Условия для индивидуального предпринимателя для перехода на работу по патентной системе

Выбор системы налогообложения для начинающих предпринимателей кажется сложным. Все расчёты, определение самого выгодного варианта, когда ещё не знаешь, сколько заработаешь, вводят в тупик. ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН – эта аббревиатура видов налогообложения, действующих на территории России. Одной из форм является патентная система налогообложения – ПСН. Что такое патент для ИП в 2018 году, какая от него польза владельцу малого бизнеса, и в каких случаях можно его применить – это основные вопросы, ответы на которые вы найдёте здесь.

Чем выгодна патентная система для ИП

Предприниматели, регистрируясь как ИП, по закону, должны определить свой вид деятельности по ОКВЭД. Запись кода в виде четырехзначного числа будет обозначать и конкретизировать ту сферу деятельности, в которой планируется развивать бизнес. При ПСН вам не нужно искать коды в ОКВЭД. Достаточно посмотреть перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

В России сейчас достаточно много бизнесменов, которые начинают практически с нуля и, организуя ИП, фактически находят себе стабильную работу, которая первые годы не приносит существенного дохода. Особенно много среди таких предпринимателей иностранцев, чьи права ограничены в РФ, граждан России, которые имеют прикладную профессию (парикмахер, например). Эти люди начинают дело без грандиозных планов и с минимумом начального капитала. Месячный доход таких ИП, поначалу, обычно не превышает 100 тыс. р. Для этой категории людей, предоставляющих услуги и товары, всегда необходимые населению, разработан патент для ИП. Его применение доступно каждому, кто не разбирается в бухгалтерских отчётах или имеет языковой барьер. Этот способ начать своё дело – самый лёгкий из всех.

Вам придётся только один раз посчитать сумму стоимости патента во время его приобретения. Оформление документов на его получение – единственная встреча с налоговой. Сдавать финансовую отчётность не нужно. Ваш налог – это стоимость патента по виду деятельности.

Тарифы можно найти на официальном сайте ФНС – nalog.ru:

  • зайдите на главную страницу и в поисковой строке наберите «Патентная система налогообложения»;
  • щёлкните мышкой на подчёркнутую строчку «Налоговый калькулятор-Расчёт стоимости патента»;
  • в новой странице нажмите «Далее» – вас перебросит на «расчёт стоимости патента»;
  • заполните все строки, по рекомендациям;
  • нажмите на клавишу «рассчитать»;
  • вы получите актуальные данные по стоимости патента и срокам внесения платежей.

Например, вы хотите открыть пошивочно-ремонтный цех (текстиль, мех, кожа, вязанные изделия) в одном из городов Адыгеи. Приобретаете патент на 8 месяцев (с 1 мая 2018 года по 1 января 2019 г.). Нанимаете 10 работников. По расчётам вам следует заплатить за патент 2640 р. двумя платежами. Первые 880 р. в течение 90 дней с момента действия патента, а оставшиеся 1760 р. – до конца его действия (до 31 декабря 2018 г.). Больше вы налоговой инспекции ничего не должны.

Государственное регулирование ПСН ограничивается установлением Перечня и контролем общих законодательных вопросов. А сумму, которую вы платите за патент, устанавливает региональный орган. Поэтому в каждом регионе, коэффициенты разные по городам и населённым пунктам. Например, стоимость патента на такой же цех в г. Ростове-на-Дону составит 140360 р., а в Ростовской области – всего 28 тыс. р.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налоговая база х 6% = Величина налога

ПСН заменяет сразу несколько налогов: НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС.

Как перейти на ПСН

Условия перехода на ПСН:

Владельцы ИП купить патент могут на срок от 1 месяца до 1 года.

Платёж вносится однократно или сумма разделяется на два раза, в зависимости от сроков:

  • за патент на период до 6 месяцев оплата проводится один раз полной суммой налога до конца действия документа;
  • с 6 до 12 месяцев платежи делятся на два раза в пропорции 1/3 часть в первые 90 дней с момента оформления патента, и оставшиеся 2/3 до окончания действия.

Выберите выгодный период – если вы не уверены в том, что ваши услуги будут востребованы, то попробуйте поработать 2-3 месяца. В случае удачи – приобретите (продлите) на год.

Чтобы получить патент нужно совершить подачу заявления по форме 26.5-1 (скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно на сайте ФНС).

Если вы ещё только собираетесь создать ИП, то нужно собрать пакет документов и пройти регистрацию, как индивидуальный предприниматель, одновременно подав и заявление о переходе на ПСН.

