Оглавление:

Инвестиции в Москву: Факторы инвестиционного климата

Ставка налога на прибыль организаций (юридических лиц) в Москве составляет 20% — это ниже, чем в Стокгольме (22%) или Шанхае (25%).

Ставка налога на прибыль организаций в городах мира, 2018 год, %

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в России составляет 18% – это ниже, чем в большинстве стран Европейского союза. Например, стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%, в Великобритании – 20%, в Италии – 22%.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость по странам мира, %

Источники: Национальные источники.

По данным PwC, суммарная налоговая нагрузка на компании (юридические лица) в Москве на 1 января 2018 года составляет 47,5% от суммарной прибыли до налогообложения, что сопоставимо с уровнем Нью-Йорка и Токио. Для сравнения: аналогичный показатель в Мумбаи, Шанхае, Сан-Паулу и Пекине превышает 60%.

Уровень суммарной налоговой нагрузки на компании по городам мира, 1 января 2018 года, % прибыли

Количество необходимых налоговых выплат в течение финансового года в Москве не превышает 7, что меньше, чем в большинстве крупных городов мира.

Количество налоговых платежей в течение года по городам мира, 1 июля 2017 года, шт. в год

Источник: PwC, WB

В России действует плоская (пропорциональная) шкала подоходного налога. При этом если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относятся заработная плата и доходы от продажи имущества.

Максимальная ставка* налога на доходы физических лиц в 2018 году по странам мира, %

*Максимальная комбинированная ставка подоходного налога на центральном и региональном уровнях.
Источник: KPMG.

С подробной информацией о порядке расчета налогов, налоговых вычетах и льготах, а также оплате налогов и представлении отчетности можно ознакомиться в Путеводителе инвестора.

investmoscow.ru

Транспортный налог в Москве в 2018 году

Транспортный налог относится к региональным сборам. В городе Москва транспортный налог взимается на основании Закона г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года. Закон регулирует ставки и порядок начисления транспортного налога, а также определяет льготы по транспортному налогу в Москве, дающие право на освобождение или снижение налоговой нагрузки.

Нужно отметить, что налогоплательщики ориентируются на законодательство субъектов РФ в вопросах ставок, льгот и порядка налогообложения. В нашей статье мы рассмотрим ставки, объекты налогообложения, порядок уплаты и пример расчета транспортного налога по городу Москва.

Ставки и объекты налогообложения

В зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства), устанавливаются налоговые ставки (в рублях).

Ставки по транспортному налогу на основании закона г. Москвы «О транспортном налоге» следующие:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

свыше 100 л . с. до 125 л . с.

свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт

свыше 125 л . с. до 150 л . с.

свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт

свыше 150 л . с. до 175 л . с.

свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт

свыше 175 л . с. до 200 л . с.

свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт

свыше 200 л . с. до 225 л . с.

свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт

свыше 225 л . с. до 250 л . с.

свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт

Мотоциклы и мотороллеры

Мотоциклы и мотороллеры

свыше 20 л . с. до 35 л . с.

свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт

Мотоциклы и мотороллеры

свыше 110 л . с. до 200 л . с.

свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт

свыше 100 л . с. до 150 л . с.

свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт

свыше 150 л . с. до 200 л . с.

свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт

свыше 200 л . с. до 250 л . с.

свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

(с каждой лошадиной силы)

(с каждой лошадиной силы)

Снегоходы и мотосани

Снегоходы и мотосани

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства

Яхты и другие парусно-моторные суда

Яхты и другие парусно-моторные суда

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

(с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

(с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

(с каждой лошадиной силы)

(с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели

(с каждого килограмма силы тяги)

(с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

(с единицы транспортного средства)

(с единицы транспортного средства)

Сроки и порядок уплаты транспортного налога в Москве в 2018 году

Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц и организаций отличаются.

Организации уплачивают транспортный налог не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом в течение налогового периода налогоплательщики-организации не вносят авансовые платежи по налогу.

