Какие налоги платят при УСН?

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6 % или 15 %. Этот выбор зависит от того, какой из двух видов налогообложения будет более выгодным именно для его фирмы:

  • если налогообложению будут подлежать доходы, то ставка налога составит 6 %. Налог в этом случае будет рассчитываться исходя из суммы доходов, полученных за отчетный (налоговый) период. При данном варианте большое значение имеет дата получения денег предпринимателем. «Доходом» деньги становятся только после их фактического зачисления на счет (а не при выставлении счета, акта или накладной покупателю). Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов ДМС и больничных из средств работодателя;
  • если объектом налогообложения будет разница между доходами и расходами, ставка налога составит 15 %. В этом случае при расчете налога сумма доходов уменьшается на сумму расходов, которые учитываются при УСН. С полученной разницы высчитывается налог по установленной ставке 15 % (причем этот процент может быть ниже в зависимости от местонахождения бизнеса). Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

В уведомлении о применении УСН обязательно необходимо указать объект налогообложения. Поскольку поменять объект налогообложения можно только с 1 января очередного календарного года, нужно внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения.

Если расходы малы (то есть затрат на производство будет немного), то выгоднее выбрать 1-ый вариант налогообложения и платить налог 6 % с дохода. Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений — доходов, то выгоднее взять 15 % от «доходы-расходы». Это несложно уточнить, взяв конкретные цифры затрат на ведение бизнеса и ожидаемую прибыль.

ООО на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» обязаны вести бухучет. А по итогам года сдавать бухотчетность. Индивидуальные предприниматели пока освобождены от этой обязанности.

Вам не понадобятся специальные знания и навыки, чтобы сформировать отчеты или декларацию, рассчитать налоги или составить счет-фактуру. В сервисе Контур.Эльба вы сможете работать самостоятельно без привлечения специалистов в штат или на аутсорсинг. Работать в сервисе очень легко: в течение отчетного периода (квартал, год) заполняйте первичные документы — на их основании сервис поможет рассчитать налоги и подготовить отчетность.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

kontur.ru

Налог на прибыль при УСН (нюансы)

Отправить на почту

УСН налог на прибыль не предусматривает. Однако из любого правила есть исключения. Рассмотрим, в каких ситуациях при применении УСН уплачивается налог на прибыль и по каким ставкам происходит его исчисление.

Какой налог уплачивают «упрощенцы»

Налогоплательщики, избравшие упрощенный режим налогообложения, уплачивают налог в размере от 1 до 6% с доходов или от 5 до 15% (по усмотрению правительства субъектов Федерации) от суммы доходов, уменьшенных на расходы.

От уплаты НДС (за исключением импорта товаров или ситуаций, когда «упрощенец» выполняет роль посредника и выписывает счета-фактуры), налога на прибыль (за исключением случаев, перечисленных в пп. 1.6, 3–4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество (за исключением некоторых объектов недвижимости по кадастровой стоимости) налогоплательщики на УСН освобождены.

Кроме того, п. 6 ст. 346.18 НК РФ установлен минимальный налог при УСН для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы». Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет налог в размере 1% от общей суммы доходов за налоговый период, если рассчитанный налог получился меньше суммы минимального налога, рассчитанной исходя из этой ставки.

Как уплачивается налог на прибыль при УСН

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ налог на прибыль при УСН уплачивается «упрощенцами»:

  • с прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • дивидендов;
  • операций с некоторыми видами долгов.

Разберемся с процентными ставками, предусмотренными пп. 1.6, 3–4 ст. 284 НК РФ. Налог на прибыль УСН-щики уплачивают в следующих размерах:

