Оглавление:

Новый налог на имущество в 2018 году

Статьи по теме

В налоге на имущество с 2018 года появится несколько изменений, как для организаций, так и для граждан. Основные правки внесены Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Смотрите, как платить налог на движимое имущество с 2018 года, новую форму налоговой декларации, а также ставки, льготы и расчет.

Налог на имущество организаций льгота с 2018 года

В налоге на имущество с 01.01.2018 много изменений. Например, льготы по налогу на имущество теперь устанавливают регионы. То есть в 2018 году налоговые льготы, указанные в пунктах 24 и 25 статьи 381 НК РФ можно будет применять на территории субъекта РФ, только если принят соответствующий региональный закон.

На заведании правительства РФ 21 июня 2018 года было принято решение отметить налог на движимое имущество. Опубликован проект закона, отменяющего налог. Предпологается, что налог на дживимое имущество отменят с 1 января 2019 года.

Налог на движимое имущество с 2018 года

Правило по льготам на уровне регионов будет действовать и на движимое имущество, которое освобождено от уплаты. То есть по движимому имуществу с 2013 года придется платить налог в субъектах РФ, которые не закрепили льготы в своих законах.

На данный момент большая часть регионов так и не закрепила решение сохранить льготы. Более того многие регионы заявили об отказе от льготирования.

Минэкономразвития России предложило отмену налога с 01.01.2018 года. То есть исключить его как объект налогообложения. Но с такой позицией ведомства не согласны другие структуры и пока полная отмена налога на движимое имущество с 2018 года не предполагается.

Смотрите таблицу регионов, где не надо платить налог за движимое имущество в 2018 году, в справочнике Системы Госфинансы.

Налог на имущество физических лиц в 2018

С нового года в Ульяновской области для физических лиц вводится новый порядок расчета налога на имущество – из кадастровой стоимости (Закон Ульяновской области от 22.09.2017 №112-ЗО). Сейчас его рассчитывают из инвентаризационной стоимости. Главное отличие нового порядка в том, что кадастровая стоимость объекта максимально приближена к рыночной. При переходе на расчет по кадастровой стоимости будут применять понижающие коэффициенты:

  • 0,2 за первый год применения кадастровой стоимости;
  • 0,4 – второй год;
  • 0,6 – третий;
  • 0,8 – четвертый.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Справки с места работы. Шпаргалка для бухгалтера
☑ Внезапный отпуск: как оформить без нарушений
☑ Расчет отпускных при зарплате из двух источников финансирования
☑ Как выбрать лучшего соискателя на должность бухгалтера-расчетчика

Ставка налога на имущество в 2018 году

Ставка налога на недвижимость в 2018 году остается без изменений. Данный показатель в диапазоне 0,1-0,3%, в зависимости от решений местных властей. Рекомендуемая ставка для граждан зависит стоимости объекта:

  • до 300 тыс. руб. – 0,1%;
  • 300–500 тыс. руб. – до 0,3%;
  • свыше 500 тыс. руб. – до 2%.

Смотрите вебинар «Как учитывать имущество госучреждений в 2018 году по новым правилам» в Системе Госфинансы.

Анатолий Хорошев, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению в госучреждениях, рассказывает про имущество организации и отвечает на популярные вопросы по теме.

Налоговые вычеты

Сохраняются в следующем году и налоговые вычеты для общей категории граждан. То есть для них определяют площадь жилья, которая освобождается от уплаты налога:

  • квартира – 20 кв. м;
  • дом – 50 кв. м;
  • комната – 10 кв. м.

Для пенсионеров установлена 100% льгота. Они сохраняют право не платить налог только по одному объекту. Гражданин вправе самостоятельно выбрать объект льготирования. Если он не уведомит о своем выборе налоговый орган, льгота применяется по выбору ФНС России.

Размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ смотрите в справочнике Системы Госфинансы.

Полезный материал в статье

Таблица изменений в НК РФ в 2018 году

Налоговая декларация по налогу на имущество

С 1 января 2018 года нужно применять новую форму декларации по налогу на имущество организаций. То есть за этот год нужно будет отчитаться уже по новой форме. В ней исключены некоторые сведения, такие как коды ОКВЭД, печати и т.д.

