Как происходит процесс возврата займа

В обязательном порядке при заключении договора займа необходимо учитывать возможности возврата одолженных средств. Поэтому все детали должны быть оговорены кредитором и заемщиком еще до его подписания. Но и в таких случаях часто не обходится от неприятностей. А все потому, что сторонами договора не всегда учитываются особенности этого процесса.

Процесс оформления договора займа предусматривает передачу некоторой суммы средств от кредитора к заемщику, которую заемщик обязуется в определенный срок вернуть заемщику с процентами или без них.

Обязательным условием является оформление документов в соответствии с законодательством. Также можно отметить, что в договоре займа обязательно должна присутствовать вся информация по займу, вплоть до того, нужно выплачивать неустойку в случае просрочки платежей, или же нет. Таким образом кредиторы гарантируют себе возврат своих средств в полном размере и в определенный период времени.

Важно отметить, что большие просрочки на длительное время влекут за собой начисление разных штрафов, комиссий и пени. В полностью запущенных случаях кредитор может начинать взыскание средств через суд. Также законодательство разрешает уступить права на кредит другой организации (часто ими являются коллекторы).

Именно поэтому возврат займа должен происходить в отведенные для этого сроки. Заемщик должен понимать, что в случае их нарушения и злостной неуплаты долга его ожидает только увеличение займа, а в крайних случаях и судебные хлопоты.

Как оформить

В последнее время кредиты и другие виды займа становятся очень популярными не только среди населения РФ, но и среди частных предпринимателей. Причин этому немало, но самой главной является то, что это почти единственный способ быстро получить те средства, в которых нуждается человек, или предприятие.

Сегодня на рынке кредитования можно встретить очень много кредитных организаций разного типа, которые готовы заниматься кредитованием. Среди них можно отметить:

  • банковские учреждения;
  • МФО;
  • кредитно-потребительские конторы.

Но взять взаймы можно и у физического лица. В этом случае договор займа заключается не так часто, но только он является гарантией возврата средств от заемщика назад к кредитору. Пренебрежение этим документом и вызывает очень много неразрешенных споров.

Также кредитором может выступать и учредитель организации, если от него средства направляются на развитие созданной им же компании. Такая процедура также должна полностью полагаться на нормы законодательства и не выходить за его пределы.

Но тип кредитования непосредственно не влияет на процедуру оформления договора займа. Для этого следует сделать такие шаги:

  • подать заявку;
  • дождаться принятия решения;
  • заключить все необходимые договора (если потребуется – подписать дополнительные бумаги);
  • получить на руки кредитные средства.

Часто перед тем, как давать кому-то деньги, кредиторы проводят анализ состояния дел потенциального заемщика. Это гарантирует большой процент возврата кредитных средств. Часто для того, чтобы обеспечить возврат займа, кредиторы требуют от заемщиков наличие обеспечения или же поручителей.

Заемщику также следует больше внимания уделять тем пунктам договора займа, которые касаются возврата средств. Среди них самыми главными становятся такие:

  • процентная ставка по ссуде;
  • обозначенная процедура возврата денег;
  • возможность и условия погашения займа досрочно;
  • необходимо ли обеспечение;
  • ждут ли человека штрафные санкции вследствие несвоевременной уплаты.

Внимательное изучение этих пунктов поможет заемщику избежать проблемных ситуаций и уплатить свой долг вовремя и в полном объеме.

Видео: Система гарантий

Способы возврата

Порядок возврата средств по кредиту должен быть предусмотрен в договоре займа. Но на эту процедуру стоит обращать внимание еще до подписания этого документа, так как это предотвратит последующие неприятные ситуации.

В этих условиях может быть указан возврат средств одним платежом, или же несколькими ровными частями. Первый случай подразумевает возврат всех денег с начисленными процентами. Второй способ же делает возможным погашение кредита равными частями на протяжении некоторого периода.