Оформить патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Чтобы зарегистрироваться как ИП по ПСН, отнесите в ИФНС по месту временной или постоянной прописки следующие документы:

  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 (скачайте на сайте ФНС или получите в налоговой, МФЦ, на сайте Госуслуги);
  • квитанцию об оплате госпошлины (800 р.);
  • заявление о переходе на ПСН по форме № 26.5-1.

Через 3 дня получите документы, подтверждающие регистрацию вашего ИП, а в течение 5 дней с момента подачи заявления, вам выдадут патент.

В каких случаях в налоговой отказывают:

  • годовой доход более 60 млн р.;
  • среднесписочная численность наёмных работников более 15 человек;
  • вида деятельности, о котором вы заявили, нет в перечне допустимых к ПСН;
  • в заявлении указан срок патента, которого нет в ст. 346.45 НК РФ;
  • провели неправильный переход на патентную систему.

Перейти на ПСН можно и онлайн через портал Госуслуги, официальный сайт ФНС. Когда право на патент утрачивается? Согласно письму ФНС от 06.02.2017 только в двух случаях вас могут лишить патента и перевести на ОСНО. Если вы получаете больший доход, чем возможен при ПСН или наняли на работу более 15 человек.

Федеральный закон № 212 от 24 июля 2009 года регулирует процентные ставки по уплате страховых взносов ИП на ПСН.

Если вы хотите посчитать, какой вид налогообложения более выгоден для вашего ИП, то следует знать суммы, обязательные к перечислению по страхованиям.

Если вы на патенте и на ЕНВД, нет наёмных работников, то можете всю сумму уплаченных за себя взносов перечислить на уменьшение ЕНВД.

Особенности перехода с других видов налогообложения на ПСН

Особые условия оформления ждут тех бизнесменов, которые находятся, например, на УСН, и в то же время приобретают патент.

Если это случилось, то вы должны знать несколько важных нюансов:

  1. Если вы работали по упрощёнке, например, то приобретение патента не снимает вас с этого вида налогообложения автоматически. Подайте заявление и официально перейдите с УСН на ПСН. Но, помните, что переход с УСН можно делать только в самом начале года – 1 января. Поэтому, если вы приобрели патент в середине года, то оставшиеся 6 месяцев будете отчитываться и по УСН в порядке, установленном для этого вида налогообложения, со всеми отчётами, платежами и налогами. Плательщик, который пренебрегает правилами по незнанию, как и все выплачивает пени, штрафы за просрочки предоставления отчётов и платежей.
  2. Если вы находитесь только на ПСН, но численность ваших работников превысила 15 человек или доход за год перевалил за планку 60 млн р., то вас автоматически переведут на ОСНО. Это очень невыгодно. Поэтому, или тщательно следите за развитием вашего бизнеса, или подстрахуйтесь и оформите переход не только на ПСН, но и на УСН.

Вы закрываете своё дело и хотите ликвидировать ИП по своим причинам. Как это сделать, чтобы не оказаться в числе штрафников? Закрытие проведите следующим образом. Обязательно уведомите налоговую заявлением по форме № 26.5-4. Вас снимут с учёта в течение 5 дней. Проверьте, чтобы не оказалось, что вы находитесь и на другом виде налогообложения. Потребуйте документ, удостоверяющий, что ИП действительно снято с налогового учёта в связи с ликвидацией.

Если вы утратили право по другим причинам, то в налоговую, где вам выдавали патент нужно написать заявление по форме № 26.5-3 в течение 10 дней с момента возникновения причины.

Что нового для ИП на ПСН в 2018 году

Владельцы ИП, находящиеся на патенте в 2018 г. ожидали, что кассовые аппараты (ККМ, ККТ) станут обязательными. Но ФНС внесла поправки и отсрочила внедрение ККМ до июля 2019 г.

Кроме этого ККМ могут не внедрять ИП, которые работают в населённых пунктах:

  • с численностью до 10 тыс. человек;
  • без доступа к интернету.

Подробный перечень населённых пунктов можно найти в п. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года (с изменениями) № 54 – ФЗ.

Но ИП на ПСН обязательно должны выдавать чеки, счет-фактуру клиентам по их требованию. Чтобы всё сделать правильно, обратитесь в организации, занимающиеся продажей, установкой и обслуживанием ККТ. Только в вашем регионе точно скажут, используется ли такая контрольная техника или нет.

Ещё одной новостью стала информацию о том, что автоматический переход на ОСНО теперь происходит только если персонала больше чем полагается или доход от деятельности увеличился относительно нормы.

