Оглавление:

Транспортный налог по-новому

Наступили майские праздники, а «подарком» на праздники автомобилистам стал выход новых поправок. Теперь мы будем платить транспортный налог по-новому.

Здравствуйте, уважаемые читатели блога.

Федеральный закон Российской Федерации от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» вступил в силу 2 мая 2014 года.

Со 2 мая 2014 года при покупке любого транспортного средства гражданин будет обязан самостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о своем приобретении.

Тем самым, налоговая инспекция переложила часть своих функций на плечи граждан. Что это значит для каждого из нас? И чем грозит неисполнение этого закона?

Раньше, после регистрации автомобиля в ГИБДД (постановка на учет) сведения о приобретенном имуществе поступали в налоговые органы. После чего налоговая инспекция рассчитывала транспортный налог и присылала уведомление гражданам об уплате по почте.

Мы получали квитанции и по ним оплачивали транспортный налог. Было удобно и все понятно: пришла квитанция, значит, иди и плати налоги.

Теперь со 2 мая 2014 года налоговые органы перекладывают эту функцию (уведомления о покупке в налоговую инспекцию) на самих граждан.

Уведомление о покупке

Статью 23, N 52-ФЗ дополнили пунктом 2 1 следующего содержания:

Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

То есть, теперь, если вы купили автомобиль, то не ждите уведомления по почте. Идите в налоговую и подавайте декларацию в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения (транспортное средство, квартира) однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На практике, это будет выглядеть так

Например, если вы приобрели автомобиль 2 июня 2014 года, то вам нужно сообщить о покупке в налоговую инспекцию до 31 декабря 2015 года. Если вы этого не сделаете, то придется платить штраф. С 1 января 2017 года невыполнение данной обязанности будет грозить штрафом — 20% от неуплаченной суммы налога. Транспортный налог рассчитывается только за период регистрации автомобиля на конкретном владельце. Любой неполный месяц владения транспортным средством приравнивается к полному.

Транспортный налог по-новому

Транспортный налог в России является региональным, и его размер (ставка) определяется индивидуально в каждом субъекте Российской Федерации. Однако метод его расчета остается единым для всей страны. Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы, указанной в ПТС автомобиля.

Установленная (регионально) налоговая ставка умножается на мощность двигателя, то есть, чем мощнее автомобиль, тем выше налог. Можно еще проще посчитать налог по-новому.

Ниже расположен калькулятор расчета, вы сами можете внести данные и узнать налог на свое транспортное средство (очень удобно):

Если калькулятор не показывается, то нажмите на сайте вверху справа значок, затем — загрузить небезопасные скрипты. Калькулятор появится.

Продолжаем

Дискуссии по способам взимания транспортного налога с граждан идут в правительстве уже не первый год. Было предложение отменить транспортный налог, заложив эти платежи в цену бензина. Чтобы было по-честному: кто больше ездит (тратит топливо), тот и больше платит. И в течение трех лет хотели произвести замещение транспортного налога в акцизы бензина.

Но на практике, вместо замещения, мы столкнулись с двойным налогообложением: и транспортный налог сохранился, и акцизы на бензин повысили. Теперь, с этого года добавилось еще новшество: нужно самим идти в налоговую после покупки автомобиля и сообщать.

Еще обещают, что с 2015 года транспортный налог начнут взимать в зависимости от объема двигателя, учитывая также экологический класс мотора и возраст автомобиля. И владельцы старых автомобилей будут платить повышенные налоги.

Если у вас машина с карбюратором, то постарайтесь избавиться от этого автомобиля до 2015 года. Не тяните, а то введут такие неподъемные налоги, что все кинутся продавать старые автомобили. Проще и дешевле будет выкинуть машину на мусорку, чем содержать ее. Посмотрим, что из этого получится.

kupiteavto.com

Размер транспортного налога при продаже автомобиля

Отправить на почту

Транспортный налог при продаже автомобиля — вопрос его уплаты волнует многих автовладельцев. В данной статье мы расскажем, как продажа авто влияет на размер транспортного налога.

Какой налог с продажи транспортного средства платят организации

Продажа транспортного средства приносит его владельцу экономическую выгоду — а значит, у него возникает налогооблагаемый доход. Посмотрим, какие налоги платятся с продажи в зависимости от того, кто продает ТС — юридическое или физическое лицо. Начнем с организаций.

У налогоплательщиков-организаций при продаже автомобиля в общем случае происходит выбытие основного средства. Организации, которые находится на ОСНО, учитывают доход от продажи для целей налогообложения прибыли (ст. 248, 249 НК РФ). При этом сумму полученного дохода они могут уменьшать:

  • на остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
  • сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Кроме налога на прибыль организации на общем режиме с реализации автомобиля исчисляют и платят НДС.

У организации на УСН будут иные налоговые последствия продажи авто.