Новая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

Появился новый раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В нем предусмотрены строки для кадастрового номера объектов, кода ОКОФ, остаточной стоимости недвижимости.

Нужно указать кадастровые номера в строке с кодом 010 декларации. Если их нет – условные номера (строка 020) по сведениям ЕГРН. Если права на объекты не зарегистрированы, указывают инвентарные номера (строка 030) или коды (строка 040) в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ, ОК 013-2014).

Расчет налога на имущество в 2018 году

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используют кадастровую стоимость. Она должна быть определена на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года.

Воспользуйстесь онлайн-расчетчиком налога на имущество в 2018 году в статье журнала Учет в учреждении

www.budgetnik.ru

Как рассчитать налог на имущество в РК

В Казахстане, как и в любом другом государстве, жители должны платить налоги. Кроме налогов с заработной платы и налогов с доходов, в Республике предусмотрены налоги на имущество (движимое, недвижимое), которое находится в собственности гражданина.

FinBiz.kz уточняет, к объектам налогообложения недвижимого имущества относятся жилища, дачи, здания, гаражи, разноплановые сооружения и помещения. Также налогом облагаются и незавершенные постройки с момента проживания и их эксплуатации.

Кто относится к числу налогоплательщиков?

Налоги на имущество должны платить все граждане, кроме:

  • Военнослужащих срочной службы на период прохождения срочной службы или учебы;
  • Дети, лишившиеся попечения родителей и дети сироты (не достигшие 18-ти летнего возраста);
  • Индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, которые используют в предпринимательской деятельности, кроме жилищ и других объектов;

На льготы по уплату налогов, могут рассчитывать:

  • Герои Советского Союза, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», герои Социалистического Труда, граждане награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа». Пенсионеры проживающие отдельно – в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, который установлен законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • Лица, которые были награждены медалями и орденами бывшего Союза ССР за воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны и самоотверженный труд, а также граждане, которые проработали или прослужили не меньше полугода с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не были награждены медалями и орденами бывшего Союза ССР за воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны и самоотверженный труд – в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, который установлен законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, которые находятся на праве собственности;
  • Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды первой и второй групп – в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, который установлен законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, которые находятся на праве собственности.
  • Если имущество находится в общей собственности нескольких граждан, то налогоплательщиком является каждый из них. Если недвижимость находится в общей совместной собственности, то в таком случае, плательщиком налогов, признается один из собственников (по обоюдному согласию между ними). Если недвижимость сдана в аренду, оплатой налогов может заниматься арендатор.

Сроки уплаты и исчисления налогов

До 1 июля ежегодно, налоговые органы проводят исчисление налога по объектам недвижимости. В течение десяти рабочих дней, налогоплательщики получают уведомление о сумме налога. Уплата налогов происходит по тому месту, где находится объект недвижимости, вне зависимости от местопребывания налогоплательщика. Налог нужно уплатить не позднее 1 октября текущего налогового года.

Действие этого предписания распространяются на те объекты налогообложения физических лиц, регистрация прав на которые произошла в срок до 1 января текущего налогового периода, включая и объекты, на которых не завершилось строительство, но был установлен факт использования в это время.

Если до уплаты налогов была совершена продажа недвижимости, сумма налога в таком случае, будет исчислена за фактический период владения объектом имущества.

Расчет налога на недвижимость

Сумму налога можно рассчитать, если исходить из налоговой базы, которая исчисляется от полной стоимости недвижимости. Но, следует помнить, что есть рыночная стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы, расчет которой осуществляется по специальной формуле налоговым органом.

В расчетах учитываются разноплановые характеристики недвижимости. К ним можно отнести: коэффициенты функционального и физического износа, стоимость имущества, цена за квадратный метр, значение месячного расчетного показателя. С учетом этих параметров, ежегодно сумма налога может быть изменена.

