Оглавление:

Патент для ИП: плюсы и минусы патентной системы

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Причем как сразу — с момента регистрации в качестве ИП, так и позже. Во втором случае предпринимателю не нужно дожидаться, например, начала года (как в случае с УСН) или квартала, чтобы применять этот спецрежим. ПСН можно применять с любой даты.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

Преимущества ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

Минфин РФ на своем сайте разместил таблицу, в которой перечислены все регионы, в которых введены «налоговые каникулы», с указанием конкретных видов деятельности.

Есть и еще один плюс, правда, существовать он будет лишь до 1 июля 2018 года (если законодатель не решит продлить срок). Речь идет о применении ККТ. Дело в том, что плательщики на ПСН освобождены от применения контрольно-кассовой техники, если при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) по требованию покупателя они выдают документ, подтверждающий оплату, либо БСО. Это следует из п.7, 8 и 9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, а также подтверждено ФНС России в письме от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179.

Недостатки ПСН

Минусов у ПСН намного меньше, чем плюсов, но они есть.

Первый недостаток состоит в том, что если в какие-то периоды у предпринимателя будет низкий доход (или не будет его вовсе), то такой финансовый кризис не позволит ему уменьшить сумму налога. Но и здесь есть выход. Если ИП понимает, что кризис затяжной, то он может сняться с учета в качестве плательщика ПСН, заявив о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система. Это поможет снизить сумму налога, так как при прекращении «патентной» деятельности до окончания срока патента сумма налога пересчитывается, исходя из фактического периода деятельности в календарных днях. Если в результате перерасчета налога появилась переплата, то, при условии подачи соответствующего заявления, ее можно вернуть или зачесть в общем порядке (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934). Затем, когда ситуация у ИП улучшится, можно получить новый патент.

Есть еще одна особенность ПСН, которая может для некоторых оказаться недостатком. Дело в том, что существуют пределы, при превышении которых ИП теряет право на применение данного спецрежима. Например, если доходы, полученные с начала календарного года в рамках деятельности на ПСН, превысили сумму 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пределы установлены и в отношении количества работников, которых нанимает ИП на патенте — средняя численность не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

А вот несвоевременная оплата патента не лишает права на применение ПСН, как это было до 1 января 2017 года. В этом случае налоговая инспекция просто направит предпринимателю требование об уплате необходимой суммы, которое ИП желательно выполнить в срок, дабы избежать, к примеру, блокировки счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).

К минусам применения ПСН можно отнести и то, что предприниматель не сможет отказаться от этого режима до истечения срока действия патента. Если, конечно, речь не идет вообще о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. То есть, начав применять спецрежим в отношении конкретного вида деятельности, ИП обязан применять его до тех пор, пока срок действия патента не закончится (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-3-3/4725).

Кроме того, в НК РФ отсутствует возможность пересчета налога в ситуации, когда в течение срока действия патента изменилось количество показателей деятельности, указанных в патенте (письмо Минфина России от 23.06.2015 № 03-11-11/36170). Поэтому, если у ИП, применяющего ПСН, допустим, в отношении услуг по сдаче в аренду помещений, уменьшилось количество сдаваемых в аренду объектов, то пересчитать налог в сторону уменьшения не получится.

Как получить патент

Итак, решение применять ПСН принято. Каковы дальнейшие действия предпринимателя?

В первую очередь, ИП должен определить, в течение какого срока желает применять ПСН. Здесь стоит отметить, что патент выдается по выбору предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. При этом налоговым законодательством не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца. Начало срока действия патента может приходиться на любое число месяца, указанное ИП в заявлении на получение патента, и истекать в соответствующее число последнего месяца срока. А вот получить патент на срок менее месяца не получится, так как законодательством такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-11-12/2316, от 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).

Порядок уплаты налога (стоимости патента) зависит от срока его действия (п.2 ст.346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно уплатить одним платежом не позднее даты окончания срока действия патента. Если же патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплачивать в два этапа:

  • первый платеж в размере 1/3 налога (стоимости патента) – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • второй платеж на оставшуюся сумму (2/3 налога) – не позднее даты окончания срока действия патента.

Чтобы получить патент, ИП должен написать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11. 2014 № ММВ-7-3/589. Если предприниматель планирует вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, то ему следует подать два заявления (письмо Минфина России от 27.01.2017 № 03-11-11/4189).

