Оглавление:

Какой действует налог на вторую квартиру в собственности в 2018 году

Собственное жилье – мечта любого человека. Сегодня в условиях непростой мировой экономической ситуации все больше людей начинают понимать, что вкладывать сбережения стоит не в валюту, а в более надежные вещи. Одна из них – недвижимость. Никого не удивишь схемой, где собственник живет в одной квартире, а вторую сдает в аренду. Однако не все так просто, как кажется на первый взгляд.

Имея собственность, нужно оплачивать определенные налоги. С 2015 года государство идет навстречу гражданам. В законы, устанавливающие размер налогов, были введены некоторые поправки и послабления. Нелишним будет узнать нюансы имения как первой, так и второй квартиры в собственности.

Также интересен вопрос касательно того, действует ли налог на вторую квартиру для тех, кто только собирается купить недвижимость и оформить право собственности. Ведь тогда покупка подразумевает дополнительные траты. Какой размер имеет налог? Предусмотрены ли льготы? Стоит разобраться подробнее.

Налог на вторую квартиру и все о нем

Опасения людей, которые собираются покупать вторую квартиру и оформлять право собственности, понятны. К счастью, если речь идет о покупке, то налог должен оплачивать продавец. Покупатель в этом случае может получить дополнительные средства. Они называются налоговым вычетом. Примечательно, что это справедливо только для граждан, которые имеют официальное трудоустройство.

Однако это стало возможным только после 2014 года. До этого любое лицо в России могло получить вычет только раз за всю жизнь. И такое положение было крайне неудобным, ведь оно не учитывало ни квадратуру, ни условия покупки. Однако поправки в Налоговый кодекс по части собственности все же были внесены. В них говорится о том, что если после покупки первой квартиры не были использованы все права и средства по вычету, то они автоматически применяются ко второй квартире. Каких-то общих положений, которые бы указывали на повышенный налог за вторую квартиру, нет. Ко второму жилью применяются все те же правила, что и к первому. Поэтому нужно их внимательно рассмотреть.

Налоги при владении квартирой

Имение недвижимости в собственности предполагает то, то вы ежегодно должны перечислять определенную сумму в налоговые органы. Налог на квартиру, в том числе и вторую, рассчитывается из кадастровой стоимости жилья. Такой подход является объективным, ведь ранее подсчеты проводились по инвентаризационной оценке, которая давала мало информации по каждой отдельной квартире. Сейчас действуют такие ставки:

  1. Если стоимость жилья по кадастру превышает 300 миллионов рублей, то используется ставка в 2%.
  2. Если стоимость меньше, применяется ставка 0,1%.
  3. Предусмотрены льготы.

Если говорить о последнем пункте, то можно выделить такие моменты, касающиеся льготных условий:

  • вне зависимости от площади жилья в собственности, 20 квадратных метров не облагаются налогом;
  • если собственник имеет в квартире только комнату, то аналогично не облагаются 10 квадратных метров в ней;
  • эти положения справедливые для каждой отдельной квартиры в собственности.

При этом учитывайте и то, что льготные метры положены каждому владельцу. Например, если в числе собственников значатся 3 человека, а квартира имеет площадь 60 квадратных метров, ничего платить не надо, ведь на каждого человека как раз приходится по 20 метров.

Сейчас в Государственной думе проводятся постоянные обсуждения необходимости пересмотра налога на вторую квартиру. Их смысл заключается в том, что, имея дополнительную недвижимость, нужно вводить обложение, которое носит название «налог на роскошь». Однако в 2017 году эти планы находились только на стадии обсуждений. Никаких законных оснований для осуществления подобных платежей пока нет.

estto.ru

Налог на вторую квартиру

Наличием в собственности второй квартиры сложно кого-то удивить. Многие сохраняют доставшееся по наследству жилье или специально покупают дополнительное, чтобы сдавать его в аренду.