  • 20% от прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 13% от суммы дивидендов, полученных от иностранных и российских предприятий российскими налогоплательщиками, а также по акциям по депозитарным распискам;
  • 15% от суммы дивидендов, полученных иностранцами по ценным бумагам российских компаний, а также доходов, которые были получены от участия (выраженного в другой форме) в капитале такой компании;
  • 15% от полученных налогоплательщиками доходов в форме процентов:
    • по гособлигациям и другим ценным бумагам стран, которые участвовали в создании Союзного государства;
    • государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме тех, которые размещены за пределами России, и случаев, когда ценные бумаги РФ получены первичными владельцами при обмене на краткосрочные бескупонные гособлигации);
    • эмитированным с начала 2007 года по облигациям с покрытием по ипотеке;
    • номинированным в рублях облигациям российских компаний, которые эмитированы в период с 01.01.2017 по 31.12.2021.
  • 9% от доходов в форме процентов:
    • по муниципальным ценным бумагам, которые были выпущены на как минимум трехлетний срок до начала 2007 года;
    • эмитированным до начала 2007 года имеющим ипотечное покрытие облигациям.

Когда налоговая ставка по прибыли равна 0%

Ставка 0%, то есть фактическое освобождение от уплаты налога на прибыль, применяется:

1. С дивидендов, получаемых российскими компаниями в том случае, если на день утверждения постановления о выплате дивидендов получатель дохода непрерывно владеет на протяжении как минимум года не менее чем половиной доли в уставном капитале предприятия, производящего выплаты дивидендов.

Для получения права на применение такой ставки налогоплательщик должен предоставить в свою ИФНС подтверждающие документы. К таковым относятся документы, в которых есть сведения о дате приобретения права владения данным пакетом акций (долей в уставном капитале общества). Это, например, договоры приобретения (мены), принятое решение о том, что эмиссионные бумаги будут размещены, передаточные акты, протоколы о выпуске ценных бумаг, судебные решения, учредительные договоры, соглашения о реорганизации в виде присоединения (слияния) и пр.

Больше информации о применении ставки 0% к дивидендам при расчете налога на прибыль вы узнаете из статьи «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов».

2. С процентных доходов:

  • по муниципальным и гособлигациям, которые были эмитированы до 20.01.1997;
  • гособлигациям займа в 1999 году в иностранной валюте, которые были эмитированы при проведении новации гособлигаций внутреннего займа третьей серии в целях урегулирования внутренней задолженности бывшего СССР и задолженности РФ (внешней и внутренней) в иностранной валюте.

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и некоторых других налогов. Вместо этого они уплачивают фиксированный налог от базы, определяемой как «доходы» или «доходы минус расходы». Следует помнить, что «упрощенцы», избравшие последнюю из указанных налогооблагаемых баз, даже при превышении расходов над доходами уплачивают минимальный налог в размере 1% от полученных за год доходов.

Однако при освобождении от уплаты налога на прибыль для УСН-щиков есть некоторые исключения. Так, налог на прибыль в размере 9–20% все же уплачивается при получении прибыли от контролируемых ими иностранных компаний, от дивидендов и процентов, полученных от некоторых ценных бумаг.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Налоги ООО на УСН

Самостоятельно зарегистрировать ООО? Это легко!

Мы бесплатно поможем вам подготовить все документы, необходимые для регистрации вашего бизнеса, и подробно расскажем, что с этими документами нужно делать.

Упрощенная система налогообложения — самый популярный налоговый режим среди ООО. Переходить на упрощенку в 2016 году могут организации с прибылью меньше 79,74 млн рублей в год. Порядок применения УСН прописан в ст. 26.2 Налогового кодекса РФ.

В чем удобство упрощенки?

  • Упрощенный налоговый учет.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Можно самостоятельно определить объект налогообложения: доходы (6 %) или доходы за вычетом расходов (15 %).
  • Календарный год служит налоговым периодом, по итогам года уточняется сумма налога и сдается декларация.
  • Если деятельность в организации не ведется, то налог не уплачивается, но подается нулевая декларация.
  • Страховые взносы за сотрудников можно включить в расходы организации или вычесть их из налоговой базы.

Единый налог при УСН

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (кроме таможенного).

Налог на имущество организаций в 2016 году компании платят от кадастровой стоимости недвижимости. Это происходит, только если в вашем регионе введен налог исходя из кадастра и опубликован список объектов недвижимости, которые подпадают под такой налог.

