Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя»

Уважительные и не очень причины для освобождения

Как известно, в этом году размер фиксированных страховых взносов у ИП существенно возро с ч. 1, 1.1, 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) . Но зато в Законе появилась норма, согласно которой взносы можно не платить, если ИП не работает по определенным основания м ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ . Поговорим о том, что это за основания, с какими проблемами успели столкнуться предприниматели и как их решать.

Теоретический экскурс

Законодатели обозначили абсолютно конкретные периоды времени, в течение которых ИП может взносы не платить (далее — «льготные» периоды ) ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ ; подп. 1, 3, 6— 8 п. 1 ст. 11 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ :

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход за каждым ребенком до полутора лет, но не более 3 лет в совокупности (при наличии нескольких детей у предпринимателя);
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом в возрасте 80 лет и старше (без ограничения по времени);
  • проживание предпринимателя — супруга военнослужащего, проходящего службу по контракту, в месте, где у ИП не было возможности заниматься бизнесом, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживание предпринимателя за границей вместе с супругом, направленным на «госслужбу» за границу, но не более 5 лет в общей сложности.

Если за какой-то из указанных периодов ИП взносы платить не хочет, то ему нужно позаботиться о документах, подтверждающи х ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ :

  • сам льготный период. Для этого подойдут документы, указанные в Правилах подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенси й разд. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства от 24.07.2002 № 555 . Например, период по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет можно подтвердить свидетельством о его рождении. Также может понадобиться справка о совместном проживании с ребенком;
  • отсутствие предпринимательской деятельности в этот период. К таким документам Минтруд относит декларации по НДФЛ или по применяемым спецрежимам, в которых зафиксирован нулевой доход, с отметками налоговых органов (при электронной сдаче представить нужно будет и протоколы об их принятии налоговиками ) Письмо Минтруда от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253 . Ведь даже если деятельность не ведется, нулевые декларации ИП все равно должен сдать в свою ИФНС.

Список документов, необходимых для подтверждения права на освобождение от уплаты взносов, лучше уточнить в своем отделении ПФР. Например, отделение ПФР по Челябинской области разместило такой список: сайт отделения ПФР по Челябинской области → Работодателям регионов → Индивидуальным предпринимателям → Перечень документов, подтверждающих право на освобождение ИП от начисления и уплаты страховых взносов

По Закону ИП не обязан уведомлять ПФР о своем намерении заплатить в этом году меньше взносов и не обязан заранее представлять в связи с этим в Фонд подтверждающие документы. То есть предприниматель может просто уплатить меньшую сумму взносов за тот год, на который пришелся «льготный» период, или вообще взносы не платить.

Но на практике лучше так не делать. Ведь впоследствии сотрудники ПФР, естественно, заметят неполную уплату взносов и пришлют требование об уплате недостающей по их мнению суммы. И в течение 10 рабочих дней вы все равно должны будете направить им подтверждающие документы — принести лично, отправить по почте или по электронным каналам связ и ч. 1, 5 ст. 37, ч. 6 ст. 4, подп. 4 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ . Иначе доначисленную сумму взносов просто спишут со счета ИП.

Кстати, хотя предприниматели уплачивают взносы в ПФР и ФФОМС, направлять подтверждающие документы нужно только в ПФР ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ . Поскольку именно он является органом, контролирующим полноту и своевременность уплаты взносо в ч. 1 ст. 3 Закона № 212-ФЗ .

Но бывает, что предприниматели приостанавливают свою деятельность по обстоятельствам, не поименованным в вышеприведенном перечне. Могут ли они рассчитывать на «льготу» по уплате взносов?

Периоды «застоя» в деятельности ИП

Обычное неведение деятельности в течение какого-то времени не дает права предпринимателю претендовать на освобождение от взносов. Пока лицо находится в статусе ИП, взносы «за себя» надо платит ь Апелляционное определение Омского облсуда от 07.08.2013 № 33-5187/2013 независимо от того, ведет ли предприниматель свою деятельность и получает ли он от нее дохо д п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ ; п. 4 Информационного письма Президиума ВАС от 11.08.2004 № 79 .