В 2016 году были приняты изменения в законодательство, которые коснулись налога на недвижимость. Разберемся с тем, как оплачивается налог на вторую квартиру в 2017 году.

Налог на имущество, если две квартиры в собственности

Налог на недвижимость является местным. То есть средства, полученные от него, остаются в местном бюджете. Ставки налога также местные. В прошлом году многие регионы ввели низкие ставки, однако в связи с кризисом они повышаются и стремятся к установленным в Москве.

Данный вид налога уплачивают все владельцы недвижимости.

Налогом облагаются не только квартиры, но и дома, дачи, хозяйственные постройки на территории домов и дач, гаражи, машиноместа и объекты недостроенной недвижимости. На хозпостройки пока действует нулевая ставка.

Главным нововведением в системе обложения налогом недвижимости стала стоимость объекта, на которой базируется расчет отчислений. Раньше ее брали из оценки БТИ. Там учитывалась площадь жилища, год постройки дома и наличие или отсутствие так называемых удобств, то есть водопровода, канализации и ванны. Оценки БТИ сильно отличались от реальной рыночной цены квартиры.

Теперь в расчетах используется кадастровая стоимость жилья. В ней учтен не только населенный пункт, в котором находится квартира, но и район, а также иные показатели, что привело к тому, что кадастровая стоимость приближена к рыночной. Соответственно, и налоги на недвижимость возросли. Узнать кадастровую стоимость объекта можно на сайте Росреестра, нужно только знать его кадастровый номер.

Налог следует уплачивать со всех объектов недвижимости, находящихся в пользовании. С этой точки зрения начисление налога на вторую квартиру ничем не отличается от налога на первую или восьмую. Разница существует только для льготных категорий населения, освобожденных от уплаты налога на квартиры.

Налог на недвижимость уплачивают за прошлый год. Если вы купили квартиру в этом году, платить ничего не нужно. Если же вы продали квартиру, но она принадлежала вам несколько месяцев прошлого года, то за эти месяцы нужно заплатить.

Средства нужно внести до 1 декабря.

Как рассчитать налог на вторую квартиру

Плательщикам налога с недвижимости государство сделало определенное послабление. Называется оно налоговым вычетом. Налоговый вычет — это часть площади жилья, которая налогом не облагается. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м, для дома — 50 кв. м, для комнаты в коммуналке — 10 кв. м.

Для того, чтобы перевести налоговый вычет в денежную форму, нужно разделить кадастровую стоимость жилья на его площадь, а результат умножить на площадь вычета. Полученный результат вычитается из стоимости жилья по кадастру, и получается база налогообложения. Ее нужно умножить на налоговую ставку. Полученная сумма и составит налог.

Налоговая ставка на объекты жилой недвижимости зависит от их кадастровой стоимости. Если объект стоит 10 млн. рублей и меньше, ставка — 0,1 %, до 20 млн. рублей — 0,15%; до 50 млн. рублей — 0,2%, до 300 млн. рублей — 3%.

Проиллюстрируем расчет примером. Допустим, нужно рассчитать налог на квартиру, общая площадь которой составляет 100 кв.м, а стоимость по кадастру равна 3 млн. рублей. Решим задачу по исчислению налога в 4 действия:

  1. вычисляем стоимость квадратного метра жилья: 3000000 руб./100 кв. м =30000 руб/кв. м.;
  2. узнаем размер налогового вычета: 30000 руб/кв. м*20 кв. м = 600000 рублей;
  3. вычисляем базу налогообложения: 3000000-600000= 2400000 рублей;
  4. умножаем базу на ставку и получаем размер налога: 2400000*0,1% = 2400 рублей.

Налог на вторую квартиру для пенсионеров

Говорить именно о второй квартире как об объекте налогообложения имеет смысл для льготных категорий населения, к которым относятся и пенсионеры. Пожилые люди от уплаты налога на недвижимость частично освобождены. Это означает, что если у них имеется одна квартира, то налог не платится вовсе, а если объектов недвижимости несколько, то от уплаты налога освобождается только один из них. Льготник имеет право выбрать, какой именно объект будет освобожден от налога. Естественно, зачастую выбирают тот, налог на который выше.