Как иностранцу получить патент и стать ИП

Работа по патенту привлекательна и тогда, когда индивидуальный предприниматель гражданин другой страны. Работать в России имеют право все, кто не относится к определённым категориям граждан, преследуемым законом РФ или международными правовыми организациями. Несмотря на это, приезжим не всегда удаётся найти достойную работу по разным причинам. Поэтому, если у иностранца есть умение, образование, специальность, которая полезна российскому обществу и может принести доход обладателю, то приобретение патента – это счастливый билет в безбедное существование.

Имея специальность бухгалтера на своей родине, не каждый может выполнять привычную работу на русском языке. Поэтому патент – решение множества проблем, связанных с заполнением бухгалтерских отчётов и частых отношений с налоговой.

Иностранный гражданин может пребывать на территории РФ как гость в течение 3 месяцев. После этого срока, он обязан пройти регистрацию, устроиться на работу, платить налоги, как и все жители России. Патент могут приобрести те лица, которые приехали работать на полгода, год без вида на жительство. Граждане, которые перебрались в РФ, чтобы остаться здесь жить, должны иметь работу или заниматься предпринимательством, платить налоги. На момент переезда, на банковском счету такого человека должна находиться сумма не менее 100 тыс. р.

Чтобы взять патент, например, на ИП по перевозке пассажиров, иностранцу нужно сначала получить водительское удостоверение российского образца, СНИЛС, РВП или ВНЖ. Чтобы выдали вид на жительство нужно пройти тест на знание русского языка и не меньше полугода проживать в РФ. Регион, где человек и его профессия более востребованы, можно узнать в миграционной службе.

Остальные действия по оформлению ИП и приобретению патента проходят как и для каждого жителя России. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведён на русский язык. Перевод заверяется нотариусом.

Отказ в оформлении ИП налоговая обязана объяснить. Если вы не согласны, то обращайтесь в ФНС через официальный сайт, где есть прямая бесплатная телефонная линия.

Нюансы патентной системы

При всей лёгкости работы по ПСН, есть несколько важных моментов, о которых следует помнить:

  1. Не всегда низкий налог на приобретение патента означает, что на другом виде налогообложения вам не выгоднее работать. Обязательно посчитайте.
  2. Для тех, кто собирается заняться общепитом или торговлей – существует ограничение по площади до 50 м 2 .
  3. Одному ИП патенты можно приобретать на разные виды деятельности в нескольких регионах. Иногда это обязательное условие. Например, если есть филиалы или вы занимаетесь автоперевозками не только на территории своего региона.
  4. Когда открываете филиал в другом городе, регионе, то будет лучше уточнить условия регистрации в ФНС. Возможно, вам придётся покупать патент не по месту прописки, а по месту деятельности.
  5. Нельзя использовать ПСН при договоре товарищества и доверительного управления.
  6. Стоимость патента в 2018 году зависит от региона, республики, населённого пункта.
  7. Список подходящих по ПСН видов деятельности местные власти могут только расширять, но не уменьшать.
  8. На 2018 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,481. Поэтому, по подсчётам ФНС, максимальный годовой доход может быть указан в размере 1481000 р.
  9. Местные власти могут увеличивать показатель потенциально возможного годового дохода (по нему считается стоимость патента) до 10 раз. Обычно в 3 раза увеличивают автотранспортные услуги, в 5 раз патент в городах, где живёт от 1 млн людей, и, наконец, в 10 раз арендодательство, торговлю в розницу и общепит. Легко понять, что в этих случаях самое время посчитать налоги по другим режимам налогообложения.
  10. Помните, что патент можно приобрести в рамках одного года. Например, если вы собираетесь перейти на ПСН в мае 2018 г., то патент приобретёте на 8 месяцев – до 31 декабря 2018 г.
  11. Если оформляете ИП (по закону по месту прописки), но патент вам нужен для работы в другом регионе, то заявление по переходу на ПСН нужно писать по месту работы.
  12. Если вы собираетесь нанимать работников, то лучше чётко и точно вести бухучет.
  13. Патентная система – единственная, где не надо сдавать 2-НДФЛ, декларацию.

Помните, что переходить из одного налогового режима в другой можете только с начала года.

Поэтому очень важно вести бухгалтерию своего бизнеса. Это поможет определить фазы развития ИП, спланировать будущее расширение. Вы сможете заранее решить, нужно ли привлекать дополнительный наёмный труд или оставить минимальное количество сотрудников. К концу года у вас должны быть все документы – не надейтесь на память – бухгалтерию придумали умные люди. Всё надо записывать, даже если налоговая этого не требует. Если вы заметили, что бизнес приносит увеличивающийся доход, то пройдите курсы предпринимателей. Они дадут необходимые знания ведения документации, подготовки персонала, познакомят с программой 1-С бухгалтерия.

