Оглавление:

Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах?

Отправить на почту

Налог на имущество ИП в 2017-2018 годах подчиняется правилам, в существенной мере обновленным для их применения с 2015 года. Основное новшество – 2015: налог на имущество ИП в определенных случаях придется платить, даже если он является спецрежимником.

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

До 2015 года налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующих правил:

1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся следующим образом.

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Платить ли налог на имущество ИП в 2015–2018 годах

С 2015 года в НК РФ добавилась гл. 32 «Налог на имущество физических лиц», которая стала регламентировать в т. ч. и порядок уплаты налога на имущество ИП.

Для спецрежимников в отношении этого налога можно выделить следующие особенности:

  • ИП- упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

  • Для ИП на вмененке правила уплаты налога на имущество аналогичны действующим для ИП на УСН.

Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

  • На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.

Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

Налогом на имущество ИП до 2015 года был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Налог на имущество индивидуального предпринимателя (ИП)

В результате существенных изменений часть имущества выведена из налогообложения (движимость, оприходованная после 2012 года).

По другой собственности существенно изменились правила начисления (недвижимое имущество, включенное в перечни кадастровой стоимости).

Содержание

Однако все эти нововведения отразились на деятельности предприятий и не коснулись индивидуальных предпринимателей. Существовавшие ранее правила начисления налога на имущество для предпринимателей остались прежними.

Платит ли налог на имущество ИП в 2018 году? ↑

В целях налогообложения налогом на имущество индивидуальный предприниматель может рассматриваться двояко, т.е. как физическое лицо и как ИП, т.е. субъект предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности некоммерческую недвижимость, платит налог на общих основаниях.

Объектами налогообложения являются:

  • жилые объекты (квартиры, дома, их части, комнаты);
  • транспортные средства, на которые не распространяется транспортный налог (катера, яхты, вертолеты и т.д.)

Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей в своей деятельности используют специальные системы налогообложения, которыми предусмотрены упрощенные системы отчетности и сокращенное количество платежей.

Все режимы действуют на основании статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

Среди специальных систем, используемых ИП, необходимо назвать:

  1. УСН – упрощенная система налогообложения.
  2. ЕНВД — единый налог на вмененную деятельность.
  3. Патентная система налогообложения.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

ИП не платит налог на имущество при соблюдении двух условий:

  • его собственник является ИП и работает с использованием одного из спецрежимов;
  • принадлежащее индивидуальному предпринимателю имущество, используется для проведения деятельности, попадающей под действие специального режима налогообложения

Налоговая служба обладает полной информацией о системе налогообложения каждого из предпринимателей.

Об использовании недвижимости в бизнесе каждый предприниматель обязан уведомить налогового инспектора и подтвердить свое заявления документально.

Если на ЕНВД

По ЕНВД работают индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и попутным оказанием услуг.

С 2013 года данный режим налогообложения перестал быть обязательным и теперь выбирается на основании добровольного решения ИП.

Несмотря на то, что предприятия, работающие на ЕНВД, с 2018 года лишились льготы по налогу на имущество, предпринимателей эти изменения не коснулись.

Они продолжают пользоваться льготами в полном объеме, если сумеют подтвердить свое право на освобождение от налогообложения.

Упрощенные системы налогообложения предоставляются индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным критериям.

Переход на УСН ограничивается:

  • объемом полученного дохода (60 млн рублей);
  • количеством работающих лиц (100 человек);
  • наличием собственности с остаточной собственностью до 100 млн рублей

Получив право работать по упрощенной системе налогообложения, предприниматели получают право претендовать на льготы по налогу на имущество.

Вопрос о том, должен ли ИП платить налог на имущество рассматривается индивидуально по каждому ИП на основании поданного заявления.

Предприниматели, работающие на основной системе налогообложения, не имеют права на предоставление льгот по налогу на имущество, за исключением следующих случаев:

  1. Предприниматель получает льготу как гражданин на принадлежащие ему дома или квартиры.
  2. В рамках общей системы, часть деятельности выведена под патент.

Патентная система налогообложения является наиболее новым специальным режимом и введена в 2013 году.

Продаете наследуемое имуществе и хотите узнать налог? Читайте далее.

Основная особенность данного режима: его можно использовать наряду с другим видом налогообложения, например, с УСН, ЕНВД и общей системой.

Патенты выдаются на осуществление определенных видов деятельности, в основном розничной торговли, оказания услуг и общественного питания.

