Как перейти с УСН на патент

Вопрос-ответ по теме

Сейчас я работаю как ИП на системе УСН (доходы), основной ОКВЭД 52.61 (кроме него еще есть 74.84, 72.60, 52.63, 52.63), и планирую в ближайшее время перейти на Патент по 45 пункту (розничная продажа на торговой площади до 50 метров). Возник ряд вопросов: 1. Как грамотно перейти на патент? Могу ли я в середине года полностью отказаться от УСН и работать только по Патенту? 2. Если да, то влияет ли переход на работающего на меня сотрудника? Нужно ли уведомить ПФР и ФСС о переходе на другую систему?

Добровольно отказаться от УСН и перейти на патент можно только с начала года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Однако у вас несколько видов деятельности, а значит, в середине года вы можете один из них перевести на патентную систему, оставаясь на УСН по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года (письмо ФНС России от 19.09.2014 № ГД-4-3/[email protected]).

Чтобы работать на патенте, подайте заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту жительства, если планируете вести деятельность по патенту в том субъекте, в котором живете. Если же будете вести деятельность по патенту в регионе, в котором не состоите на учете по месту жительства, подайте заявление в любую налоговую инспекцию в этом регионе. Форма заявления № 26.5-1, утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Вы вправе выбрать срок, на который хотите получить патент. Это может быть любой период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Если с 1 января 2018 года вы решите отказаться от УСН, сообщите об этом в налоговую инспекцию не позднее 15 января 2018 года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления № 26.2-3 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Но имейте в виду, что патент вы получите в отношении конкретного вида деятельности. И если вы продолжите заниматься другими видами деятельности, а от УСН откажитесь, то окажитесь по ним на общем режиме.

Ваш переход на патент на сотруднике никак не отразится. Единственное, если он будет задействован только в деятельности на патенте, вы не сможете уменьшить единый налог при УСН на страховые взносы, перечисленные с зарплаты работника. А уменьшение стоимости патента законодательством не предусмотрено.

Уведомлять ФСС и ПФР о смене режима налогообложения не нужно. Вы по-прежнему должны будете сдавать в ФСС форму 4-ФСС по взносам на травматизм, начисленным с зарплаты сотрудника, а в ПФР — ежемесячную форму СЗВ-М.

www.26-2.ru

Не успели перейти на ПСН

Вопрос-ответ по теме

Подскажите как мне стоит поступить в такой ситуации: я работаю на УСН, ЕНВД и ПСН. 25 ноября 2016 года я подала заявление на получение патента на 2017 год (с 01.01.2017 по 31.12.2017г.) электронным способом. Конец года, суматоха, в общем, я не отследила, что мне отказали в приеме заявления в виду каких-то ошибок (код ошибки: 0400200000,0400200002). Увидела только сегодня. Как мне поступить?

Вам следует заново подать заявление на патент на период с 1 февраля 2017 года по 31 декабря 2017 года.

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

За период с 1 по 31 января 2017 года следует отчитаться по упрощенке, так как вы переходили на этот спецрежим. То есть доходы, полученные от «патентной» деятельности, следует включить в базу по УСН.

Законодательство предусматривает: чтобы перейти на патент, коммерсанту необходимо подать налоговикам заявление не позднее чем за 10 дней до начала применения спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Нарушение срока подачи заявления не является основанием для отказа в выдаче патента. Если предприниматель подал заявление менее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента, инспекция вправе:

— либо удовлетворить такое заявление, выдав патент со сроком действия, который указан предпринимателем. Это возможно, если инспекция успевает оформить патент в течение отведенных ей пяти рабочих дней. У вас срок позже, поэтому придется подать заявление заново.

— либо предложить предпринимателю переписать (исправить) заявление и указать в нем новый срок действия патента. Это возможно, если в течение пяти рабочих дней инспекция не успевает оформить и выдать патент со сроком действия, указанным в первоначальном заявлении. Это ваш Случай.

Аналогичного мнения придерживаются и чиновники (письма ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected] и Минфина России от 18.07.2016 № 03-11-12/41899).

Дополнительную информацию читайте в статьях у нас по ссылкам:

www.26-2.ru

Отказ от УСН ИП на патенте

Вопрос-ответ по теме

Если в данной ситуации ИП не будет заниматься другими видами деятельности, тогда он должен был подать заявление на отказ от УСН до 15 января? И по истечению 2016 г декларацию по УСН пустую нужно сдавать? Налоговая инспекция расценивает данную ситуацию так: если не подали заявление на отказ от УСН нужно применять УСН и в текущем году, не смотря на то что подали заявление на изменение, в данном случае ПСН.

Да, нужно подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности на УСН в течение 15 дней после прекращения деятельности.

В рассматриваемой ситуации предприниматель приобрел патент по тому же виду деятельности, по которому он применял упрощенку. Поскольку других видов деятельности у предпринимателя нет, приобретение патента означает, что деятельность на упрощенке фактически прекращена. В таком случае ИП может отказаться от этого спецрежима на основании положений пункта 8 статьи 346.13 НК РФ.