Если гражданин еще не зарегистрирован в качестве ИП, то заявление на получение патента нужно подать в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами. Правда, так могут поступить только те лица, которые планируют вести «патентную» деятельность в том субъекте РФ, в котором они регистрируются как ИП. Те граждане, которые уже зарегистрировались как ИП, должны подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
В течение пяти дней со дня получения заявления ИФНС (со дня регистрации физлица в качестве ИП — для вновь зарегистрированных ИП) должна поставить предпринимателя на учет и выдать ему патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ, письмо ФНС России от 09.01.2014 № СА-4-14/69).

Учет и отчетность при ПСН

Предприниматель, применяющий ПСН, должен вести налоговый учет. Делается это посредством ведения Книги учета доходов и расходов по форме, приведенной в приложении № 3 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В этой книге следует отражать в хронологической последовательности на основе первичных документов (например, банковских выписок) кассовым методом доходы от реализации, полученные в рамках ПСН. Причем ведется одна общая книга, куда записываются данные по всем полученным патентам.

Заверять эту книгу в налоговой инспекции не нужно, поскольку нигде не закреплена такая обязанность. Вестись она может как на бумаге, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде предприниматели обязаны по окончании налогового периода распечатать ее на бумаге. Книга на бумажном носителе должна быть прошнурована и пронумерована. На каждый очередной налоговый период (календарный год) открывается новая книга учета доходов. Такой порядок следует из пунктов 1.4, 1.5 Порядка, приведенного в приложении № 4 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Что касается декларации по данному спецрежиму: поскольку сумма налога (стоимость патента) определяется заранее и не зависит от показателей деятельности, то нет и обязанности подавать декларацию. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ и дополнительно подтверждено в письмах Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10468, от 24.08.2016 № 03-11-12/49534.

buh.ru

Патент для ИП на 2018 год: список видов деятельности

Началось второе полугодие, но вопрос про виды деятельности на патент для ИП на 2018 год, по-прежнему актуален. Дело в том, что еще в 2017 году перечень видов деятельности ИП (патент) был расширен, а все новое, по нашей российской традиции, должно сначала отлежаться и отстояться, прежде, чем приниматься к действию. Для индивидуальных предпринимателей введенные новшества играют «в плюс», поскольку дают больше возможностей для выбора…

Теперь, скажем, для производства молочной продукции можно сравнить УСН, ЕНВД и патент и выбрать наиболее выгодный вариант. Стоимость патента рассчитывается за десять минут самостоятельно с помощью сервиса на сайте ФНС. Кроме того, многие ИП, устав подавать декларации ЕНВД или рассчитывать авансовые платежи УСН, теперь выберут патент как самую простую систему налогообложения с точки зрения учета и отчетности.

Итак, рассмотрим, какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ИП. На частый вопрос «Можно ли ИП продавать пиво на ПСН» ответим — да, можно. Но в остальном будем говорить только о новых, включенных в этому году, направлениях, так как все прежние «бизнесы» сохранились.

Попадающие под патент виды деятельности для ИП в 2018 году

Виды деятельности (виды патента) для ИП на 2018 год показывают нам, кто из предпринимателей сможет применять ПСН:

  1. Организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  2. Бизнес, оказывающий услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  3. Производители кожи и изделий из кожи;
  4. Предприниматели, промышляющие сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  5. Организация сушки, переработки и консервирования фруктов и овощей;
  6. Производители молочной продукции;
  7. Производители плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  8. Производители хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  9. ИП по товарному и спортивному рыболовству и рыбоводству в целом;
  10. ИП по лесоводству и прочей лесохозяйственной деятельности;
  11. Предпринимательство, ведущее деятельность по письменному и устному переводу;
  12. Если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по уходу за престарелыми и инвалидами;
  13. ИП, занимающиеся сбором, обработкой и утилизацией отходов, а также обработкой вторичного сырья;
  14. Бизнес по резке, обработке и отделке камня для памятников;
  15. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  16. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Общий список видов деятельности для патента ИП на 2018 год указан в статье 346.43 НК РФ. Коды ОКВЭД для ИП на патенте можно выяснить в классификаторе ОКВЭД-2 (ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)). Если у вас уже есть список кодов, сверьтесь с таблицей соответствия ОКВЭДов от ФНС, чтобы не включить в документы устаревшие значения.