В декабре 2018 г. просмотрите свои записи за прошедший отчётный период и определите, что выгоднее, остаться на ПСН или перейти на другой вид налогообложения. Развитие вашего бизнеса зависит только от вас.

tvoeip.ru

55 видов деятельности индивидуальных предпринимателей попадающих под патент

ПСН была разработана с целью облегчения отчётности и документооборота для ИП. С течением времени сократился перечень операций, в разрезе которых разрешено применять ПСН. Кроме того, в 2018 году плательщиков патентов коснулись реформы в кассовой сфере. В результате режим потерял былую привлекательность, однако, преимущества для некоторых видов деятельности сохранились.

Кто имеет право на ПСН

Приобрести патент в 2018 году могут самостоятельные ИП или бизнесмены с наёмными работниками, если штатное количество не более 15 человек на протяжении налогового периода.

Предприниматели могут использовать ПСН, если осуществляют такие виды деятельности:

  1. Изготовление и починка вещей из трикотажа, меха, кожи, ткани.
  2. Производство, ремонт, чистка, покраска обуви.
  3. Услуги по уходу за внешностью, волосами, ногтями.
  4. Стирка, окраска, химчистка белья, одежды и прочих вещей.
  5. Изготовление и починка мелких предметов из металла, ключей, уличных надписей и номеров.
  6. Ремонт и ТО быттехники, часов, метизов.
  7. Починка мебели.
  8. Фотография и киностудия.
  9. Услуги ТО.
  10. Автоперевозки.
  11. Ремонтные работы в жилых и прочих помещениях.
  12. Сборочные, электромонтажные, сварочные услуги.
  13. Установка окон на балконах и лоджиях, обработка зеркал и стекла.
  14. Частные уроки, курсы.
  15. Услуги нянь и сиделок.
  16. Приём вторсырья и стеклотары (без металлолома).
  17. Ветеринария.
  18. Предоставление во временное пользование собственного жилья или других помещений, участков.
  19. Декоративно-прикладное ремесленничество.
  20. Сельхозуслуги, гравирование, прочие мелкие ремонтные и производственные работы.
  21. Изготовление и восстановление ковров.
  22. Ювелирные услуги, чеканка и гравировка.
  23. Звукозапись.
  24. Уборка и прочие домашние дела.
  25. Декорирование жилых комнат.
  26. Занятия физкультурой.
  27. Услуги по перемещению ручного багажа в любых транспортных узлах.
  28. Обустройство туалетов за плату.
  29. Надомный кулинар.
  30. Пассажирские и грузовые перевозки по воде.
  31. Посредничество в сельском хозяйстве (складирование, распределение, мытьё, сушка, развешивание, упаковка, транспортировка).
  32. Озеленение и оформление цветами.
  33. Охота.
  34. Лицензированные медуслуги.
  35. Приватная следовательская деятельность согласно разрешению.
  36. Передача вещей во временное пользование (прокат).
  37. Организация экскурсий.
  38. Обрядовые и ритуальные услуги.
  39. Работы по охране объектов и территорий.
  40. Поштучная продажа товаров в помещениях с торговым залом до 50 кв. м. или без него, в передвижных объектах.
  41. Общепит без помещения для посетителей или с квадратурой до 50 кв. м.
  42. Сопутствующие услуги в скотоводстве — выгул, перевозка, забой.
  43. Изготовление кожаных вещей и сырья.
  44. Собирание и обработка ягод, трав, грибов и других лесных продуктов (кроме деревьев).
  45. Заготовка овощей и фруктов.
  46. Выработка молокопродуктов.
  47. Разведение овощных, ягодных, фруктовых и семенных культур под посадку.
  48. Выпуск кондитерской и хлебобулочной продукции.
  49. Разведение и вылов рыб на продажу и как спорт.
  50. Лесное хозяйство.
  51. Переводы в любой форме.
  52. Уход за пожилыми и людьми с ограниченными возможностями.
  53. Операции с мусором и вторсырьем.
  54. Работа с каменным материалом для мемориальных сооружений.
  55. Создание, отладка, преобразование программного обеспечения и центров информации.

Чаще всего льготную систему выбирают представители малого предпринимательства, оказывающие бытовые услуги населению.

ИП не имеют права торговать через интернет-магазины, находясь на патентном режиме. Допускается создание сайта как метода рекламы и привлечения клиентов без совершения сделки купли-продажи.

Если бизнесмен в процессе работы на ПСН получил выручку за год больше, чем 60 млн р., то он автоматически теряет право применять этот спецрежим.

Когда предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, например, патент и упрощёнку, то предельный доход высчитывается по всем операциям общим итогом. Такой же принцип употребляется для среднесписочной численности сотрудников.