Но если предприниматель вынужден был приостановить деятельность по объективным причинам, например потому, что находился в местах лишения свободы, тогда и взносы за период «застоя» он платить не должен. Ведь и сняться с учета в качестве ИП при таких обстоятельствах он тоже не мог Решение Арбитражного суда Ставропольского края от 16.08.2013 № А63-12042/2012 (Внимание! PDF-формат); Постановления ФАС ПО от 23.05.2012 № А65-18330/2011; ФАС ЦО от 27.01.2012 № А14-5882/2011 .

Неведение деятельности по состоянию здоровья

Даже если предприниматель получил инвалидность и физически никак не может вести свою предпринимательскую деятельность — это не основание для того, чтобы «освободиться» от уплаты взносов.

ИП может не платить взносы, только если сможет доказать: он не только не вел деятельность в течение какого-то периода, но и не имел возможности сняться с учета в ИФНС в качестве предпринимателя. Например, из-за того, что он:

Отпуск по беременности и родам

Как мы уже сказали, в период с рождения ребенка и до достижения им возраста полутора лет предприниматель имеет законное право взносы «за себя» не платит ь подп. 3 п. 1 ст. 11 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ . Но есть еще 70 календарных дней до рождения ребенка, то есть отпуск по беременности и рода м ч. 1 ст. 10 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ . Данный период не поименован как льготный, поэтому формально при нынешней редакции Закона № 212-ФЗ платить за это время взносы нужно.

Странно получается: если женщина-ИП в ожидании аиста уходит в декрет и получает пособие, она все равно должна в это время делать отчисления в ПФР

При этом судьи не обращали внимания на то, вступили ли предприниматели в отношения по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнство м ч. 3 ст. 2, ч. 2, 6 ст. 4.5, ч. 1 ст. 10 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ . Хотя у ИП отпуск по беременности и родам как таковой может наступить, только если до его начала предприниматель уплатила «добровольные» взносы (а не просто оформила нужный больничный лист). Как бы то ни было, позиция судей была выгодна страхователям.

Но приведенные судебные решения касаются отношений, возникших до 2013 г. Однозначного списка льготных периодов в Законе № 212-ФЗ тогда не было. А на чью сторону встанут суды сегодня, когда такой список есть, пока предсказать сложно. Судебная практика по действующей редакции Закона еще не сложилась.

Если «льготный» период наступил до 2013 г.

Если предприниматель ушел в отпуск по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет до введения нормы о «льготных» периодах, то формально у него нет оснований не платить взносы за этот отпуск до конца 2012 г. Однако в суде предприниматели не раз доказывали, что платить взносы за это время они не должн ы Постановления ФАС ВСО от 28.08.2012 № А33-20275/2011; ФАС ЗСО от 20.03.2013 № А27-14359/2012; Апелляционное определение Астраханского облсуда от 09.01.2013 № 33-70/2013 .

Аналогично предпринимателям удавалось доказать, что они не обязаны платить взносы в период по уходу за инвалидом I групп ы Постановление ФАС ПО от 21.03.2013 № А65-19605/2012 и за лицом, достигшим возраста 80 лет Постановление ФАС ЦО от 09.06.2012 № А48-3793/2011 . Суды опирались в своих решениях на позицию ВАС о том, что при выявлении особых обстоятельств суд может прийти к выводу об отсутствии обязанности ИП платить взносы «за себя» в период, когда деятельность им не велас ь Информационное письмо Президиума ВАС от 11.04.2006 № 107 .

Поэтому если за 2012 г. в такой ситуации вы заплатили взносы не в полном объеме, а теперь Фонд требует от вас уплаты недоимки, штрафа и пени, имеет смысл обратиться в суд.

Если вы решили просто приостановить деятельность, взносы категорически платить не хотите, но и судиться тоже не желаете, лучше сняться с учета в качестве ИП. И во избежание неприятных сюрпризов обязательно получите из налоговой свидетельство, подтверждающее, что прекращение вашей деятельности зарегистрировано.

glavkniga.ru

Когда становится выгодно платить налог как Индивидуальный предприниматель?

Сравнивает налоги индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с налогами на доходы физического лица.