Приведем несколько примеров, какие ОКВЭД попадают под патент в 2018 году для ИП:

  • Транспортные услуги – 49.32, 52.29, 53.20.3
  • Салон красоты (парикмахерская, массаж и пр.) – 96.02, 96.04, 96.09
  • Ремонт бытовой техники – 95.22.1, 95.25, 95.29
  • Ремонт квартир – 43.31, 43.32, 43.33, 43.34
  • Переводы – 74.30, 82.19, 63.11, 82.99

Для других видов деятельности ИП на патенте также можно подобрать ОКВЭД с помощью упомянутого справочника. Также советуем к прочтению нашу новую статью Как выбрать коды ОКВЭД для ИП. Если возникнут затруднения – воспользуйтесь консультацией юристов.

Как регулируют виды деятельности стоимость патента для ИП на 2018 год?

Рассчитать патент для ИП на 2018 год под виды деятельности можно в одной из программ для ИП или через сайт ФНС. В последнем вам на интуитивно понятном уровне предложат выбрать из списка свой регион, затем выбрать вид своей деятельности и срок патента. После этого сразу выдадут точную сумму налога и подскажут, как ее правильно заплатить.

Ранее, пока такого удобного онлайн-сервиса не было, то, чтобы посчитать стоимость патента, приходилось обращаться в налоговую, долго и нудно выяснять, правильно ли понял ваш бизнес инспектор, после чего принимать решение.

Если ваш род деятельности не подпадает под патентную систему налогообложения, возможно довольно выгодным вариантом станет совмещение ЕНВД и УСН.

Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях ниже.

vse-dlya-ip.ru

Нужна ли копия договора аренды помещения для получения патента ИП?

Добрый день.
А зачем Вам в таком случае сразу переходить на ПСН? Ведь патент нужно будет оплатить.

Все зависит от налоговой на местах. Кто-то требует, другие не требуют. Если мы посмотрим на бланк заявления по форме 26.5-1, то в нем нигде не написано, что должен прилагаться бланк копии договора аренды. Просто указывается площадь.

Выделенная фраза является верной.

Цитата: Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-09/17358

Предприниматель, который применяет УСН в отношении деятельности, осуществляемой на территории одного субъекта РФ, вправе в отношении аналогичной деятельности в другом субъекте использовать патентную систему налогообложения. При осуществлении на территории субъекта РФ нескольких видов деятельности предприниматель может в отношении одних видов деятельности перейти на патентную систему, а по другим применять УСН.
Вопрос: Об особенностях совмещения УСН и ПСН индивидуальными предпринимателями.
Ответ:
Направлено
«Письмом» ФНС России
от 24.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected]
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам, связанным с одновременным применением индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения, и сообщает следующее.

В соответствии с «п. 1 ст. 346.43» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных «п. 2 ст. 346.43» Кодекса. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогах и сборах.

«Кодекс» не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

Исходя из этого индивидуальный предприниматель, осуществляющий только один вид деятельности в разных субъектах Российской Федерации (например, в г. Москве и Московской области), вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по данному виду деятельности в одном субъекте Российской Федерации (например, в Московской области), применяя в отношении доходов, полученных от его осуществления в г. Москве, упрощенную систему налогообложения.

При осуществлении нескольких видов деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам деятельности, применяя в отношении доходов, полученных от осуществления других видов деятельности, упрощенную систему налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.
Заместитель директора

Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.05.2013

www.buhonline.ru

ККТ при патентной системе налогообложения

ККТ при патентной системе налогообложения

Патентную систему налогообложения (ПСН) применяют только индивидуальные предприниматели (ИП). И не все, а только те, кто имеет в штате не более 15 работников и годовую выручку не более 60 млн рублей.
Применять ПСН можно только в отношении тех видов деятельности, которые установлены пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ. Это ремонт обуви, компьютеров, парикмахерские и косметические услуги, пошив швейных, меховых и кожаных изделий, услуги общепита и т.д. В Москве, например, определены 65 видов деятельности, подпадающие под применение этой системы налогообложения. И если до этого ИП на ПСН не пользовались ККТ, то теперь новые требования коснулись и тех, кто применяет данный спецрежим.