Как стать плательщиком ПСН

Чтобы получить право на льготный режим, прежде всего необходимо проверить в перечне местного законодательства виды деятельности на патент для ИП на 2018 год.

Обращаться для постановки на учёт нужно в ФНС:

  • по прописке заявителя, если бизнес ведётся в регионе проживания;
  • в любую НИ в районе, где будет работать предприятие.

Принять решение о применении ПСН можно при получении статуса ИП или за 10 рабочих дней до запуска деятельности.

Причины, по которым бизнесмен может не стать плательщиком ПСН.

  1. Вид деятельности не соответствует законодательству.
  2. Ошибка при указании срока патента.
  3. ИП уже применял спецрежим к определённым операциям в текущем году и снялся с учёта досрочно.
  4. Есть задолженность по уплате налогового обязательства.

Виды патентов для ИП на 2018 год различаются по срокам действия — от 1 до 12 месяцев, в диапазоне с 1 января по 31 декабря. Если разрешение выдано на полгода и меньше, то налог перечисляется одной суммой, в ином случае платёж разбивается на 2 части.

В заявлении на патент для ИП на 2018 год виды деятельности нужно указывать согласно ОКВЭД и перечня, утверждённого местными нормативными актами. Для каждого типа операций предусмотрен отдельный документ. В этом случае у ИП будет несколько патентов.

Например, человек шьёт сапоги и сумки.

Ему потребуется 2 разрешительных документа:

  • изготовление, покраска и ремонт обуви;
  • производство кожаных, меховых и других изделий.

При заполнении бланка патента указывается местность, в которой ИП имеет право работать с определённым видом деятельности. Обычно это регион РФ, но для магазина или кафе предусмотрен конкретный адрес. Транспортировку грузов и пассажиров разрешено осуществлять по всей российской территории.

Остановить действие патента можно досрочно. Для этого подаётся заявление на снятие с учёта плательщика ПСН и налоговая в течение 5 дней прекратит регистрацию. Если вся сумма по патенту уже оплачена в бюджет, то нужно подать требование на перерасчёт.

Образец и порядок составления заявки на ПСН, актуальные формы представлены на сайте ФНС РФ www.nalog.ru

Расчёт бюджетных платежей

Стоимость патента для ИП на 2018 год определяет НИ. Но прежде чем написать запрос на ПСН, предпринимателю необходимо самостоятельно высчитать финансовую нагрузку на бизнес при нескольких режимах, чтобы сделать оптимальный выбор.

В отношении патента применяется следующий порядок:

  • в региональном законодательстве установлены примерные годовые доходы для каждого типа операций, по аналогии с ЕНВД — база н/о;
  • ставка налога — 6%, но в отдельных субъектах может быть от 0% до 4%;
  • если разрешение приобретается на срок менее 12 месяцев, то сумма обязательства уменьшается пропорционально рабочему времени.

Например, самостоятельный ИП хочет приобрести патент на «Услуги фотолаборатории» в г. Омске на 3 месяца. В местных нормативных документах годовой доход установлен на уровне 160 000 р.

160000 р. х 6% : 12 мес. х 3 мес. = 2400 р.

По истечении этого срока можно посчитать размер обязательства по правилам упрощённой системы, в зависимости от реального дохода, и сравнить результаты. При этом нужно включить в формулу фиксированные страховые взносы — на УСН и ЕНВД эти суммы уменьшают бюджетные платежи.

В законодательстве для тех предпринимателей, которые впервые в жизни получают статус ИП и выбрали патент, предусмотрены преференции до 2020 года — нулевая ставка налогообложения.

Чтобы стать льготниками, нужно соответствовать определённым требованиям:

  • вести бизнес в сфере производства, услуг и науки. Точный перечень ОКВЭД каждый субъект федерации разрабатывает самостоятельно;
  • если совмещается несколько типов операций, часть из которых не является дотируемой, то процент дохода по основной деятельности должен превышать 70%.

Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы — эти суммы нужно перечислять на общих основаниях.

На сайте ФНС в электронном калькуляторе можно предварительно посчитать цену патента для ИП на 2018 год по каждому виду предпринимательства и муниципальному образованию.

Необходимо ввести данные:

  • количество месяцев действия разрешения;
  • регион ФНС;
  • город или иную территорию;
  • вид операций;
  • среднее количество работников.

В результате сервис определит общую сумму и срок уплаты налога. Если патент запрашивается на 6 месяцев и менее, то рассчитаться с бюджетом необходимо до момента прекращения действия документа.

В случае увеличения периода от полугода и более, сумма дробится на части:

  • треть налога платится в течение 3 месяцев после выдачи патента;
  • остаток нужно погасить до конечной даты, указанной в разрешении.