Налоговая база на налог имущества физических лиц, определяется в соответствии с положениями статьи 406 Налогового кодекса. Исчисление происходит в зависимости от стоимости объектов по таким критериям:

  • Если на протяжении налогового периода, недвижимость была в собственности менее года, налог на имущество будет рассчитан с помощью деления суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта в собственности;
  • В случае разрушения, уничтожения или сноса объектов налогообложения физических лиц, в расчет налогового периода будет включен месяц, в котором был произведен факт разрушения, сноса и уничтожения налогового объекта.

Исчисление налога на недвижимость. Примеры

5 месяцев назад, гражданином была приобретена квартира, оценочная стоимость которой составила 17823100 тенге. В этом случае, налоговая ставка составит 29600 (0,05% от стоимости объекта налогообложения)+0,4 % с суммы превышающей 16000000 тенге. В примере, сумма превышает 16000000, что равно 1823100. 0,4% от 1 823 100 = 7292.4. Налог за полный налоговый период вычисляется по следующей формуле: 29600 + 7292.4 = 36892.4 тенге. Так как квартира находилась в собственности меньше года, поэтому итоговый налог будет таким: 36892.4 /12 * 5(кол-во месяцев владения квартирой) = 15371.83 тенге.

Инвалид I группы имеет в собственности недвижимость, стоимость которой 4 310 000 тенге. Исчисляемый налог: Согласно статье 403 Налогового кодекса налогом не облагается собственность в пределах 1500 МРП(3 607 500 тнг на 2018 год). Не забываем про налоговую льготу, которая равна 3 403 500 тенге. Оценочная стоимость имущества 4 310 000 – 3 403 500 = 906 500 тенге. Налоговая ставка равна 0,05 %( до 2000000 стоимость объекта налогообложения) от оценочной стоимости. Начисление налога будет следующим: 906 500 * 0,05 / 100 = 453.25 тенге.

У отдельно проживающего пенсионера имеется дом, оценочная стоимость которого равна 8 700 000 тенге. Согласно Налоговому кодексу отдельно проживающие пенсионеры имеют право на льготу в виде вычета от уплаты налога в размере 1000 МРП (2 405 000 тнг на 2018 год). В этом случае применяем следующую формулу: 8 700 000 – 2 269 000 = 6 431 000 тенге. Сумма, превышающая 6 000 000 тенге, составляет 431 000 тенге. 0,15 % от 431 000 = 646.5 тенге.Итоговый налог: 4600 + 646.5 = 5246.5 тенге.

finbiz.kz

Расчет налога на имущество физических лиц в РК

Если владеете любым видом недвижимости, то налоговая служба поинтересуется, оплачена ли обязательная ежегодная налоговая ставка за их использование. Рассмотрим, как рассчитывается налог на имущество физических лиц и когда его нужно оплачивать.

Налог на имущество физических лиц: как рассчитать

Налог на имущество — это обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, который осуществляет каждый гражданин — владелец недвижимости. Эти средства, как правило, идут в бюджет и расходуются на улучшение инфраструктуры.

Налог на имущество взимается как с юридических, так и физических лиц. Поэтому если человек владеет жилым помещением (квартирой, домом), постройками хозяйственного или бытового назначения (гараж, дача), иными видами строений, которые связаны с землей, а также земельными участками, то ему придется в обязательном порядке ежегодно оплачивать налог на недвижимость.

Расчет налога производят фискальные органы. Собственнику присылают квитанцию, где указана сумма, которую необходимо внести.

Как узнать сумму налога на имущество в Казахстане?

Такой налог — это производная базовых параметров жилища, показателей его использования и экономических данных (МРП), утвержденных на государственном уровне. Вычисляется путем умножения.

Сотрудники фискальных органов используют такие формулы:

Для квартиры.

  1. Налог на квартиру рассчитывается, если перемножить такие показатели: стоимость 1 кв. м; сумму всех используемых площадей (полезная площадь); множители, или коэффициенты, которые отображают физический и функциональный износ, зонирование и месячный расчетный показатель.
  2. В вычислении налога на новостройку (квартиру или дом), дачу не учитывается износ и колебания месячного расчетного показателя. В ней перемножаются такие параметры: ставка, определенная государством за 1 кв. м х сумма используемых площадей х множитель, отображающий износ х множитель зонирования.