Должен ли ИП на патенте применять ККТ

Должен. С принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес существенные поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ), онлайн-кассы становятся обязательными и для них.
И если раньше предприниматели были освобождены от обязанности выдавать кассовые чеки и могли заменять их бланками строгой отчетности или квитанциями, то теперь применение онлайн-касс для ИП на патенте становятся обязательным условием ведения бизнеса.

ККТ для ИП на патенте

Разъясним отдельные моменты по применению онлайн-касс для плательщиков ПСН.
Если в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) ИП вправе были не применять кассовые аппараты, то они вправе не работать с кассой до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года они могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт, выдавая покупателям документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги).
А уже с 1 июля 2018 года работать с онлайн-кассами ), которые будут в онлайн-режиме передавать всю информацию о расчётах в налоговые органы через операторов фискальных данных, должны все плательщики ПСН.

Как применять ККТ при продаже алкоголя

С 31 марта 2017 года обязанность по применению ККТ распространилась на ИП, которые продают пиво в розницу вне зависимости от места реализации (магазин или общепит). Это требование, установленное пунктом 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, касается всех продавцов алкогольной продукции без исключения. В частности, и тех, кто применяет ПСН. Об этом Минфин России сообщает в письме от 31.03.2017 № 03-01-15/19106.
С 1 июля 2017 года вся применяемая ими контрольно-кассовая техника должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продаже в ФНС через ОФД.

ПСН, общепит и алкоголь

ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

Два закона — две нормы

Как быть? Получается, что на основании Федерального закона № 171-ФЗ, ИП на ПСН, реализующие алкогольную продукцию, обязаны применять онлайн-кассы с 31 марта 2017 года, а согласно Федеральному закону № 54-ФЗ — с 1 июля 2018 года. На этот вопрос отвечает пункт 13 Постановления ВАС РФ от 11.07.2014 № 47. В нем разъясняется, что нормы Федерального закона № 171-ФЗ устанавливают особые требования в сфере розничной продажи алкогольной продукции, в связи с чем, являются специальными по отношению к положениям Федерального закона № 54-ФЗ.
То есть, необходимо руководствоваться пунктом 10 статьи 16 Федерального закона № 171-ФЗ и применять с 31 марта 2017 года онлайн-кассы.

До 1 февраля 2021 года ИП, применяющие ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) могут не печатать на чеке и не передавать через ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).
А те, кто применяют фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака. Кстати, если контролирующие органы обнаружат факт неприменения предпринимателем ККТ при реализации алкогольной продукции, то он может быть не оштрафован за это. Избежать административной ответственности ИП помогут заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством РФ о применении ККТ предельного срока возможности его использования. Об этом сообщается в письме Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554.

taxcom.ru

Как оформить патент для ип

Как оформить патент для ИП быстро и без ошибок

Довольно часто перед владельцами бизнеса встает вопрос, как организовать взаимоотношения с фискальными органами, какую систему выбрать. Патентная форма налогообложения отличается большим количеством бонусов, выгодных для предпринимателей. Чтобы разобраться в том, как оформить патент для ИП, внимательно прочитайте данный текст.

Оформить патент для ИП — это выгодно

Патент — это особый налоговый режим, применяемый только для индивидуального предпринимателя. Логика действия такой системы заключается в том, что ИП получает документ, подтверждающий право владельца бизнеса на возможность выплачивать налоги в рамках данной конкретной схемы.

Если оформить патент, предприниматель может вести определенную законную деятельность, выбранную им для извлечения прибыли. Покупкой такого разрешения владелец бизнеса стремится сократить свои расходы, поскольку эта форма предоставляет право не платить основные налоги при получении доходов.

Стоимость патента основывается на категории возможной прибыли, установленной на государственном уровне, и реальная выручка ИП не влияет на эту сумму.

Однако даже если оформить патент для ИП, это не освобождает предприятие от бремени всех расчетов с госбюджетом, просто оно, используя более простую схему, уменьшает конечную сумму выплат.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это на сегодняшний день наиболее распространенная форма, устанавливающая обязательные отчисления для ИП, поскольку она прозрачна и совсем несложна. Любой индивидуальный предприниматель, только что попавший в эту сферу, с легкостью сможет разобраться в функционировании данной модели.

Еще одна причина, чтобы оформить ПСН, заключается в том, что для определенных видов деятельности она наиболее выгодна, например, если сравнивать с УСН, ИП должен будет платить меньший налог. Чуть ли не главным достоинством патента является то, что предприниматель, им обладающий, имеет право работать без применения ККМ (пока это еще возможно).