Нарушение сроков уплаты патента в 2018 г. карается начислением пени, без применения штрафных санкций. До 2017 г. в этом случае бизнесмен терял право на льготный режим и полученные доходы облагались по методике общей системы.

Когда патент заканчивается, ИП нужно заранее обратиться с заявлением в ИФНС, чтобы деятельность на текущем виде н/о не прерывалась. На практике инспекторы лояльно относятся к бизнесменам и принимают поданные с опозданием документы.

Отчётность и другие налоги

Главное преимущество ПСН — не нужно исчислять обязательство и подавать декларацию. Но вести Книгу учёта доходов в разрезе патентов необходимо ИП с любым видом деятельности для контроля лимита годового дохода. Заполнять КУД разрешено в бумажной или электронной форме, с последующей распечаткой.

Если предприниматель использует одновременно разные льготные режимы, например, УСН и ПСН, то отчитываться по единому налогу нужно в установленные законодательством сроки. Применение патентной системы не отменяет декларацию по упрощёнке.

Предприниматели на ПСН, кроме основных налогов, рассчитанных ИФНС в зависимости от видов деятельности, должны платить:

  • пенсионные и медицинские страховые фиксированные взносы «за себя»;
  • сборы, от которых не освобождает льготный режим (например, за пользование объектами животного мира при получении лицензии на занятие охотой);
  • если ИП с наёмными работниками — бюджетные выплаты, связанные с з/п.

Владельцы патентов не начисляют следующие налоги по операциям на ПСН:

  1. НДС (кроме импорта товаров или других случаев, оговорённых в законодательстве).
  2. НДФЛ.
  3. Имущественный сбор.

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в 2018 г. предприниматели платят в размере 26 545 р. и 5 840 р. соответственно. Дополнительно перечисляется 1% на ОПС, если годовой вменённый доход для конкретного вида деятельности превышает 300 000 р. Например, базовая выручка установлена на уровне 900 000 р. Тогда пенсионная доплата составит: (900000 — 300000) х 1% = 6000 р.

Если ИП трудится меньше года (зарегистрировался или ликвидировался в это время), то взносы рассчитываются пропорционально отработанным календарным дням.

Сроки перечислений страховых сумм:

  • для фиксированной части – 31 декабря;
  • для 1% — 1 июля следующего года.

Общепринятое правило переноса праздничных граничных дней уплаты на ближайшее рабочее число применимо и в этом случае.

Большой недостаток ПСН — налог нельзя уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, как это делают остальные ИП. При совмещении режимов фиксированные суммы в полном объёме учитываются для снижения обязательства по другим системам.

ИП на патенте с наёмными работниками могут воспользоваться привилегированными ставками при уплате зарплатных взносов:

  • на ОПС 20%;
  • соцстрах и ОМС 0%;
  • травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Льготы не касаются предпринимателей, которые осуществляют деятельность по:

  • предоставлению во временное пользование жилья и других помещений;
  • торговле в розничной сети;
  • общепиту.

Данные категории бизнесменов перечисляют взносы по зарплате на обычных основаниях:

  • на ОПС 22%;
  • ОМС 5,1%;
  • соцстрах 2,9%;
  • травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Из доходов сотрудников ИП с любым видом деятельности должны удерживать и перечислять НДФЛ 13%, в этом случае предприниматель на патенте выступает налоговым агентом — посредником между работником и бюджетом.

По каждому типу взносов, связанных с зарплатой, нужно подавать отчётность в ПФР, ИФНС и ФСС в установленные нормативными актами сроки.

Кассовая реформа

Одним из привлекательных моментов патентной системы до 2018 года было разрешение не применять ККТ. Ситуация ухудшилась, когда был принят Закон № 54-ФЗ и внесены поправки в Налоговый кодекс. Использовать онлайн-кассы обязали практически всех ИП, за небольшим исключением, и процесс внедрения реформ разбили на этапы.

Согласно последним данным, начать работать с 01.07.2018 по новым правилам должны бизнесмены с патентом на такие виды деятельности, при условии наличия заключённых трудовых договоров с персоналом:

  1. Розничная торговля (в том числе пивом и табаком).
  2. Услуги общественного питания.

Предприниматели, которые ведут бизнес в этих сферах своими силами, должны зарегистрировать ККТ с 01.07.2019. Если до этого срока в штат принимается сотрудник, то на приобретение и оформление онлайн-кассы отводится 30 дней.

Без технических средств печати ИП на патенте предоставляют покупателям заменитель чеков — квитанции, БСО или иной оговорённый в законодательстве документ об оплате. За нарушение этого пункта налагаются штрафы в размере 2000 р.