Если заем крупный, то его предпочтительнее погашать равными частями. Так заемщику в конце срока кредитования не нужно будет срочно искать сумму, которая может оказаться слишком большой.

Досрочное погашение займа должно быть заранее прописано в кредитном договоре. В ином случае преждевременная уплата средств может повлечь за собой начисление штрафов.

Кроме того, в некоторых случаях заем может быть погашен не только деньгами, но и товарами или другим имуществом.

О возмещении расходов на оплату услуг представителя. Узнайте далее.

Имуществом

Если заемщик не имеет возможности отдать долг деньгами, то кредитор может войти в его положение и согласиться на возврат кредита каким-то имуществом. Это может быть:

  • разного рода недвижимое имущество;
  • транспортные средства;
  • акции предприятий и другие ценные бумаги, которые могут приносить прибыль;
  • оборудование, которое пригодится на производстве.

Такие случае подразумевают подписание акта взаиморасчетов. Заемщик выполняет поставленные кредиторами условия и передает имущество в их владение. После этого договор займа может быть полностью закрыт.

Налоговая служба неоднозначно реагирует на такой прецедент, поэтому следует очень внимательно проводить такое имущество через бухгалтерскую документацию.

Из кассы предприятия

Предприниматели, которые зарегистрированы как юридические лица также очень часто берут кредиты. Но им нужно не просто в срок выплатить все средства, но и правильно оформить бухгалтерские документы. Получить займы таким лицам достаточно просто, но вот с возвратом средств все очень запутано.

Предприятие может отдать деньги по ссуде из кассы. Но кассовая дисциплина предусматривает некоторые ограничение по тем суммам, которые оттуда выводят. Те средства, которые были получены за проданные товары или услуги для этого дела также не подходят.

Если происходит погашение беспроцентного займа учредителю или другой организации, то средства, скорее всего, нужно будет снимать с банковского счета. Здесь также существует ограничение – не более 100 тысяч в национальной валюте. К тому же на физические лица это ограничение не действует.

Если физическое лицо или организация не имеют возможности погасить ссуду денежными средствами, это можно сделать товаром. Закон предусматривает оформление такого случая, как отступное.

Также стоит иметь во внимании, что кредит можно сразу отдавать товаром. Но при заключении такого соглашения с учредителем эта ситуация становится проблематичной. В этом случае необходимой станет уплата разного рода налогов, в том числе НДС.

В кассу предприятия физическим лицом

Существует такой способ выплаты долга, при котором заемщик отдает средства по займу в кассу организации (часто там, где работает). Уже оттуда деньги будут поступать в банковское учреждение. Притом, организация не имеет права распоряжаться этими деньгами на свое усмотрение.

После уплаты заемщику будет выписан приходный кассовый ордер. И хоть законодательство запрещает тратить эти деньги в организации, в нормах законов не предусмотрена ответственность за такие поступки.

Процедура возврата займа физическому лицу от юридического лица

Физические лица часто занимают деньги у разного рода организаций. Среди них можно найти как банки, так и МФО, и другие организации.

Если кредитный договор был заключен с профессионалами, то погашение будет происходить по стандартной процедуре. Самыми часто используемыми способами являются:

  • оплата наличными средствами в кассу организации;
  • платежи при помощи счета в банке;
  • карточкой;
  • при помощи терминалов самообслуживания;
  • посредством электронных кошельков.

Каждая организация может самостоятельно устанавливать способы уплаты кредитных средств. Для простого человека, который не разбирается в электронных платежных системах, самым выгодным вариантом станет уплата средств через кассу организации.

Образец требования о возврате суммы займа

Очень важно правильно оформить договор займа, так как от этого зависит, возникнут ли при оплате кредитных средств проблемы или же нет. В некоторых случаях сторонами упускается внесение пункта о сроках действия договора. Это приводит к тому, что часто кредиторы требуют отдать деньги по их требованию.