Налогоплательщики физические лица уплачивают транспортный налог не позже 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ред. Закона г. Москвы от 24.11.2010 N 50).

В установленном Налоговым кодексом РФ порядке излишне внесенные суммы налога или засчитываются в счет очередных платежей, или могут быть возвращены налогоплательщику.

Стоит обратить внимание на то, что налог за каждое транспортное средство необходимо уплатить в полных рублях — 50 копеек округляются до целого рубля. Менее 50 копеек — не учитываются.

Льготы по транспортному налогу в Москве в 2018 году

Закон г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года определяет льготные категории, которые освобождаются от уплаты транспортного налога:

1. Организации, которые занимаются оказанием услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (исключение — такси).

2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» (по ТС, которые были зарегистрированы на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны). Срок предоставления льготы — 5 лет (с месяца регистрации транспортного средства).

3. Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, а также граждане, награжденные орденом Славы трех степеней (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

4. Ветераны и инвалиды ВОВ.

5. Ветераны боевых действий и инвалиды боевых действий (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

6. Инвалиды I и II групп (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, а также других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

8. Один из родителей или усыновителей, опекун, попечитель ребенка-инвалида (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

9. Один из родителей или усыновителей в многодетной семье (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

10. Лица, которые имеют легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

11. Физические лица, которые имеют право на получение социальной поддержки в соответствии:

  • с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244–I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
  • с федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • с законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне».

12. Физические лица, которые принимали участие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

13. Физические лица, которые получили (перенесли) лучевую болезнь или стали инвалидами вследствие испытаний, учений и иных работ, которые связаны с любыми видами ядерных установок, в том числе — ядерного оружия и космической техники (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

14. Один из опекунов инвалида с детства, который признан недееспособным судом (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

Льготы физическим лицам предоставляются по заявлению на основании документа, который подтверждает право на льготу. В случае если у налогоплательщика есть право получить льготы по нескольким основаниям, он может выбрать только одно основание.

Льготы не распространяются на воздушные и водные транспортные средства, а также — на снегоходы и мотосани.

При возникновении или утрате права на льготу (в течение налогового периода), исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу возникновения или утраты права на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Расчет транспортного налога в Москве в 2018 году

Для того чтобы рассчитать транспортный налог в Москве в 2018 году, необходимо знать формулы расчета. В связи с тем, что налог взимается с автомобилей и других транспортных средств, которые оборудованы двигателем, то расчет производится с каждой лошадиной силы.

Таким образом, чтобы рассчитать транспортный налог, нужно знать следующие данные:

  • налоговая ставка (ее размер устанавливается в каждом субъекте РФ, в зависимости от объема двигателя, года выпуска экологического класса);
  • налоговая база (лошадиные силы);
  • количество месяцев владения (за один календарный год);
  • повышающий коэффициент (для роскошных автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Для расчета транспортного налога в 2018 году в Москве, необходимо воспользоваться одной из нижеприведенных формул:

1. Стандартная формула:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с).

2. Формула расчета, если владение автомобилем — менее 1 года:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Количество месяцев владения / 12).

3. Формула расчета для роскошных автомобилей (стоимостью более 3 млн. рублей):

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Повышающий коэффициент).

4. Формула расчета для роскошных автомобилей (стоимостью более 3 млн. рублей), если владение автомобилем менее 1 года:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Количество месяцев владения / 12) x (Повышающий коэффициент).

Повышающий коэффициент (Глава 28, статья 362 НК РФ):

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Если мощность двигателя указана в киловаттах, то нужно перевести киловатты в лошадиные силы: 1кВт = 1,35962 л.с.

В соответствии с ФЗ РФ от 2 апреля 2014 года № 52, физические лица должны подавать данные о покупке транспортного средства. Налоговая служба осуществляет расчет транспортного налога для физ. лиц.

