Оглавление:

Как расшифровать ответ ФНС по справке 3-НДФЛ, если суммы налоговых вычетов равны нулю?

Добрый день! Подавала 3-ндфл на возврат 13% от покупки квартиры в личном кабинете федеральной налоговой службы. Пришел ответ: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. При этом в таблице указанной ниже в разделе Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета 0 рублей, Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет 0 рублей и больше ничего нет. Как это можно расшифровать и какие действия предпринять. Никаких выплат ранее не получала, справку в первый раз оформила. Заранее спасибо.

Ответы юристов (3)

по всей видимости вы уже вернули всю сумму вычета

Есть вопрос к юристу?

Вы прикрепили уведомление о положительном результате камеральной проверки. Теперь надо писать заявление о возврате налога. Если бы Вы его написали сразу, то налоговая скорее всего даже не уведомляла бы о положительном решении, а просто перечислила деньги.

Юридическое бюро Анатолия Ковалева

Добрый день! Таблица просто не заполнена инспектором, такое бывает очень часто, у них нет времени на заполнение. Если заявление на возврат уже подавали, то просто ждите денег.

Можно написать запрос на предоставление корректных данных по результатам проверки.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Порядок заполнения 3-НДФЛ

IX. Порядок заполнения Раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» формы Декларации

9.1. Раздел 6 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации.

В отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 формы Декларации Раздел 6 заполняется на отдельном листе.

Если по результатам расчетов в каком-либо из Разделов 1 — 5 формы Декларации определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду административно-территориального образования и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. То есть, по каждому из заполненных Разделов 1 — 5 формы Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКАТО.

9.2. В строке 010 Раздела 6 формы Декларации проставляется цифра 1, если по результатам расчетов в разделах 1 — 5 формы Декларации определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, цифра 2 — суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и цифра 3, если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

9.3. Если по результатам расчетов в Разделах 1 — 5 формы Декларации выявились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 6 указываются:

— в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

— в строке 030 — код по ОКАТО объекта административно-территориального деления (муниципального образования) по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;

— в строке 040 — сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, в следующем порядке:

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 1, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 13%), переносится из строки 120 Раздела 1;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 2, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 30%), переносится из строки 100 Раздела 2;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 3, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 35%), переносится из строки 090 Раздела 3;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 4, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 9%), переносится из строки 080 Раздела 4;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 5, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 15%), переносится из строки 070 Раздела 5;

— в строке 050 во всех ячейках проставляется прочерк.

9.4. Если по результатам расчетов в Разделах 1 — 5 формы Декларации выявились суммы переплаты налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 6 указываются:

— в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;

— в строке 030 — код по ОКАТО объекта административно-территориального деления (муниципального образования), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета;

— в строке 040 во всех ячейках проставляется прочерк;

— в строке 050 — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в следующем порядке:

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 1, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 13%), переносится из строки ПО Раздела 1;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 2, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 30%), переносится из строки 090 Раздела 2;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 3, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 35%), переносится из строки 080 Раздела 3;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 4, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 9%), переносится из строки 070 Раздела 4;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 5, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 15%), переносится из строки 060 Раздела 5.

9.5. В случае, если по результатам расчетов в Разделах 1-5 формы Декларации не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было недоплаты или переплаты.

В строках 030, 040 и 050 проставляется прочерк.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 25 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2010 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected], можно на нашем сайте здесь.

На этой странице приведена инструкция к форме прошлых лет. Здесь вы можете скачать новую форму декларации 3-НДФЛ для 2011 года.

www.3-ndfl.info

При заполнении декларации 3-НДФЛ обратил внимание на отсутствие пункта с содержанием расчета суммы, подлежащей возврату из бюджета за отчетный период, по фактически уплаченным процентам за ипотечный кредит.

Есть общая сумма дохода, подлежащая налогообложению, (п.3 раздела 2) с суммой налога, подлежащей возврату из бюджета (п. 14 раздела 2) и есть сумма фактически уплаченных процентов по кредитам (п. 1.13 листа Д1), но без указания соответствующей суммы, подлежащей возврату из бюджета.

Должна ли отражаться в декларации возвратная сумма по уплаченным процентам за кредит или такого пункта не предусмотрено? Если да, прошу указать на возможные ошибки в заполнении документа по этой части.

