Возврат средств с расчетного счета клиенту

Вопрос:

Как правильно оформить операцию: проблема возникла у клиента, нужно ли идти ему на встречу?
15.04.2015г. Был заключен договор с ООО «А» на установку окон ПВХ, и в этот же день перечислены денежные средства нам на р/сч за услуги в размере 36000 руб.
ООО является арендатором у МУП. Окна хотели установить в счет аренды. Сейчас МУП отказывается таким образом проводить операцию. Предлагается уничтожить все документы с ООО, оформить все на МУП. Далее МУП перечисляет ООО «А» 36000 руб., а ООО «А» возвращает эти средства на счет ООО, как ошибочно перечисленные.
Чем это грозит? Как это повлияет на сумму налога? (2 раза по 36000) Как исключить эту сумму при уплате налога. И можно ли так делать?

Ответ:

В целом пойти навстречу клиенту можно. В данной ситуации, если Вы уничтожите все ранее составленные документы с ООО, то операцию можно оформить как ошибочное поступление средств от клиента. Для этого попросите Вашего клиента (ООО), чтобы они составили официальное письмо с просьбой вернуть деньги, которые перечислили Вам по ошибке на такие то реквизиты. Далее Вы просто составляете платежное поручение с назначением платежа: возврат ошибочно переведенных средств. Ошибочное поступление доходом не является и в КУДИР попадать не должно. Платить налог с ошибочно полученных денег не нужно.

В сервисе приход денежных средств от ООО на 36000 руб. отразите во вкладке Деньги как Прочие поступление — Прочее. Данные о подтверждающих документах не заполняйте, а в зеленом поле «Что попадает в налоговую отчетность» по строке «Сумма дохода, учитываемая в УСН» укажите 0, чтобы сумма не попала в КУДИР и не была посчитана как доход.

Возврат «ошибочно полученных» средств отразите как Списание-Прочие списания-Прочее, в строке «Списание» отметьте с «подтверждающим документом», но информацию о подтверждающем документе не заполняйте.

Если Вы отправите сумму до конца июня, то ни в качестве доходов, ни в качестве расходов она отражаться не будет, т.к. все это произойдет в рамках одного квартала.
Подробнее о возврате ошибочно полученных платежей здесь.

www.moedelo.org

Возврат с расчетного счета ошибочно перечисленных денег

Вопрос-ответ по теме

Наша организация применяет УСН (Д-Р) , от покупателя А. на р/с получили денежные средства авансом в счет будущих поставок товара. По истечении некоторого времени выяснилось, что д/с должны были быть перечислены другому контрагенту и покупатель А. (на основании письма ) просит нас перечислить эти денежные средства его другому поставщику с выделением НДС . Можем ли мы совершить такую операцию и как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Ошибочно полученные средства организация обязана вернуть. В бухучете такие суммы доходом признать нельзя. Поступление ошибочно перечисленных средств, отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям». При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно. Возврат средств (перечисление согласно письму), ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отражается проводкой: Дебет 76-2 Кредит 51. Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации. В книге учета доходов и расходов ошибочно поступившие суммы отражать не нужно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Что делать, если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства

Денежные средства могут ошибочно поступить на расчетный счет организации в следующих случаях:

  • по ошибке плательщика (например, если он неверно указал получателя средств в платежном поручении);*
  • по ошибке банка.

Бухучет

В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые организация обязана вернуть, отразите по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям»* (Инструкция к плану счетов).

При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 76-2
– учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Ошибочно поступившие средства в бухучете не относятся к доходам организации. Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации* (п. 2 ПБУ 9/99). Однако при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных денег их назначение не определено. Они не относятся ни к доходам от обычных видов деятельности, ни к прочим доходам* (п. 4 ПБУ 9/99). Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя.* К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99. Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация вправе не возвращать. Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.).

При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно.* Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.

В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой:

Дебет 76-2 Кредит 51
– списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.*

Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (76, 51).

УСН

Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ). В книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, ошибочно поступившие суммы отражать не нужно.* Аналогичная точка зрения содержится в письмах Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231 и УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. № 21-09/81715.