Основное преимущество — удобство. Покупка патента сэкономит вам не только деньги (оплачивать необходимо лишь страховые взносы), но и время, которое раньше тратилось на походы в Федеральную налоговую службу, простаивание в очередях и сбор документов.

Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество работников, месторасположение. Как правило, полученная на основании этих критериев сумма, делает решение оформить патент для ИП выгодным вложением.

Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощенный бухгалтерский учет. У них нет необходимости использовать кассовые аппараты для всех видов оприходования средств. Тем не менее, для сферы услуг контрольно-кассовая техника в любом случае будет актуальна, в торговле товарные чеки тоже надо будет предоставлять, если клиент потребует.

Необходимая сумма налога написана прямо на патенте. Системапрозрачна: вопросов о том, почему и откуда возникла такая величина, не возникает.

Патентная система достаточно гибка. Разрешение можно оформить на 1 месяц или на любой другой срок в рамках календарного года.

Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, обратный переход не вызывает затруднений.

Стоит помнить, что местные власти некоторых субъектов РФ вносят изменения в законы для ИП на ПСН, корректируют потенциально возможный доход (не важно, в большую или меньшую сторону), расширяют список деятельности и пр.

Так, в Москве учреждают два новых вида патента для работающих с торговыми автоматами (вендинг) и для сдающих в аренду коммерческую недвижимость.

Следовательно, до продления разрешения на 2017 год нужно обязательно ознакомиться с перечнем действующих видов деятельности для ИП на такой системе налогообложения на текущий период в инспекции, в которую вы обращаетесь. Также, чтобы оформить патент для ИП, новые нюансы в соответствующих законах можно поискать на официальных сайтах местных органов власти.

Для каких видов деятельности можно оформить патент для ИП

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстиля; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

Парикмахерские и косметические услуги.

Химчистка, крашение и работа прачечных.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, уличных указателей.

Ремонт, ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.

Услуги фотоателье, фотолабораторий, кинолабораторий.

ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования.

Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.

Ремонт жилья и прочих построек.

Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.

Обучение граждан на курсах и репетиторство.

Присмотр и уход за детьми и больными.

Прием стеклопосуды и вторсырья (не включая металлолом).

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности.

Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Другие услуги производственного плана (переработка сельхозпродуктов и даров леса, помол зерна, обдирка круп, переработка масел семян, изготовление и копчение колбас, переработка картофеля, давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделка шкур животных, расчес шерсти, стрижка домашних животных, ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий, защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; вспашка огородов и распиловка дров; ремонт и изготовление очковой оптики; изготовление и печать визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.

Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.

Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.

Проведение занятий по физической культуре и спорту.

Деятельность носильщиков на ж/д вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

Услуги платных туалетов.

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.

Перевозка пассажиров или грузов водным транспортом.

Деятельность, связанная со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).

Деятельность, связанная с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.

Медицинская или фармацевтическая деятельность лицензированного лица.

Частная детективная деятельность лицензированного лица.

Деятельность уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.

Транспортировка, перегонка, выпас скота.

Сбор и заготовка растений, в т. ч. лекарственных.

Сушка и переработка фруктов и овощей.

Производство молочной продукции.

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.

Лесоводство и другая лесохозяйственная деятельность.

Деятельность по письменному и устному переводу.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторсырья.

Резка, обработка и отделка камня для памятников.

Выполнение работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция

Когда предприниматели рассказывают о том, как оформить патент для ИП, они имеют в виду определенный алгоритм действий, их необходимо выполнять одно за другим в строгом соответствии с требованиями закона. Если все делать правильно, то предприятие без проблем может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН).

Шаг 1. Подача заявления в налоговую

Чтобы оформить патент для ИП, надо написать заявление, форму которого легко найти на официальном сайте. Скачав ее, нужно обратить внимание на то, чтобы данный шаблон был уже обновлен и будет действителен в процессе подачи заявки. Оформить патент с помощью устаревшей формы нельзя, это приведет к тому, что обращение не будет принято. Налоговые ведомства всегда размещают актуальную информацию и бланки на сайте. Ориентируясь на правильно заполненные образцы, любой предприниматель в состоянии написать заявление.