Предположим, у Вас имеется веб-сайт или какой-нибудь другой проект, приносящий небольшой доход.
Как законопослушный гражданин, Вы обязаны платить налоги с полученных доходов.
Нет ничего проще — вычисляем 13%, подаем декларацию и платим. Декларацию можно подать в местной налоговой инспекции, через портал гос. услуг, либо воспользоваться специальным сервисом для подачи декларации не выходя из дома.

Но вот наступает тот светлый день, когда ваши небольшие доходы становятся более заметными, и Вы решаете зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель, чтобы сэкономить на уплате налогов. Как известно, на упрощенной системе налогообложения индивидуальный предприниматель платит всего 6% от доходов. И кажется, что это вдвое меньше, чем Вы платите сейчас.

Но торопиться не стоит, сначала воспользуйтесь нашим калькулятором, чтобы посчитать выгодно это на самом деле или нет:

Индивидуальный предприниматель, налоги в сравнении с НДФЛ.

Предполагаемые доходы за один календарный месяц

Предполагаемые расходы за один календарный месяц

В 2012-м году быть индивидуальным предпринимателем становится выгодно, только после того как Вы начинаете зарабатывать более 11 тыс. рублей в месяц. Дело в том, что индивидуальный предприниматель должен отчислять фиксированные платежи в Пенсионный фонд и фонд социального страхования, которые составляют в 2012 году суммарно 17208.25 рублей в год.
Платежи зависят от минимального размера оплаты труда, который регулярно поднимается и уже в начале следующего года вырастет еще на 13%.
Начиная с 2013 года, платежи индивидуальных предпринимателей в пенсионный фонд удваиваются. А с 2015-го года планировалось, что утроятся, но здравый смысл восторжествовал, с 2014 года введена дифференцированная шкала уплаты взносов. Удвоение было отменено, вместо этого при превышении доходов 300 тыс. рублей в год ИП платят дополнительно 1% в ПФР. На следующем графике показана сумма ежемесячного дохода, после которой становится выгодно быть индивидуальным предпринимателем по годам.

planetcalc.ru

Обязанность индивидуального предпринимателя платить налоги за время нахождения под арестом

Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты:

  • Федеральный закон от 15.12.2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
  • Федеральный закон от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
  • Федеральный закон от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
  • Определение ВАС РФ от 01.08.2012 года № ВАС-9884/12 по делу № А72-6998/2011.
  • Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2012 года № А53-16401/2011
  • Постановление ФАС Центрального округа от 27.01.2012 года по делу № А14-5882/2011.
  • Определение Конституционного суда РФ от 12.04.2005 года № 164-О.
  • Информационное письмо ВАС от 11.04.2006 года № 107 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

    Исходя из информации, предоставленной Вами, считаем необходимым сообщить нижеследующее.

    В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели являются страхователями по ОПС (обязательное пенсионное страхование).

    В силу п. 2 ст. 14 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет ПФ РФ и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный бюджет.

    На основании ст. 26 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями.

    Действующее законодательство предусматривает, что Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (то есть не имеют наемных работников), являются плательщиками страховых взносов (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

    В соответствии с ч. 1 ст. 14 вышеупомянутого ФЗ, индивидуальные предприниматели не имеющие наемных работников, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионной фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по месту постановки на учет.

    При этом Индивидуальные предприниматели имеют право не производить начисления, а также не производить уплату взносов за периоды, в течение

    которых они не осуществляли свою профессиональную деятельность (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») как то:

    • во время прохождения военной службы по призыву (п.п. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»);
    • во время ухода за ребенком до достижении им возраста 1,5 лет (п.п. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»);
    • во время ухода за инвалидом I группы и/или ребенком-инвалидом и/или за лицом, достигшим возраста 80 лет (п.п. 6 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»);
    • во время некоторых периодов проживания за пределами территории РФ (п.п. 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»).

    При этом, как действующим законодательством, так и иными нормативно-правовыми актами РФ не предусмотрены иные основания, при которых Индивидуальные предприниматели вправе не производить исчисления, а также не производить уплату взносов за периоды, в течение которых они не осуществляли свою профессиональную деятельность, в том числе, когда они находятся в местах лишения свободы (отбывают срок наказания по приговору суда), а также тогда, когда они находятся под арестом на время проведения предварительного расследования, по совершенному ими преступлению.