Уведомление о сумме транспортного налога ИФНС рассылает по месту регистрации плательщика налога. Если вы не получили такое уведомление, значит согласно ст.23 п.2.1 НК РФ, вы должны самостоятельно сообщить в ИФНС по месту регистрации вашего местожительства, информацию о наличии у вас транспортного средства. Учтите, что срок уплаты транспортного сбора до 1 декабря года, следующего за отчетным. Побеспокойтесь заранее о своевременной оплате транспортного налога.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают транспортный налог.

Статья отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 04.01.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

tbis.ru

Какие ставки транспортного налога в Москве действительны на 2018 год

В Москве городская Дума уполномочена устанавливать ставки данного налога на основании общегосударственных норм, а также определять порядок его взимания и льготы.

Содержание

Собранная сума поступает в московский городской бюджет и далее расходуется преимущественно на строительство и ремонт муниципальных дорог.

Общие сведения ↑

Жители Москвы, являющиеся собственниками транспортных средств, обязаны платить в казну города транспортный налог. По сути, они вкладывают средства в развитие дорожной инфраструктуры столицы.

Ставки налога ежегодно пересматриваются Московской Думой исходя из следующих критериев:

  • виды транспорта, облагаемого обязательным сбором, должны входить в перечень, приведенный в НК РФ;
  • ставки не могут более чем в 10 раз превышать базовые общегосударственные значения.

Субъекты налогообложения

Транспортный налог в Москве обязаны платить не только рядовые граждане, владеющие собственной машиной, но и организации, на балансе которых числятся автомобили.

Здесь следует принять во внимание два ключевых условия:

Устанавливая сумму налога для граждан, налоговая служба использует сведения из Госавтоинспекции Москвы. При этом на каждое авто имеющееся в собственности физического лица налоговая декларация оформляется отдельно.

Транспортный налог перестает взиматься с отдельных субъектов на территории Москвы только при следующих обстоятельствах:

  • потенциальный налогоплательщик продал или утратил свое транспортное средство;
  • в отношении движимого имущества была совершена кража.

В случае смерти собственника авто имущество переходит к его наследникам, а вместе с ним и обязанность выплачивать транспортный налог.

То же самое происходит при ликвидации юридического лица, активы которого распределяются между кредиторами и учредителями.

Классификация транспортных средств

Объектом налогообложения в Москве выступают, далеко не все средства передвижения.

Те же виды транспорта, с которых полагается уплата обязательного сбора можно условно разделить на три группы:

Вид транспорта

Описание

В то же время существует и ряд видов средств передвижения, которые на территории Москвы транспортным налогом не облагаются.

К ним относятся:
лодки с веслами или с мотором, которые демонстрируют мощность не более 5-ти лошадиных сил (ЛС);

  • авто, имеющие мощность не более 70 ЛС или приспособленные для вождения инвалидами;
  • морские и речные судна, занимающиеся промысловой деятельностью;
  • все виды транспорта, который используется специализированными фирмами для перевозки людей и грузов;
  • сельскохозяйственные машины и средства передвижения особого функционального назначения (автомобили для перевозки удобрений, молока, скота и т.д.);
  • машины, находящиеся на балансе органов государственной и муниципальной власти;
  • транспорт, который на дату уплаты налога находится в розыске.

Если транспортное средство было украдено в течение года, то налог будет начисляться только до того момента, пока владелец машины подаст заявление в полицию по факту угона. Тот же самый механизм действует и в том случае, если машину нашли в середине года.

Законные основания

Для Москвы все правила взимания транспортного налога отражены в таких нормативных актах, как:

  1. Налоговый кодекс РФ;
  2. Закон города Москвы о транспортном налоге N 33.
  3. Положение городской Думы о ставках транспортного налога.
  4. Положение городской Думы о льготах при взимании транспортного налога.

Последние три документа являются подзаконными актами, а значит, не должны противоречить положениям НК РФ. При возникновении спорных ситуаций следует искать решение в статьях кодекса.

Таблица транспортного налога в Москве ↑

В начале текущего года городская Дума в очередной раз просмотрела, какие ставки транспортного налога в Москве на 2018 год на организации и граждан, требуют изменения.