Торговый сбор фирмам на УСН необходимо уплачивать только в Москве. Сумму этих платежей включают в расходы предприятия либо уменьшают на эту сумму налог по УСН 6 %.

Единый налог уплачивается с объекта, который выбирает организация исходя из особенностей своей деятельности:

  • 6 % налог — базой налогообложения становятся доходы;
  • 15% налог — базой налогообложения становятся доходы за вычетом расходов. В некоторых регионах налоговая ставка ниже.

При расчете налога по УСН 15 % существует вероятность, что налоговая база будет приближена к нулю. В таком случае применяется правило минимального налога. Этот налог равен 1 % от всех доходов организации за календарный год. Он рассчитывается по окончании года и уплачивается, если размер налога по УСН, который рассчитан в обычном порядке, оказывается меньше суммы рассчитанного минимального налога.**

Сроки уплаты налога при упрощенке

Авансовые платежи — это своего рода предоплата налога. Организация уплачивает их ежеквартально, рассчитывая налог по итогам деятельности за квартал. «Предоплата» вносится до 25 числа следующего за расчетным кварталом месяца. Затем по итогам календарного года рассчитывается точный налог и уплачивается разница между окончательным расчетом и суммой авансовых платежей, внесенных в течение года.

Организация обязана рассчитать точный налог за прошедший год и уплатить недостающие суммы не позднее 31 марта. В эти же сроки организации на УСН сдают налоговую декларацию.

Налог с дивидендов ООО

Нельзя забывать, что дивиденды организации облагаются налогом. Участники компании могут распределять дивиденды раз в квартал. Распределяются те средства, которые остаются у фирмы после уплаты всех страховых взносов и авансового платежа по налогу. Дополнительно с дивидендов учредителя удерживается налог НДФЛ в размере 13 %.

Зарплатные налоги ООО

При начислении зарплаты сотрудникам организация должна уплачивать НДФЛ 13 % с заработной платы. Также фирма обязана платить взносы в фонды. Сумма страховых взносов составляет около 30 % от зарплаты.

Если организация находится на УСН 6 %, то она имеет право вычесть из налоговой базы сумму уплаченных налогов (при расчете по итогам года). Но налоговая база может уменьшаться не более чем на 50 %. Если организация находится на УСН 15 %, то она включает страховые взносы в статью расходов.

Автор статьи: Космакова Елена

Ведите учет предприятий на УСН в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности через интернет в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

www.b-kontur.ru

УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами.

Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Налоговая ставка на УСН Доходы минус Расходы

Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.

Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.

Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.

Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами. По этому вопросу Минфин России высказался в письме № 03-11-11/43791 от 21.10.13.

Обращаем внимание всех ООО на УСН Доходы минус расходы – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

* акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы

Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.

Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е. налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы.

По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.

Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

Пример

В декларации по УСН за 2017 год ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб., а сумма единого налога по ставке 15% равна 94 520 руб.

Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. В расходах указаны (в рублях):

  • закупка сырья и материалов – 743 000
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 953 000
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • бухгалтерские услуги сторонней организации – 53 000
  • услуги связи – 17 000
  • холодильник для офиса – 26 000.

По результатам камеральной проверки декларации, налоговая инспекция приняла к уменьшению налоговой базы следующие расходы:

  • закупка сырья и материалов – 600 000, т.к. материалы на сумму 143 000 руб. не были приняты от поставщика
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 753 000, т.к. не все закупленные товары были реализованы покупателю
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • услуги связи – 17 000.

Затраты на приобретение холодильника для офиса в сумме 26 000 руб. не были приняты, как не имеющие отношения к предпринимательской деятельности организации. Также, экономически необоснованными были признаны затраты на стороннее бухгалтерское обслуживание в сумме 53 000 руб., т.к. в штате имелся бухгалтер, обладающий достаточной квалификацией, в обязанности которого входило полное бухгалтерское обслуживание организации. Итого, расходы были признаны в сумме 1 824 504 руб., налоговая база составила 1 052 130 руб., а сумма единого налога к уплате – 157 819 руб.

