Транспортный налог за спецтехнику, которая не зарегистрирована

Вопрос-ответ по теме

Сложилась такая ситуация при заполнении Декларации по транспортному налогу по новой форме за 2017 год, выяснилось, что у нас две единицы транспорта (спец.техники) не зарегистрированы в гос. органах и не имеют регистрационных документов. На балансе предприятия они стоят. Начиная с 2002 года по 2017 год, мы платили транспортный налог за них и указывали в декларации по транспортному налогу. Когда ввели новую форму Декларации, появилась строка 070 — дата регистрации транспортного средства, тогда и выяснилось, что ТС не зарегистрированы. Как правильно поступить в этом случае, чтобы и по налоговой всё правильно было, и по бух. учету.

Прежде всего решите, хотите ли вы спорить с налоговиками. Если не хотите, то поставьте спецтехнику на учет и платите транспортный налог, как и раньше.

Если же вы готовы спорить с инспекцией, то вы можете подать уточненки по транспортному налогу за 3 последние года, исключив из них спецтехнику, которые не зарегистрирована. После того, как инспекция примет отчетность, далее надо обратиться с заявлением на возврат переплаты.

Но в этом случае велика вероятность, что инспекция откажется возвращать уплаченные суммы, а на проверке заново доначислит налог за тот транспорт, который вы исключили из декларации.

В суде компаниям удается доказать, что они не обязаны платить налог за те автомобили, которые не стоят на учете в ГИБДД или технадзоре (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.01.2006 N А43-16227/2005-35-548).

Суд пришел к выводу о том, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта государственной регистрации транспортных средств, признаваемых объектом обложения данным налогом.

Согласно пункту 1 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Между тем статьей 357 Кодекса установлено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Таким образом, если транспортные средства не зарегистрированы в установленном законодательством Российской Федерации порядке, то они не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

www.26-2.ru

Транспортный налог на трактор

Транспортный налог (ТН) охватывает практически все виды транспорта, в том числе легковой и грузовой, но последний имеет свои отличительные особенности. Ввиду того, что грузовым признаются тракторы, комбайны, фургоны и прочее, особенности эксплуатации его могут оказывать влияние на налогообложения. Тракторы как объекты налогообложения наиболее специфичны. Каковы особенности расчета и уплаты транспортного налога на тракторы в 2018 году? Кто является плательщиком и что является объектом налогообложения? Какие ставки применяются к тракторам в 2018 году и как производится расчет? Какие тракторы не облагаются налогом? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Плательщик налога и объект налогообложения

По общему правилу, плательщиком транспортного налога выступает официальный владелец, которым может быть либо физическое лицо, либо юридическое образование, то есть организация. Объектом налогообложения выступает любой трактор, который не подпадает под льготную категорию. Льготный перечень включает специальные лица или организации, которые освобождаются от данной налоговой обязанности. Информацию о перечне льготников можно узнать на официальном интернет-ресурсе налоговой службы в разделе «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Ставки по налогу в 2018 году

На размер государственного сбора влияет несколько переменных, но в первую очередь мощность транспорта. Также для каждого региона местными властями устанавливается региональный коэффициент, он, как правило, отличается в зависимости от места регистрации транспорта. Так в Москве, Санкт-петербурге эти коэффициенты значительно выше, чем, например, в Воронеже или Волгограде. Ставки по ТН подвержены ежегодному изменению в большую сторону, при этом кардинальные увеличения затрагивают транспортные средства, мощность которых начинается от 100 л.с. и более. В таблице ниже представлены ставки по налогу для некоторых регионов Российской Федерации.

Представленные в таблице данные отражают примерную картину в вопросе о налоговых ставках в каждом федеральном округе Российской Федерации, однако и в рамках округа размер ставки может разительно отличаться. Так, Законом города Севастополя № 75-ЗС от 14.11.2014 «О транспортном налоге» установлены ставки, которые в 2 и более раза меньше тех, что установлены для Республики Крым. К тому же размер ставки может отличаться в зависимости от возраста транспортного средства. Так, в Московской области ТН за трактор с мощностью двигателя больше 250 лошадиных сил и возрастом до 5 лет рассчитывается по ставке 58 рублей за лошадиную силу, а если с года выпуска транспорта прошло более 5 лет, то по ставке 85 рублей за лошадиную силу.