Шаг 2. Подача заявления и паспорта

Чтобы оформить патент для ИП, нужно предоставить заявление и паспорт в окно регистрации налогового ведомства. Все это необходимо подать за 10 суток до того, как будет применена требуемая система налогообложения. За первые 5 дней оператор налогового ведомства должен оформить ИП патент на ведение указанного предпринимательства.

Важный аспект: если вы занимаетесь не одним видом деятельности, а сразу несколькими, каждой из них должен полагаться свой патент и, соответственно, для этого понадобится оформить специальное заявление.

Оператор налогового ведомства выдает вам бумагу, подтверждающую факт подачи нужных документов. Это необходимо для того, чтобы была возможность обосновать начало работы по оформлению патента.

Форма 26.5-1 должна быть передана в налоговую службу, территориально располагающуюся по прописке ИП. Если деятельность на ПСН ведется не по этому адресу, то подача заявления может осуществиться в любом отделении ФНС.

Предприниматель может подать документы при помощи:

Почты с описью вложения в письме;

ТКС в электронном варианте;

Самолично в отделении ФНС.

Подать и оформить заявление может уполномоченное лицо, но предварительно нужно составить доверенность, где должны быть перечислены его полномочия.

Шаг 3. Ожидание решения

Заявление, чтобы оформить патент для ИП, будет рассмотрено за 5 рабочих дней. По прошествии этого срока следует прийти в налоговое ведомство и, предъявив паспорт и расписку об отданных документах, можно получить готовое разрешение.

Шаг 4. Оплата патента

Когда ИП получил патент, регистратор выписывает счет с реквизитами для оплаты фиксированной суммы за его выдачу. После перечисления средств ИП будет официально действовать в режиме ПСН.

Как правильно оформить заявление на патент для ИП

В приказе, утверждающем бланк 26.5-1, не прописана схема внесения данных в него, но заявление содержит комментарии, которые должны упростить специфику его заполнения.

Как оформить заявление на патент для ИП, рассказано пошагово ниже.

Заполняемые графы — это клеточки. Для каждого знака, буквы, символа или цифры предусмотрена своя ячейка.

Заявление заполняется слева направо.

В пустые поля нужно проставить прочерки.

Первую и вторую странички заполняют все ИП.

Информацию в следующие разделы предприятия вносят соответственно деятельности, для которой нужно открыть патент.

На первом листе нужно проставить число заполненных страниц, оно зависит от видов работ, на которые оформляется патент.

Титульный лист должен содержать данные о заявителе формы 26.5-1 (это ИП или уполномоченное лицо).

ИНН владельца бизнеса проставляется на всех страницах.

Номера на заполненные страницы проставляются согласно порядку следования в документе (пустые листы сдавать не нужно).

Образец заполнения заявления на патент для ИП.

Титульный лист

Обязателен для всех заполняющих форму 26.5-1.

biznes-resurs.ru

Это интересно:

  • Аварии на морских и речных судах в россии Аварии на морских и речных судах в россии Безопасность человека на воде всегда была актуальной проблемой, но, несмотря на стремление специалистов повысить безопасность судоходства, число морских и речных катастроф не уменьшается. […]
  • Правила по пожарной безопасности на рабочем месте Инструкция по пожарной безопасности 1. Общие требования пожарной безопасности 2. Требования безопасности перед началом работы 3. Требования безопасности во время работы 4. Требования безопасности по окончании работы 5. Действие […]
  • Имущественный налог инвалид 2 группы Имущественный налог инвалид 2 группы МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Налоговые […]
  • Как заполнить платежку на оплату штрафа Как оплатить административный штраф ФАС Основания для уплаты Заказчики и участники закупок несут ответственность, в т. ч. административную, за несоблюдение законодательства и других нормативных актов контрактной системы (ч. 1 ст. 107 […]
  • Приказ 196 минтранса рф Приказ Министерства транспорта РФ от 24 июня 2015 г. № 196 “О внесении изменений в Обязательные постановления в морском порту Кавказ, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 29 мая 2013 г. № 190” В […]
  • Закон рб 694 28062013 Вопрос ответ по кап. ремонту Информация по взносам на капитальный ремонт в виде «вопрос-ответ» Я не получил квитанцию, что мне делать? Вам необходимо обратиться: - в ОАО "Башкирский регистр социальных карт": тел. 8 (347) 279-55-66, […]