При этом ИП с работниками — неторговцы тоже освобождены от ККТ, список смотрите ниже.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предприниматели на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности (подп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предприниматели на ЕНВД без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предприниматели на патенте, которые осуществляют виды деятельности (1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предприниматели на патенте без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

www.26-2.ru

ККМ для ИП на УСН – 2018

kkt_dlya_ip_na_usn.jpg

Похожие публикации

Обновленные правила применения кассовой техники приведены в Законе от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Применять при расчетах онлайн-ККТ должны не только организации, но и предприниматели. Особенность онлайн-кассы в ее возможности автоматически передавать отчеты о проведенных кассовых операциях в ФНС. Всегда ли применяют онлайн-кассу ИП на «упрощенке», рассмотрим в этой статье.

Необходим ли ККТ для ИП на УСН с 2018 года

Обязательства по внедрению онлайн-касс затронули почти всех субъектов предпринимательской деятельности. Обновленные стандарты кассовой дисциплины распространяются и на интернет-коммерцию, и на ИП, применяющих налоговые спецрежимы, в том числе и УСН.

Законом выделено несколько категорий предпринимателей, которые по-прежнему могут обойтись без ККМ нового образца, в том числе и при работе на «упрощенке»:

  • ИП, работающие в труднодоступной или отдаленной местности (если их работа не связана с торговлей подакцизными товарами и не применяется автоматическое устройство при расчетах) – они должны выдавать по требованию покупателей БСО, подтверждающие факт расчета (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • ИП, осуществляющие свою деятельность при отсутствии технической возможности подключения к интернету из-за удаленности сетей связи – в этом случае необходимо применять обычную ККТ (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Причисление территории работы предпринимателя к одному из указанных параметров осуществляется региональными властями. Власти субъектов РФ создают списки труднодоступных и удаленных от сетей связи местностей, утверждая их своими правовыми актами. Если предпринимателю разрешено выдавать вместо кассового чека, выбитого на онлайн-ККТ, бланки строгой отчетности, такие документы должны печататься с помощью автоматизированной системы, либо изготавливаться типографским способом.

Кроме того, на сегодня еще существуют категории лиц, вовсе освобожденных от применения ККМ. Согласно перечня ст. 2 закона № 54-ФЗ, ККТ для ИП на УСН с 2018 года не потребуется, если:

  • предприниматель занимается реализацией периодических изданий;
  • производит продажу ценных бумаг;
  • сфера деятельности связана с обеспечением учащихся образовательным учреждений питанием (в периоды фактического функционирования этих заведений);
  • осуществляется разносная торговля или торговля из автоцистерн молоком и квасом, растительным маслом, живой рыбой, либо торговля овощами и фруктами вразвал;
  • ведется продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках;
  • производится приемка утильсырья и стеклотары.

Не понадобится ККМ для ИП на УСН в 2018 г., если они занимаются ремонтом обуви, принимают заказы по изготовлению металлической галантереи, дубликатов ключей, продают изделия народных промыслов. Обойтись без кассового аппарата могут и нянечки, носильщики грузов на вокзалах, лица, оказывающие услуги по вспашке огородов, заготовке дров и их распилу, а также те, кто сдает в аренду жилье.

Для ИП, оказывающих услуги населению, которые имели право выдавать БСО вместо кассового чека (исключая сферу общепита при наличии работников по трудовым договорам), отсрочка введения онлайн-ККТ продлена до 01.07.2019 г. (ст. 8 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ в ред. от 27.11.2017). Все остальные категории предпринимателей-«упрощенцев» обязаны применять онлайн-ККМ. Работа без кассовой техники, или применение ее устаревших образцов грозит предпринимателю штрафами.

Предприниматель может зачесть издержки на обновление ККТ или приобретение кассового оборудования при расчете налога УСН. Это актуально для тех, кто применяет схему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Если ИП использует налоговый режим УСН с объектом «доходы», то затраты при налогообложении не учитываются.

spmag.ru

Онлайн-касса для ИП на УСН

Онлайн-касса для ИП на УСН

Похожие публикации

С 1 июля 2017 г. использовать ККТ, способную в онлайн-режиме передавать сведения о покупке в ИФНС, обязаны все продавцы, кроме тех, кто сегодня вовсе освобожден от применения ККМ. Должна ли индивидуальными предпринимателями применяться онлайн-касса для «упрощенки», расскажем в нашей статье.

ИП на УСН: нужна ли онлайн-касса

Переход на онлайн-ККМ обязателен для всех предприятий и ИП, независимо от применяемой ими системы налогообложения, таковы требования положений закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Поэтому сам факт работы предпринимателя на «упрощенке» не освобождает его от применения контрольно-кассовой техники нового образца.

Сроки перехода на онлайн-кассы для УСН такие же, как и для остальных налоговых режимов:

  • С 31.03.2017 г. применять новые кассы обязаны все продавцы алкоголя, даже те, кто ранее вообще не использовал в работе ККТ (п. 10. Ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ);
  • 01.07.2017 г. – на онлайн-ККМ переходят все организации и ИП, за исключением тех, для кого переход продлен до 01.07.2018 г.; к таким исключениям, помимо плательщиков ЕНВД и ИП на патенте, относятся все, кто выдает БСО, оказывая услуги населению, а также продавцы марок, лотерейных билетов, продавцы, занимающиеся торговлей через торговые автоматы;
  • с 01.07.2018 г. абсолютно все налогоплательщики, в т.ч. и «исключения», перечисленные выше, должны применять онлайн-кассы.