Начислена недоимка по единому налогу в сумме 63 299 руб. и штраф по ст. НК РФ (неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы), в размере 20% от неуплаченной суммы налога, т.е. 12 660 руб.

Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей, что потребует указания доходов и расходов поквартально.

Учет доходов на УСН Доходы минус Расходы

Определение доходов для этого режима ничем не отличается от определения доходов для УСН Доходы. В свою очередь, ст. 346.15 НК РФ, регулирующая порядок определения доходов на упрощенной системе, отсылает к положениям главы 25 НК РФ о налоге на прибыль.

Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относят:

  • выручку от реализации продукции собственного производства, работ и услуг;
  • выручку от реализации ранее приобретенных товаров;
  • выручку от реализации имущественных прав.

Важно: в суммы выручки от реализации включают также суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг и выполнения работ.

К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст. 250 НК РФ. В частности, к ним относят:

  • полученные безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
  • суммы штрафов, пеней и других санкций за нарушение партнером договорных условий, если они признаны должником или подлежат уплате на основании судебного решения;
  • доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
  • доходы от долевого участия в других организациях;
  • доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;
  • доходы от участия в простом товариществе;
  • суммы списанной кредиторской задолженности и др.

Учитывают или признают доходы для УСН кассовым методом. Это означает, что датой признания доходов является дата поступления денег в кассу или на банковский счет, а также даты получения имущества и имущественных прав, оказания услуг и осуществления работ. Суммы доходов надо отразить в книге учета доходов и расходов (КУДиР) той датой, когда они получены.

Учет расходов на УСН Доходы минус Расходы

Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия:

1.Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

  • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходы на ремонт и реконструкцию основных средств;
  • расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников;
  • арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи;
  • материальные расходы;
  • расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги;
  • суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
  • расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи;
  • транспортные расходы и др.

Перечень расходов является закрытым, т.е. не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов.

Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы. Эти платежи могут уменьшить только сумму единого налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

2. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, т.е. имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. Например, почему для офиса приобретен компьютер «с наворотами», а не обычный, или как служебный автомобиль представительского класса может быть связан с формированием круга элитных клиентов.

В качестве аргумента в налоговых спорах можно использовать правовую позицию КС РФ, выраженную в Определении № 320-О-П от 04.06.07. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с налоговой инспекцией, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу. К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. 3 НК РФ и ст. 10 ГК РФ, на практике работает мало.

Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции (товарная накладная или акт приемки-передачи), а второй подтверждает оплату расхода. При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном — кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату единого налога, необходимо хранить в течение четырех лет.

3. Расходы должны быть оплачены.

Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. затраты можно учитывать только после их фактической оплаты. Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

4. Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания

Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи

Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий:

  • оплатить их стоимость поставщику;
  • реализовать товар, т.е. передать его покупателю в собственность (факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет).

При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса. Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику.

Пример

Организация на УСН получила от поставщика две партии одинакового туалетного мыла, предназначенного для дальнейшей реализации. Стоимость мыла во второй партии выросла, в связи с инфляцией, на 10%.

www.regberry.ru

Налог на прибыль в форме № 2 ООО на УСН

Как подсчитать итоговые финансовые результаты при заполнении бухгалтерской отчетности

Популярное по теме

Как «упрощенцам» сдавать отчетность в учреждение статистики и налоговую инспекцию
Какие формы бухгалтерской отчетности должны сдать «упрощенцы» к 31 марта
Отчет о прибылях и убытках по упрощенной форме