Каковы налоговые последствия продажи ТС для физлица

При продаже автомобиля физлицо получает доход, облагаемый НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Исчислить и уплатить налог в этом случае налогоплательщик должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Размер дохода от продажи ТС определяется исходя из его продажной стоимости. При этом налогоплательщик вправе по своему выбору уменьшить его (ст. 220 НК РФ):

  • на имущественный налоговый вычет (предоставляется в размере полученного дохода, но не более 250 000 руб.), если транспорт находился в собственности менее 3 лет;
  • либо на расходы, понесенные при приобретении автомобиля (они обязательно должны быть документально подтверждены).

По окончании года, в котором состоялась продажа ТС, бывший владелец обязан задекларировать полученные доходы (п. 1 ст. 229 НК РФ). Декларация подается в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года по форме 3-НДФЛ. Помимо доходов в ней отражаются вычет или расходы на покупку соответственно.

Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание: если автомобиль находился в собственности владельца более 3 лет, доходы от его продажи от НДФЛ освобождаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), а значит, ни платить налог, ни подавать декларацию в этом случае не нужно. Последнее подтверждают и чиновники (см. письма Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34878, ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Расчет налога на автомобиль при его продаже

Транспортный налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и налоговой ставки. Минимальные налоговые ставки закреплены в ст. 361 НК РФ. Регионы могут увеличивать или уменьшать их своими законами, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). По легковым автомобилям с двигателем до 150 л. с. включительно регион может снижать ставки вплоть до нуля.

НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года их выпуска, и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если ставки не определены законом субъекта, то применяются ставки, установленные НК РФ (п. 4 ст. 362 НК РФ).

Организации, владеющие дорогостоящими авто, уплачивают налог с учетом повышающего коэффициента.

Схемы уплаты налога плательщиками-организациями и физлицами отличаются. Так, организации:

  • рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ);
  • в течение года платят авансы, если они предусмотрены региональным законодательством (п. 2.1 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ);
  • по окончании года сдают в ИФНС декларацию (ст. 363.1 НК РФ).

Для налогоплательщиков — физических лиц расчет транспортного налога производят налоговые органы на основании имеющейся у них информации из органов ГИБДД. О сумме налога инспекция извещает плательщика специальным уведомлением, которое и является основанием для внесения платежа (п. 3 ст. 363 НК РФ). Никаких деклараций физлица не представляют.

В то же время общим для обеих категорий плательщиков ТН правилом является уплата налога только за тот период времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца. Это значит, что транспортный налог на проданный автомобиль нужно заплатить не за весь год, а только за период до снятия ТС с регистрационного учета.

При этом организация рассчитывает сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на нее, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

По тому же принципу налоговики рассчитывают налог за физическое лицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получив уведомление об уплате транспортного налога, проверьте, верно ли указан коэффициент владения в графе 5 расчета. Его приводят в виде простой дроби, в числителе которой стоит количество месяцев владения автомобилем в году, а в знаменателе — 12. Например, если вы продали автомобиль 20 июня, значение коэффициента будет 6/12, а если владели им целый год, в расчете будет указано 12/12.

До 2016 года расчет налога на автомобиль осуществлялся по следующему правилу: при продаже автомобиля для расчета налога месяц продажи всегда принимается за полный, даже если в этом месяце автомобиль находился в собственности владельца всего 1 день (см. письма Минфина России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762, 29.07.2013 № 03-05-06-04/30032 и 05.07.2013 № 03-05-06-04/26030).

Расчет налога на автомобиль с 2016 года изменился. При расчете налога на автомобиль при его продаже с 2016 года коэффициент владения транспортным средством вычисляется в следующем порядке. Месяц продажи автомобиля теперь считается полным в случае, если снятие его с регистрации произошло после 15 числа месяца. Если же автомобиль снят с учета в интервале с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц при расчете налога у продавца не считается.

Учтите, что при расчете налога на автомобили в 2016 году и в последующие годы в расчет также принимается их средняя стоимость. Если она превышает 3 млн руб., то сумма транспортного налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь. При продаже расчет налога на роскошь на автомобили — 2016 (а также в 2017–2018 годах) будет следующим:

Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент срока владения × Повышающий коэффициент

Список автомобилей для расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом приведен на сайте Минпромторга (http://minpromtorg.gov.ru/). Найти его на этом сайте можно, набрав в поисковике запрос: «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода (указать номер года) года».

Что делать, если гражданин продал машину, а транспортный налог приходит

В идеале последнее уведомление об уплате транспортного налога при продаже автомобиля его бывший владелец должен получить в году, следующем за годом продажи (повторимся, что ИФНС должна посчитать налог исходя из количества полных месяцев владения в течение года с учетом даты снятия автомобиля с регистрации). Однако иногда случается, что уведомления продолжают приходить и за последующие налоговые периоды. Причиной может быть непоступление в ИФНС сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета или ошибка налоговиков.