Какой-то определенной формы договора не существует. Но можно посмотреть образец договора займа и ознакомиться с ним.

График погашения

После подписания кредитного соглашения заемщик должен на руки получить выработанный график платежей. Это бумага, в которой указаны сроки уплаты каждого из платежей и их точная сумма за каждый период. Также там можно увидеть, какие средства идут на непосредственную уплату кредита, а какие – на погашение процентов.

Если кредит необходимо погасить досрочно, то нужно обратиться в организацию за новым графиком. Так же состоит и процедура реструктуризации.

Бывает ли возмещение НДС при импорте? Ответ по ссылке.

О возмещении расходов на оплату услуг представителя. Узнайте далее.

Погасить кредит достаточно просто. Для этого всего лишь необходимо выполнять те условия, которые указаны в договоре займа. Также с некоторыми кредиторами можно договориться о том, чтобы погашать задолженность другими способами, вплоть до реструктуризации ссуды.

biznes-delo.ru

Можно ли вернуть физическому лицу сумму займа из наличных, поступивших в кассу организации сверх лимита?

Организация получила наличные денежные средства (выше лимита) от другой организации и провела по кассе.Имеет право организация эти денежные средства не на расчетный счет положить, а отдать займ физ.лиц,у которого занимала организация?

Цитата (УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. N 3073-У
):
2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).
Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

6. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

www.buhonline.ru

Получение и возврат займа

Вопрос-ответ по теме

можно именно этот вопрос который я задам перенаправить в экспертную поддержку14:24:50, 29 янв.не ищите ответов мне уже прислали. мне необходима более подробная подборка материалаСергей Курочкин 14:25:32, 29 янв.да, отправляйте вопросТатьяна Викторовна Цапенко 14:40:50, 29 янв.мы ООО на УСН, учредители фирмы хотят внести займ в кассу предприятия а уже дальше директор фирмы вносит их в кассу банка от и имени учредителей. займ беспроцентный и рассчитан на два года, наши действи верны, если мы внесли сумму айма и через два года перечислим именно эту сумму на личную карточку учредителя! либо если нам учредители принесли на предприятие в кассу средсва,мы сначала должны их снять принести в кассу (оформить расходные и приходные отржера),а затем наличкой выдатьучредиителям? и вообще общий порядок действий фирмы в данной ситуации опишете подробнее, верно ли мы поступаем. заранее спасибо14:40:57, 29 янв.вот этот вопрос перенаправьте

Заимодавец может внести сумма займа наличными в кассу организации или перевести на банковский счет (в безналичном порядке). При внесении учредителем займа в кассу организации оформите приходный кассовый ордер. Если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму. Если учредителем является организация, займ наличными не должен превышать 100 тыс. руб.

Расходовать заемные наличные денежные средства можно на любые цели, не внося их на расчетный счет. Нарушения порядка ведения кассовых операций не будет. Если вы решите сдать внесенный наличными займ в банк, оформите расходный кассовый ордер. На счет в банк деньги вносите уже от имени организации, т.к. после оприходования их в кассу они стали вашей собственностью.

Возвратить займ можно как наличными средствами, так и в безналичном порядке (перевод на карту, на лицевой /расчетный счет).

Если вы хотите вернуть заем наличными, то сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. При возврате займа из кассы организации оформите расходный кассовый ордер. Соблюдайте лимит расчетов, если учредителем является организация.

Как оформить получение займа (кредита)

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

  • между организациями;
  • между организацией и предпринимателем;
  • между предпринимателями.

Об этом сказано в пункте 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Размер штрафа составляет:
– для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.;
– для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.

Поэтому если учредителем является другая организация, то можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.

Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов(кредитов) допускается только с согласия заимодавца (кредитора).

Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами

При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). При этом надо соблюдать лимит расчета наличными деньгами.

Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.

Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

Ситуация: можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем

Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.

