Оглавление:

ИП на упрощенке: налог на имущество

В каких случаях ИП платят налог на имущество при применении упрощенки? Заявление об использовании имущества в предпринимательской деятельности. Нужно ли для освобождения от уплаты налога представлять документы в налоговую? Условия освобождения объектов недвижимости от уплаты налога на имущество. Как быть, если заявление об использовании недвижимости не было своевременно представлено? Учитывается ли сумма уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

В каких случаях ИП платят налог на имущество при применении упрощенки?

Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в частности налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но установлено, что индивидуальный предприниматель в данном случае не полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц (далее — налог на имущество), а только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Но и из приведенного правила есть одно исключение: это объекты недвижимости, включенные в перечень, устанавливаемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСНО, уплачивает налог на имущество:

  • в отношении имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, — с кадастровой стоимости имущества, включенного в соответствующий перечень.

Проблема, связанная с уплатой налога на имущество индивидуальными предпринимателями — «упрощенцами», определяется тем, что у индивидуального предпринимателя как у физического лица нет разделения имущества на личное и используемое в предпринимательской деятельности. Он является собственником объектов недвижимости, которые могут использоваться, а могут и не использоваться в предпринимательской деятельности. Налоговому органу ничего не известно об этом. У него есть только данные о том, что физическое лицо владеет рядом объектов, на основании которых он направляет налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налога на имущество. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, 1 декабря 2016 года истек срок уплаты налога на имущество за 2015 год.

У индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, владеющих объектами недвижимости, которые используются в предпринимательской деятельности, и получивших налоговые уведомления на уплату налога на имущество, и возникли вопросы.

Заявление об использовании имущества в предпринимательской деятельности

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, владеет имуществом, используемым в предпринимательской деятельности. Обязан ли он представлять в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты налога на имущество (имущества, облагаемого налогом с кадастровой стоимости, нет)?

Из положений гл. 26.2 НК РФ не следует, что индивидуальный предприниматель должен подавать какое-либо заявление в налоговый орган.

Обратимся к гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. В пункте 6 ст. 407 НК РФ сказано, что лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Перечень налоговых льгот приведен в п. 1 ст. 407 НК РФ, но там не идет речь об индивидуальных предпринимателях, применяющих УСНО. Соответственно, индивидуальный предприниматель не обязан подавать заявление и на основании гл. 32 НК РФ.

Разъяснений контролирующих органов по данному вопросу немного. Еще в Письме УФНС по г. Москве от 25.11.2008 N 18-12/1/[email protected], опубликованном тогда, когда действовал отдельный Закон относительно уплаты налога на имущество физических лиц, говорилось о необходимости представления индивидуальными предпринимателями заявления об освобождении их от уплаты налога на имущество в целях реализации предоставленного гл. 26.2 НК РФ права на освобождение от уплаты названного налога. Налоговики делали вывод, что для получения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, должны самостоятельно ежегодно подавать соответствующее заявление (в произвольной форме) и документы, необходимые для освобождения их от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением упрощенной системы. При этом напоминалось: ФНС в Письме от 24.07.2007 N 04-3-02/[email protected] установила, что в рамках проведения мероприятий налогового контроля налоговым органам необходимо осуществлять проверку фактического использования индивидуальными предпринимателями имущества для осуществления деятельности, облагаемой по правилам УСНО.

Рекомендуемая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам приведена в Письме ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/[email protected]

Из озвученных норм можно сделать следующий вывод. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в целях освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не обязан подавать в налоговый орган какое-либо заявление. Однако поскольку спасение утопающих — дело рук самих утопающих, а налоговый орган просто не знает, что индивидуальный предприниматель использует обозначенное имущество в предпринимательской деятельности и начисляет налог на имущество в отношении всего имущества, принадлежащего данному физическому лицу, представление такого заявления необходимо в первую очередь самому индивидуальному предпринимателю. Без такого заявления он не будет освобожден от налога на имущество.

С учетом того что срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, а срок направления физическим лицам уведомлений об уплате налога — не позднее 30 рабочих дней до даты его уплаты, индивидуальному предпринимателю желательно обратиться в налоговый орган с вышеуказанным заявлением до середины октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отметим: если основания для признания деятельности по использованию имущества (например, нежилого помещения) предпринимательской отсутствуют, то в отношении такого имущества необходимо уплачивать налог на имущество физических лиц в качестве физического лица на основании налогового уведомления.

Нужно ли для освобождения от уплаты налога представлять документы в налоговую?

Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель представлять в налоговый орган документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности, для освобождения его от уплаты налога на имущество в связи с применением УСНО? Если должен, то какие документы надо представить?

Поскольку индивидуальный предприниматель освобождается от налога на имущество физических лиц только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, требование со стороны налоговых органов подтверждающих документов выглядит логичным. Перечень указанных документов не утвержден, да его и не может быть, ведь использовать имущество можно по-разному.

Такими документами могут быть:

  • копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость;
  • информационное письмо налогового органа о применении индивидуальным предпринимателем УСНО;
  • договор аренды, платежные документы о получении арендной платы;
  • договоры и документы деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п. Если имущество использовалось для предпринимательской деятельности не весь календарный год, то право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц будет действовать с учетом фактического времени использования имущества, при этом месяцы начала и прекращения соответствующего использования имущества принимаются как полные месяцы (Письма УФНС по г. Москве N 18-12/1/[email protected], ФНС России N БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, подтверждающие освобождение от уплаты налога на имущество документы индивидуальные предприниматели обязаны подавать либо с заявлением, либо по требованию налоговиков. Перечень документов, представляемых в налоговый орган вместе с указанным заявлением, определяется в зависимости от характера использования имущества.

Условия освобождения объектов недвижимости от уплаты налога на имущество

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости, не включенные в перечни в соответствии со ст. 378.2 НК РФ. При каких условиях индивидуальный предприниматель не будет уплачивать налог на имущество в отношении указанных объектов?

Сдача в аренду (наем) принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества является юридическим актом, удостоверяющим факт использования собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом. При сдаче нежилого (жилого) помещения в аренду собственник этого помещения и арендатор являются сторонами договора гражданско-правового характера — договора аренды помещения, заключаемого в соответствии с гл. 34 ГК РФ.

Субъектами гражданского права, то есть участниками регулируемых гражданским законодательством отношений, являются граждане (физические лица) и юридические лица, а также принадлежащее им на праве собственности имущество.

Вместе с тем физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять те виды деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Получается, если в ЕГРИП упомянут такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные индивидуальным предпринимателем — арендодателем, применяющим УСНО, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

Пунктом 3 ст. 346.11 НК РФ установлено, что применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Для применения указанного освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц необходимо соблюдение требования об использовании соответствующего имущества в предпринимательской деятельности. Основанием для применения указанного освобождения является наличие документов, подтверждающих факт использования имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, например договоров с арендаторами, свидетельствующих о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности и представленных в налоговые органы (Письма Минфина России от 15.11.2016 N 03-11-11/67023, 03-11-11/67026).

Как быть, если заявление об использовании недвижимости не было своевременно представлено?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, не обратился вовремя в налоговый орган с заявлением о том, что он использует принадлежащий ему объект недвижимости в предпринимательской деятельности, и получил от налогового органа требование об уплате налога на имущество в отношении данного объекта. Вправе ли он направить в налоговый орган обращение о перерасчете налога на имущество за прошлый период?

Физические лица могут направить обращение о перерасчете налога на имущество в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:

  • содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов;
  • не учтены налоговые льготы.

Если есть основания для перерасчета налогов, то налоговая инспекция:

  • обнулит и пересчитает ранее начисленную сумму налога и пеней;
  • сформирует новое налоговое уведомление (если величина налога превышает 100 руб.) с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в личном кабинете налогоплательщика. Если налогоплательщик не подключен к личному кабинету, то новое налоговое уведомление будет отправлено ему по почте.

Законодательно установлен трехлетний период возможного привлечения налогоплательщиков — физических лиц к уплате налога на имущество физических лиц, если они не были своевременно привлечены к уплате налога по каким-либо причинам, а также возможного перерасчета неправильно произведенного налогообложения, который может осуществляться и в сторону увеличения налоговых обязательств, и в сторону их уменьшения (ст. 52 и 409 НК РФ) (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-05-03-01/67126).

Учитывается ли сумма уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», использует в предпринимательской деятельности собственный объект недвижимости, включенный в перечень административно-деловых и торговых центров. В отношении этого объекта он уплачивает налог на имущество физических лиц с кадастровой стоимости объекта. Можно ли учесть сумму уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

В силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСНО предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.

Таким образом, в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежащего налогообложению по кадастровой стоимости и включенного в перечень административно-деловых и торговых центров, индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

На основании п. 1 ст. 378.2 НК РФ база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость в отношении административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. При этом такие объекты недвижимого имущества должны быть включены в перечень, определяемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.

Аналогичные нормы предусмотрены в отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО.