В любом случае при получении уведомления по автомобилю, собственником которого вы более не являетесь, о факте его продажи нужно уведомить налоговую инспекцию. Это можно сделать в виде письменного заявления, составленного в свободной форме, представленного в ИФНС лично или направленного по почте. К заявлению нужно приложить подтверждающие продажу документы: копию договора купли-продажи, договора комиссии (если такой заключался), копию ПТС со сведениями о новом владельце (не обязательно, но желательно).

Определенные преимущества в такой ситуации есть у зарегистрированных пользователей личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. В нем ведь можно не только увидеть сведения о числящихся на физлице транспортных средствах, являющихся объектом по транспортному налогу. С его помощью можно сформировать и отправить в инспекцию заявление о том, что автомобиль продан, с приложением сканов подтверждающих документов.

Получив такое заявление (неважно, письменное или электронное) через ЛКН, инспекция сама решит вопрос с ГИБДД или устранит свою ошибку и пересчитает налог (снимет необоснованно начисленную сумму).

При продаже транспортного средства его владелец-физлицо обязан заплатить НДФЛ с полученного дохода (если автомобиль был в собственности менее 3 лет). При этом у него есть возможность уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или заявить имущественный вычет.

Если продажу транспорта осуществила организация, нюансы налогообложения зависят от применяемой системы налогообложения.

Кроме того, на продавце лежит обязанность по оплате транспортного налога за все месяцы с начала года до момента продажи автомобиля.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Как платится транспортный налог на новый автомобиль

Платить транспортный налог (далее – ТН) обязаны все собственник автотранспортных средств. Процедура подсчета дорожного сбора подразумевает включение в формулу данных по срокам владения автомобилем.

Но что делать, если машина была куплена совсем недавно, как в этом случае, при покупке автомобиля, будет рассчитываться налог и когда надо будет его уплатить?

Для расчетов принимаются во внимание не только сроки эксплуатации авто, но и его мощность, а также, ставка по региону, принятая федеральными властями.

Сроки уплаты и получения уведомлений от налоговой службы устанавливаются государством одинакового для всей страны.

Через сколько времени приходит первое уведомление

Как только машина была куплена, её владельцу необходимо сделать следующее:

  1. Зарегистрировать автомобиль в Госавтоинспекции.
  2. Оплатить госпошлину за регистрацию.
  3. Провести техосмотр в специализированном месте – операторы ТО, фирмы.
  4. Уведомить налоговую службу о покупке автомобиля. Подав соответствующую Декларацию.
  5. Получить на почтовый адрес по своему месту прописки письмо о транспортном налоге, который отражен в специальном уведомлении (еще называют – извещение о ТН).
  6. Оплатить дорожный сбор в полном объеме (сумма указывается в уведомлении) до наступления крайнего срока, предусмотренного законом РФ

Обратите внимание! Организации по ТО обязательно должны иметь специальное лицензионное разрешение для проверки технического состояния автомобильных средств передвижения.

Первое уведомление по ТН после приобретения нового автомобиля приходит за тот год, в котором автомобилист владел транспортным средством. Но платится налог в следующем году, по прошествии года, за который идёт начисление платежа.

Поэтому погашение такой пошлины производится не год в год, то есть в тот же год, когда машину покупали.

Хозяин новокупленного автомобиля заплатит за него дорожный налог только в следующем году, но за количество месяцев владения в году, в котором была сделка купли-продажи.

Это значит, что первое уведомление по приобретенному автомобилю водитель получит в следующем году, не позднее – 1 ноября. Крайний срок для отправки налоговиками письма установлен законом России – п. 2 ст. 52 НК РФ.

Нужно сказать еще и о сроках, до какого времени каждый автомобилист-владелец либо организация, на балансе которой имеются транспортные средства, обязаны погасить выставленный налоговой инспекцией счет.

Вот сроки, предусмотренные российским законодательством на 2018-2018 годы:

  1. Юридические лица платят авансом, но успеть они должны сделать это до 1 февраля года, в котором отчитываются за прошедший (предыдущий) год использования автомобиля.
  2. Физические лица вносят платежи разом, не авансами, но срок у них больше – до 1 декабря отчетного года.

В случае игнорирования письма из налоговой инстанции и допущения автовладельцами просроченных сроков по оплате сбора, будет образовываться задолженность.

А по каждой задолженности налоговиками назначаются налогоплательщикам штрафы внушительных размеров. За каждый просроченный день будет насчитываться пеня и неустойка, что в сумме даст размер долга перед государством, в несколько раз превышающий размер первоначальной суммы сбора.

Если и эти суммы не будут погашены должником вовремя, тогда по нему будет открыто в суде дело. Затем судья вынесет решение о принудительном взыскании, а потом постановление будет передано судебному производству – приставам.

Судебные приставы имеют право сегодня приостанавливать сроки действия водительских прав, организовывать изъятие ТС из эксплуатации с постановкой его на штраф-стоянку (а хранение машины на ней тоже стоит не малых денег).

Пример расчета транспортного налога

Транспортно-дорожный сбор – это налоговая пошлина, которая относится к региональным видам налогов. Это говорит о том, что размер тарифа устанавливается в каждом регионе свой.

