Пониженные ставки УСН по регионам РФ в 2018 году

Статьи по теме

Перечень регионов с льготными ставками налога по УСН мы привели в материале «Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ«. Ставки снижены в 71 регионе на объекте доходы минус расходы и в 33 регионах на объекте доходы.

Как применять льготу

Для начала выберете в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения ставки никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Заполнить декларацию по УСН бесплатно онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7«. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Перечень регионов, в которых действуют льготы

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные.

www.26-2.ru

Ставки при УСН (доходы минус расходы)

usn_po_regionam.jpg

Похожие публикации

Для снижения налогового давления на субъекты предпринимательства введен упрощенный спецрежим (УСН). Ставки УСН по регионам в 2018 году отличаются. Это объясняется тем, что региональным органам власти предоставлено право корректировать размер процента по этому налогу в рамках установленного максимального значения. Каждый факт изменения процентного показателя подкрепляется изданием регионального закона.

УСН: ставки и объекты налогообложения

При переходе на упрощенную схему субъектам хозяйствования дается выбор между двумя вариантами налогообложения:

  1. Применение УСН «доходы» – процентная ставка в 2018 году умножается на показатель доходов.
  2. Использование в качестве налогооблагаемого объекта размера доходов, уменьшенного на понесенные в рассматриваемом периоде затраты.

При первом методе в расчете учитываются все доходные операции, связанные с реализацией, и внереализационные поступления денег. Исключения из указанного правила приведены в п. 1 ст. 346.15. Ставка УСН «доходы» ниже, чем по второму признаку, зато выше налоговая база. Если оформить переход на спецрежим с объектом, учитывающим не только доходы, но и издержки, то:

  • дополнительные преимущества можно получить при условии, что расходы по отношению к доходам составляют не менее 60%;
  • при УСН «доходы минус расходы» ставка ниже, чем в случае формирования налоговой базы только из доходных поступлений;
  • перечень издержек, которые могут быть использованы для уменьшения суммы рассчитанного налога, ограничен и регламентируется законодательно (ст. 346.16 НК РФ);
  • каждая расходная операция должна иметь документальное подтверждение, иначе контролирующие органы не разрешат зачесть отдельную сумму.

По УСН «доходы минус расходы» ставка налога с этим признаком является единственным возможным вариантом перехода на спецрежим для лиц, участвующих в договоре простого товарищества, для сторон соглашения о передаче имущества в доверительное управление. УСН – ставки 2018 года:

  1. Для субъектов предпринимательства, применяющих метод расчета налога на базе доходов, максимальный процент равен 6.
  2. При схеме расчета УСН «доходы минус расходы» (2018) ставка находится на уровне 15%.

Понижение стандартных уровней налоговых ставок региональными представителями власти возможно до значения 5% по признаку доходных операций с учетом издержек, 1% для случаев формирования расчетной базы только из доходов. Нулевое значение процента ставки УСН в 2018 году может быть зафиксировано для отдельных категорий предпринимателей, которые получили статус ИП впервые. Действие льготной ставки имеет временное ограничение – ее можно применять не больше двух лет с даты регистрации.

Стандартная ставка УСН «доходы» (2018) утверждена НК РФ в ст. 346.20. Региональные особенности работы упрощенцев прописываются в законах субъектов РФ. Величина налога, подлежащего уплате, при избрании методики расчета с учетом понесенных издержек не может быть равна нулю. Предприниматель обязан перечислить в бюджет сумму не менее 1% от объема доходных поступлений в расчетном периоде. Образовавшаяся разница между налогом, вычисленным по обычной формуле, и минимальным платежом записывается в затраты следующего года.

spmag.ru

Ставки налога УСН

Ставки налога по упрощенной системе налогообложения определены в статье 346.20 Налогового кодекса РФ и зависят от выбранного объекта налогообложения:

  • Доходы – общая налоговая ставка 6%
  • Доходы минус расходы – общая налоговая ставка 15%

Субъекты Российской Федерации имеют право понижать ставки «упрощенного» налога. По сути, субъектам РФ дано право для отдельных категорий плательщиков устанавливать льготные условия налогообложения. Как правило, при снижении ставки категории «упрощенцев» выделяются по таким общим признакам, как видам экономической деятельности, размерам выручки, доле доходов, места расположения.

Внимание! Если закон субъекта РФ в отношении ставок УСН не принят, то применяются общие налоговые ставки.