Для некоторых категорий ИП на патенте сделано исключение по установке ККТ:

  1. Мастера по ремонту обуви и небольших вещей.
  2. Собственники помещений, сдающие площадь в аренду.
  3. Няни и сиделки.
  4. Торговцы на рынках и в киосках.
  5. Билетёры внутри транспорта.
  6. Приёмщики стеклотары.
  7. Землепашцы и дровосеки.
  8. Служители культа и обрядовые услуги.

Не нужны регистраторы для ИП на патенте, которые получают доход исключительно от предпринимателей и организаций по безналичному расчёту.

Если хозяйственная деятельность на ПСН ведётся в местности, куда сложно добраться обычными транспортными средствами, то коммерсанты имеют право не устанавливать ККМ. Список таких городов и пунктов с населением до 10 000 чел. публикуется в региональных нормативных актах. Если территория не считается отдалённой, но интернет не проведён, то кассы внедряются без прямого подключения к ИФНС.

Все остальные ИП на патенте должны начать применять онлайн-регистраторы с 1 июля 2019 г. Плательщикам ПСН до 2021 года предоставлена отсрочка по указанию в чеках товарной номенклатуры и количества. Кроме обязательных реквизитов, достаточно напечатать сумму дохода.

Затраты на приобретение техники довольно внушительны для представителей микробизнеса:

  • ККТ различных моделей (включённых в реестр ИФНС) стоят на рынке от 5000 р. до 10000 р.;
  • фискальный накопитель для большинства ИП на спецрежимах необходим со сроком действия 36 месяцев, цена — от 10000 р. до 12000 р.;
  • дополнительные услуги — интернет-подключение, обслуживание ОФД и технического центра, электронная подпись — могут обойтись ещё в несколько тысяч рублей.

Поэтому для снижения финансовой нагрузки законодательством разрешено уменьшить патентные платежи на суммы, потраченные на кассовые инновации. Но только в пределах 18 000 р. за 1 единицу оборудования, в том числе монтаж, настройку и подключение к ОФД и ЦТО.

Воспользоваться предоставленной возможностью могут ИП на патенте, которые поставят на учёт ККМ с 01.02.2017 по 01.07.2019. Для бизнеса с наёмными работниками в сфере общественного питания и розничной торговли срок сокращён до 01.07.2018.

Пока переход на онлайн-кассы окончательно не завершён, для плательщиков патентов остаётся возможность вернуть привилегированное положение среди спецрежимов. В правительстве РФ регулярно вносятся предложения и выдвигаются законопроекты по отмене ККТ для ИП на ПСН.

tvoeip.ru

Изменения в ПСН в 2018 году

Патентной системе налогообложения посвящена Глава 26.5 НК РФ. В 2018 году этот специальный налоговый режим продолжит действовать. При этом для ПСН предусмотрен ряд нововведений, которые включают некоторые приятные моменты относительно вычетов для индивидуальных предпринимателей. Из статьи вы узнаете про все актуальные изменения в ПСН в 2018 году.

Предприниматели получают право на вычет за приобретение онлайн-касс

Закон № 349-ФЗ от 27.11. 2017 года ввел корректировки в Патентную систему налогообложения для ИП с 2018 года. Предприниматели получили право уменьшать налог по ПСН на расходы по покупке онлайн-касс в 2018 году, которые включены в специальный реестр ККТ (на основании нового п. 1 ст. 346.51 НК). Данный реестр ведет Федеральная налоговая служба.

Предельный размер вычета при покупке кассовых аппаратов предпринимателями составляет 18 000 рублей (за каждый аппарат).

Чтобы получить вычет за покупку онлайн-касс, нужно зарегистрировать ККТ с 01.02.2017 по 01.07.2019 года в ФНС. Это одно из обязательных условий, но имеющее отношение не ко всем ИП.

Для предпринимателей (с работниками), занятых в сфере розничной торговли или в предоставлении услуг общепита, срок регистрации онлайн-касс в налоговой инспекции несколько иной – с 01.02.2017 до 01.07.2018 года.

В расходы на онлайн-кассы включается не только непосредственно сам кассовый аппарат, но и следующие элементы:

  • программное обеспечение;
  • фискальный накопитель;
  • услуги по обслуживанию ККТ (настройка и другие).

Для получения вычета, ИП следует обратиться в ИФНС с соответствующим уведомлением, разработанным ФНС РФ, в котором нужно отразить такую информацию:

  • ФИО ИП;
  • ИНН;
  • номер и дату получения патента;
  • сроки отчисления налога, который отчисляется;
  • заводской номер и модель кассового аппарата;
  • расходы на покупку онлайн-кассы, которые понес предприниматель.