Установленные депутатами значения в основном повторили картину прошлого года. Определение базовых размеров вновь отталкивалось от:

  • мощности мотора, если речь шла об автомобилях;
  • грузовой вместимости для крупных морских судов.

Легковые автомобили:

Мотоциклы и мотороллеры:

Автобусы:

Грузовые автомобили:

Другие самоходные транспортные средства машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) — 2,5%

Видео: как жителям столицы избежать проблем с транспортным налогом

Снегоходы и мотосани:

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства:

Яхты и другие парусно-моторные суда:

Гидроциклы:

Другие транспортные средства:

Из данных видно, что в Москве налоговая ставка транспортного налога 2018, была несколько ниже по грузовым, водным и воздушным видам транспорта.

Какие КБК по транспортному налогу действуют в 2018 году, читайте здесь.

В текущем году местные власти несколько уточнили и вопрос налогообложения механизмов, не имеющих двигателя.

Как правильно рассчитывать ↑

Если рядовые граждане Москвы обязаны платить транспортный налог только после того, как на их адрес придет декларация из ИФНС, то для юрлиц процесс намного сложнее.

В их бухгалтериях осуществляется точный расчет суммы налога по всем видам транспорта, имеющимся на балансе.

Налоговая база

Для корректного заполнения декларации по налогу на транспорт, в первую очередь, важно установить налоговую базу по конкретному транспортному средству.

Она определяется исходя из следующих факторов:

В первом случае база налога на транспорт измеряется в лошадиных силах, а во втором – в единицах средства передвижения.

Применяемая формула

Московские организации ежегодно рассчитывают транспортный налог по формуле, в которой учитываются:

В общем же виде формула расчета транспортного налога в Москве выглядит так:

Если на балансе компании находится сразу несколько транспортных средств, то по каждому из них налог рассчитывается отдельно, поскольку налоговая ставка будет различаться.

Если стоимость автомобиля окажется более 3 000 000 рублей, то в отношении него начинают действовать также повышающие коэффициенты, которые приведены в таблице 2.

Повышающие коэффициенты транспортного налога в Москве

С учетом повышающего коэффициента (k) стандартная формула расчета транспортного налога принимает следующий вид:

Повышающий коэффициент отчасти берет на себя функцию налога на роскошь, поскольку касается только состоятельных граждан.

Нюансы, возникающие при расчете ↑

Круг плательщиков транспортного налога весьма широк. В него входят, физические лица, организации, а также граждане, которые традиционно рассматриваются как представители льготных категорий.

Посему существуют специфические условия и налогообложения, которые Московская городская Дума предусмотрела для разных категорий субъектов налогообложения.

Для юридических лиц

Налогоплательщики-организации обязаны погасить свою задолженность по транспортному налогу до 5 февраля года, следующего за отчетным. При этом авансирование обязательного платежа за транспорт осуществляется компанией по желанию.

При начислении и уплате налога действуют следующие условия:

  • итоговая сумма округляется до целых в пользу увеличения;
  • переплата зачисляется ИФНС в счет будущих периодов.

Годовая налоговая декларация оставляется бухгалтером компании и представляется в ИФНС не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным.

При этом начисление транспортного сбора обязательно фиксируется в квартальной отчетности, хотя уплата осуществляется 1 раз в год.

Что касается льгот для юридических лиц, то они распространяются на следующие виды организаций:

  1. Фирмы, занимающиеся перевозкой грузов и пассажиров в городской черте, за исключением такси;
  2. Предприятия, являющиеся резидентами территорий, имеющих статус особых экономических зон, для чего в ИФНС придется представить выписку из реестра субъектов зоны.

Перечень таких зон можно уточнить в департаменте по экономическим вопросам городской мэрии.

Если действие льготы было прекращено в силу изменения статуса юридического лица в середине года, то освобождение осуществляется по месяцам.

Можно ли посмотреть задолженность через портал госуслуги, читайте здесь.

Возможна ли уплата транспортного налога в Сбербанке, смотрите здесь.

