Земельный налог (11)

Главная > Задача >Финансы

Задача 46. Государственное предприятие исправительных учреждений, расположенное в г.Алматы на 1 января 2009 года имеет на балансе здание площадью 600 кв.м., часть которого площадью 150 кв.м. государственное предприятие на год предоставляет в аренду юридическому лицу А. Общая площадь земельного участка под зданием и прилегающей территорией по правоустанавливающим документам составляет 1000 кв.м. Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Алматы составляет 28,95 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

1. Годовая сумма земельного налога = 1000 * 28,95 = 28950.

2. Сумма земельного налога на 1 кв.м. площади помещения = 28950 / 600 = 48,25.

3. Сумма земельного налога, приходящаяся на площадь, предоставляемую в аренду = 150 * 48,25 = 7238.

4. Уплата земельного налога по площади, предоставляемой в аренду, является налоговым обязательством государственного предприятия.

5. Сумма текущих платежей по земельному налогу = 7238 / 4 = 1809,5.

6. Сроки уплаты текущих платежей по земельному налогу:

не позднее 25 февраля 2009 года – 1810;

не позднее 25 мая – 1809;

не позднее 25 августа – 1810;

не позднее 25 ноября – 1809.

7. Срок представления расчета текущих платежей по земельному налогу – не позднее 15 февраля 2009 года.

8. Срок представления декларации по земельному налогу – не позднее 31 марта 2010 года.

Задача 47. Физическое лицо в 2009 году имеет во владении:

1. дом в Алматинском районе г.Астана площадью 200 кв.м. на земельном участке площадью 2000 кв.м.;

2. земельный участок для огородничества в Целиноградском районе Акмолинской области площадью 0,70 гектар.

Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Астана на земли, занятые жилищным фондом, составляет 0,96 тенге за 1 кв.м.

Ставка на придомовые земельные участки для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

А) до 1000 кв.м. включительно – 0,20 тенге за 1 кв.м.;

Б) свыше 1000 кв.м. – 6 тенге за 1 кв.м.

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:

А) при площади до 0,50 гектара включительно – 20 тенге за 0,01 гектара;

Б) на площадь, превышающую 0,50 гектара – 100 тенге за 0,01 гектара.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу.

1. Сумма земельного налога на земельный участок, занятый жилищным фондом = 200 * 0,96 = 192.

2. Площадь придомового земельного участка = 2000 – 200 = 1800.

3. Сумма земельного налога на придомовой участок = 1000 * 0,20 + 800 * 6,00 = 5000.

4. Общая сумма земельного налога, подлежащего уплате в налоговый орган по Алматинскому району г.Астана = 192 + 5000 = 5192.

5. Сумма земельного налога, подлежащего уплате в налоговый орган по Целиноградскому району Акмолинской области =50 * 20 + 20 * 100 = 3000.

6. Срок уплаты земельного налога – не позднее 1 октября 2009 года.

Задача 48. Компания состоит на регистрационном учете в налоговом органе Алмалинского района г.Алматы. 9 августа 2009 года компанией приобретен у другого юридического лица земельный участок площадью 1200 кв.м. в Ауэзовском районе г.Алматы.

Ставка налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, для города Алматы составляет 28,95 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства компании по земельному налогу.

1. Представление налоговой отчетности и уплата земельного налога должна производиться по месту нахождения земельного участка, то есть в налоговый орган по Ауэзовскому району г.Алматы.

2. Период налогового обязательства по земельному участку = 5 месяцев (август – декабрь 2009 года).

3. Сумма текущих платежей по земельному налогу = 1200 * 28,95 / 12 * 5 = 14475.

4. Распределение текущих платежей по земельному налогу по срокам уплаты:

не позднее 25 августа 2009 года – 7238;

не позднее 25 ноября 2009 года – 7237.

5. Срок представления расчета текущих платежей по земельному налогу – не позднее 15 августа 2009 год.

6. Срок представления декларации по земельному налогу – не позднее 31 марта 2010 года.

Задача 49. Физическое лицо в 2009 году имеет на праве собственности в жилом доме две квартиры: однокомнатную квартиру площадью 50 кв.м. и трехкомнатную площадью 130 кв.м.

Общая площадь земельного участка под жилым домом и прилегающей территорией составляет 4500 кв.м., в том числе площадь прилегающей территории составляет 2500 кв.м.

Общая площадь жилых помещений жилого дома составляет 4000 кв.м.

Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Алматы на земли, занятые жилищным фондом, составляет 0,96 тенге за 1 кв.м.

Ставка на придомовые земельные участки для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

А) до 1000 кв.м. включительно – 0,20 тенге за 1 кв.м.;

Б) свыше 1000 кв.м. – 6 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу.

1. Сумма земельного налога на земельный участок, занятый жилищным фондом = (4500 – 2500) * 0,96 = 1920.