Исходя из пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на сумму соответственно налога на имущество организаций или налога на имущество физических лиц (Письмо Минфина России от 15.05.2015 N 03-05-06-01/27949).

www.pnalog.ru

Налог на имущество для ИП, при сдаче в аренду недвижимости

Вопрос-ответ по теме

1. ИП на упрощенке (6%) имеет основой и несколько дополнительных видов деятельности. Основной — растениеводство, один из дополнительных — сдача в аренду недвижимого имущества. Если ИП сдаст по договору аренды имущество и получаемая им арендная плата будет облагаться 6% УСН, будет ли в таком случае на это имущество рассчитываться налог на имущество. 2. ИП пока не осуществляет деятельность по основному виду деятельности, может ли он работать только по дополнительным видам деятельности.

Поскольку вы работаете на УСН, платить налог на имущество вы должны только с объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 3 ст. 346.11 и п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Они перечислены в статье 378.2 НК РФ. Это административно-деловые, торговые центры, комплексы, помещения в них. При этом для уплаты налога должны выполняться два условия:

1) уплата налога исходя из кадастровой стоимости, предусмотрена вашим региональным законом о налоге на имущество организаций (п. 1 ст. 372 НК РФ). То есть в региональном законе должно быть четко прописано, какое имущество из того, что перечислено в статье 378.2НК РФ, облагается в вашем регионе налогом по кадастровой стоимости.

2) недвижимость поименована в региональном списке объектов недвижимости, налог по которым рассчитывают исходя из их кадастровой стоимости. Эти списки власти регионов должны были утвердить до 1 января (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Соответственно если ваша недвижимость попала в этот региональный перечень, то вам придется платить налог на имущество (письмо Минфина России от 29.01.2015 № 03-11-11/3227). Если ваших объектов в этом перечне нет, перечислять ничего не нужно.

Если оба условия у вас выполнены, то вы обязаны заплатить налог на имущество. Если хотя бы одно не выполняться — перечислять налог не нужно.

Соответственно вам нужно посмотреть свой региональный закон о налоге. А также выяснить, указана ли ваша недвижимость в региональном перечне объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 402 НК РФ). Если вы найдете в нем свой объект с адресом и кадастровым номером, значит, придется платить с его кадастровой стоимости налог на имущество физлиц.

При этом самостоятельно считать налог на имущество физлиц вам не нужно, поскольку вы предприниматель. Вам должны прислать из ИФНС уведомление и квитанцию на оплату (п. 1 ст. 408 НК РФ). Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 409 НК РФ). То есть налог за 2016 год нужно перечислить не позднее 1 декабря 2017-го.

Важный момент. Если ваша недвижимость не облагается налогом по кадастровой стоимости, платить по ней налог на имущество вы не должны, так как вы применяете УСН и используете здание в бизнесе (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но льготу необходимо подтвердить. Для этого отправьте в ИФНС заявление об освобождении от уплаты налога на имущество , примерный образец — ниже (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 03-11-11/1484). В нем укажите, что вы используете имущество в бизнесе и применяете УСН. К заявлению приложите документы, подтверждающие использование недвижимости в предпринимательской деятельности, например договоры с арендаторами, платежки и т. п.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1484 и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.

Руководителю ИФНС России № 20
по г. Москве
Н.Т. Куроедову
от ИП Львова А.В.
ИНН 7708123456
КПП 770801001
Адрес:
125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20

www.26-2.ru

Налог на имущество при УСН для ИП и организаций в 2016 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Компании на УСН, ЕНВД, ОСНО и индивидуальные предприниматели — все должны платить налог на имущество. После изменений прошлого года появился нюанс: при упрощенке и ЕНВД уплачивается только налог с кадастровой стоимости, тогда как предприятия на ОСНО продолжат платить налог по общим правилам.

Разберемся, как и когда УСН-щикам нужно платить этот налог в 2016 году.

Имущественный налог для физлиц и ИП на УСН

В гл. 32 НК РФ сказано, что с 2015 года база по имущественному налогу для физических лиц считается не от стоимости объекта под инвентаризацию, а согласно его кадастровой стоимости. Налог на имущество для ИП — это местный налог, поэтому налоговые ставки и льготы (налоговые вычеты) могут различаться в зависимости от региона.

Как уплачивается налог на имущество предпринимателями?

Неизменным остался налоговый период по имущественному налогу. Согласно ст. 405 НК РФ, это все еще календарный год. Налоговые органы просчитывают этот налог для ИП, после чего посылают уведомления, являющиеся основанием к оплате.