Примечание. Базовая стоимость 1 кв. м определена нормативными актами. Например, в 2017 году она составляла:

Для гаража, цоколя, подвала, пристройки.

  1. Имущественный налог для таких объектов, которые уже находятся в эксплуатации, напоминает тот, что применяется к исчислению налоговых обязательств владельцам квартир, но исходя из логики в ней отсутствуют цифры полезной площади и показатели функционального износа. Она выглядит таким образом: стоимость квадратного метра х коэффициент физического износа х коэффициент зонирования х коэффициент колебаний МРП.
  2. Для новых же сооружений такого типа задействованы параметры полезной площади и коэффициент зонирования. Эта формула имеет такой вид: установленная государством стоимость квадратного метра х площадь строения х показатель распределения зон (зонирование).

Налог на имущество РК — это определенный процент, высчитанный и утвержденный на законодательном уровне, который взимается от стоимости жилья. Этот процент возрастает пропорционально стоимости жилья. При этом в 2017 году рассчитывается ставка таким образом: от 4 млн тенге платится ставка в 4600 + 1% от суммы, выше 4 млн.

Ориентируясь на приведенные данные, рассчитайте, какие затраты понесете, выплачивая налоговые обязательства, связанные с владением имуществом.

Налог на имущество физических лиц в РК: изменения

Для казахстанцев 2018 год — год новшеств и изменений в плане начисления и оплаты налоговых обязательств за владение недвижимостью.

Граждан РК ждут такие изменения в порядке оплаты налогов:

  1. Имущественный налог за 2017 год граждане РК внесут в 2018 году. В этом случае не придется делать перерасчет из-за смены владельцев на протяжении отчетного периода. В дальнейшем денежные обязательства такого характера за истекший год казахстанцы должны погасить в следующем году.
  2. Начисление налога на недвижимость за 2017 год будет производиться до 1 июля 2018 года.
  3. Внести денежные платежи необходимо до 1 октября 2018 года. Если этого не сделать, то будет начислена пеня.
  4. Инвалиды ІІІ группы освобождаются от уплаты обязательного общего для всех объектов собственности налога, который составлял 1,5 тыс. тенге.

Зная об особенностях начисления налогов, правилах и порядке их оплаты, можно перепроверить расчеты налогов и избежать неприятностей. В противном случае будет насчитываться дополнительная плата, которая ухудшит финансовое положение семьи.

www.nur.kz

Налог на имущество организаций и физических лиц

Налог на имущество организаций в 2018 году установлен Главой 30 НК РФ и введен в действие на соответствующих территориях законами субъектов РФ.

Законодательные органы субъектов РФ вправе устанавливать: налоговую ставку (в пределах, которые определяются Налоговым кодексом), форму отчетности по налогу, сроки и порядок уплаты налога, а также налоговые льготы для их применения налогоплательщиками.

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, кто является плательщиков данного налога, как определяется налоговая база, размер ставки налога на имущество в 2018 году, какие существуют отчетные и налоговые периоды, каков порядок уплаты, а также другие не менее важные вопросы.

Плательщики налога на имущество

Плательщиками налога на имущество являются:

  • российские организации;
  • иностранные организации (которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие недвижимое имущество в собственности на территории РФ).

Плательщиками налога на имущество признаются физические лица, которые обладают правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (Глава 32, статья 401 НК РФ).

Объектом налогообложения физических лиц признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга , Севастополя):

1. Жилой дом.
2. Жилое помещение, квартира или комната.
3. Гараж.
4. Объект незавершенного строительства.
5. Единый недвижимый комплекс.
6. Иные здания (строения, сооружения и помещения).

Налог на имущество организаций в 2018 году не платят:

  • юридические лица, переведенные на уплату ЕНВД (Единый налог на вмененный доход);
  • субъекты малого бизнеса, применяющие УСН (Упрощенную систему налогообложения).
  • ООО и предприниматели, применяющие ЕСХН, независимо от состава, имеющегося у них имущества.