Законы об условиях применения упрощенной системы налогообложения в субъектах, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края от 08.05.2015 года № 3169-КЗ
  • Закон Ставропольского края от 06.06.2015 года № 56-кз и Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
  • Закон Кабардино-Балкарской Республики от 14.11.2014 года № 58-РЗ

Ставка УСН по объекту налогообложения «Доходы» может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

Для Республики Крым и города Севастополь ставка УСН может быть снижена до 0% в 2015 – 2016 годах, и до 3% в 2017 — 2021 годах.

Кроме того, законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% для индивидуальных предпринимателей при одновременном выполнении следующих условий.

  • В субъекте РФ принят закон об условиях применения УСН
  • Налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирован впервые
  • Деятельность осуществляется в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Виды деятельности устанавливаются субъектами РФ.
  • Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 0%, в общем объеме доходов должна быть не менее 70%
  • Ограничения, предусмотренные законом субъекта РФ

Внимание! Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух лет.

Утвержденные законами субъектов ставки налога по объекту «Доходы» и условия применения приведены в таблице.

cbu23.ru

Ставка УСН в 10 процентов (нюансы)

Отправить на почту

УСН 10 процентов — такую ставку могут применять некоторые налогоплательщики. В статье мы расскажем, кто и при каких условиях имеет на это право.

Общие ставки налога по УСН

Ставка налога по УСН зависит от того, какой объект налогоплательщик выбрал для налогообложения (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» ставка установлена в размере 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

При этом для «доходно-расходной» упрощенки Налоговый кодекс предусматривает возможность установления дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это вправе сделать субъект РФ своим региональным законом.

Ставка УСН 10%

Ставка единого налога 10% как раз и относится к дифференцированным ставкам. Из сказанного выше следует, что условиями ее применения являются:

  1. Принятие субъектом РФ соответствующего закона.
  2. Отношение налогоплательщика к льготной категории, если ставка введена не для всех «упрощенцев» региона, а только для некоторых из них. Так, субъект может вводить для льготников ограничения по виду деятельности, доле дохода, численности персонала, размеру заработной платы и т. п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для разных категорий налогоплательщиков в регионе действует несколько льготных ставок по УСН, а налогоплательщик относится к нескольким из них, он может выбрать наименьшую из установленных ставок (см. письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 № 03-11-06/2/44).

Например, с 01.01.2017 УСН 10% применяется в г. Москве «упрощенцами», занятыми:

  • в обрабатывающем производстве;
  • управлении эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
  • научных исследованиях и разработках;
  • предоставлении социальных услуг;
  • деятельности в области спорта;
  • растениеводстве;
  • животноводстве и представлении услуг в этих областях,

если выручка от них составляет не менее 75% общей выручки (см. закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ предусмотрено, что ставку налога в размере 10% по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут применять налогоплательщики, которые осуществляют определенные виды деятельности, указанные в приложении к этому закону. Условием применения этой ставки является наличие выручки от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов.

В Ростовской области в соответствии с законом от 10.05.2012 № 843-ЗС право на ставку 10% имеют применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» субъекты малого предпринимательства. Исключение – ИП, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Для этой категории налогоплательщиков ставка налога установлена в размере 0%.

В Республике Дагестан право на 10% ставку имеют все, кто применяет «доходно-расходную» УСН и работает непосредственно на территории республики (закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26).

А в Ярославской области (закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з) право на применение ставки 10% по УСН «доходы минус расходы» имеют организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности;
  • среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного работника в налоговом периоде составляет не менее 1,2 размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Ярославской области на начало налогового периода;
  • отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в бюджет Ярославской области, на дату представления декларации (уточненной декларации) по УСН.

Есть соответствующие законы и в других регионах.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена ставка 10% по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом условия, при которых налогоплательщики могут воспользоваться такой ставкой могут различаться в каждом регионе. Узнать, применяется ли ставка УСН 10% в вашем регионе и установлены ли какие-либо особые условия ее применения, можно, обратившись в налоговый орган.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

В Удмуртии с 2018 года изменен закон об УСН — не в пользу налогоплательщиков

Управление ФНС Удмуртской Республики сообщило о том, что принят и опубликован Закон № 66-РЗ от 29.11.2017 «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения».