    Однако имеющаяся судебная практика подтверждает то обстоятельство, что страховые взносы в Пенсионной фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по месту постановки Индивидуального предпринимателя на учет, когда они находятся в местах лишения свободы, оплачиваться не должны.

    Указанная и иная исследованная судебная практика по делам об оспаривании о признании недействительным требований об уплате недоимок по страховым взносам, пеней и штрафов сводится к следующему:

    Суды устанавливают ситуации, когда при фактическом прекращении деятельности (предпринимательской), гражданин (Индивидуальный предприниматель), при наличии непредвиденных обстоятельств не может своевременно отказаться от соответствующего статуса в порядке, установленным действующим законодательством (Определение ВАС РФ от 01.08.2012 года № ВАС-9884/12 по делу № А72-6998/2011, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2012 года № А53-16401/2011, ФАС Центрального округа от 27.01.2012 года по делу № А14-5882/2011, Определение Конституционного суда РФ от 12.04.2005 года № 164-О, Информационное письмо ВАС от 11.04.2006 года № 107 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

    При наступлении таких случаев (отбывание наказания по приговору суда), такие граждане имеют возможность защитить свои права, приводя соответствующие доводы, возражения и документы, которые могут подтвердить указанные обстоятельства.

    Защита своих прав может быть осуществлена как на стадии предъявления соответствующих требований об уплате недоимок по взносам за спорный период, так и тогда, когда гражданин узнал о нарушении своих прав.

    Суд в любом случае принимает к сведению обстоятельства, которые были связаны с неисполнением обязательства по уплате недоимок по взносам, изучить представленные Индивидуальным предпринимателем доказательства существования обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, которые не позволили ему своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

    И только лишь тогда, когда Индивидуальным предпринимателем будут представлены доказательства, свидетельствующие о существовании обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, которые не позволили ему своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, суд выносит соответствующее решение об удовлетворении требований Индивидуального предпринимателя и признании требования об уплате недоимок по взносам – незаконным и необоснованным.

    При этом суд никогда не должен ограничиваться лишь установлением факта нарушения обязательств по оплате страховых взносов за соответствующий период.

    Доказательствами обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера может быть, например, справка из Исправительной колонии, где отбывает наказание гражданин (Индивидуальный предприниматель).

    В рассматриваемом случае, доказательством обстоятельства исключительного (экстраординарного) характера, может быть справка из СИЗО, где содержится гражданин (Индивидуальный предприниматель), а если он будет осужден к отбыванию наказания — справка из Исправительной колонии.

    На основании изложенного, руководствуясь действующим законодательством, имеющейся судебной практикой, можно сделать вывод о том, что доказывать тот факт, что Индивидуальный предприниматель находился в местах лишения свободы и не имел возможности прекратить статус Индивидуального предпринимателя, очевидно, придется в судебном порядке, поскольку, даже при наличии действительных оснований для освобождения от уплаты недоимок по страховым взносам, государственные органы идут по пути наименьшего сопротивления, вынося соответствующие требования о взыскании недоимок по страховым взносам.

    Данный факт не лишает права предоставить в соответствующие органы документы, подтверждающие наличие экстраординарных обстоятельства. В случае вынесения государственным органом незаконного и необоснованного требования о начислении недоимок по страховым взносам, имеет смысл обжаловать его в судебном порядке по вышеизложенным основаниям.

    Таким образом, в рассматриваемом случае Индивидуальный предприниматель не обязан уплачивать налоги, но отстаивать свое право не платить налоги и взносы ему придется в арбитражном суде.

    Хотите получить юридическую консультацию по Вашему вопросу? Звоните сейчас!

    law4free.ru

    Какие налоги платит частный предприниматель

    Хочу зарегистрировать ЧП. Расскажите, пожалуйста, какие налоги мне придется платит?

    Какие налоги платит частный предприниматель прописано в Налоговом кодексе РФ и зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.