О том, что поступление на расчетный счет является ошибочным, заранее известно не всегда. Поэтому может возникнуть ситуация, когда полученная сумма все-таки будет включена в состав налогооблагаемых доходов (отражена в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов). В этом случае в книгу учета доходов и расходов нужно внести исправления* (п. 1.6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Если банк списывает ошибочно поступившие средства со счета организации, то в расходах отражать их также не нужно. Это связано с тем, что при применении упрощенки перечень расходов является закрытым (ст. 346.16 НК РФ). И суммы, которые ошибочно поступили на счет организации, а затем были списаны банком, в этот перечень не входят. Кроме того, указанные суммы не соответствуют критериям расходов, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

www.26-2.ru

Возврат денег с расчетного счета ООО

Вопрос:

Одна из направлений деятельности ООО это сдача в аренду системы видонаблюдения и сигнализации. По условию договора аренды первая неделя не оплачивается, точнее оплата за нее размыта в месячном платеже. Расчеты производятся по предоплате одного месяца. Но не давно возник прецедент, когда человек попросил вернуть деньги. На каком документе-основании можно вернуть часть денег или все сумму? Что человек должен писать, заявление или что то еще, так как «ошибочно переведенная сумма» здесь не уместна?

Ответ:

Обычно порядок возврата денег заказчику прописывается непосредственно в договоре с ним. Как правило, в случае если клиент требует возврата денег, он должен написать Вам официальное письмо или заявление о возврате денег. Этот документ составляется в свободной форме. В нем клиент должен указать по какой причине требует возврата средств (например, отказ от услуги), и собственно просьбу вернуть деньги на его расчетный счет. Такого письма как документа-основания для возврата вполне достаточно. Возврат денег клиенту должен быть перечислен с указанием на то, что это именно возврат в назначении платежа.
В учете обязательно должны быть отражены операции и по получению предоплаты и по ее возврату. Причем на дату получения денег они включаются в доходы. В дальнейшем возврат денег нужно будет отразить как Списание — Возврат денег клиенту. По этой операции сумма возврата в КУДИР будет отминусована из доходов. Принципиально важно соответствие движения денег по датам: на дату получения предоплаты отражается доход, на дату платежа по возврату доход уменьшается.
Подробнее вопрос рассмотрен в видео-новостях.

www.moedelo.org

Как ИП оформить возврат денег, если клиент перечислил денежные средства через другое юридическое лицо?

Добрый день!
Я ИП на УСН 6% в сентябре заключила договор с ООО «Ромашка» на оказание услуг.
ИП свои обязательства выполнил. Деньги за услуги от ООО были переведены на р/с ИП. Подписан АКТ оказанных услуг.
Деньги со своего расчетного счета ИП уже вывел себе на зарплатную карточку.

Сегодня позвонили с ООО, и попросили сделать возврат. Аргументируют тем, что у них несколько Юр. лиц и они по ошибке сделали перевод на р/с ИП с другого юр.лица. Они готовы перечислить опять всю сумму за мои услуги на мой р/с , но с другого ООО «Квадрат» (то, которое по их словам должно было делать перевод). Но с тем условием, что я сделаю возврат этих денег на ООО «Ромашка».

Договор, счет и акт у меня выставлены на ООО «Ромашка». Деньги тоже пришли с ООО «Ромашка».

Как мне грамотно оформить этот возврат?
Заранее спасибо!

Спасибо за ответ. Я согласна с вашим мнением, но клиент хороший. И в дальнейшем у нас возможно сотрудничество. Поэтому вставать в позу не вижу смысла.

Собрав информацию из разных источников, для себя поняла, что в данной ситуации следующий порядок действий. При условии что договор остается прежним:

1) ООО «Квадрат» оплачивает счет за мои услуги с комментарием, что данный платеж за «Услуги такие-то» по договору №. от . дата. за ООО «Ромашка»
2) ООО «Ромашка» пишет мне официальное письмо на возврат средств по причине ошибочного платежа. Письмо должно быть на фирменном бланке, с подписью и печатью .
3) ООО «Квадрат» пишет мне (как исполнителю) официальное письмо на фирменном бланке что-то типа такого

Просим Вас оплату по счету №_____ от 23 месяца 2014г.
на сумму 0000000 руб. 00 коп.
считать оплатой по договору за «Услуги такие-то» № договора от 20 месяца 2014 г.
за ООО «Ромашка».
Письмо должно быть на фирменном бланке, с подписью и печатью .

Такой порядок действий будет правильный, ничего не упустила?

www.buhonline.ru

Возврат оплаты за товар на расчетный счет физического лица

Всем доброго дня!

Можно ли вернуть оплату за товар, проданный в розницу и оплаченный через терминал, с расчетного счета организации на расчетный счет физического лица. Есть ли где-нибудь в законодательстве ссылка на то, что нельзя?
Можно ли в договоре купли-продаже прописать, что возврат за возвращенный товар, осуществляется только на счет в банке? Или это противозаконно?