2. Сумма земельного налога на придомовые земельные участки = 1000 * 0,20 + 1500 * 6 = 9200.

3. Общая сумма земельного налога = 1920 +9200 = 11120.

4. Сумма земельного налога на 1 кв. м. жилых помещений жилого дома = 11120 / 4000 = 2,78.

5. Сумма земельного налога, приходящаяся на однокомнатную квартиру = 50 * 2,78 = 139.

6. Сумма земельного налога, приходящаяся на трехкомнатную квартиру = 130 * 2,78 = 361.

7. Общая сумма земельного налога с физического лица к уплате = 139 +361 = 500.

8. Срок уплаты земельного налога – не позднее 1 октября 2009 года.

works.doklad.ru

Тема 6.3. Земельный налог

Оглавление

6.3.1. Методические указания

При решении задач по теме 6.3 следует руководствоваться положениями гл. 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог».

Сумма земельного налога определяется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:

ЗН=КС х С%,

где ЗН — сумма земельного налога;

КС — кадастровая стоимость земельного участка;

С% — ставка земельного налога.

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать ставок, установленных гл. 31 НК РФ:

1) 0,3 % в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
  • предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Налоговым периодом признается календарный год.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей НК РФ установлены отчетные периоды по налогу — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. При этом для физических лиц представительный орган муниципального образования вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей.

Если отчетный период определен как квартал, то сумма авансовых платежей по налогу определяется как одна четвертая суммы налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае уплаты в течение года авансовых платежей сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами авансовых платежей.

6.3.2. Задачи

Задача 1

Индивидуальный предприниматель Пименов Н. Г. использует для своей деятельности земельный участок площадью в 3 гектара. Этот земельный участок расположен в зоне земель сельскохозяйственного использования в поселениях. Согласно земельному кадастру стоимость этих земель составляет 2100 рублей за гектар.

Решением представительного органа муниципального образования, на территории которого расположен участок, установлено, что ставка земельного налога для земель сельскохозяйственного использования в поселении составляет 0,3 %, отчетный период равен 6 месяцем, сроки уплаты установлены в соответствии с НК РФ.

Пименов Н.Г. владеет этим участком на праве бессрочного пользования.

Определить: сумму земельного налога и сроки его уплаты Пименовым Н. Г.

10 марта 2005 г. ООО «Альфа» приобрело у ООО «Гамма» право собственности на земельный участок площадью в 3000 кв.м. Участок расположен в районе Шереметьево г. Москва. Кадастровая стоимость этого участка составляет 1429 рублей за кв.м.

ООО «Альфа» планирует построить на этом участке автомобильную стоянку.

Законом «О земельном налоге» в г. Москва установлены максимальные ставки налога, три отчетных периода продолжительностью в квартал, уплата авансовых платежей производится в течение месяца после окончания отчетного периода, сумма налога до 01 февраля года следующего за окончанием налогового периода.

Определить: сумму и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу и суммы земельного налога.

ЗАО «Сатурн» 11 января 2005 г. приобрело в собственность земельный участок для осуществления жилищного строительства в Приморском районе Санкт-Петербурга. Площадь участка составляет 1000 кв.м.

ЗАО «Сатурн» определило срок проектирования и строительства в три года. Однако 01 октября 2007 г. ЗАО «Сатурн» закончило строительство и произвело государственную регистрацию прав на построенный объект.

Кадастровая стоимость этого земельного участка составила на 01.01.05 г. — 3000 рублей за кв.м, на 01.01.06 г. — 3100 рублей за кв.м, на 01.01.07 г. — 3150 рублей за кв.м.

Законом Санкт-Петербурга установлены максимальные ставки земельного налога.

Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате за 2005-2007 гг., и сумму излишне уплаченного налога, подлежащего зачету (возврату).

eos.ibi.spb.ru

Задачи по налогообложению

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Задача №530 (расчет акциза)

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Задача №679 (примеры расчета НДС)

1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:

Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

  1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:

Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):

Сумма налога за 2-й квартал:

Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

vipreshebnik.ru

Задача: рассчитать сумму авансовых платежей и сумму земельного налога к уплате

Здравствуйте, проверьте пожалуйста решение задачи:

Задача: Организация в 2011 году владеет участком земли площадью 3200 кв. м, кадастровой стоимостью 170 000 руб/га. 2600 кв.м этого участка предназначено для ведения жилищного строительства, которое началось в мае 2007 года и должно быть завершено в апреле 2010 года. На оставшейся земле ведется строительство торгового павильона. 10 августа 2010 года организация приобрела участок земли площадью 1200 кв. м для использования в промышленной деятельности. Кадастровая стоимость этого участка 90 000 руб/га. Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму налога к уплате по итогам 2011 года по ставкам НК РФ.