    Если предприниматель находится на обычной системе налогообложения, то он уплачивает НДФЛ в размере 13% и НДС по соответствующим ставкам.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) распространяется только на определённые виды деятельности и в определённых субъектах РФ, до 2013 года его применение являлось обязательным. С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД является добровольным и предприниматели вправе решать, уплачивать им или нет вменённый налог.

    На ЕНВД налог уплачивается с вменённого дохода. Не играет роли доходность деятельности или её убыточность, на сумму налога это не повлияет. Налоговая база для исчисления ЕНВД устанавливается как величина вменённого дохода, а ставка ЕНВД составляет 15% величины вменённого дохода. При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не платят налог на доходы физических лиц, НДС.

    При применении упрощённой системы индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, а также от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности. Налогоплательщик сам выбирает объект, с которого будут удерживаться налоги:

    • 6% с доходов. В данном случае базой налогообложения соответственно являются “доходы”.
    • 15% с разницы между доходами и расходами. В этом случае объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для налогоплательщиков с объектом “доходы минус расходы” субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные ставки налога. Размеры ставок устанавливаются от 5 до 15%. В Санкт-Петербурге ставка налога установлена в размере 10%.

    Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей на УСН установлен главой 26.2 Налогового кодекса.

    В 2012 году при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель оплачивал фиксированную стоимость патента, которая заменяла уплату налога. Введённая в действие с 1 января 2013 года патентная система налогообложения в целом сохранила основные принципы, которые устанавливались для УСН на основе патента., но вместо отдельной статьи, регулирующей получение патента по УСН, в Налоговом кодексе введена самостоятельная глава 26.5 – «Патентная система налогообложения». Однако общий порядок применения патента сохранится.

    Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения, ИП платит следующие налоги: ежемесячно оплачиваются зарплатные налоги по сотрудникам и до 31 декабря уплачивается фиксированный взнос в Пенсионный Фонд РФ на пенсионное и обязательное медицинское страхование.

    www.cenzor.ru

    Единый налог-2012: как платить предпринимате­лям-упрощен­цам

    На этой неделе вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Украины

    Изменения в Налоговый кодекс Украины значительно влияют на работу предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения.

    Во-первых, с 1 января в Украине перестал существовать фиксированный налог — предприниматели, работающие на базарах, отныне должны получить в налоговой свидетельство плательщика единого налога. Сделать это можно до 1 июня 2012 года — до этой даты остаются действительны ранее выданные свидетельства и патенты старого образца.

    Бланк заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения смотрите ЗДЕСЬ.

    Во-вторых, продлен срок перехода на «упрощенку»: заявление о переходе на единый налог с 1 января 2012 года можно подать до 25 января этого года. Причем в следующем году делать этого не придется — свидетельство об уплате единого налога теперь сделали бессрочным. При этом у предпринимателя осталось право раз в год менять систему налогообложения — обращаться в налоговую нужно лишь в этом случае.

    В-третьих, предпринимателей разделили на четыре группы, в одну из которых включили и юридических лиц, которые вновь обрели право работать на упрощенной системе налогообложения.

    В-четвертых, изменились ставки налогов для различных групп, которые теперь зависят от годового оборота, количества наемных работников и сферы деятельности (см. таблицу).

    Еще одно изменение — улучшили соцзащиту предпринимателей, которым теперь предоставили право уходить в отпуск или на больничный.

    А самое главное изменение — предпринимателям-физлицам разрешили работать с НДС и отменили запрет для юрлиц относить услуги упрощенцев на валовые расходы. «Сегодня» выяснила детали нововведений.

    КАК ИЗМЕНИЛСЯ НАЛОГ

    Для базара. Размер ставки единого налога для 1-й и 2-й групп предпринимателей привязан к минимальной зарплате — 1074 гривни. Какой конкретно процент от минималки нужно платить, решают местные советы по месту регистрации предпринимателя. Для первой группы размер единого налога составляет от 1 до 10% от минимальной зарплаты, или от 10,74 до 107,4 гривни. Для второй — от 21,48 до 214,8 гривни. В Киеве местные советы всех районов приняли решение о том, что «единщики» первой и второй групп должны платить максимум: 107,4 и 214,8 грн соответственно.