Если компания не вовремя представит декларацию по уплате налога в ИФНС, то она обязана будет заплатить штраф в размере 20% от общей суммы платежа.

Для физических лиц

Рядовые граждане, проживающие на территории Москвы должны заплатить транспортный налог в сумме, указанной в уведомлении из ИФНС. При этом датой внесения платежа считается 1 декабря года, следующего за отчетным.

В отношении таких групп физических лиц на территории столицы действует 100%-е освобождение от платежа:

  1. Участники и инвалиды боевых действий;
  2. Герои РФ;
  3. Инвалиды;
  4. Один родитель или опекун ребенка-инвалида;
  5. Участники устранения последствий аварии на ЧАЭС;

Если гражданин относится хотя бы к одной из приведенных выше групп, то он имеет право не выплачивать обязательный сбор за один автомобиль при условии представления в Гордуму и ИФНС документа подтверждающего льготное положение.

Для пенсионеров

Пенсионеры выплачивают транспортный налог на общих для всех физических лиц условиях. В то же время на полное освобождение от обязательного платежа в местную казну имеют право:

  1. Герои СССР;
  2. Ветераны В.О.В.;
  3. Бывшие узники мест принудительного содержания, организованных фашистами с 1939 по 1945 годы.

Любой из граждан, попадающий в одну из указанных категорий, имеет право не платить транспортный налог на один автомобиль, зарегистрированный в ГИБДД Москвы, предоставив в налоговую службу необходимые, подтверждающие статус льготника, документы.

Таким образом, ставки транспортного налога в 2018 году в Москве изменились по сравнению с предыдущим отчетным периодом несущественно.

Кроме того, даже по ним физическим лицам и компаниям придется вносить платежи только в грядущем 2018 году.

Что касается процесса расчета обязательного платежа, то на него следует обратить внимание не только бухгалтериям компаний, но и гражданам, с тем, чтобы проверять правильность расчета налога в уведомлениях из ИФНС.

buhonline24.ru

Глава УФНС Москвы: «Половину бюджета составляют налоги на доходы горожан»

10 декабря, 2015

Поделиться в социальных сетях:

Фото предоставлено пресс-службой

В 2015 году в системе сбора налогов в Москве произошло несколько изменений. Был введен торговый сбор, изменился порядок начисления налога на имущество физлиц. О результатах нововведений, борьбе с серыми зарплатами и контроле за лотереями в интервью m24.ru рассказала руководитель УФНС России по Москве Марина Третьякова.

− Расскажите, пожалуйста, каков объем налоговых поступлений в столичную казну за последние три года, в том числе от крупных компаний? Какие новые налоги появились?

− Налоговые поступления в бюджет Москвы растут все последние годы. Если в 2012 году объем налоговых доходов бюджета составлял 1 триллион 258,5 млрд рублей, то к 2014 году сумма увеличилась на 81,1 млрд рублей, достигнув 1 триллиона 339,6 млрд рублей.

Основные доходы поступают от организаций, занимающихся недвижимым имуществом – более 22 процентов, оптово-розничной торговли − 20,9 процента, финансового сектора экономики − 13,8 процента, обрабатывающего сектора – 7 процентов, транспорта и связи − 6,1 процента, а также строительных − 4,9 процента.

Налоги на доходы горожан обеспечивают почти половину объема столичного бюджета. Доля налога на прибыль организаций также составляет немалую часть − около 40 процентов, а налог на имущество организаций приносит московскому бюджету примерно 7 процентов от общего объема поступлений.