Особенности расчета и уплаты госсбора

Расчет суммы налога на трактор зависит от нескольких показателей. Во-первых, это ставка, которая устанавливается либо федеральным, либо региональным законодательством, во-вторых, технические показатели транспортного средства, то есть мощность его двигателя, в третьих, период времени, прошедший с момента выпуска и начала эксплуатации трактора. Таким образом, для расчета налога используется следующая формула:

ТН = НБ х НС , где:

  • ТН — транспортный налог;
  • НБ — налоговая база;
  • НС — налоговая ставка.

Если имеет место льгота, снижающая размер налога, то расчет будет производиться по следующей формуле:

ТН = НБ х НС х РЛ , где:

  • РЛ — размер (величина) льготы (в %).

Если весь налоговый период был для гражданина льготным, то соответственно сумма налога будет равна 0. Однако для получения такой льготы гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление, а также предоставить пакет документов, которые будут подтверждать право данного гражданина на льготы по уплате транспортного налога.

Примеры расчета транспортного налога на трактор

  1. Юридическое лицо, не входящее в перечень льготников, в декабре 2013 года приобрело трактор ДТ-75, с мощностью двигателя 95 л.с. На регистрационный учет трактор был поставлен в г. Москве. Таким образом, сумма ТН с данного транспорта составила 95 х 15 = 1425 рублей, где 15 — региональная ставка, утвержденная Законом г. Москвы № 33 от 09.07.2008 «О транспортном налоге».
  2. Гражданин Юнусов Т.П., проживающий в Новосибирске, является пенсионером. В соответствии с Законом Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» он имеет право уплачивать ТН в размере 5% от установленного. С учетом того, что в его собственности находится трактор МТЗ мощностью 89 лошадиных сил, гражданину нужно уплатить налог в размере 89 х 25 х 5% = 111 рублей, где 25 — региональная ставка.

В 2017 году в Госдуму на рассмотрение было подано 5 законопроектов об отмене ТН. В одном из них была выдвинута инициатива компенсировать средства, получаемые от государственного сбора, учтя их в стоимости автомобильного топлива. По мнению депутатов «Справедливой России» такая мера будет действовать по принципу «кто больше ездит, тот больше платит». Госдума не поддержала ни один из законопроектов, против полной отмены такого налога выступило и Правительство РФ. Но по-прежнему существуют исключения, не подпадающие под налогообложение.

Случаи освобождения трактора от налогообложения

Перечень транспортных средств, который подлежит освобождению от налогообложения, достаточно обширен. Что касается тракторов, то такое транспортное средство не будет налоговый объектом, если мощность мотора не превышает 5 л.с. или ограничивается 100 л.с и его собственником выступает инвалид, а сам транспорт передан через органы соцзащиты. Если эксплуатация транспорта производится исключительно при производстве сельхозпродукции, то ТН также не уплачивается. В данном случае требуется пройти процедуру соответствующего документального оформления и предоставления документов в территориальную налоговую службу. Кроме того, если трактор официально числится в угоне или состоит на балансе МЧС, то налогом он не облагается.

Заключение

Тракторы сегодня представлены разными моделями и каждая из модификаций относится к той или иной категории от «В» до «Е». Характеристики, лежащие в основе градации по категориям, в том числе учитываются при расчете размера налога, который устанавливается местной властью на уровне каждого региона самостоятельно. Помимо определения коэффициента, власти определяют продолжительность отчетного периода, дают право льготного налогообложения определенным категориям плательщиков.

insur-portal.ru

Транспортный налог для спецтехники

Цитата: Нужно ли компании платить транспортный налог с автопогрузчиков?
Алексей Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России отвечает:

Если транспортное средство (в том числе автопогрузчик) зарегистрировано в органах ГИБДД или Ростехнадзора, оно будет являться объектом обложения транспортным налогом (при условии что иное не предусмотрено п. 2 ст. 358 НК РФ). Причем независимо от того, для каких целей предназначено данное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено.

Если же транспортное средство не зарегистрировано в установленном порядке, то оно не признается объектом обложения по транспортному налогу.