Ситуация: можно ли расходовать наличную выручку на выдачу займов

Ведь в закрытом перечне операций, на которые можно расходовать наличную выручку, выдача займов отсутствует (п. 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Нельзя заем признать и реализацией товаров, работ или услуг. Это отдельный вид правоотношений.

Следовательно, предоставлять за счет полученной выручки займы организации и предприниматели не вправе.

Если хотите выдать или вернуть заем и проценты по нему наличными, то поступайте следующим образом. Сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. Такой порядок следует из пункта 4 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

www.26-2.ru

Возврат займа из кассы наличными средствами

Добрый день, Будет нарушением, если вы данную наличные денежные средства не сняли с банковского счета своей организации, потому что в п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» отмечено: наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Пунктом 4 Указания N 3073-У
4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из Консультанта
«Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2015, N 2

НАЛИЧНЫЕ ЗАЙМЫ ТУРФИРМЫ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
В связи с тяжелым финансовым положением учредителю турфирмы пришлось предоставить обществу беспроцентный заем на выплату сотрудникам заработной платы. Заемные средства переданы наличными денежными средствами в кассу организации. Можно ли сразу направить полученные деньги на выдачу заработной платы или сначала их необходимо сдать в банк? Можно ли в дальнейшем вернуть заем наличными из средств, поступивших в кассу организации? Существуют ли какие-то налоговые риски у организации-«упрощенца» при получении беспроцентного займа?

Правила обращения с денежной наличностью

В настоящее время предприниматели и юридические лица осуществляют наличные расчеты на основании Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У (далее — Указание N 3073-У). Согласно п. 2 данного документа ИП и организации не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением:
— выплат заработной платы и выплат социального характера;
— выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, ранее уплатившим страховые премии наличными деньгами;
— выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выдачи наличных денег работникам под отчет;
— возврата за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Иными словами, п. 2 Указания N 3073-У допускает расходование наличных денежных средств без предварительной их сдачи в банк только для определенной категории поступлений (выручки) и только на строго определенные цели.
Чтобы сделать такой вывод, ознакомления исключительно с формулировками названного пункта недостаточно. Необходимо обратиться еще и к Решению ВС РФ от 28.06.2010 N ГКПИ10-497. Судьи рассмотрели гражданское дело по заявлению некоммерческой организации о признании частично недействующим п. 2 Указания N 1843-У (предшественник Указания N 3073-У, действовавший до 01.06.2014 и содержавший аналогичные допущения о возможности расходования выручки без внесения в банк только на определенные цели).
В Решении говорится, что в силу ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» правила расчетов устанавливает Банк России. Далее со ссылкой на документы, которые сегодня уже не действуют (что в данном случае не имеет принципиального значения), судьи констатировали, что все компании, независимо от организационно-правовой формы, обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет этой организации.
———————————
Указ Президента РФ от 14.06.1992 N 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, Протокол N 47).

В свою очередь, на момент рассмотрения дела п. 2 Указания N 1843-У позволял ИП и юридическим лицам не сдавать в банк поступившие в их кассы наличные деньги за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии и расходовать эти денежные средства на определенные цели. На сегодняшний день аналогичные допущения установлены п. 2 Указания N 3073-У. Данные рекомендации судьи явно расценили как исключение из общего правила о необходимости сдачи всех наличных денег в банк.
Отсутствие положения, позволяющего юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) расходовать наличные деньги, поступившие в кассу из иных источников (в нашем случае — от учредителя в виде займа), не свидетельствует о недоработке Банка России. Банк России выделил конкретные суммы, получаемые организациями в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и разрешил их расходование на определенные цели без зачисления на банковский счет.
Регулирование и ограничение наличного денежного обращения являются функциями Банка России, и иные нормативно-правовые акты, имеющие большую юридическую силу, которые бы разрешали расходование поступающих в кассу наличных денег,отличных от выручки, отсутствуют. Получается, что вся наличность, отличная от выручки, должна предварительно сдаваться в банк и только потом расходоваться. То есть заемные средства, предоставленные учредителем в кассу организации, нельзя сразу же направить на выдачу заработной платы. Сначала деньги придется сдать в банк, потом снять, вновь оприходовать в кассу и только после этого рассчитаться с сотрудниками по заработной плате.
Относительно возврата займа учредителю необходимо иметь в виду следующее. Пунктом 4 Указания N 3073-У предусмотрено, что наличные расчеты в валюте РФ по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Таким образом, организация не может оформить возврат займа за счет наличной выручки, поступившей в кассу организации. Выручку нужно предварительно сдать в банк, а потом вновь снять для возврата займа.