Отмечу, что растет значимость имущественных налогов. Изменился порядок начисления налога на имущество организаций. С 1 января 2014 года в отношении отдельных объектов коммерческой недвижимости, перечень которых утверждается правительством Москвы, налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, в то время как ранее все имущество организаций облагалось по остаточной стоимости, определяемой в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

С 2015 года изменился и порядок начисления налога на имущество для физических лиц. Теперь он также исчисляется по кадастровой стоимости объектов, а не по инвентаризационной. Хочу обратить внимание и на изменение ставок налога. Например, физические лица будут платить налог по ставке 0,1 процента от стоимости квартир не более 10 млн рублей и 0,15 процента – от стоимости не более 20 млн руб и 0,2 процента от цены квартир выше 20 млн рублей. Для гаражей и машино-мест предусмотрена ставка в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог на недвижимость

При этом все существующие льготы при уплате налога на имущество физических лиц сохранены. Однако они будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Какой объект это будет – выбирает сам налогоплательщик. Изменения вступили в силу с 1 октября 2015 года, первые платежи по новой схеме надо будет сделать в 2016 году.

Предполагаемую сумму налога по новому порядку можно рассчитать можно самостоятельно на сайте ФНС (http://www.nalog.ru) в разделе «налог на имущество физических лиц 2016», используя сервис «предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости». Кроме того, с июля 2015 года в Москве введен торговый сбор.

С момента введения торгового сбора до конца октября 2015 года в бюджет поступило 2 миллиарда рублей

− Сколько удалось собрать денег после введения торгового сбора? С какими трудностями столкнулись инспекторы?

− С момента введения торгового сбора до конца октября 2015 года в бюджет поступило 2 миллиарда рублей. Религиозные организации, музеи, театры и кинотеатры, а также предприятия бытового обслуживания, реализующие сопутствующие товары, получили льготы. Совместно с департаментом экономической политики и развития города Москвы урегулированы вопросы в отношении обложения сбором отдельных видов торговой деятельности. В результате определено, что не облагается торговым сбором продажа сопутствующих товаров при осуществлении услуг общественного питания и реализация товаров производителями собственной продукции, не использующими для этого торговые объекты – магазины, павильоны, киоски и т.д.

Максим Решетников и Марина Третьякова — о торговом сборе в Москве

Кроме того, не облагается торговым сбором торговля со склада в Москве при условии, что в складских помещениях отсутствует оборудование для выкладки и демонстрации товара, обслуживания и проведения расчетов с покупателями. Также при торговле через посредника торговым сбором облагается не владелец товара. А посредник, поскольку именно он использует свое имущество для осуществления торговли.

Москва – первый регион в стране, на территории которого установлен торговый сбор. Поэтому определенные вопросы, безусловно, еще будут возникать в процессе практической работы по администрированию сбора. А мы, в свою очередь, готовы их оперативно разрешать.

в 2015 году выдано 2 146 патентов на сдачу квартир — на 23% больше, чем в 2014 году

− В Москве очень популярна аренда квартир. Сколько собственников приобрели патент на аренду квартир, а сколько предпочитают платить налог за сдачу квартиры? Насколько выросли налоговые сборы от патентов за последние годы и от сдачи квартир в аренду? Как вы выявляете тех, кто незаконно сдает квартиры и не платит налоги?

− Мы постоянно работаем над этим вопросом вместе с правительством Москвы и столичной полицией. Информация о сдаваемом жилье поступает к нам от территориальных органов МВД и самих граждан. Получив сведения, мы проверяем квартиру. С 2012 по 2015 год количество налогоплательщиков, представивших декларации, в которых заявлены доходы от сдачи жилья внаем, увеличилось с 15 тысяч до 23 тысяч. А сумма налога, уплаченного в бюджет, выросла более чем в полтора раза и составила 818 млн рублей. Кроме того, в 2015 году выдано 2146 патентов на сдачу квартир, что на 23 процента больше, чем в 2014 году. Начисления по этим патентам возросли с 117,6 млн рублей до 221,5 млн рублей.

Как сдать квартиру

− А каков сбор налогов с индивидуальных предпринимателей? Растет ли количество и сумма штрафов за неуплату налогов?

− По последним данным на 1 октября, от индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, в бюджет поступило 1373 млн рублей. Это на 5,8 процента больше, чем в тот же период 2014 года. Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, принесли бюджету 883,5 млн рублей, то есть 137,9 процента прошлогодних поступлений.

Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, принесли бюджету 883,5 млн рублей

Мы проводим контрольную работу по привлечению всех индивидуальных предпринимателей к предоставлению отчетности. В адрес индивидуальных предпринимателей, не представляющих отчетность, направляются соответствующие уведомления, в ОВД направляются запросы о розыске и содействии в явке в налоговые органы, выносятся решения о приостановлении движения по счетам в банках. Кроме того, направляются запросы в органы ПФР о предоставлении сведений об уплате страховых взносов. Благодаря проведенной работе 7,5 тыс. предпринимателей дополнительно уплатили в бюджет сумму в размере 30,4 млн рублей. В прошлом году таких предпринимателей было 5,8 тыс. и в бюджет поступило 28,5 млн рублей.

− Растет ли число убыточных организаций в столице? Как работают с такими организациями налоговые органы?

− Это очень актуальный сегодня вопрос. В условиях кризиса в экономике перед налоговой службой остро стоит задача пополнения доходной части бюджета. Одно из ключевых направлений администрирования налога на прибыль – работа с убыточными организациями. Мы уделяем большое внимание камеральным проверкам, то есть проверкам на основе деклараций, предоставленных налогоплательщиками. За 9 месяцев 2015 года проверено более 98 тысяч деклараций, в которых заявлены налоговые убытки. Количество убыточных организаций снизилось более чем на тысячу по сравнению с первым полугодием прошлого года.

Как показала практика, очень эффективными являются встречи с руководителями убыточных предприятий. Кроме того, важную роль играет взаимодействие налоговых инспекций с исполнительной властью города. За девять месяцев 2015 года в префектурах и отраслевых департаментах проведено 33 заседания рабочих групп межведомственной комиссии правительства Москвы. В них участвовали представители 125 убыточных организаций.

Общим итогом работы с убыточными организациями за девять месяцев 2015 года явилось уменьшение налоговых убытков на 220 671,6 млн рублей и доначисление налога на прибыль в сумме 1679,0 млн рублей.

Так, в течение девяти месяцев 2015 года налогоплательщиками представлено 8927 уточненных деклараций с уменьшением убытков и самостоятельным доначислением налога. Результаты камеральных проверок данной группы налогоплательщиков также показали хороший результат в части доначисления налога на прибыль.

Очень эффективными являются встречи с руководителями убыточных предприятий

− Актуальна ли в столице проблема серых зарплат? Как выявляются компании, которые платят деньги в конверте? Сколько не дополучает бюджет от серых схем работодателей?

− К сожалению, некоторые сотрудники до сих пор соглашаются на подобные условия работы, думая, что не проиграют от этого. На деле работодатель, выдавая зарплату или ее часть в конверте, без отражения в бухгалтерском учете и, соответственно, без уплаты налогов и отчислений в фонд социальной защиты, крадет значительную часть пенсии работников. В итоге в проигрыше оказываются и работник, и государство.

Работа в отношении недобросовестных организаций, пытающихся уйти от налогообложения путем выплаты серой заработной платы, проводится на постоянной основе. Инспекции проводят анализ показателей, содержащихся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ для поиска организаций, выплачивающих низкую заработную плату. Кроме того, регулярно производится обмен информацией между налоговыми органами, органами Пенсионного фонда России, инспекциями труда города Москвы.

В итоге за девять месяцев текущего года на заседаниях комиссии по легализации налоговой базы в инспекциях заслушано почти 7000 дел организаций, что на 48 процентов больше по сравнению с аналогичным периодом 2014 года. Бюджету это дополнительно принесло 570 млн рублей − на 103 процента больше, чем за девять месяцев прошлого года. На заседаниях комиссии по легализации налоговой базы организациям предлагается повысить заработную плату работникам и представить подтверждающие документы. Кроме того, инспекции постоянно мониторят поступления налога от этих организаций.

− Как регулируется в Москве лотерейный бизнес? Есть ли лотереи с серыми схемами? Нужно ли регулировать этот рынок, если да, то как?