Налог за 2015 год нужно выплатить в 2016 году до 1 октября. Физлица обязаны сообщить в налоговую о том, какие у них есть объекты, облагаемые транспортным, земельным и имущественным налогом.

  • было получено налоговое уведомление по конкретным объектам;
  • физлицо получило специальную льготу и может не платить налог.

Штрафы и ответственность

Если физлицо не представит сведения о недвижимости в налоговую, то за каждый «забытый» документ оно будет оштрафовано на 200 рублей. С 2017 года ситуация ужесточится: штраф составит 20% от суммы налога за каждый объект (недвижимость и транспортные средства).

Имущественный налог для организаций на УСН

Нужно или нет вашей организации платить имущественный налог, зависит от того, соблюдаются ли следующие условия:

  • В вашей организации есть объекты недвижимости, учтенные в счетах 01 и 03.
  • Налоговая база по объектам определяется как кадастровая стоимость, объекты попадают в региональные списки объектов, налог по которым нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости. Это можно проверить по спискам из п.1 ст. 378.2 НК РФ и п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Если недвижимость компании подпадает под все эти условия, имущественный налог платить необходимо. В списке объектов налога на имущество при УСН есть, к примеру, торговые центры, нежилые помещения под офисы, жилые дома, не учтенные как ОС, и т. п.

При этом вам не нужно платить имущественный налог на земельные участки, объекты культурного наследия, автомобили, имущество для перепродажи и т. п. (см. пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому рекомендуем перед тем, как уплачивать налог, свериться со списками в НК РФ и проверить, подпадает ли ваше имущество под уплату налога.

Налог на имущество при УСН удобно платить в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для ведения учета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Сервис удобен, функционален и прост, отлично подходит для малого бизнеса на упрощенке. Попробуйте 30 дней бесплатно!

www.b-kontur.ru

Налог на имущество для ИП — кто из предпринимателей теперь должен его платить?

Государство облагает граждан различными видами налогов. Это касается и компаний, обычных людей и индивидуальных предпринимателей. Для всех перечисленных лиц применяются различные виды налогообложения с отличающимися условиями. Существует особый вид налога, оплачиваемый практически всеми. Это налог на имущество, хотя каждая из категорий оплачивает его по разному, в том числе и индивидуальные предприниматели.

Платит ли ИП налог на имущество

Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.

Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.

Это видео расскажет о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2017:

На УСН и ЕНВД

Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество. В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года. Плательщики ЕНВД теперь тоже обязаны его уплачивать. При этом ИП на спецрежимах уплачивают его только с определенного вида имущества:

  1. Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
  2. Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
  3. Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).

Налог на имущество на УСН и ЕНВД для ИП — тема видео ниже:

На патенте и ЕСХН

  • Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
  • Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.

В каких случаях платить не надо

Существует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:

  • Использование арендованного имущества
  • Расположение недвижимых объектов на территории других стран.

Важно не забывать, что индивидуальный предприниматель еще и является плательщиком налога на имущество с физических лиц. Необходимо своевременно проверять данные из ИФНС, чтобы избежать двойного налогообложения.

Нюансы расчета базы и составления декларации

Сейчас определена единая ставка для индивидуальных предпринимателей. Она равняется 2% от кадастровой стоимости. При этом региональные органы власти в праве увеличивать её на особые объекты или признавать ставку нулевой для определенных категорий ИП. Для ряда видов деятельности применяют ставку в 0% на объекты, занятые при ее осуществлении.

Также нулевая ставка характерна для ряда недвижимости и транспорта. К таким объектам можно отнести помещение и оборудование для добычи газа или проведения исследований в области ядерной энергетики, а также суда, зарегистрированные в Реестре судов и космические спутники, станции.

Для индивидуальных предпринимателей расчетом размера налога на имущество занимается ИФНС. Его уплата происходит при наличии квитанций, присланных налоговой. По этой причине ИП не подают декларацию, хотя и оплачивать налог на имущество. При этом для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены авансовые платежи. Вся сумма оплачивается оплачивается единым платежом по истечению календарного когда. При несвоевременной оплате возможно начисление штрафов и пени.

Как платить налог на имущество предпринимателю, расскажет видеоролик ниже:

uriston.com

Не все предприниматели платят налог на имущество физических лиц №8(95)

Налог на имущество платят все физические лица, и индивидуальные предприниматели – не исключение. Однако если налогооблагаемое имущество используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или УСН, то оно освобождается от уплаты налога. Для этого необходимо лишь написать заявление.Налог на имущество платят все физические лица, и индивидуальные предприниматели – не исключение. Однако если налогооблагаемое имущество используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или УСН, то оно освобождается от уплаты налога. Для этого необходимо лишь написать заявление.