Льготники делятся на тех, кто имеет льготу по федеральному законодательству и пользуется ей на всей территории России, и тех, кому льгота предоставлена на местном уровне. Во втором случае списки следует запрашивать в местных органах власти.

Федеральными льготниками по налогу на недвижимость являются:

  • лица, имеющие звание Героя России или СССР;
  • граждане, имеющие инвалидность I или II группы, и инвалиды детства. Инвалиды III группы платят налог на общих основаниях;
  • лица, признанные участниками Великой Отечественной войны, и лица, к ним приравненные;
  • лица, пострадавшие от различных происшествий и испытаний: ликвидаторы ядерных аварий, заболевшие лучевой болезнью или ставшие инвалидами в результате испытаний и т.п.;
  • военнослужащие и лица, уволенные с военной службы по положительным основаниям с выслугой не менее 20 лет, члены семей военных, признанные потерявшими кормильца в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих» от 27.05.1999 г. № 76-ФЗ, воины-интернационалисты, супруги и родители военных, погибших при исполнении обязанностей воинской службы;
  • пенсионеры.
  • представители творческих профессий — в отношении творческих студий, а также жилья, используемого под общедоступные библиотеки и музеи.

Также от уплаты налога освобождены владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на приусадебных участках и дачах. Сами дома и дачи налогом облагаются.

Если у вас остались вопросы по налогообложению недвижимости, обратитесь за консультацией к юристам нашего сайта онлайн.

m.pravoved.ru

Нужно ли платить налоги при покупке второй квартиры?

Недвижимость всегда была и будет оставаться в цене, но некоторым гражданам все равно удается покупать еще одну квартиру. Казалось бы, деньги на приобретение есть, опыт тоже присутствует, однако все равно появляется вопрос о том, нужно ли оплачивать государственную пошлину после покупки второго недвижимого объекта. Также многих интересует возможность получения вычета из налогов, позволяющего вернуть часть денежных средств.

Оплата налогов при покупке второй квартиры

Граждане, желающие стать владельцами обновленного жилья, начинают сомневаться, нужно ли им платить пошлину за покупку. К счастью, необходимость их уплаты лежит полностью на продавце (более полную информацию о стоимости налога с продажи квартиры вы сможете найти тут), а покупатель может получить дополнительные финансы. Их называют налоговым вычетом и возможность его получения есть только у официально трудоустроенных граждан. Но так было не всегда.

До внесения поправок в 2014 году все плательщики НДФЛ имели возможность получить один вычет по имуществу за всю свою жизнь.

Год назад были внесены поправки в действующий Налоговый Кодекс. Согласно всем нововведениям, каждый гражданин, приобретающий жилье, может воспользоваться правом на вычет, если при прошлой покупке он не использовал его в полной мере. Но данные правила могут распространятся только на деловые отношения, закрепленные с начала 2014 года. Если вычет по имуществу использовался ранее, то начинают действовать старые правила, дающие запрет на получение денежной суммы во второй раз.

Как получают вычет в разных случаях?

Большая часть людей, занимающихся покупкой объектов недвижимости во второй раз, постоянно интересуется возможностью получения вычета по имуществу через фирму-работодателя. Действительно, это легко выполняется не только при помощи налоговой инспекции.

Для получения своих финансов заявителю нужно написать заявление в инспекцию по месту жительства. Оно должно содержать реквизиты фирмы, где официально работает гражданин. После проверки всех документов инспекция отправит вычет на расчетный счет владельца компании, откуда он будет направлен к сотруднику, сделавшему запрос. Но как быть, если есть несколько мест работы?