Версия программы 1.0.2 от 25.02.2015.

Ответы юристов (8)

сумма подлежащая возврату указывается на стр 3 в п 8 и в п 14

Есть вопрос к юристу?

Форма налоговый декларации на сайте ФНС:

Данная форма утверждается приказом ФНС от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671

Форма стандартная, если какого-нибудь пункта нет, значит он не предусмотрен.

на основании Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)

ФНС использует бланки на основании данного приказа, поэтому она должна содержать в себе данную графу.

Вот порядок ее заполнения содержатся в данном приказе

V. Порядок заполнения Раздела 1 «Сведения о суммах
налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату
из бюджета» формы Декларации
4.1. Раздел 1 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 формы Декларации на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.
Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации проставляется: 1 — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, 2 — суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и 3 — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
4.3. Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:
в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;
в строке 040 — итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.
в строке 050 проставляется ноль.
4.4. Если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 1 указываются:
в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));
в строке 040 проставляется ноль;
в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
4.5. Если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 Раздела 1 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
В строке 030 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
В строках 040 и 050 проставляются нули.

Лист 2 раздел 1 имеется графа: Сумма налога, подлежащая

возврату из бюджета (руб.)050. Прикладываю образец.

Добрый день! Согласно Приложению № 2 к Приказу ФНС

России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected]: Лист Д формы Декларации (далее

— Лист Д) используется для расчета: профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 Налогового Кодекса; профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 Кодекса; налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса.

Лист И используется для расчета
имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных
налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого

дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в
них; на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

22.3.
Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа И следующим
образом: в подпункте 2.1 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа; в подпункте 2.2 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом(работодателем) на основании уведомлений налогового органа; в подпункте 2.3 — указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта); в подпункте 2.4 — указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода; в подпункте 2.5 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа; в подпункте 2.6 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов
по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций
Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования
(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение
объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом
(работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа И.

Соответственно указанная Вами сумма по возврату процентов должна быть отражена в п. 2,6 Листа И декларации. С уважением, Урванцев Евгений.

Булат, добрый день.

Образец заполнения, а так же подробная информация по ссылке снизу, а так же Вам нужно взять в банке справку об уплаченных процентах (её в обязательном порядке надо прилагать к декларации).

Прежде всего собственник должен заполнить и подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]),
в которой он должен отразить сумму доходов, полученную за отчетный
период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму
вычетов, заявляемых в отчетном периоде.
К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных
налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/[email protected]).
Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде,
за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.

К декларации и справке также прикладываются копии документов, подтверждающих право на имущество (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Например, при приобретении квартиры (комнаты, жилого дома или доли в
них) такими документами будут договор о приобретении имущества, акт
приемки-передачи или свидетельство о государственной регистрации права
собственности.

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected],

Согласно данного порядка в п.4 раздела 2 указывается общая сумма налоговых вычетов, которая складывается в т.ч. и из суммы фактически уплаченных процентов по кредитам (п. 1.13 листа Д1).

Если сумма ваших доходов указанных в п. 3 раздела 2 будет меньше, чем сумма вычетов (п.4 раздела 2) и расходов ( п.5 раздела 2) то налоговая база в п.6 раздела 2 будет равна 0. а следовательно и сумма налога тоже равна 0. К возврату вы можете налог получить только в том случае, если уплачивали его в налоговом периоде по основаниям указанным в п. 8-11 раздела 2. Тогда в п.14 раздела 2 вы указывайте эту сумму к возврату. Если же сумма вычетов положенных вам больше чем сумма к возврату, остаток неиспользованых вычетов будет перенесен на следующий налоговый период.

В Вашем случае в п.14 раздела 2 указывается весь объем суммы, подлежащей возврату из бюджета, поскольку отдельной графы для возврата суммы из уплаченной по кредитам, не предусмотрено.

Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» Отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Данный раздел заполняется после заполнения Раздела 1 Декларации. Он заполняется на основании данных, отраженных в разделах 1—5 налоговой декларации. В отношении каждого из заполненных разделов 1,2,3,4,5 налоговой декларации 3-НДФЛ раздел 6 заполняется на отдельном листе. Если по результатам расчетов в каком-либо из разделов 1 —5 налоговой декларации 3-НДФЛ определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду ОКАТО.