Определением, какую ставку при расчетах применять по городу, области, краю или Республике, занимаются федеральные власти на основании отдельно изданных ими законов.

Эти законодательные документы имеют влияние только на территорию административного округа или муниципалитета.

Но местные власти не должны завышать или сильно занижать ставку меньше/больше той базовой, которая должна находиться в пределах диапазона. Пределы прописываются в Налоговом Кодексе России для всего государства в целом.

Например, не допускается устанавливать по какому-либо региону или крупному населенному пункту ставку, которая была бы выше базовой на 10 единиц.

Важно! Есть регионы в стране и города, в которых принято местными властями давать людям скидки по начислению ТН. Это собственники машин, чья мощность составляет менее 100 л.с.

Но на авто с мощностью двигателя 100-150 л.с. базовую ставку не уменьшат, а только увеличат. Кроме этого, существуют разные льготы и освобождения от пошлины.

Для примера можно изучить таблицу ниже, там указаны некоторые регионы, ставки и итоговый размер пошлины после расчетов.

В Налоговом Кодексе также указываются правила, как считать, платить и какой цифровой параметр по лошадиным силам (далее – л.с.) использовать.

Для расчета принимается во внимание стандартная формула, действующая одинаково для всех городов России:

Итоговая сумма ТН = Значение л.с. х Ставка по региону х t/y,

t/y – это время владения ТС и количество месяцев владения.

Еще формула может выглядеть так:

Для нахождения коэффициента лошадиных сил по ТС применяется специальная таблица, приведенная в НК РФ:

Пример:

  1. Вы, житель Санкт-Петербурга, продали свою маломощную машину на 75 лошадиных сил 27 мая 2018 года.
  2. Почти через месяц, 1 июля 2018 года, купили новый авто, чья мощность будет большей – 120 л.с.
  3. После переоформления на себя купленного автомобиля, вы должны уведомить о своей покупке налоговую инспекцию.
  4. Как только вы станете налогоплательщиком по новому транспортному средству, во внимание будет приниматься срок владения с момента заключения договора купли-продажи. Это важно для определения количества месяцев, когда машина находится в собственности.
  5. Налоговики проводят перерасчет дорожного сбора, а потом присылают уведомление, в котором будет указываться ТН по двум машинам. При этом один месяц выпадает из владения, так как фактически налогоплательщик в июне 2018 года не был собственником никакого авто.
  6. Старой машиной вы в 2018 году обладали 5 месяцев, а новой – 6 месяцев. Эти данные нужны для формулы.
  7. Ставка на легковые автомобили по ТН в Санкт-Петербурге указана со значением: 1) для маломощного авто до 100 л.с. – 24; 2) для авто мощностью в диапазоне от 100 до 150 л.с. – 35.

Теперь смотрим, что получается при подставлении всех вводных данных в формулу по исчислению транспортного налога для гражданина Санкт-Петербурга, продавшего машины в 75 л.с. и через период, чуть больше месяца, купивший новый автомобиль с мощностью 120 л.с.:

Напомним расшифровку буквенных сокращений в формуле:

Как считать, если кто не знает? Сначала необходимо поделить числа в скобках: 5:12 = 0,42. Потом полученное значение умножаем на налоговую региональную ставку: 0,42*24 = 10. Теперь полученное число умножаем на мощность авто: 10*75 = 750 рублей.

Точно также и по второму автомобилю:

Выходит, что начинать отсчет нужно наоборот – сзади и двигаться к началу формулы.

Эти подробности помогут самостоятельно пересчитать свой ТН за считанные секунды, если нет под рукой доступа к интернету, чтобы воспользоваться онлайн калькуляторами.

Вывод: Всего за две машины, которыми водитель владел в 2018 году, транспортного налогу придется им уплатить в общей сумме – 2850 рублей.

Из них 75 руб. приходится на авто, которое было продано в мае (за 5 месяцев владения), и 2100 руб. – на новое авто, купленное в июле. Оплачивать налог собственник должен будет в 2018 году, не позже 1 декабря.

Важно! Нужно смотреть по каждому региону в отдельности и по каждому году индивидуально, какие льготы и послабления предусмотрены для автовладельцев маломощных механических средств передвижения. Если есть освобождение от налогового обязательства, тогда платить не нужно будет.

Например, в Санкт-Петербурге полного освобождения от уплаты дорожной пошлины для таких водителей не предусмотрено.

Но есть города, в которых местные власти приняли закон о 100% освобождении от обязательства – тогда в случае нашего вышеприведённого примера, автомобилист уплатит в казну только за новый автомобиль, так он не считается маломощным.

Как платится

Теперь, когда размер ТН подсчитан, нужно узнать, по какому алгоритму действий и правилам следует идти автовладельцу, чтобы выполнить свои обязательства налогоплательщика.

Следует отметить, что все организации и предприятия платят за свои транспортные средства налог авансом (по одному разу в один квартал – всего получается 4 платежа).