В такой ситуации НК РФ предлагает получение вычета у всех работодателей. В такой ситуации общая сумма разбивается между несколькими фирмами. Сотрудник может получить вычет сначала в одной организации, а затем – в другой.

Что касается пенсионеров, то они, согласно новой поправке, могут перенести получение вычета на 3 года. К сожалению, в 2014 году у них отсутствовала подобная возможность, поэтому не все успели воспользоваться этой процедурой. К счастью, теперь ее используют даже те пенсионеры, кто перестал работать после выхода на пенсию.

Как определяется?

Новой поправкой в НК РФ было предусмотрено, что граждане, получившие вычет по налогам до введения поправки, уже не смогут использовать его еще раз, если захотят купить второй объект недвижимости. По этой причине появляется вопрос: как определить момент, когда это право начало действовать?

Здесь есть сразу несколько нюансов. Первое, на что нужно обратить внимание, это затягивание процесса покупки жилья. У большей части покупателей нет на руках необходимой суммы, поэтому им приходится брать кредит, оплачивать жилье в рассрочку или занимать деньги у друзей и родственников.

  1. Квартира приобреталась на правах общего долевого пользования с другими «дольщиками». В этой ситуации следует смотреть на дату, обозначенную в акте приема-передачи.
  2. Покупка недвижимости оформлялась с подписанием обычного соглашения про куплю-продажу. После этого гражданин, в чью собственность перешло жилье, прошел процедуру регистрации прав собственности. В подобной ситуации началом появления права на вычет считается дата, проставленная в свидетельстве про его получение.

Кто может получить отказ?

Не всегда инспекция готова выплачивать обратившимся гражданам денежные вычеты. Существует перечень ситуаций, при которых она совсем не может выплатить заявленную сумму. К ним относят:

  • покупка недвижимости для сотрудника за финансы компании-работодателя;
  • в сделке покупки участвовали родственники;
  • квартира была куплена с помощью финансовых средств государства по одной из льготных программ;
  • в сделке принимали участие военнослужащие;
  • пакет предоставленных документов не был полным.

Во всех остальных случаях вычет проводится без задержек. Его могут получить все граждане, кто нуждается в возврате средств от государства.

Заключение

При покупке второго объекта недвижимости новому владельцу жилья не нужно ничего платить в государственную казну. Более того, у него появляется возможность получения налогового вычета, способного вернуть часть денег, уплаченных по подоходному налогу. К сожалению, использовать данный вычет можно только в том случае, если при покупке первой квартиры государством была выдана неполная сумма. Если он уже был использован, то покупатель не сможет вернуть свою часть денег.

Вы думаете, что получить компенсацию за покупку квартиры в России — это предел мечтаний? На самом деле — это сегодняшняя реальность!

Возвращаем НДФЛ при покупке квартиры: как это сделать, сколько вернуть, за какой срок и много-много других ньюансов вы найдете на этой странице.

zhil-vopros.com

Налоги при продаже двух квартир в один год

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Здравствуйте Сергей Михайлович. При продаже квартиры стоимостью менее 1 млн. руб платить налог не нужно не зависимо от того, что в собственности она менее 3 лет, т.к. продажа квартир стоимостью до 1 млн налогом не облагается.
Жилплощадь в Москве можно продавать по полной стоимости, при этом она также не будет облагаться налогом, т.к. находилась в собственности более 3 лет.

Здравствуйте будете платить с суммы превышающей 1 млн. 13% от двух продаж.Удачи.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день, Сергей
Если квартира продается по стоимости ниже 1 млн, то подоходный налог не платится. Независимо от того, была ли она более или менее 3-х лет в собственности.
По второй квартире, которая в Москве, налог тоже не будет платиться, т.к. собственность более 3- х.
С уважением, Антонина

При такой цепочке платиь налог не надо.
1 кв. в собственности более 3-х лет,2-я по стоимости менее 1 млн.