    Кроме налога, нужно платить и Единый социальный взнос (ЕСВ) «за себя» в размере 34,7% от минимальной зарплаты (1073*34,7%) в размере 372,33 грн. Также ЕСВ в размере от 36,76 до 49,70% (в зависимости от класса профессионального риска) должен уплачиваться при начислении зарплат наемных работников и на каждого члена семьи, который участвует в предпринимательской деятельности (в размере не менее минимального взноса). В итоге в 2012 году единый налог и ЕСВ для предпринимателей второй группы вместе взятые дают большую сумму, чем в 2011 году. Согласно с расчетами «Сегодня», если в прошлом году «единщики» второй группы (самая максимальная), зарегистрированные в Киеве, платили единый налог в среднем 412 грн, то в этом году они же будут платить 587 грн. Но есть и хорошая новость: от уплаты ЕСВ освобождены инвалиды и пенсионеры по возрасту, которые получают пенсию или социальную помощь.

    Для тех, кто работает с юрлицами . Третья и четвертая группа предпринимателей, работающая без НДС, обязана платить 5% от оборота, а сам годовой оборот для них ограничен 300 тысячами гривен. Например, если он работает 10 месяцев в году и дела идут максимально хорошо, то в месяц нужно заплатить 1500 грн.

    Если же такой предприниматель регистрируется плательщиком НДС (при достижении оборота в 300 тыс. грн), то, помимо налога на добавленную стоимость, ему еще и нужно отдать 3% от оборота (планка ограничена 3 миллионами). В этом случае, если ежемесячно оборот составляет 100 тыс. грн, в бюджет нужно заплатить как минимум 2 тыс. грн. А если нет расходов на закупку товаров/услуг у других плательщиков НДС, то эта цифра увеличивается до 18 700 грн.

    ДЛЯ РАБОТЫ С НДС НУЖЕН БУХГАЛТЕР

    Как видим, для предпринимателей первой и второй группы (работают с физлицами) существенных изменений не произошло. А вот для предпринимателей, которые работают с юрлицами, по сравнению с тем, что было до 1 апреля 2011 года, работа существенно усложнилась. Напомним, что до появления Налогового кодекса регистрация плательщиком НДС была делом добровольным, а единый налог в 200 грн включал в себя и взносы в пенсионный фонд и соцстрах. Годовой же оборот составлял 500 тыс. грн для всех.

    Теперь платить нужно намного намного больше, а упрощенная система (без необходимости уплаты НДС) фактически заканчивается на 300 тыс. грн. Конечно, это все же лучше, чем запрет на работу юрлиц с единщиками, который появился в апреле прошлого года.

    А вот для работы с НДС обязательно нужен бухгалтер — без специальной подготовки разобраться во всех тонкостях этого запутанного налога очень сложно. Кроме того, специалист сможет правильно заполнить документы таким образом, чтобы предприниматель смог претендовать на налоговый кредит и возмещение затрат с НДС. Тогда расходы, необходимые для ведения бизнеса (закупка товара, оплата услуг, аренды, топлива и так далее), будут обходиться фактически на 20% дешевле.

    КТО ПОТЕРЯЛ ПРАВО НА «УПРОЩЕНКУ»

    Некоторые предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения сейчас, потеряли такую возможность. Отныне на едином налоге не могут работать нерезиденты (граждане других стран), пункты обмена валют, экспортеры/импортеры, продавцы подакцизных товаров, ювелиры, финансисты, управленцы, связисты, антиквары, организаторы гастролей и ряд других предпринимателей, которых разработчики законодательства посчитали достаточно обеспеченными людьми, чтобы те платили налоги на общих основаниях.

    Также ограничили риелторов: они не имеют права работать на едином налоге в случае сдачи в аренду земли площадью выше 0,2 гектара или жилья площадью свыше 100 квадратных метров. Кроме того, всех, кто работает на рынке недвижимости (оценка, продажа, посредничество, аренда), отнесли к третьей группе, независимо от их годового оборота. Ну и, само собой, откажут в выдаче свидетельства в том случае, если есть налоговый долг.