Ответа от ФНС стоит ожидать в течение 20 дней с момента подачи уведомления. Если от налоговой придет отказ, то ИП вправе подать уточненное уведомление об уменьшении налога по ПСН.

Обратите внимание на то, что при совмещении налоговых режимов ПСН и «упрощенки», коммерсант также может рассчитывать на вычет за покупку ККТ. При этом рассчитывать на вычет можно только по ККТ, которые применяются ИП для работы на Патентной системе налогообложения. Вычет осуществляют из исчисленного налога.

Предприниматели имеют право переносить остаток вычета по онлайн-ККТ на другие патенты. При этом обязательно соблюдать такие условия:

  • ИП получил патенты в периоды, о которых сказано выше;
  • сумма налога ПСН по одному из патентов с учетом затрат на онлайн-кассу (в том числе и лимита 18 000 рублей) превысили сумму данного налога.

Кроме того предприниматели вправе воспользоваться правилом возврата (зачета) переплаты по налогу. Об этом сказано в НК РФ (статья 78).

Коэффициент-дефлятор для расчета дохода за год повышен

Коэффициент, применяемый для расчета лимита потенциально возможного к получению годового дохода ИП в 2018 году увеличен. В 2017 году этот показатель составлял 1,425. В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития № 579 от 30.10.2017 года).

В соответствии со статьей 346.43 НК (пункт 7 и 9) доход предпринимателя, по общему правилу, не может быть больше, чем: 1 000 000 рублей X1,481 = 1 481 000 рублей. То есть, 1 481 000 рублей – это предельная величина потенциального годового дохода ИП на ПСН.

Что касается предельной месячной стоимости патента, то она равна 7 405 рублей:

1 481 000 руб. x 6% / 12 месяцев.

В пункте 8 статьи российского 346.43 НК есть упоминание о том, что местные власти в субъектах РФ имеют право увеличивать размер потенциального годового дохода для разных видов деятельности ИП на ПСН. Увеличивать предельные значения дохода для отдельных видов деятельности предпринимателей на Патентной системе налогообложения власти субъектов могут до 10 раз.

В связи с повышением коэффициента-дефлятора для ПСН, размер налога в 2018 году увеличится.

Утрата права на применение ПСН: новые последствия

Ранее после утраты права на применение ПСН, ИП переходили на ОСНО. Но ситуация изменилась в связи с введением поправок законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года в пункт 8 статьи 346.45 и пункт 3 статьи 346.46 НК РФ.

В результате внесенных корректировок ИП получили право переходить и на другие налоговые режимы:

В завершении добавим, что вышеупомянутым законом №335 от27.11.2017 года внесены поправки и в подпункт 3 пункта 11 статьи 346.43 НК РФ в отношении НДС. Так, ИП, которые применяют Патентную систему налогообложения, могут отчислять налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов (на основании статьи 161 налогового кодекса).

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

tbis.ru

Это интересно:

  • Аварии на морских и речных судах в россии Аварии на морских и речных судах в россии Безопасность человека на воде всегда была актуальной проблемой, но, несмотря на стремление специалистов повысить безопасность судоходства, число морских и речных катастроф не уменьшается. […]
  • Как удалить с реестра оперу Удаляем браузер Опера Ежедневно выходят новые обновления программ. Далеко не все они отличаются стабильной и качественной работой без сбоев и вылетов. В связи с этим пользователи устанавливают одни браузеры и удаляют другие, […]
  • Водительские удостоверения иностранных граждан в рф Водительское удостоверение иностранного гражданина в России: действие, использование, обмен Главный документ любого водителя — это права. В России водительское удостоверение (ВУ) — это документ установленного образца в виде […]
  • Что за доплата к пенсии была в августе Прибавка к пенсии в августе: постоянная или разовая Сегодня, когда курс рубля падает все больше, а цены на продукты в России, к сожалению, не склонны уменьшаться, любая помощь от государства может стать заметным подспорьем для того, […]
  • Молодые несовершеннолетние Психологические проблемы несовершеннолетних родителей На сегодняшний день, психологические проблемы несовершеннолетних родителей, развиваются все сильнее. По статистике молодые несовершеннолетние родители отказываются от ребенка в […]
  • Как зарегистрировать заявление в прокуратуру Как зарегистрировать заявление в прокуратуру ГЕНЕРАЛЬНАЯ ПРОКУРАТУРА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 27 декабря 2007 г. N 212 О ПОРЯДКЕ УЧЕТА И РАССМОТРЕНИЯ В ОРГАНАХ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СООБЩЕНИЙ О […]