Добрый день.
Первая продажа квартиры (наследство) налогом не облагается — сумма продажи менее 1 млн.р.
Вторая пордажа налогов не облагается — в собственности более трех лет.
При покупке, вы имеете право на налоговый вычет 13% с суммы не более 2 млн. р. если вы работаете. Т.е. от государтства можно плучить обратно, ранее уплаченых налогов, до 260 тыс.р.
В законе регламентируеся налоги с продажи каждой квартиры отдельно, но вот декларацию лцчше подать (подтвердить доходы).

Добрый день, Сергей Михайлович!
Квартира более 3-х лет не облагается налогом так же как квартира стоимостью менее 1 млн. Декларацию подавать не обязательно, но рекомендую подать.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день.
При собственности более 3-х лет платить налог и подавать налоговую декларацию необходимости нет.
По квартире собственность на которую у Вас менее 3-х лет Вы вправе применить налоговый вычет в 1 млн. руб. (все, что ниже этой суммы налогом не облагается). Однако налоговую декларацию подать нужно обязательно.

Добрый день.
Налога у Вас не возникает,т.к. первая квартира, которая в собственности менее 3-ех лет продается по стоимости менее 1 млн. руб., а вторая квартира в собственности более 3-ех лет, по этой причине налог не возникнет.
Удачи

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Здравствуйте, Сергей Михайлович.
Налоги при продаже Вы платить не должны (стоимость квартиры 600 000 руб, налогом не облагается), но декларацию всё же подать нужно.

Добрый день.
С продажи налоги платить не нужно, а налоговый вычет получить можно до 260 т.р.

Здравствуйте Сергей! При определении размера налоговой базы. налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
Таким образом, Вам придется заплатить налог по ставке 13% с суммы, превышающей 1 млн. руб. суммарно по объектам, находившихся в Вашей собственности менее 3-х лет.
Если одна квартира в собственности более 3-х лет, а вторая продается менее, чем за 1 млн. руб. — то обязанности по уплате налога не возникнет.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Никакого, учитывая что квартира менее 1 млн. руб.Продайте хоть 10, главное чтобы основное правило было соблюдено.
Покупая квартиру Вы можете рассчитывать на получение налогового вычета. Вычет можно получить с 2 млн. рублей, так что при удачном стечении обстоятельства, Вас от налогов на какое то время освободят)))

www.cian.ru

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличии от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
— дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
— дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

verni-nalog.ru

Это интересно:

  • Сколько стоит экспертизы днк ДНК тест на отцовство. Стоимость экспертизы и анализа. ДНК – анализ на отцовство стал всё более распространён в судебной практике и не только. Можно долго рассуждать, с чем связано данное явление, но факт останется фактом. […]
  • Юрист 5 предметов 10 советов начинающему юристу Как констатирует ABA Journal – главный печатный орган Американской ассоциации юристов – сегодня юридическая профессия – не самая желанная для американцев. Она сильно отстает от десятки самых популярных, […]
  • Закон о гербовых печатях Какие печати использовать для аттестатов? Ранее, в статье "Муниципальная школа. Новые правила с 1 сентября 2013 года", опубликованной на нашем сайте, мы уже давали свои комментарии по этому поводу. Вернемся к проблеме еще […]
  • Документы на детское пособие неработающей маме Детские пособия безработным В соответствии с российским законодательством в сфере государственной поддержки семей с детьми, предусматриваются различные варианты нетрудоспособности женщины, влияющие на право получения и порядок […]
  • Жи ши пиши с буквой и правило слова исключения Исключение из правил "жи-ши, ча-ща, чу-щу" Как-то просмотр интенета результатов не дал, наверное плохо искал. Так вопрос - какие существуют исключения из вышеуказанных правил правописания? Гм, то есть во всех случаях пишется, как в […]
  • В чем особенности региональных налогов Региональные налоги Налоги и налоговая система Налоговый кодекс Российской Федерации Налоговые органы Региональные налоги Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в […]