Если вы индивидуальный предприниматель, работающий на «упрощенке» или «вмененке», то вы освобождены от уплаты налога по имуществу, используемому для предпринимательской деятельности. Это актуально, т.к. стоимость нежилого помещения достаточно высока. Для того чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо лишь написать письмо в налоговую в произвольной форме, в котором вы сообщаете, что пользуетесь льготой по налогу на имуществу физических лиц в связи использованием имущества в предпринимательской деятельности (ст. 346.11, п. 3 – для «упрощенцев», и 346.26, п. 4 – для «вмененщиков»).
Однако очень часто бывает так, что не вся часть имущества используется в деятельности, облагаемой ЕНВД или УСН. Например, какие-то части помещения пустуют. В этой ситуации вам необходимо сделать хотя бы видимость того, что помещение используется в предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаемой спецрежимными налогами. А для «упрощенцев» Минфин совсем недавно выпустил письмо (от 28.06.10 № 0311-11/177).
Сотрудники Минфина высказали мнение, что предприниматель-«упрощенец», для того чтобы не уплачивать налог на имущество по какой-либо недвижимости, должен представить в свою налоговую инспекцию документы, подтверждающие использование этой недвижимости в предпринимательской деятельности.
Напомним, что налог на имущество физлиц исчисляет налоговая инспекция на основании имеющихся у нее данных об инвентаризационной стоимости имущества и прав у физлица на льготу в конкретном году (пп. 1, 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»). А предприниматели-«упрощенцы» освобождены от уплаты налога на имущество только в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Интересно, что финансисты со ссылкой на судебную практику указали следующее. Если предприниматель в течение года временно не использует имущество непосредственно в предпринимательской деятельности, то это еще не означает, что по имуществу нужно автоматом начать уплачивать налог на имущество. Ведь к предпринимательской деятельности относятся и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов (Постановления ФАС ЗСО от 16.12.2009 г. №А70-4191/2009; ФАС ЦО от 31.08.2009 г. №А64-6950/08; ФАС ВСО от 09.09.2009 г. №АЗЗ-6383/09).
Кстати, об этом Минфин говорил и в начале года (Письмо Минфина России от 01.02.2010 г. №03-05-04-01/06).
Таким образом, чтобы не уплачивать налог на имущество по временно не используемому помещению, предприниматель-«упрощенец» может представить в инспекцию:
– или договор с подрядной организацией о проведении ремонта, а также документы, подтверждающие приобретение строительных материалов;
– или документы, подтверждающие поиск арендодателей. Например, размещенные в местных печатных изданиях или на вывесках объявления о сдаче помещений в аренду.
Эти документы лучше представить в инспекцию в начале августа, то есть до того, как инспекция массово разошлет физлицам уведомления на уплату налога на имущество (п. 8 ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 г. №2003-1).
Но если вы сделаете это после получения уведомления, ничего страшного. Инспекция просто сделает перерасчет налога на основании полученного от вас заявления.
Н. Скворцова

pro-nalogi.ru

Это интересно:

  • Имущественный налог инвалид 2 группы Имущественный налог инвалид 2 группы МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Налоговые […]
  • Оплата госпошлины за подачу иска в арбитражный суд Как рассчитать госпошлину за подачу иска в арбитражный суд. Юридическая фирма RVS продолжает серию публикаций, посвященную вопросу предъявления иска в суд, защите от предъявленных исков, рассмотрению дел в арбитражных судах. Сегодня […]
  • Залог права требования по депозиту Как оформить в залог право требования по договору вклада? Залог прав требования по договору банковского счета (вклада) можно использовать в качестве обеспечения по предоставленному банком кредиту при условии, что банк принимает […]
  • Экспертиза г москвы Экспертиза г москвы Наши контакты в Москве Автономная некоммерческая организация "Лаборатория экспертных Исследований "Центральный офис", г. Москва. Адрес:129090, г. Москва, ул. Щепкина, дом 27 корпус 1, этаж […]
  • Как считают больничный по стажу Стаж для расчета больничного листа в 2018 году Статьи по теме От страхового стажа работника зависит процент оплаты пособия по временной нетрудоспособности. Рассмотрим, что входит в страховой стаж, как он рассчитывается и как влияет […]
  • Как сделать сверку с налоговой по налогам Заявление на акт сверки с налоговой: образец Актуально на: 14 апреля 2017 г. Заявление на акт сверки с налоговой: образец В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, […]