Но вместе с тем, продолжит свое действие статья 2 закона № 54-ФЗ, в которой перечислены продавцы, которым, по меньшей мере, пока не грозит переход на онлайн-кассы. Для УСН-предпринимателей, чья деятельность попадает в этот список, новые кассовые аппараты не нужны вовсе. Перечень включает следующие виды бизнеса:

  • торговля – ярмарочная, рыночная, разносная, на выставках, напитками в розлив, из автоцистерн (рыбой, маслом, молоком, керосином), на развалах овощами и бахчевыми культурами, мороженым в киосках; продажа ценных бумаг, печатной периодики, проездных билетов на транспорте, изделий народных промыслов;
  • без онлайн-кассы для УСН в 2017 г. и позднее ИП обойдется, если он сдает в аренду свое жилье, принимает утильсырье, стеклотару у физлиц, оказывает услуги носильщика, пашет огороды, пилит дрова;
  • не нужны предпринимателям онлайн-кассы для УСН, услуги которых заключаются в присмотре и уходе за инвалидами, престарелыми лицами и больными, обеспечении школ питанием, ремонте обуви, изготовлении ключей.

Если местность, где работает ИП-«упрощенец», внесена властями в список отдаленных территорий, то ему можно будет использовать обычную ККМ. Переход ИП, применяющего УСН, на онлайн-кассы в труднодоступных местностях затруднен, в связи с отсутствием возможности подключения к интернету, а значит, невозможна и передача данных в ИФНС (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Таким образом, онлайн-кассы для УСН в 2017 году должны применяться большинством уже с 1 июля, и для ИП-«упрощенцев» каких-либо исключений не предусмотрено, если только они не входят в число тех, для кого переход отложен до 2018 года, либо вовсе освобожден от него.

Онлайн-кассы для УСН: ответственность ИП за неприменение

Регистрация ККМ старого образца завершилась еще 01.02.2017 г., но работать на них можно до 01.07.2017 г. После 30 июня, налоговики будут сами снимать устаревшие ККМ с учета, без уведомления об этом налогоплательщиков (письмо ФНС РФ от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616).

Если обнаружится, что предприниматель использует старый кассовый аппарат без фискального накопителя после 30.06.2017 г., ему грозит такой же штраф, как за неприменение контрольно-кассовой техники (ст. 14.5 КоАП РФ, письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602):

  • в 25% — 50% от суммы, не проведенной через онлайн-кассу, для ИП на УСН обойдется это нарушение, но не менее, чем в 10 000 рублей;
  • при повторном нарушении и не проведенной онлайн сумме, достигшей в общей сложности более 1 миллиона рублей, деятельность предпринимателя может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Кроме того, само применение устаревшей ККМ – повод для предупреждения ИП, либо наложения на него штрафа от 1500 до 3000 рублей. К слову, неприменение онлайн-кассы для ООО на УСН, обойдется еще дороже – до 100% не проведенной суммы и не менее 30000 рублей.

В то же время, те, кто не успеет подключить онлайн-кассу 1 июля 2017 г., но приложит для этого все усилия (например, вовремя заключит договор поставки фискального накопителя, до того, как закончится срок действия ЭКЛЗ), налоговики штрафовать не должны – об этом ФНС сообщает в своем письме от 30.05.2017.

Итак, нужна ли онлайн-касса при УСН предпринимателю? В общем случае нужна, причем уже с 1 июля 2017 г. Обойтись без кассовой онлайн-техники с этой даты могут только те, кто прямо указан в законе № 54-ФЗ, и продавцы, работающие в труднодоступной местности. Причем, для некоторых видов торговли предусмотрена годовая отсрочка до 01.07.2018г., после которой установить онлайн-кассу все же придется.

spmag.ru

Это интересно:

  • Налоги на торговлю в 2018 Повышение налогов в 2018 году Содержание В статье подборка по увеличению(повышению) налогов на 2018 год. Описаны основные налоги и налоговые изменения в 2018 году. Зарплатные налоги и МРОТ Минимальные оклады в коммерческих […]
  • Юрист вакансии биробиджан Юрист вакансии биробиджан Налоги и налогообложение Главный государственный налоговый инспектор Прием документов заканчивается через 3 дня Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам №1 по […]
  • Налог на автомобиль по лошадиным силам с 2018 года Налог на автотранспорт в 2018 году. Ставки транспортного налога Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и размер налога на автомобиль. Ведь не секрет, что […]
  • Красноярск налог сервис Ждите писем из. Красноярска До 30 сентября каждый житель области должен получить уведомление о сумме налоговых начислений Стартовала ежегодная рассылка налоговых извещений для граждан. Количество писем по сравнению с прошлым годом […]
  • Положение 1325 о гражданстве Указ Президента РФ от 3 сентября 2017 г. № 410 “О внесении изменений в Положение о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации, утвержденное Указом Президента Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 1325” 1. […]
  • Дорожная карта в законе об образовании «Дорожная карта» школы в рамках реализации нового закона «Об образовании в Российской Федерации» Инна Васильевна Стрешинская директор « - презентация Презентация была опубликована 4 года назад пользователемНадежда Электринцева […]