Однако в двух случаях предприниматели и организации, применяющие УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество.

В первом случае это налог на жилые дома и помещения, не внесенные на баланс основных средств.

Во втором случае должны совпасть два условия:

1. В собственности имеется административно-деловой или торговый центр, либо даже просто они владеют помещениями в них, или нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.

2. Вышеперечисленная категория недвижимости должна быть включена в специальный перечень. Этот перечень утверждается нормативным актом правительства того региона, в котором находится здание или помещение. Перечень должен быть опубликован по состоянию на 1 января отчетного года на официальном сайте субъекта РФ.

При этом налог на недвижимость будет уплачиваться с кадастровой стоимости имущества.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе « Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» . Достаточно ввести один из трех параметров: кадастровый номер объекта, условный номер или адрес и узнать кадастровую стоимость.

Земля не признается объектом налогообложения.

Налоговая база

Налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается с учетом начисленного взноса по нормам амортизационных отчислений в соответствии со стандартами бухучета.

В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ , средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения за отчетный период, определяется, как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Для определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества, следует учитывать, что имущество, переданное для осуществления совместной деятельности, остается на балансе у передавшей организации. Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество возлагается на эту организацию.

Ставки налога на имущество в 2018 году

Величина предельной ставки налога на имущество организаций в 2018 году не может превышать 2,2% и не может опускаться ниже 0,1 %.

В случае если на территории субъекта РФ установлен налог, законодательные органы субъектов вправе дифференцировать налоговые ставки от 0,1% до 2,2% (в зависимости от категории налогоплательщиков или имущества, выступающего объектом налогообложения).

Ставка налога на имущество физических лиц в 2018 году — от 0,1 до 2%.

Кроме того, НК предусмотрены льготы для некоторых организаций (статья 381). Для применения льгот организации обязаны вести раздельный учет по имуществу, подпадающему под действие льгот.

Отчетные и налоговые периоды по налогу на имущество

Налоговым периодом для налога на имущество признается календарный год.

Отчетные периоды для данного налога следующие:

В налоговые органы отчетность предоставляется по месту нахождения имущества организации не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При установлении налога, законодательные органы субъекта РФ имеют право устанавливать отчетные периоды.

По итогам года налогоплательщик должен подать декларацию в ФНС (не позднее 30 марта года, следующего за отчетным периодом).

Если у плательщика налога на имущество в течение календарного года имущество было продано, то декларацию можно подать досрочно. Если после этого у ИП или организации в течение этого же года вновь появится объект налогообложения, то придется предоставить уточненную декларацию и доплатить налог.

Порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей

В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ , сумма налога по итогам года рассчитывается как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Сумма налога на имущество в 2018 году по итогам налогового периода, которая подлежит уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год и суммами авансовых платежей (уплаченных на протяжении года).

Авансовый платеж по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (в размере ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период).

Субъекты РФ вправе право освобождать отдельные категории налогоплательщиков от внесения авансовых платежей по налогу (в течение всего года).

КБК для уплаты налога на имущество — 182 1 06 02010 02 1000 110.

Декларация по налогу на имущество 2018 года

Приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11 /895 утверждена форма декларации по налогу на имущество в электронном формате и порядок ее заполнения.

С 2011 года форма декларации постоянно менялась. Последнее изменение было утверждено приказом ФНС России от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271 . Новая форма декларации на имущество применяется, начиная с 13 июня 2017 года, за неполный налоговый период, а также при составлении отчетности за 2017 год.

Структура новой формы декларации при этом осталась прежней:

  • титульный лист;
  • раздел 1 («Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»);
  • раздел 2 («Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»);
  • раздел 3 («Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость»).