С 1 января 2018 года скорректированы ранее установленные преференции для отдельных категорий налогоплательщиков Удмуртской Республики, выбравшим «упрощенку доходы минус расходы» (УСН «Д-Р»): на право пользоваться льготными ставками в размере 5 и 10 % законом вводятся существенные ограничения.

Утрачивает силу Закон Удмуртской Республики № 55-РЗ от 22.12.2010, ранее регулировавший данные правоотношения.

«Дифференцированные» налоговые ставки

Плательщики УСН «Д-Р» по умолчанию (и не удовлетворяющие перечисленным ниже условиям) с 01.01.2018 г. обязаны осуществлять расчет, исходя из налоговой ставки в размере 15 % .

Пониженную налоговую ставку в размере 5 % могут * применять налогоплательщики, осуществляющие деятельность:

  • в области сельского и лесного хозяйства;
  • водоснабжения;
  • образования и здравоохранения;
  • социальных услуг;
  • организации сбора и утилизации отходов;
  • в сфере искусства, культуры и спорта;
  • творческой деятельности.

На налоговую ставку в размере 10 % смогут претендовать * налогоплательщики, осуществляющие деятельность в областях:

  • обеспечение электрической энергией, в том числе газом и паром;
  • строительство;
  • деятельность гостиниц;
  • общественное питание;
  • транспортировка, хранение;
  • связь;
  • деятельность туристическая и ветеринарная.

* Для сохранения пониженной ставки налогоплательщикам необходимо соблюдать следующие условия:

  • Данные виды деятельности должны соответствовать основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ, ЕГРИП;
  • Совокупная доля доходов по данным видам экономической деятельности в общем объеме доходов за налоговый период должна составлять от 90 % и более (в противном случае налоговая ставка повышается на 5%);
  • Своевременное представление в налоговый орган в сроки, установленные для предоставления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Книги учета доходов и расходов и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности.

Налогоплательщикам Удмуртии стоит внимательно изучить изменения. Подать Заявление на изменение системы налогообложения на 2018 год можно до 09.01.2018 г.

Закон № 66-РЗ подготовлен в соответствии с распоряжением правительства региона по устранению с 1 января 2018 года неэффективных льгот. В настоящее время порядка 12 тысяч налогоплательщиков в Удмуртии применяют УСН «Доходы минус Расходы». Введение дифференцированной системы налогообложения позволит повысить доходы консолидированного бюджета Удмуртии более чем на 300 млн рублей в год в 2018 и 2019 годах.

icbo.ru

Это интересно:

  • Ст8 закон о приватизации Закон "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации" Информация об изменениях: Законом РФ от 23 декабря 1992 г. N 4199-I в название настоящего Закона внесены изменения Закон РФ от 4 июля 1991 г. N 1541-I"О приватизации […]
  • Укладка скорой медицинской помощи приказ Приказ Минздрава России (Министерство здравоохранения РФ) от 22 января 2016 г. №36Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ К КОМПЛЕКТАЦИИ ЛЕКАРСТВЕННЫМИ ПРЕПАРАТАМИ И МЕДИЦИНСКИМИ ИЗДЕЛИЯМИ УКЛАДОК И НАБОРОВ ДЛЯ ОКАЗАНИЯ СКОРОЙ МЕДИЦИНСКОЙ […]
  • Закон педработников Приказ Министерства образования и науки РФ от 7 апреля 2014 г. № 276 "Об утверждении Порядка проведения аттестации педагогических работников организаций, осуществляющих образовательную деятельность" В соответствии с частью 4 статьи […]
  • Калькулятор пенсий военнослужащих фсб Калькулятор пенсий военнослужащих фсб Данный расчет основан на: 1. Федеральном Законе от 7 ноября 2011 года "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат". 2. Постановлении правительства Российской […]
  • Коллектор выпускной на додж караван ПРОКЛАДКА ВЫПУСКНОГО КОЛЛЕКТОРА DODGE CARAVAN IV RG МИНИВЭН Для идентификации автомобиля и достоверного подбора прокладка выпускного коллектора Dodge Caravan IV RG Минивэн, следует внимательно выбрать модификацию транспортного […]
  • Заявление о сокращении рабочего времени образец Правила заполнения и образец заявления на сокращенный рабочий день Организация режима неполного рабочего времени достаточно редкое событие, даже специалисты по кадрам иногда ищут образец заявления на сокращенный рабочий день. Чтобы […]