Дату прекращения деятельности на упрощенке предприниматель определяет самостоятельно. Эту дату указывают в уведомлении по форме № 26.2-8, которое нужно отправить в налоговую инспекцию в течение 15 дней после прекращения деятельности.

Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.

Как добровольно отказаться от упрощенки

Ситуация: с какого момента может отказаться от упрощенки предприниматель, который в середине года перешел на патентную систему налогообложения. Вид деятельности остался прежним

С даты начала действия патента от упрощенки можно отказаться в любой момент. При этом о прекращении деятельности на УСН нужно уведомить налоговую инспекцию.

Поясним. В рассматриваемой ситуации предприниматель приобрел патент по тому же виду деятельности, по которому он применял упрощенку. Поскольку других видов деятельности у предпринимателя нет, приобретение патента означает, что деятельность на упрощенке фактически прекращена. В таком случае ИП может отказаться от этого спецрежима на основании положений пункта 8 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. Разумеется, отказываться от УСН есть смысл, если в дальнейшем он не планирует заниматься другими видами деятельности и платить по ним единый налог.

Дату прекращения деятельности на упрощенке предприниматель определяет самостоятельно. Эту дату указывают в уведомлении по форме № 26.2-8, которое нужно отправить в налоговую инспекцию в течение 15 дней после прекращения деятельности.*

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 4 февраля 2015 г. № 03-11-11/4299 и от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436.

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.*

Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 Налогового кодекса РФ.

www.26-2.ru

Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

УСН или ПСН?

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.

ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  • 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  • Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

    Почему ФНС может отказать в патенте

    Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

    • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
    • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
    • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
    • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
    • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

    Передумали?

    Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

    Время перехода

    Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

    «Нет» УСН, «да» ПСН

    Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

    1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
    2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
    3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
    4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

    assistentus.ru

    Патентная система налогообложения: заявление на получение патента

    Более 50 000 предпринимателей
    выбрали «Моё Дело» и отказались от бухгалтера

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Патент по УСН
    • Патентная система налогообложения: заявление на получение патента

    Патентная система является специальным налоговым режимом, который применяется на территории только тех субъектов Российской Федерации, где решение о введении ПСН принято региональными законами.

    Переход на патентную систему налогообложения позволяет индивидуальному предпринимателю избежать уплаты ряда налогов. Применение ПСН является добровольным, при этом ИП может совмещать этот спецрежим с другими налоговыми режимами.

    Для перехода на патентную систему необходимо подать заявление по форме №26.5-1, утверждённой приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 18 ноября 2014 г. Сделать это можно при регистрации ИП, либо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (основание: п.2 ст.346.45 НК РФ).

    Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по месту жительства, то заявление следует подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Если же ИП работает на территории другого субъекта РФ, то подача заявления осуществляется в адрес любого территориального налогового органа в регионе нахождения. Выдача патента производится в течение 5 дней со дня регистрации заявления на получение патента.

    Полный перечень актуальных бланков в рамках ведения бухучёта и налогового учёта доступен для Вас в системе «Моё дело». Это сервис для предпринимателей, который позволяет Вам моментально найти нужный бланк, открыть любой интересующий нормативный или законодательный акт.

    Вы хотите работать качественно, быстро и эффективно? Тогда прямо сейчас зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело» и начните работу в современном формате!

    www.moedelo.org

    Это интересно:

    • Приказ 1025 дсп о физической подготовке Приказ МВД России от 13 ноября 2012 г. № 1025 дсп «Об утверждении Наставления по организации физической подготовки в органах внутренних дел Российской Федерации» 14. Для проведения занятий и выполнения контрольных упражнений по […]
    • Патент ип на торговлю Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость Обновление: 3 июля 2017 г. Многие знакомые индивидуальные предприниматели, кто занимается мелкой розницей, слышали, что приобретение патента – это выгодное решение для ИП. Вместе с тем […]
    • Законы курской области о ветеранах Законы курской области о ветеранах Статья 1. Условия присвоения звания "Ветеран труда Курской области" Звание "Ветеран труда Курской области" присваивается лицам: а) имеющим трудовой стаж для женщин - 40 лет, для мужчин - 45 лет, в […]
    • Пенсия в 55 лет по старости ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 02 августа 2016 Известно, что часть населения в России выходит на досрочную страховую пенсию […]
    • Третейские суды москвы вакансии Вакансии аппарата Коллегии 1. Юрист-судебник от 52 000 до 57 500 руб. до вычета НДФЛ Требуется Юрист-судебник (с практикой работы в арбитражных судах в качестве помощника судьи) для выполнения функций помощника Третейского судьи. […]
    • Разрешение 960p Продажа оборудования для видеонаблюдения Если вы хотите купить HD-камеры видеонаблюдения с разрешением 960р, при этом приоритетными для вас являются хорошее качество изображения и невысокая стоимость, обратите внимание на […]