По строке 010 налогоплательщик отмечает, что отражается в данном листе раздела: 1 – уплата (доплата) в бюджет 2 — возврат из бюджета 3 — отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета.

По строке 020 указывается КБК (Код бюджетной классификации) в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога. Коды бюджетной классификации Российской Федерации налогоплательщик проставляет в соответствии с приказом Минфина России от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

По строке 030 указывается код по ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления ОК 019—95).

По строке 040 указывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

По строке 050 указывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Порядок заполнения 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (далее «НДФЛ») касается всех физических лиц, получающих доход как в денежном, так и в натуральном выражении.

Граждане отчитываются по НДФЛ путем представления налоговой декларации по установленной форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 10 ноября 2011г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ:

  • физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (по отдельным видам доходов);
  • индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой;
  • иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, получившие доходы:
  • от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
  • в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
  • в порядке дарения;
  • с которых не был удержан налог и т.д.

Декларация за 2013 год должна быть предоставлена в срок, не позднее 30 апреля 2014 года. Отметим, что данное требование не распространяется на лиц, представляющих налоговую декларацию за 2013 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ. На нихустановленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.

В декларации указывается следующая информация:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Если в налоговом периоде налогоплательщик не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не надо.

Рассмотрим заполнение декларации на примере. В нашем примере, декларация заполняется с целью получения имущественного налогового вычета (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ) по расходам на приобретение квартиры, для чего необходимо заполнить 6 листов декларации, из которых 2 листа являются титульными.

Итак, Борисова Татьяна Николаевна в 2013 году произвела расходы на покупку квартиры у физического лица в сумме 5 000 000 рублей, свидетельство о праве собственности оформлено на Борисову Т.Н. 01.11.2013 года. При этом гражданка Борисова Т.Н. в том же 2013 году получила доход в сумме 312 569,25 рублей от работодателя ООО «Лес», НДФЛ исчислен и уплачен по ставке 13%.

К налоговой декларации необходимо приложить:

  • документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента (работодателя) — справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 2013 год;
  • документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:
  • копия Свидетельства о праве собственности на квартиру от 01.11.2013;
  • копии документов, подтверждающих уплату Т.Н. Борисовой денежных средств продавцу квартиры в полном объеме (расписка).

При заполнении декларации 3-НДФЛ, рекомендуем воспользоваться установленным Порядком заполнения формы. При заполнении титульного листа (две страницы) приводят общие сведения о налогоплательщике. Декларация заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета, двусторонняя печать на бумажном носителе не допускается, также не допускается совершать исправления. Данные для заполнения берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами (работодателями) по запросу физического лица (работника) и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика. Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в валюту РФ, затем значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

В поле «Номер корректировки» ставим цифру «0», поскольку декларация предоставляется впервые.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы проставляется ИНН налогоплательщика, а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, то вы можете не указывать ИНН, однако в этом случае необходимо будет указать дату рождения, гражданство, код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика, его реквизиты.

«Налоговый период» — 34 (код налогового периода «год»), «отчетный налоговый период» — 2013.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете, например «7726».

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Физические лица — код 760.

В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования (соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013), также код ОКТМО можно узнать в налоговом органе.

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Указывается номер контактного телефона налогоплательщика.

Кроме персональных сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации.

Каждая страница декларации (кроме первой) должна быть подписана налогоплательщиком или его представителем с приложением удостоверяющего документа.

На второй странице титульного листа декларации в поле «Дата рождения» указывается дата рождения, например: 12.04.1979.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность, например «г. Москва».

В поле «Наличие гражданства» проставляется цифра 1- гражданин РФ (или иностранец) , цифра 2 – лицо без гражданства. В поле «Код страны» проставляется код страны, гражданином которой является физическое лицо. В нашем случае — это РФ — код 643. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Далее поля «Сведения о документе, удостоверяющем личность», «Место жительства налогоплательщика», заполняются в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

А в пункте «Статус налогоплательщика» указывается статус, 1 -налоговый резидент РФ, 2 -налоговый нерезидент.