Рассчитывают всегда платёж самостоятельно, что сильно их отличает от простых граждан-автомобилистов, которые расчеты могут вести просто для самопроверки.

Если машина куплена была после угона, а вы об этом не знали, тогда вряд ли вы по налоговым обязательствам станете плательщиком.

Сначала придется такую машину снять с розыска, затем зарегистрировать стандартным способом, а потом только показывать по ней данные в налоговой инстанции.

Кроме этого нюанса существует порядок и для остальных случаев: авто в лизинге, в кредите, еще не поставлено на учет в ГИБДД, а сделка купли-продажи состоялась и другие нюансы.

На новый автомобиль первые три года

Первые три года можно рассмотреть для примера, как выглядит сама схема внесения в федеральный бюджет сумм по налоговым пошлинам.

При этом нет разницы, платите ли вы транспортный налог на новый автомобиль из салона, либо приобрели машину с рук.

Для любого случая схема за 3 первых года владения будет одинаковой:

  1. Первый год – не оплачивается, но рассчитывается налоговиками.
  2. Второй год – оплачивается за первый, но по количеству фактических месяцев владения автомобилем, если вы его купили, конечно же, не первого января.
  3. Третий год – оплачивается за второй год владения, за полные 12 месяцев.

Следует отметить, что месяцы в календарном году всегда будут учитываться полными, неважно, купили ли в машину в первых числа месяца, либо до его конца оставалось всего 2 дня.

Например, если вы подписали договор купли-продажи 29 августа, то в расчетах ТН этот месяц обязательно будет учитываться как – просто полный месяц.

Обратите внимание! Если вы какое-то время не пользуетесь купленной машиной, например в зимний период, то госструктуры все равно будут начислять за эти месяцы вам транспортный налог.

Это все потому, что в расчет берется не реальная эксплуатация авто, а период нахождения его в собственности у налогоплательщика.

Есть ли льготы на транспортный налог для сельских жителей, читайте здесь.

На кредитное авто

Специфика получения автомобиля в кредит заключается не только в предоставлении банку полиса обязательного автострахования ОСАГО, либо добровольного – КАСКО, но также и в налогообложении, которое вменяется кредитополучателю.

Это сильно отличает такой заём от лизинга, либо автокредит от потребительской ссуды нецелевого назначения. Причина заключается в залоге, которым и будет являться по условиям соглашения покупаемый автомобиль.

К тому же, машиной водитель уже будет пользоваться, пока будет погашаться ссуда. И это несмотря на то, что он еще не стал полноправным ее владельцем.

Тем не менее, по правилам банков, клиент обязан поставить машину на учёт в ГИБДД, а это уже и есть основание для налогообложения (ст. 358 НК РФ). Вывод – заемщик обязан оплачивать на кредитный автомобиль транспортный налог.

Автотранспортный сбор физическим лицам в данном случае можно оплачивать не всей суммой сразу, а разбить её на несколько платежей.

Нужно только налоговикам дать знать о том, что вы покупаете машину на одолженные у финансовой организации средства, что вы хотите растянуть платежи до 1 декабря.

Для этого в налоговую службу подается специальное заявление, после рассмотрения которого водитель станет получать либо несколько уведомлений, либо одно с общей суммой.

На транспортное средство в лизинге

Российским законом принято общее правило для всех случаев – транспортный сбор обязан платить не просто водитель, а собственник автомобиля. Машиной могут пользоваться по разным причинам и обстоятельствам.

По лизинговому соглашению выходит так, что собственником является лизинговая компания до тех пор, пока стоимость объекта сделки не будет полностью погашена лизингополучателем (вместе с арендными платежами). Это прописано в ст. 357 НК РФ.

Общий порядок определения, кто же должен платить ТН по лизинговому авто, выглядит в двух следующих вариантах:

  1. Машина оформляется сразу на лизингополучателя. Такое право у сторон тоже есть, и это право сторон для заключения сделки по добровольной договорённости.
  2. Автомобиль сначала оформляют на лизингодателя – тогда все месяцы, когда он будет владеть ТС, он обязан платить сбор. Потом авто, по условиям соглашения, переходит в собственность лизингополучателя – тогда он будет платить ТН за все месяцы нахождения авто в его собственности.

Еще несколько лет назад допускалось по лизингу регистрировать машину на двух владельцев сразу (напр., Приказ МВД России №59 от 27.01.2003 г. – «о порядке постановки авто на регистрацию»).

Но сейчас однозначно определен один собственник. В п. 24 II-й части Приложения №1 Приказа МВД РФ №1001 от 24.11.2008, отредактированного 20.03.2017 г., говорится о том, что постановка на регистрационный учёт автоТС производиться может только на одно лицо, будь оно юридическим, либо физическим.

На еще незарегистрированную машину

Налогом может облагаться только такая машина, которая прошла процедуру регистрации в ГИБДД. Это сказано в ст. 358 НК РФ. Поэтому весь тот период, что машина не состояла на учете в Госавтоинспекции, налог платить не требуется.