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество можно по следующей кнопке:

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2018 года

Требования, правила и порядок заполнения декларации по налогу на имущество сводятся к следующему:

1. В каждой строке должен указываться только один показатель. При отсутствии показателей необходимо поставить прочерки в соответствующих ячейках.
2. Все суммы прописываются в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек — округляются до полного рубля).
3. Текстовые показатели следует заполнять заглавными буквами. В последних незаполненных ячейках нужно поставить прочерки.
4. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.
5. На каждом листе декларации необходимо указать КПП и ИНН (организации).
6. Заполненный Раздел 2 предоставляют:

  • организации РФ;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства.

tbis.ru

Пример расчета налога на имущество

Точный расчет налога на имущество в 2018 году, прежде всего, зависит от того, кто выступает налогоплательщиком – физлицо или предприятие. Кроме того, для юрлиц важно, как определяется облагаемая база – по среднегодовой или же кадастровой оценке. Разберемся, как осуществляется расчет налога на имущество юридических лиц. Отдельно рассмотрены особенности расчета налога для физлиц.

Расчет налога на имущество в 2018 году

Порядок расчета налога на имущество организаций или граждан в 2018 г. по сравнению с 2017 г. не изменился. Как и ранее, предприятия определяют сумму к начислению и последующей уплате самостоятельно, а за физлиц эта обязанность возложена на налоговые органы. При этом формула расчета налога на имущество организации будет различаться в зависимости от того, какой вид стоимости используется – среднегодовой или кадастровый (стат. 375 НК). Что касается граждан, расчет налога на имущество физических лиц в 2018 г. ведется только из кадастровых показателей, так как с 2015 г. регламентирован именно такой механизм вычисления налога.

Обратите внимание! В некоторых регионах РФ может использоваться прежний алгоритм расчета, то есть из инвентаризационных показателей, поскольку единый переход на кадастровый метод должен завершиться к 01.01.20 г.

Расчет налога на имущество организаций

Все предприятия в процессе расчета обязаны начислять авансовые суммы по итогам установленных в стат. 379 НК отчетных периодов, а по результатам года (календарного) определяется итоговый платеж для уплаты в бюджет или же к уменьшению. Соответственно, первые вычисления будут сделаны уже в начале года, когда выполняется расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 г.

Математический расчет авансовых платежей по налогу на имущество, как и окончательной суммы, ведется исходя из применяемого способа – по среднегодовой стоимости либо по кадастровым данным. Как правило, большинством компаний используется первый вариант определения облагаемой базы (п. 1 стат. 375). Но если различные объекты имеют кадастровую цену, в отношении таких активов придется начислять налог из кадастровой стоимости (п. 2 стат. 375).

Сам расчет авансов по налогу на имущество 2018 несложен – для начала устанавливается база для налогообложения, затем полученная величина перемножается с действующей в регионе ставкой. При необходимости применяются льготы и коэффициенты владения. Чтобы не допустить ошибок, необходимо использовать принятые формулы.

Расчет налога на имущество организаций 2018 по среднегодовой стоимости:

Сумма налога за год = Величина стоимости среднегодовой х СН (ставка по налогу).

Величина стоимости среднегодовой = (Сумма остаточной стоимости объектов по состоянию с 01.01. по 01.12 + по состоянию на 31.12) / 13.

Расчет налога на имущество за 1 кв 2018 г. по среднегодовой стоимости:

Сумма налога = Величина средней стоимости / 4 х СН.

Величина средней стоимости для 1 кв. = (Сумма остаточной стоимости по состоянию на 01.01 + на 01.02 + на 01.03 + на 01.04) / 4.

Обратите внимание! Если бухгалтеру необходимо определить значение средней стоимости за иной период, вычисление делается по общему алгоритму по нормам п. 4 стат. 376 НК. При этом изменяется число месяцев, по состоянию на которые берется величина стоимости остаточной, и частное. Последний показатель установлен как число 4 для 1 квартала, число 7 – для полугодия, 10 – для 9 мес.

Налог на имущество организаций – пример расчета 2018

Любой пример расчета налога на имущество юрлиц покажет, что в начале выполняется авансовый расчет по налогу на имущество, а затем (по результатам года) – окончательный. Для понимания методики начисления суммы налога приведем типовой пример для предприятия, исходя из среднегодовых данных. Информация берется из учетных сведений за 2018 год.