− Организация и проведение лотерей в РФ, иными словами лотерейный бизнес, регулируется Федеральным законом от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях». Организаторами лотерей могут быть федеральные органы исполнительной власти, которые по результатам открытого конкурса заключают госконтракты на проведение лотерей с компаниями, предложившими лучшие условия исполнения таких контрактов.

На ВДНХ проведут лотерею для молодоженов

В настоящее время проводятся две тиражные и 10 бестиражных всероссийских государственных лотерей в поддержку развития спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва, организатором которых выступает Минфин России, оператором – ООО «Спортлото», а также пять тиражных всероссийских государственных лотерей в поддержку развития физической культуры и спорта, организованные Минспортом России и проводимые ЗАО «Государственные спортивные лотереи». Проведение лотерей в интернете или с помощью иных средств связи, а также лотерейных терминалов запрещено. Запрет не распространяется на проведение международных и государственных лотерей. Международные лотереи проводятся на основании международных договоров Российской Федерации, однако такие договоры в настоящее время не заключены, поэтому международные лотереи не проводятся.

Мы осуществляем надзор за проведением лотерей, в том числе с помощью плановых и внеплановых проверок. Плановые проверки проводятся ежегодно, первую проверку проводят через год после того, как юридическое лицо заключает контракт на проведение лотереи. Основанием для внеплановой проверки может стать заявление от гражданина, индивидуального предпринимателя, юридического лица, информация от органов государственной власти, местного самоуправления, а также из СМИ о нарушении обязательных требований при проведении лотерей. Отмечу, что внеплановая проверка может быть проведена только после согласования с органом прокуратуры по месту осуществления деятельности юридического лица – оператора лотереи.

− Как взаимодействуют налоговые инспекции с территориальными многофункциональными центрами оказания услуг по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей? Какие плоды приносит сотрудничество, будет ли оно развиваться и как?

− Сейчас в МФЦ Басманного района города Москвы в рамках пилота предоставляется госуслуга «Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянского (фермерского) хозяйства при создании». Мы предложили расширить пилотный проект на все территориальные отделения МФЦ Москвы.

В настоящее время с ГБУ МФЦ города Москвы достигнута договоренность о расширении пилотного проекта на филиалы ГБУ МФЦ города Москвы районов Арбат, Замоскворечье, Красносельский, Таганский, Хамовнический, Мещанский, Пресненский. Предоставление госуслуги начнется после внесения изменений в совместные документы.

www.m24.ru

Это интересно:

  • Правила приема в колледжи в 2018 Национальный исследовательский Подай документы онлайн Факультеты ТГУ Особенности приема в 2018 году В 2018 году в Правилах приема в ТГУ есть особенности: 1. Информация о приеме на обучение по программам бакалавриата и программам […]
  • Ст8 закон о приватизации Закон "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации" Информация об изменениях: Законом РФ от 23 декабря 1992 г. N 4199-I в название настоящего Закона внесены изменения Закон РФ от 4 июля 1991 г. N 1541-I"О приватизации […]
  • Приказ 475 от 10112009 Приказ Генеральной прокуратуры РФ от 10 июля 2017 г. № 475 “Об обеспечении участия прокуроров в гражданском и административном судопроизводстве” В целях эффективного исполнения органами прокуратуры задач по обеспечению верховенства […]
  • Материнский капитал на сегодняшний день сумма 2018 СМИ узнали размер материнского капитала в 2017 и 2018 году Размер материнского капитала составит 480 000 рублей в 2017 году и 505 000 рублей в 2018 году в случае продления программы маткапитала на два года, сообщила в четверг газета […]
  • Заморозили пенсии на 2018 год Накопительную часть пенсии заморозили до 2020 года Президент России Владимир Путин подписал поправки в закон об обязательном пенсионном страховании. Документ опубликован в среду, 20 декабря, на официальном портале правовой […]
  • Приказ минэкономразвития 33% Приказ Министерства экономического развития РФ от 2 октября 2013 г. N 567 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с […]