Если в 10-дневный срок после подписания договора купли-продажи машина не будет поставлена на учет, а потом собственник станет ею пользоваться, то это грозит ему другим наказанием – на основании КоАП РФ и других правовых актов.

Налоговые требования здесь будут не уместны. Они вступают в силу только тогда, когда ТС будет поставлено на учет.

Размер по регионам РФ

Мы уже выявили с вами, что размеры налогов на транспорт отличаются между собой в зависимости от того, в каком регионе его требуется оплачивать, где именно проживает автовладелец.

Начисление налога производится по месту регистрации автомобиля, а уведомление приходит на почтовый адрес прописки его собственника. Сегодня для регистрации авто можно обращаться в любое территориальное подразделение ГИБДД.

Например, если вы купили машину и поставили ее на учет в Симферополе, а сами будете ею пользоваться и проживаете в Москве, то вы уже существенно сэкономите на транспортном налоге. Потому как размер симферопольских ставок по ТН один из самых низких в стране.

Также следует учесть и лошадиные силы купленного автомобиля – чем меньше они будут, тем меньше будет ТН, а в некоторых городах маломощные авто вообще не подлежат налогообложению.

Для примера, в какие же суммы выливается по расходам автомобилистов уплата транспортного налога по разным регионами и городам страны, рассмотрим несколько вариантов платежей, уже рассчитанных на онлайн калькуляторе официального сайта – Госналоги.

Таблица расчетов по ставкам за 2018 г. в разных регионах РФ стоимостью менее 3 млн. руб.:

avtopravozashita.ru

Транспортный налог при продаже автомобиля: без снятия с учета, по договору купли продажи, юридическим лицом

Обязательства по уплате транспортного налога имеют все без исключения автовладельцы. Перечислять средства в бюджет обязаны как организации всех форм собственности, так и предприниматели и физлица. Сегодня мы поговорим о специфике расчета и уплаты транспортного налога при продаже авто: как рассчитать его сумму, кто (продавец или покупатель) оплачивает налог до момента реализации, а кто – после.

Кто уплачивает транспортный налог

Если Вы имеете в собственности транспортное средств, будь то легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл, моторная лодка, Вы обязаны ежегодно перечислять в бюджет сумму транспортного налога. Платить налог должны абсолютно все собственники ТС, в том числе:

  • предприятия и организации все форм собственности, владеющие транспортом;
  • физлица, зарегистрировавшие ИП, и имеющие ТС на правах владения;
  • рядовые граждане-непредприниматели, владеющие авто и прочим транспортом и использующие его в личных целях.

Главный критерий, по которому владелец авто (юрлицо, гражданин или ИП), признается плательщиком транспортного налога – ТС зарегистрировано в ГИБДД и числится в учете за данным владельцем. Именно ГИБДД передает в ФНС информацию о собственниках ТС. Согласно реестров ГИБДД можно определить, кто владеет авто (предприятие или гражданин), как долго машина находится в собственности (период с момента регистрации до снятия с учета). На основании этих данных ФНС производит расчет налога персонально для каждого автолюбителя и организации.

Как рассчитывается транспортный налог при реализации ТС

Сумма налога определяется исходя из ставки налога, зафиксированной в Вашем регионе, и мощности авто по техпаспорту. Чем мощнее автомобиль, тем больше размер налога для перечисления в бюджет.

Что касается налоговых ставок, то их минимальный размер определен НК. Но так как транспортный сбор является региональным платежом, местные власти имеют полномочия на изменения показателей ставок. По сравнению с размером ставок по НК власти региона могут повысить показатели, но не более, чем в 10 раз. В то же время местным муниципалитетом могут быть введены дополнительные льготы, позволяющие социальным и прочим категориям граждан уменьшить сумму налога или не платить налог совсем.

Общий порядок расчета налога

Размер ежегодного платежа рассчитывается по формуле:

Н = Став * Мощн

где Став – установленная ставка налога (в рублях на единицу лошадиных сил);

Мощн – мощность авто согласно техпаспорту (в л/с).

Сумма налога по формуле рассчитывается на календарный год.

Если Вы владеете авто, которое относится к категории «премиум», то размер налога при расчете необходимо увеличить на повышающий коэффициент (ПовК). В итоге Вам придется заплатить в бюджет значительную сумму:

Н = Став * Мощн * ПовК

Для того, чтобы выяснить, относится ли Ваше авто к категории «премиум», Вам нужно зайти на сайт Минэкономразвития. Там Вы сможете найти актуальный список моделей авто, при расчете транспортного налога на которые применяется повышающий коэффициент.

Расчет налога при продаже автомобиля

Процедуры покупки и продажи авто являются достаточно распространенными как для организаций, использующие ТС в собственности, так и для рядовых граждан. Возникает вопрос: как рассчитать налог в случае, если машина продана? Есть ли особенности расчета суммы платежа для физлиц, реализующих авто, и организаций.