Ответственность за нарушение правил

Как уже отмечалось выше, все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах. Нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в том числе в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, влечет наложение административного штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
— на должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.;
— на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
Надо полагать, что если организация нарушает требование о сдаче в банк наличных денежных средств и неправомерно использует их, минуя расчетный счет, есть основания для ее привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ проверяющие органы вправе привлечь нарушителя к административной ответственности в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении этот срок исчисляется со дня обнаружения такого правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Исключение составляют отдельные виды правонарушений, для которых предусмотрены специальные сроки рассмотрения и вынесения постановлений.
Правонарушения, перечисленные в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, относятся к числу финансовых, и данный Кодекс не устанавливает для них специальных сроков давности.
Кроме того, правонарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, не являются длящимися, поскольку таковыми признаются длительные непрекращающиеся нарушения закона (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 N 5, Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10196/05, Определение ВАС РФ от 26.06.2008 N 5196/08, Постановление ФАС МО от 07.10.2010 N КА-А40/11398-10).
Следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, подлежит исчислению с момента нарушения порядка хранения свободных наличных денежных средств, а не с момента выявления правонарушения контролирующим органом.
Полагаем, что моментом начала и окончания административного правонарушения в виде использования сумм полученного займа без сдачи средств на расчетный счет организации является день поступления в кассу организации наличных денежных средств в виде займа и использования этих средств на выплату заработной платы. Аналогичным образом определяются начало и окончание правонарушения в виде направления наличной выручки на возврат займа без проведения данной суммы через банковский счет.

Обязательства организаций при применении УСНО

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и гл. 25 «Налог на прибыль».
Те организации, которые применяют УСНО, устанавливают состав доходов с учетом положений ст. ст. 249 и 250 гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В этих статьях (в отличие, например, от п. 1 ст. 210 гл. 23 НК РФ) такой вид доходов, как материальная выгода от экономии на процентах, не назван.
Значит, доходы в виде материальной выгоды у организаций-«упрощенцев» не возникают.

В данный момент порядок осуществления наличных расчетов урегулирован Банком России таким образом, что без внесения на банковский счет можно использовать только выручку и только на определенные цели. Поэтому единовременность оприходования в кассу заемных средств и их расходования на выплату зарплат образует состав административно-правового нарушения, равно как и возврат заемных средств наличными из выручки, оприходованной в кассу. Размер штрафа для организации установлен в интервале от 40 000 до 50 000 руб., но наложен он может быть только в пределах двух месяцев со дня совершения правонарушения. Вместе с тем получение беспроцентного займа не образует возникновения у его получателя дополнительных доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

И.Н.Калинина
Эксперт журнала
«Туристические и гостиничные услуги:
бухгалтерский учет и налогообложение»
Подписано в печать
20.03.2015

www.buhonline.ru

О возврате займа, полученного от учредителя

Вопрос-ответ по теме

Директор предприятия (и он же один из учредителей) предоставлял ранее финансовый возвратный займ своему предприятию несколькими суммами по Договору займа. Как правильно ему вернуть этот займ? Можно ли перечислить этот займ ему на р/сч. открытый как на ИП?