С сайта Главбух

Налоговый кодекс РФ

Цитата: Статья 358. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

www.buhonline.ru

Страхование спецтехники, налог на спецтехнику

При покупке любой единицы спецтехники новому владельцу придется либо заплатить процент на денежные средства, заимствованные из банковских ресурсов (лизинг и кредитование), либо потерять процент на собственные денежные средства, которые иначе могли бы быть инвестированы и принести доход в других отраслях. Банки обычно устанавливают годовую процентную ставку, независимо от количества часов, проработанных машиной. На практике это означает, что процент на капитал основывается на средней величине инвестиции, сделанной в машину. Простейшая формула для средней величины инвестиции имеет вид:

Средняя величина инвестиции =

Цена с доставкой x * ( N+1 / ** 2N )

Как указано выше, начисление процентов на капитал основано на средней величине инвестиции в единицу спецтехники, это обычно применимо и к страховым премиям. Кроме того, в некоторых странах существует налог на стоимость машины. В любом случае следует сложить все относящиеся к этому проценты, а затем умножить их на среднюю величину инвестиции, чтобы получить годовую стоимость процентов на капитал, страхование, налоги и т.д. На данном этапе следует прибавить все годовые издержки, не зависящие от стоимости машины (например, дорожный налог или стоимость лицензии). Подсчитав окончательное значение и разделив его на количество рабочих часов в год, получим часовую стоимость затрат на машину.

  • Проценты на капитал : для оценочных целей, для определения среднего годового процента, можно использовать базовую льготную ставку, применимую к надежным заемщикам
  • Страхование спецтехники : оценочная часть фиксированных затрат на страхование составляет в среднем 1 — 3% от средней величины инвестиции на год и обычно включает все виды страхования, применимые к машине (ответственность, угон и пожар)
  • Налог на спецтехнику : для оценочных целей налоги принимаются равными 1 — 2% от средней величины инвестиции на год

Помните!

Вся информация, предоставленная в данной статье, является ориентировочной и не может быть основой для составления инвестиционных проектов.

Более подробную информацию Вы всегда сможете узнать у специалистов нашего коммерческого отдела.

case.tpas.ru

Налог на спецтехнику

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА ПО СПЕЦТЕХНИКЕ?

Какова система налогообложение на спецтехнику на 2014 г., а именно на миксеры, автокраны? Из какого расчета начисляются налоги?

В соответствии со статьей 366 Налогового кодекса объектами налогообложения налога на транспортные средства являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в РК.

Не являются объектами налогообложения:

1) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;

2) специализированные медицинские транспортные средства;

3) морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре РК.

Соответственно, перечисленные в вопросе объекты (миксеры и автокраны) облагаются налогом на транспортные средства.

Исчисление налога на транспортные средства производится по ставкам, установленным в МРП. МРП на 2014 год составляет 1 852 тенге.

Налоговая ставка грузовых, специальных автомобилей грузоподъемностью (без учета прицепов) до 1 тонны включительно составляет 3 МРП или 5 556 тенге; свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно составляет 5 МРП или 9 260 тенге; свыше 1,5 до 5 тонн включительно — 7 МРП или 12 964 тенге; свыше 5 тонн — 9 МРП или 16 668 тенге. При этом к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С, а к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций.

Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).

online.zakon.kz

Это интересно:

  • Официальный сайт прокурора крыма натальи поклонской Наталья Поклонская Российский государственный деятель, депутат ГД РФ Наталья Владимировна Поклонская — российский государственный деятель, депутат Государственной думы Федерального Собрания Российской Федерации VII созыва, […]
  • Приказ no 302н от 12 апреля 2011 г Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. № 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные […]
  • Закон рф об основах жилищной политики Полное меню Основные ссылки Вернуться в "Каталог СНиП" Закон 4218-1 Об основах федеральной жилищной политики. Федеральный закон от 6 мая 2003 г. N 52-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "Об основах […]
  • Реестр требований кредиторов пробизнесбанка Сведения о порядке и сроках проведения расчетов с кредиторами ОАО АКБ «Пробизнесбанк» Решением Арбитражного суда г. Москвы от 28 октября 2015 года (резолютивная часть объявлена 27 октября 2015 года) по делу № А40-154909/15 ОАО АКБ […]
  • Правила проведения государственной кадастровой оценки земли Министерство экономического развитияРоссийской Федерации Об увеличении кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с […]
  • Приказ 302 н пункт 15 Конференция ЮрКлуба Приказ 302н Минздрава и медсправка на права svb 15 Сен 2012 Доброго времени суток,В разных темах форума крайне вскользь и, не добираясь до сути, цитировался вот http://base.consulta. se=LAW;n=120902 этот […]