Как для юрлиц, так и для граждан и ИП, существует единая схема расчета налога при реализации ТС: сумма платежа определяется исходя из фактического периода владения авто. Если Вы продали авто в марте, то Вы являетесь плательщиком налога за период январь – март, с апреля налог должен оплачивать новый владелец. При этом следует учитывать определенные правила при определении периода владения машиной. Подробнее о них – в таблице ниже.

18.05.2016 ИП Сергеев Л.Д. реализовал автомобиль Chevrolet Cruze. Новый собственник автомобиля – ООО «Фантом». По итогам года транспортный налог на авто Chevrolet Cruze будет оплачен:

  • Сергеевым – за январь – май 2016 (5 месяцев);
  • «Фантомом» — за июнь – декабрь 2016 (7 месяцев).

Расчет налога при реализации авто осуществляется пропорционально периоду владения по формуле:

Н = Став * Мощн * МесВл / 12 мес.

Где МесВл – период владения ТС в месяцах.

ООО «Стимул» (Курская область) реализовал автомобиль Skoda Octavia (180 л/с) покупателю ИП Гаврилову Д.Л. 12.08.16 Skoda Octavia снята с учета «Стимула» и оформлена на Гаврилова.

В Курской области для данной группы ТС определена ставка 40 руб. на каждую л/с.

По итогам года плательщиками налога на автомобиль Skoda Octavia являются:

  • «Стимул» — за период январь – июль 2016 (7 месяцев);
  • Гаврилов – за период август – декабрь 2016 (5 месяцев).

«Стимул» оплатит в бюджет следующую сумму:

180 л/с * 40 руб. * 7 мес. / 12 мес. = 4.200 руб.

Для Гаврилова платеж будет составлять:

180 л/с * 40 руб. * 5 мес. / 12 мес. = 3.000 руб.

Если транспортное средство не снято с учета

Важным вопросом, интересующим многих автолюбителей, является специфика расчета и уплаты налога в случае, когда авто не снято с учета и не переоформлено на нового владельца. По данному поводу ответим следующее: до тех пор пока авто числиться в ГИБДД на Вас (как на продавце), Вы обязаны перечислять налог в бюджет. У нового владельца возникают налоговые обязательства только тогда, когда ТС зарегистрировано на него в ГИБДД.

Подчеркнем, что главный критерий для определения плательщика налога является именно факт регистрации машины в ГИБДД: платит налог тот, на кого оформлено авто. Прочие документы (помимо регистрационных), такие как договор купли-продажи машины, акт приема-передачи ТС, квитанции, расписки и т.п., на определение лица-налогоплательщика не влияют. Поэтому как только Вы реализовали авто, поспешите снять его с учета. Таким образом, Вы освободите себя от налоговых обязательств на ТС, которое больше не является Вашей собственностью.

В сентябре 2016 ООО «Голиаф» (Нижегородская область) реализовал авто Chevrolet Lacetti (122 л/с), но с регистрации в ГИБДД машина снята только 02.12.2016.

В Нижегородской области для данной категории авто предусмотрена ставка 31,5 руб. на л/с мощности.

Несмотря на то, что согласно договора купли-продажи «Голиаф» реализовал машину в сентябре, расчет транспортного налога необходимо осуществлять исходя из момента снятия с учета авто – 02.12.16. Таким образом, период владения Chevrolet Lacetti для «Голиафа» — 11 месяцев.

Расчет налога для «Голиафа» выглядит так:

122 л/с * 31,5 руб. * 11 мес. / 12 мес. = 3.523 руб.

Когда нужно уплатить транспортный налог при продаже ТС

Если в течение года Вы продали машину, мотоцикл или моторную лодку, то оплачивать налог Вам необходимо в общем порядке. О том, каков порядок оплаты для юрлиц и рядовых граждан, подробно расскажем ниже.

Авто продано физлицом

Если Вы как физлицо реализовали авто, то беспокоится о расчете налога и подаче отчетности Вам не стоит. Для ИП и рядовых граждан предусмотрена упрощенная система оплаты налога – расчет налога производят органы ФНС, они же направляют Вам уведомление об оплате налога вместе с квитанцией. В случае, когда в течение года Вами было реализовано авто, информация о снятии машины с учета направляется из ГИБДД в адрес ФНС. На основании полученных данных фискальная служба рассчитывает налог исходя из периода фактического владения машины – с момента постановки на учет на Ваше имя до даты снятия с регистрации. Упрощенную процедуру уплаты налога опишем поэтапно:

  1. После реализации авто и снятия его с учета ГИБДД направляет в органы ФНС соответствующую информацию;
  2. Сотрудники ФНС рассчитывают налог исходя из месяцев фактического владения авто;
  3. После расчета фискальная служба направляет Вам уведомление об оплате налога и квитанцию (не позднее месяца до конечного срока уплаты налога);
  4. Вы обязаны оплатить налог до 1 октября следующего года (за 2016 год – до 01.10.17). Оплату можно осуществить в ближайшем отделении банка согласно квитанции, поступившей к Вам вместе с уведомлением.