Вернуть средства учредителю можно только по безналу. Для этого в момент возврата денег сформируйте запись:

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51—погашена задолженность по договору займа.

Наличную выручку тратить на погашение займа нельзя. Но можно воспользоваться таким способом. Сначала сдать выручку в банк, а потом снять ее со счета и снова внести ее в кассу. И уже затем вернуть заем из кассы. Такие правила установлены пунктом 4 Указания № 3073-У. Отражайте эту операцию следующим образом:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51—поступили в кассу средства с расчетного счета для возврата займа;

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50 —погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

С дохода в виде процентов по займу, выплаченных учредителю, рассчитайте и удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 2 ст. 226 НК РФ). Деньги, возвращенные по договору займа, в расходы при «упрощенке» не включайте (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Уплаченные проценты по займу вы можете учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения. Причем полностью всю их сумму без какого-либо ограничения, Исключение — проценты по займу, который вы заключили с взаимозависимым лицом. Например, взаимозависимыми будут фирмы, где один учредитель владеет капиталом больше 25% в каждой из них. В таком случае проценты нужно будет нормировать по правилам статьи 269 НК РФ. Что касается срока возврата займа, то можете указать конкретную дату, когда деньги будут возвращены. Или отметьте в договоре, что ваша компания вернет средства, как только этого потребует учредитель.

Действующее гражданское законодательство юридически не разграничивает имущество физических лиц и имущество индивидуальных предпринимателей. В статье 128 ГК РФ указано, что имуществом являются в том числе и денежные средства. Следовательно, возврат денежных средств по договору займа с физическим лицом на расчетный счет, оформленный на него как ИП, является правомерным.

Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу (кредиту)

За пользование заемными средствами надо платить процентами.

В общем случае, когда в долг брали деньги, заимодавцу полагаются проценты, даже если такого условия в договоре нет. Платить их не придется, только если в договоре прямо указано, что заем беспроцентный (п. 1 и 2 ст. 809 ГК РФ).

Применяя метод начисления, проценты признавайте в расходах того месяца, к которому они относятся. В какой именно день, зависит от условий и вида займа, – удобнее посмотреть в таблице:

www.26-2.ru

Это интересно:

  • Водительские удостоверения иностранных граждан в рф Водительское удостоверение иностранного гражданина в России: действие, использование, обмен Главный документ любого водителя — это права. В России водительское удостоверение (ВУ) — это документ установленного образца в виде […]
  • Как зарегистрировать заявление в прокуратуру Как зарегистрировать заявление в прокуратуру ГЕНЕРАЛЬНАЯ ПРОКУРАТУРА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 27 декабря 2007 г. N 212 О ПОРЯДКЕ УЧЕТА И РАССМОТРЕНИЯ В ОРГАНАХ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СООБЩЕНИЙ О […]
  • Молодые несовершеннолетние Психологические проблемы несовершеннолетних родителей На сегодняшний день, психологические проблемы несовершеннолетних родителей, развиваются все сильнее. По статистике молодые несовершеннолетние родители отказываются от ребенка в […]
  • Кнопка возврата на сайте Веб-дизайн и поисковая оптимизация Вебдизайн с jQuery - это очень просто! • Фотогалерея jQuery - просто и красиво! • Фотогалерея jQuery со слайд-шоу • Фотогалерея для интернет магазина • Фотогалерея prettyPhoto • Фотогалерея […]
  • Ненасильственные способы разрешения конфликтов Виды и типы конфликтов Для правильного понимания и толкования конфликтов, их сущности, особенностей, функций и последствий важное значение имеет типологизация, т.е. выделение основных типов конфликтов на основе выявления сходства и […]
  • Налог с вклада как платить Налог на вклад. Платить или не платить налог с банковских вкладов? Налог на вклад — платить или нет? Налоги, за небольшим исключением, надо платить с любого дохода, и банковские вклады тоже подлежат налогообложению. Правда, на […]