Решение:
1. Определим налоговую базу:
1га=10 000 кв. м
НБ1= 170 000 * 2600\10000=44 200р
НБ2= (3200-2600) * 170 000\10000=10 200р
НБ3= 90 000 * 1200\10000= 10 800р

2. Авансовые платежи по земельному налогу по итогам отчетных периодов составят:
I кв. (44 200 * 4 * 0,3% * 1\4) + (10 200 * 1,5% * 1\4) + (10 800 * 1,5% * 1\4) = 132,6+38,25+40,5=211,35р.
II кв. (44 200 * 4 * 0,3% * 1\4) + (10 200 * 1,5% * 1\4) + (10 800 * 1,5% * 1\4) = 132,6+38,25+40,5=211,35р.
III кв. (44 200 * 4 * 0,3% * 1\4) + (10 200 * 1,5% * 1\4) + (10 800 * 1,5% * 1\4) = 132,6+38,25+40,5=211,35р.

Всего в течении налогового периода организация должна уплатить сумму авансовых платежей платежей по земельному налогу в размере:
211,35+211,35+211,35=634,05р.

3. Сумма земельного налога за налоговый период составит:
(44 200 * 4 * 0,3%)+(10 200 * 1,5%)+(10 800 * 1,5%)= 530,4+153+162=845,4р.

4. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода , составляет:
845,4 — 634,05 = 211,35р.

www.buhonline.ru

Задачи по Земельному налогу

Задача 1
Организация 5 августа 20__г. приобрела в собственность земельный участок. Нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования установлено, что данная организация является плательщиком земельного налога и обязана исчислять и уплачивать авансовые платежи по нему. Налоговая ставка − 1,5 %. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 20__г. составляет 40 млн. руб.
Рассчитать авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал и по итогам года.

Задача 2
В феврале 20__г. юридическое лицо продало земельный участок, отнесенный к землям сельскохозяйственного использования, на котором осуществлялось сельскохозяйственное производство. В связи с продажей право собственности на эту землю прекращено 16 февраля 20__г. Налоговая ставка — 0,3 %. Кад Показать все астровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 20__г. составляла 6 млн. руб. 15 октября 20__г. организация приобрела в собственность земельный участок, налоговая ставка − 1,5 %, кадастровая стоимость — 13 млн. руб.
Рассчитать авансовый платеж по земельному налогу за 1 квартал и по итогам года.

Задача 3
Организация в ноябре 20__г. приобрела земельный участок на территории города для строительства офиса. Право собственности на эту землю организация зарегистрировала 24 января 20__г. Кадастровая стоимость приобретенного земельного участка составила 4 млн. руб. Налоговая ставка 1,5 %.
Рассчитать авансовый платеж по земельному налогу за 1, 2, 3 кварталы и по итогам года Скрыть

author24.ru

Это интересно:

  • Пошлина на кассационную жалобу в верховный суд Кассационная жалоба в Верховный суд Здравствуйте! Мне нужно подать кассационную жалобу в Верховный суд (составлена). Но я не знаю куда ее подавать, размер госпошлины и реквизиты. Гражданское дело по отмене договора дарения […]
  • Исковое заявление о прекращении ипотеки и погашении регистрационной записи Погашение регистрационной записи об ипотеке. Перечень оснований погашения регистрационных записей об ипотеке. Ст. 25 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" от 16.07.1998 N 102-ФЗ (далее по тексту - Федеральный закон […]
  • Налог на автомобиль по лошадиным силам с 2018 года Налог на автотранспорт в 2018 году. Ставки транспортного налога Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и размер налога на автомобиль. Ведь не секрет, что […]
  • Льготы ветеранам боевых действий чечни по транспортному налогу Льготы ветеранам боевых действий чечни по транспортному налогу легковой автомобиль (до 150 л.с.), мотоцикл и другие самоходные ТС. 50% (только для УБД) на 1 ТС наибольшей мощности без ограничений легковое авто или мотоцикл (до 150 […]
  • Правила жима штанги лежа на соревнованиях СОДЕРЖАНИЕ ОБОРУДОВАНИЕ И ЕГО СПЕЦИФИКАЦИИ ПРОВЕРКА КОСТЮМА И ПРЕДМЕТОВ ЛИЧНОЙ ЭКИПИРОВКИ ПРАВИЛА ВЫПОЛНЕНИЯ УПРАЖНЕНИЯ ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ СОРЕВНОВАНИЙ ОБЩИЕ ПРАВИЛА «Народный жим» – жим лежа на скамье штанги определенного веса, […]
  • Налог с продажи квартиры по ипотеке Вопросы и ответы В 2009г. я купил квартиру в ипотеку за 1 500 000. В 2011г. я продал эту квартиру за 1 600 000. за 2 года я выплатил % по ипотеке на сумму 220 000. Т.е. затраты на квартиру 1 720 000, а доход от продажи 1 600 000 = - […]