При заполнении отчета о финансовых результатах важно правильно подсчитать итоговые финансовые результаты. Заполнить отчет без ошибок поможет наша статья.
Прибыль/убыток до налогообложения (2300). Данный показатель характеризует эффективность всей вашей хозяйственной деятельности. При его анализе важно оценивать соотношение между доходами по основной и прочей деятельности. То есть если доля прочих доходов составляет большую часть, то деятельность компании нельзя оценивать как стабильную.
Расчитывать показатель нужно, поскольку налоговое бремя у всех разное. Данный показатель позволяет контролирующим ведомствам вести усредненную статистику по работе компаний.
Чтобы рассчитать данный показатель, воспользуйтесь формулой:
Прибыль/убыток до налогообложения = Прибыль от продаж + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению – Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы
Если же вы заполняете упрощенную форму Отчета, то промежуточные показатели прибыли (убытка) не рассчитываются, а выводится сразу итоговый финансовый результат. Поэтому строки «Прибыль/убыток до налогообложения» в такой форме Отчета нет.
Текущий налог на прибыль (2410). В этой строке вам нужно проставить прочерки, так как у «упрощенцев» нет налога на прибыль. «Упрощенный» налог вы запишете в строке «Прочее».
Если вы заполняете упрощенную форму № 2, то в ней нет строки «Текущий налог на прибыль», зато есть строка «Налоги на прибыль (доходы)». Тогда именно в ней проставьте сумму налога по УСН, которую вы рассчитали на конец года. Обратите внимание: налог показывается независимо от того, уплачен ли он.
Если по итогам года у вас к уплате вышел не «упрощенный», а минимальный налог, значит, показываете его.
Строки «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)», «изменение отложенных налоговых обязательств» и «изменение отложенных налоговых активов» вам заполнять не нужно. Поскольку они для плательщиков налога на прибыль. А в упрощенной форме Отчета таких строк и вовсе нет.
Прочее (2460). Как раз в эту строку, как мы уже сказали, вы записываете сумму «упрощенного» (или минимального) налога, начисленного по итогам года. Показатель запишите в скобках (как и все остальные отрицательные величины в Отчете).
Чистая прибыль/убыток (2400). Итак, мы подошли к расчету финального показателя Отчета. Рассчитайте чистую прибыль (убыток), отняв из прибыли (убытка) до налогообложения начисленную сумму «упрощенного» или минимального налога.
Проверить, правильно ли вы рассчитали сумму чистой прибыли (убытка), можно, сравнив полученную величину с суммой, перенесенной на счет 84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» после реформации баланса. Цифры должны совпадать.
Если вы заполняете упрощенный Отчет, для того чтобы получить чистую прибыль (убыток), просуммируйте все данные о доходах, которые получила ваша фирма и из полученной величины суммы вычтите все расходы.
Информацию «СПРАВОЧНО» бухгалтерам, которые работают на «упрощенке», заполнять не нужно, так как эти строки предназначены для расчетов, которые уточняют налог на прибыль.
Источник
Журнал Упрощенка 2014 год

www.buhonline.ru

Это интересно:

  • Сколько нужно платить налогов по ип Сколько налогов платит ИП в 2018 году Перед регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, очень важно правильно определиться с режимом налогообложения. На сегодняшний день в РФ существуют пять систем налогообложения, […]
  • Оформить карту d Дебетовая карта с CashBack Стоимость карты 1990 руб. /год Возвращаем 10% от заправок на АЗС Возвращаем 5% от счетов в кафе и ресторанах Возвращаем 1% от всех остальных покупок Начисляем до 6% по накопительному […]
  • Правила по пожарной безопасности на рабочем месте Инструкция по пожарной безопасности 1. Общие требования пожарной безопасности 2. Требования безопасности перед началом работы 3. Требования безопасности во время работы 4. Требования безопасности по окончании работы 5. Действие […]
  • В последний рабочий день перед увольнением Какой день считается днём увольнения Работодатель обязан произвести с работником полный расчёт в день его увольнения. Какой день считается днём увольнения? И всегда ли он совпадает с последним рабочим днём? В ст. 84.1 ТК РФ сказано, […]
  • Пособия в псо Пособия в псо Понятие и классификация пособий по ПСО Понятие и классификация пособий по ПСО Пособия – это денежные выплаты, назначаемые гражданам в установленных законом случаях в целях возмещения им утраченного заработка либо […]
  • Нотариус руденко элла севастополь Нотариус руденко элла севастополь В каждой нотариальной сделке незримо присутствует третья сторона - Советы нотариуса Дополнительная информация Обратная связь Последние новости Архив новостей Регистрация Нотариусы Севастополя ФИО […]