Далее заполняются «Раздел 6», лист «А» и лист «И» декларации. Остальные разделы (1-5), а также листы А-И включаются в состав декларации только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

«Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Отражаем в разделе 6 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетнойклассификации и коду по ОКТМО. В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходыфизических лиц 18210102030011000110, по строке 030 — код по ОКТМО налогового агента – ООО«Лес», по строке 050 — сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, — 40 634,00 рублей.

Лист А заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2013 год, полученной от ООО«Лес».

При указании в листе А сведений о доходах, полученных от ООО «Лес» (работодатель — налоговый агент), необходимо отразить его реквизиты: наименование, ИНН/КПП, а также заполнить поле «Код по ОКТМО», значение которого должно соответствовать показателю поля «Код ОКТМО» п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ.

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Лес», — 312 569, 25 рублей, сумма облагаемого дохода — 312 569,25 рублей (если есть социальный вычет, его необходимо произвести). Сумма налога составила 40 634 рубля (312 569,25 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 40 634 руб.

Итоговые данные (суммарные значения показателей п. 1 листа А) отражаются в п. 2 этой же страницы.

В листе «И» указываются расходы на приобретение квартиры. В пункте 1 указываются сведения об объекте:

  • код наименования объекта, по которому заявлен вычет — заполняется на основании Справочника, являющегося приложением № 1 к Порядку заполнения декларации (код 1 – жилой дом, код 2 – квартира, код 3 – комната и т.д.);
  • вид собственности на объект (цифра 1 проставляется в случае, если объект приобретен налогоплательщиком в единоличную собственность, цифра 2 – в общую долевую собственность, цифра 3 – в общую совместную собственность);
  • признак налогоплательщика (цифра 1 указывается в случае получения вычета собственником объекта, цифра 2 – супругом(ой) собственника объекта);
  • адрес объекта в Российской Федерации;
  • а также сведения о произведенных расходах:
  • дата регистрации права собственности на квартиру. В нашем примере Свидетельство о праве собственности на квартиру получено Т.Н. Борисовой 01.11.2013
  • доля в праве собственности;
  • год начала использования налогового вычета;
  • год, за который предоставляется налоговый вычет;
  • сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры составляет 2 000 000 рублей (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, уплатив за квартиру 5 000 000 рублей, Т.Н. Борисова вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере не более 2 000 000 рублей.

Затем в п. 2 Борисова Т.Н. должна рассчитать сумму имущественного налогового вычета.

В пп. 2.7 листа И Борисова Т.Н. указывает общую величину полученного дохода, которая переносится из пп. 2.1 листа А — 312 569,25 рублей.

rosco.su

Это интересно:

  • Правила по пожарной безопасности на рабочем месте Инструкция по пожарной безопасности 1. Общие требования пожарной безопасности 2. Требования безопасности перед началом работы 3. Требования безопасности во время работы 4. Требования безопасности по окончании работы 5. Действие […]
  • Возврат налога на эко Налоговый вычет при ЭКО Лечение бесплодия зачастую обходится довольно дорого. Деньги на ЭКО требуются немалые, но существует хороший способ немного сэкономить, вернув часть потраченных средств. Поговорим о том, как оформить налоговый […]
  • Юрист павел попов Суд Присяжных Адвокат: Попов Павел Александрович Попов Павел Александрович Регистрационный номер 50/6144 в реестре адвокатов Московской области. Выпускник Ленинградского Государственного Университета им. А.С. Пушкина по […]
  • Профсоюзная 58 нотариус Нотариусы Москвы на станции метро Профсоюзная Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Алешина Зоя […]
  • Претензия на оферту Претензия на оферту ДОГОВОР ПУБЛИЧНОЙ ОФЕРТЫ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Данный документ является официальной публичной офертой ООО «СТУДИНТЕР Образовательная Группа» (в дальнейшем именуемого “ИСПОЛНИТЕЛЬ”) и содержит все существенные […]
  • Приказ схема расположения 762 Приказ Министерства экономического развития РФ от 13 октября 2016 г. № 658 "О внесении изменения в форму схемы расположения земельного участка или земельных участков на кадастровом плане территории, подготовка которой осуществляется […]