    Тяжелее стало работать «атийшникам» (услуги по информатизации), которые в прошлом году даже после 1 апреля могли работать с юрлицами по прежним условиям (затраты на их услуги списывали на валовые расходы предприятия). Для них собирались принять отдельный закон, предусматривающий налоговые льготы для этого вида деятельности, но соответствующий законопроект пока что «завис» в Раде. Пока что они вынуждены писать заявления о переходе на упрощенную систему 3 группы и платить 5% от зарплат (оборот у них обычно равен доходу).

    КАК МЫ СТАНОВИЛИСЬ «ЕДИНЩИКАМИ»

    Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения либо продлить свидетельство плательщика единого налога, нужно подать заявление в налоговый орган по месту регистрации. Журналисты «Сегодня» для эксперимента отправились в налоговую Подольского района 5 января — поскольку в этот день предприниматели-упрощенцы сдают отчет за 4-й квартал. Мы ожидали увидеть серьезную очередь из тех, кто отчитывается, и тех, кто подает заявление на следующий год. Однако никаких проблем выявлено не было: сдать отчет удалось за 5 минут (перед нами было лишь 2 человека), а на то, чтобы купить бланк заявления (кстати, за него просят 2,5 гривни), заполнить его и отдать в окошко, ушло еще около 15 минут. Очевидно, налоговики учли опыт прошлого года, когда предпринимателям приходилось стоять в очереди по часу-полтора (сдавали новый вид отчетности, который через месяц отменили).

    Так же порадовало то, что в налоговой повсюду размещены информационные стенды с исчерпывающими ответами на вопросы, работает отдел по разъяснению законодательства, а инспектор, с которым мы столкнулись в корридоре, не поленился провести краткий ликбез по заполнению заявления.

    В налоговой. Вся нужная информация висит на стендах. Очередей нет. Фото: В. Бовсуновского

    Сроки. Как мы писали выше, подать заявление можно до 25 января. Физлица — предприниматели 1 и 2 группы, которые подали такое заявление, становятся плательщиками единого налога с первого числа ближайшего месяца после получения свидетельства. А новосозданные субъекты предпринимательской деятельности 3 группы могут работать на едином налоге со дня регистрации. С общей системы налогообложения на упрощенную и наоборот можно перейти лишь один раз в год (не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала).

    КВЭДы. Коды классификации видов экономической деятельности изменились с 1 января. Новые распечатаны и висят на стендах, опубликованы на сайтах налоговых. Также вы можете посмотреть и скачать их ЗДЕСЬ.

    Уплата налогов . Расчетные счета изменились — старые бланки квитанций не подходят. Новые параметры для заполнения квитанций мы нашли на стенде в районной налоговой.

    Оплата за январь и февраль осуществляется с 1 по 20 января включительно — один раз придется заплатить за 2 месяца (это касается предпринимателей первой и второй группы). Новых свидетельств пока еще не выдают — бланки появятся через месяц. Но до июня действительны и старые.

    www.segodnya.ua

    Это интересно:

    • Налог за ип в 2013 году Фиксированные платежи ИП в ПФ и ФФОМС на 2013г. В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее по тексту Закон) индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы […]
    • Все о патенте для ип 2014 Страховые взносы ИП на патенте Актуально на: 6 октября 2016 г. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы […]
    • Закон о автономных организациях Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ"Об автономных учреждениях" С изменениями и дополнениями от: 24 июля, 18 октября […]
    • Правило 5 стаканов Сервировка стола (Правила сервировки стола) Выбор формы стола Красиво оформленный (сервированый) стол - залог успешного приема гостей. В первую очередь следует знать, что стол должен быть подходящей высоты, формы и размера. […]
    • Власов ви власова гб теория государства и права учебное пособие учебник_теория государства и права_vlasova_duel_zanina ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ Т.В. Власова В.М. Дуэль М.А. Занина ТЕОРИЯ […]
    • Как оформить ип как няня Как оформить ип как няня пусть одновременно с регистрацией подает заявление на применение упрощенной системы налогообложения со ставкой 6%. тогда ей нужно будет платить 6% со всего полученного дохода в налоговом периоде и отчисления […]