Есть такие нюансы.

Правила платёжных систем предусматривают возврат на ту же карту, которой была совершена оплата покупки.
ЦБ РФ рекомендует поступать аналогично, вернее ЦБ РФ рекомендует банкам поступать таким образом, а в случаях, когда возврат на ту же карту невозможен, оговорить этот момент в своих внутрибанковских правилах.

Цитата: ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 1 августа 2011 г. N 112-Т
О ВОЗВРАТЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ТОВАР (УСЛУГУ), РАНЕЕ ОПЛАЧЕННЫЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНОЙ КАРТЫ

Банк России в рамках работы по качественному повышению уровня обслуживания клиентов кредитных организаций при осуществлении ими операций с использованием платежных карт рекомендует кредитным организациям осуществлять возврат денежных средств за товар (услугу), ранее оплаченный с использованием платежной карты, следующим образом:

1. При возврате товара (отказе от услуги) физическим лицом в торгово-сервисном предприятии (далее — ТСП), ранее оплаченного с использованием платежной карты, кредитная организация — эквайрер, предоставляющая услуги по оплате товаров (услуг) посредством платежных карт в данном ТСП, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в данную кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала, содержащего информацию о возврате товара (отказе от услуги), осуществляет возврат денежных средств в адрес кредитной организации — эмитента.

Кредитная организация — эмитент на основании реестра платежей или электронного журнала, содержащего информацию о возврате товара (отказе от услуги), а также в соответствии с внутрибанковскими правилами и договором между кредитной организацией — эмитентом и физическим лицом — держателем платежной карты восстанавливает расходный лимит расчетной (дебетовой) карты, лимит кредитной карты, установленный в соответствии с условиями кредитного договора, лимит предоплаченной карты и обеспечивает возможность совершения операций с ее использованием с учетом восстановленного лимита данной платежной карты не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию — эмитент указанного реестра платежей или электронного журнала.

2. Кредитные организации (эмитенты и эквайреры) определяют во внутрибанковских правилах порядок возврата денежных средств физическому лицу — держателю платежной карты при возврате им товара (отказе от услуги) в ТСП, ранее оплаченного с использованием платежной карты, в том числе в случае, когда у физического лица отсутствует возможность предоставления в ТСП платежной карты, с использованием которой ранее была совершена оплата данного товара (услуги) (например, в случае утраты платежной карты, смены номера платежной карты при ее перевыпуске, закрытия банковского счета, открытого для совершения операций с использованием банковской карты и т.д.).

3. Доведите настоящие разъяснения до сведения кредитных организаций.

Заместитель Председателя Банка России Т.Н.ЧУГУНОВА

Но торговой точке следует ориентироваться на договор с банком-эквайером.
Тем более, что при операции оплаты банк взимает комиссию, а договором может быть предусмотрено, что при операции возврата комиссия возвращается.

Ну, и подобные операции на крупные суммы могут вызывать подозрение на предмет обналичивания.

www.buhonline.ru

Это интересно:

  • Аварии на морских и речных судах в россии Аварии на морских и речных судах в россии Безопасность человека на воде всегда была актуальной проблемой, но, несмотря на стремление специалистов повысить безопасность судоходства, число морских и речных катастроф не уменьшается. […]
  • Исковой срок при ликвидации Срок давности при ликвидации фирм Не выплатили компенсацию за отпуск.Прошло 2 года.Компании уже не существует. Что можно сделать? Спасибо. К сожелению, -уже ничего. Срок исковой давности по финансовым делам - 2 года. В бухучете […]
  • Приказ мз 765 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 7 декабря 2005 г. N 765 "Об организации деятельности врача-терапевта участкового" Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФот 7 декабря 2005 г. N […]
  • Правила по пожарной безопасности на рабочем месте Инструкция по пожарной безопасности 1. Общие требования пожарной безопасности 2. Требования безопасности перед началом работы 3. Требования безопасности во время работы 4. Требования безопасности по окончании работы 5. Действие […]
  • Льготы сельским учителям закон Сохраняются ли льготы учителям-пенсионерам при переезде в другой регион в сельскую местность Я проработала воспитателем д\сада в поселке городского типа Тикси (Республика Саха) 20лет. После выхода на пенсию переехала в Архангельскую […]
  • Исправление кадастровой ошибки через суд Земельные новости Кадастровая ошибка: практические советы по оспариванию и исправлению Видео по теме Кадастровая ошибка - это воспроизведенная в государственном кадастре недвижимости ошибка в документе, на основании которого […]