Годовой расчет по налогу на имущество, срок сдачи до 30-го марта, выполняется так. Предварительно определяется средняя стоимость за год, затем вычисляется сумма платежа:

  • Стоимость среднегодовая = (1750000,00 + 1675000,00 + 1600000,00 + 1525000,00 + 1450000,00 + 1375000,00 + 1300000,00 + 1225000,00 + 1150000,00 + 1075000,00 + 1000000,00 + 925000,00 + 850000,00) / 13 = 1300000,00.
  • Сумма налога за 2018 г. = 1300000,00 х 2,2 % (актуальная в регионе ставка) = 28600,00.

В середине года выполняется расчет налога на имущество по 1 кв 2018 г., полугодию и 9 мес. Затем для определения платежа к доплате от итоговой суммы вычитаются авансы:

  • Аванс за 1 кв. – 9006,00.
  • Аванс за полугодие – 8388,00.
  • Аванс за 9 мес. – 7769,00.
  • К доплате за 2018 г. – 3437,00.

Учет расчетов по налогу на имущество

Для корректного отражения начислений в учете предприятия используется справка расчет налога на имущество – образец можно найти в интернете. Документ составляется произвольно в письменном виде и подписывается ответственным должностным лицом бухгалтерии юрлица. Проводки выполняются на сч. 68 на соответствующем субсчете в корреспонденции со сч. 91 или затратными счетами – 44, 26, 25, 20, 23. Выбранный способ следует утвердить в учетной политике компании.

Обратите внимание! Нулевой расчет по налогу на имущество 2018 может возникнуть у тех предприятий, облагаемые объекты которых полностью самортизированы, но не списаны с баланса и продолжают числиться в учете. При заполнении декларации в этом случае сумма к уплате будет отсутствовать, но заполнить отчет необходимо, чтобы обосновать расчеты.

Расчет налога на имущество физических лиц

Для уплаты имущественного налога гражданам рассылаются уведомления, в которых уже содержится расчет сумм за год. При этом объектами налогообложения считаются перечисленные в стат. 401 НК активы. При вычислении этого фискального платежа налоговые работники используют данные о кадастровой цене, а также инвентаризационной; применяют утвержденные в регионе ставки и коэффициент-дефлятор. Дополнительно для вычисления требуются сведения по вычитаемой из базы площади жилья или размере вычета по стат. 403. Если налогоплательщику положены льготы, их также необходимо учитывать.

Для удобства граждан размещен на сайте ФНС налоговый калькулятор по расчету налога на имущество. Здесь каждый может самостоятельно проверить правильность уплаты суммы. Чтобы уточнить информацию, потребуется последовательно ввести данные о виде налога, периоде вычислений, регионе расположения объекта, основных характеристиках. К последним относят инвентаризационную цену актива, площадь в кв. м., вид недвижимости, размер принадлежащей физлицу доли, общий период официального владения, применяемую ставку, процент льготы. После того, как вся информация вбита в поля, выполняется онлайн расчет налога на имущество физических лиц за нужный год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Это интересно:

  • Назарова и а юрист Решения и заключения ККС Заключения по вопросам рекомендации на вакантные должности ЗАКЛЮЧЕНИЕ г. Санкт-Петербург 25 октября 2013 года Квалификационная коллегия судей города Санкт-Петербурга в составе: Председательствующего […]
  • Старая редакция фз об осаго Федеральный закон "Об ОСАГО" Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" С изменениями и дополнениями от: 24 декабря 2002 г., 23 июня 2003 […]
  • Краткий закон о сми Закон "О СМИ" Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2124-I"О средствах массовой информации" С изменениями и дополнениями от: 13 января, 6 июня, 19 июля, 27 декабря 1995 г., 2 марта 1998 г., 20 июня, 5 августа 2000 г., 4 августа 2001 г., […]
  • Закон 114 рф Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 114-ФЗ "О противодействии экстремистской деятельности" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 114-ФЗ"О противодействии экстремистской деятельности" С изменениями и […]
  • Закон о предприятиях и предпринимательской деятельности 1991 Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г. N 445-I "О предприятиях и предпринимательской деятельности" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г. N 445-I"О предприятиях и предпринимательской […]
  • Закон о пенсионное обеспечении военнослужащих Закон РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и […]