ТС реализовано организацией

Для юрлиц предусмотрена более сложная схема уплаты налога. Кроме того, предприятия и организации должны ежегодно подавать в налоговую декларацию (за 2016 год – до 01.02.17).

Если Ваша организация владеет авто, то рассчитывать налог на год Вам придется самостоятельно. Также следует учесть, что юрлица оплачивают налог авансом ежеквартально в равных долях. Систему расчета и уплаты налога при реализации авто юрлицами подробно рассмотрим на примере.

ООО «Барселона» (г. Смоленск) владеет двумя автомобилями Skoda Fabia (86 л/с каждый). Для данного авто в Смоленске зафиксирована ставка налога 10 руб. на каждую л/с.

14.01.16 бухгалтер «Барселоны» сделал следующий расчет суммы годового налога и ежеквартальных платежей:

  • налог на год – 1.720 руб. (80 л/с * 10 руб. * 2 единицы авто);
  • ежеквартальные платежи – 430 руб. (1.720 руб. / 4).

12.04.16, 08.07.16 и 04.10.16 бухгалтером «Барселоны» были перечислены суммы авансов по 430 руб. каждый, итого 1.290 руб.

08.11.16 оба автомобиля Skoda Fabia реализованы «Барселоной», 11.11.16 сняты с учета ГИБДД.

12.11.16 бухгалтером «Барселоны» сделан перерасчет годовой суммы налога исходя из фактического периода владения 10 месяцев (январь – октябрь 2016):

80 л/с * 10 руб. * 2 единицы авто * 10 мес. / 12 мес. = 1.433 руб.

12.01.17 бухгалтером «Барселоны» подана налоговая декларация, в которой указана сумм налога за год 1.433 руб. 13.01.17 произведен окончательный расчет по налогу, перечислена сума 143 руб. (1.433 руб. – 1.290 руб.)

Вопрос – ответ по транспортному налогу

Вопрос: 14.09.16 согласно договору купли-продажи ИП Петренко приобрел авто Chevrolet Niva. В какой срок Петренко должен зарегистрировать машину на себя в ГИБДД? С какого момента Петренко считается плательщиком транспортного налога?

Ответ: Петренко должен поставить авто на учет не позднее 24.09.16 (10 дней с момента приобретения). С момента регистрации Петренко признается плательщиком налога. Если Петренко зарегистрирует авто Chevrolet Niva на себя 24.09.16, то он должен оплатить налог за 3 месяца (с октября по декабрь 2016).

Вопрос: 14.05.16 ООО «Фактор» реализовал авто Honda Accord по договору купли-продажи. 15.05.16 бухгалтер «Фактора» списал машину с баланса. 18.07.16 Honda Accord снята с учета в ГИБДД. С какого момента «Фактор» считается плательщиком налога по данному автомобилю?

Ответ: Факт реализации и снятия ТС с баланса в учете не влияют на налоговые обязательства «Фактора». Оплачивать налог компании необходимо за 6 месяцев, с января по июль 2016. Так как авто Honda Accord снято с учета 18.07.16 (после 15-го числа), то июль включается в налогооблагаемый период.

Вопрос: В собственности АО «Вена» — автомобиль Honda Civic с транзитными номерами. Необходимо ли «Вене» оплачивать налог за машину?

Ответ: В данном случае налоговые обязательства у «Вены» не возникают. Связано это с тем, что транзитные номера выдаются при вывозе авто за территорию РФ или при перегонке машину на доукомплектацию. При этом постановка на учет в ГИБДД ТС не осуществляется.

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

online-buhuchet.ru

Это интересно:

  • Налог на квартиру статья Налоги с физических лиц: Налог на имущество Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор ООО «РАЙТ ВЭЙС» С 01.01.2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (гл. 32 НК […]
  • Федеральным законом рф no 59 Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 59-ФЗ “О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации” Принят Государственной Думой 23 марта 2018 года Одобрен Советом Федерации 28 марта 2018 года Внести в Жилищный кодекс […]
  • 198 приказ минюста Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 13 августа 2013 г. N 461 "О внесении изменений в приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 12 апреля 2012 г. N 198 "Об утверждении Инструкции об организации и проведении […]
  • Приказ по аккредитации 288 от 23052014 Приказ Министерства экономического развития РФ от 23 мая 2014 г. N 288 "Об утверждении форм заявления об аккредитации, заявления о расширении области аккредитации, заявления о сокращении области аккредитации, заявления о проведении […]
  • Приказ 196 минтранса рф Приказ Министерства транспорта РФ от 24 июня 2015 г. № 196 “О внесении изменений в Обязательные постановления в морском порту Кавказ, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 29 мая 2013 г. № 190” В […]
  • Приказом минюста рф от 20052009 142 Приказ Министерства юстиции Российской Федерации (Минюст России) от 25 июня 2014 г. N 142 г. Москва "Об утверждении форм бланков свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния" Зарегистрирован в Минюсте РФ 8 […]