ИП на патенте также освобождается от уплаты ряда налогов, в том числе, налога на имущество. Патент на ведение деятельности приобретается по месту ее осуществления, в этом же регионе действует льгота на налог на имущество.

Порядок и срок уплаты ↑

ИП освобождены от предоставления отчетности по налогу на имущество и от самостоятельного определения суммы налога.

Все эти функции возложены на налоговую службу, которая в установленные сроки производит начисление и вручает плательщикам – физическим лицам уведомления по налогу на имущество.

Как рассчитать сумму

Обязанности по начислению налога на имущество возложены на налоговую службу, но каждый гражданин или ИП может самостоятельно рассчитать или проверить правильность начисленной суммы.

В уведомлении, присылаемом органами ФНС, приводится алгоритм расчета. Для его проверки необходимо проверить правильность всех приведенных данных.

Для этого ИП или гражданин должен знать:

  • перечень своего имущества и его инвентаризационную стоимость;
  • период владения имуществом (полный отчетный год или его часть);
  • величину налоговых ставок, которые определяется региональными законодательными органами;
  • наличие права на льготу.

С 2018 года в этот перечень добавится коэффициент-дефлятор, который будет ежегодно изменяться.
Если все перечисленные данные известны, то, чтобы начислить налог, достаточно их перемножить.

Если же налоговая служба в своем расчете ошиблась, например, не учла факт продажи одного из объектов собственности, то на основании заявления налогоплательщика производится перерасчет налога, но не более чем за 3 года.

На основании полученного уведомления в срок до 1 ноября плательщики — физические лица обязаны оплатить начисленные суммы.

В декабре 2013 года в законодательство были внесены изменения и, начиная с 2018 года, срок уплаты налога на имущество переносится на месяц вперед, т.е. со следующего года оплатить суммы нужно будет до 1 октября.

Уплату производят в приходных кассах банка или с помощью интернета через онлайн банки, принимающие платежные поручения в бюджет.

Индивидуальный предприниматель пользуется теми же льготами, которые предусмотрены для граждан. В перечень таких льгот попадают пенсионеры, участники боевых действий и некоторые другие слои населения.

Не являются объектом налогообложения объекты имущества:

  • используемые на основании договора аренды;
  • расположенные на территории других государств, но принадлежащие гражданам РФ.

Помимо общего федеративного списка льготных категорий каждый территориальный округ может предоставлять льготы по собственному усмотрению.

В ряде регионов от уплаты налога на имущество освобождаются многодетные семьи, семьи, имеющие детей-инвалидов и т.д.

О введении данных льгот местные органы самоуправления уведомляют путем официального опубликования документов, которыми утверждаются особенности регионального налогообложения.

Информацию о наличии льгот и освобождении от уплаты налога каждое физическое лицо должно предоставить в налоговую службу самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие существование права на льготу.

Заявление о предоставлении льготы подается ежегодно. Законодательно сроки представления такого заявления не установлены, но рекомендуется подавать их до 1 марта, так как в эти сроки ФНС получает информацию из органов регистрации имущества.

Допустимые объекты

Объектами налогообложения является вся недвижимость, принадлежащая индивидуальному предпринимателю.

Если здания или помещения используются в хозяйственной деятельности, то принадлежащие ИП на упрощенке, освобождаются от налогообложения.

Необходимые документы

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество ИП должен предоставить в местный орган ФНС заявление, составленное в произвольной форме, о предоставлении ему льготы на основании законодательства.

Использование недвижимости в хозяйственной деятельности подтверждается следующими документами:

  1. Договора аренды, если имущество сдается в аренду.
  2. Договора с заказчиками, покупателями или поставщиками, подтверждающие проведение хозяйственной деятельности.
  3. Платежные документы за оказанные услуги, работы, поставленные товары, свидетельствующие о получении дохода.

Ксерокопии данных документов прикладываются к заявлению, а оригиналы предъявляются для проверки по запросу сотрудников налоговой службы.

В том случае, если деятельность на период подачи заявления не проводится, в качестве основания для освобождения могут использоваться документы о проведении работ по ремонту или реконструкции помещений.

Подтверждается это расходными документами или договорами с ремонтными компаниями.

К подготовительным работам, в течение которых имущество освобождается от налогообложения, относится также период, в течение которого производится поиск арендаторов.

Для подтверждения используются объявления в печатных и других средствах информации, а также любые свидетельства по этому вопросу.

Консультации налоговой службы и судебная практика единогласно подтверждают, что временное неиспользование объектов собственности в активной деятельности не может служить причиной для отказа в предоставлении льготы по налогу на имущество.

Часто задаваемые вопросы: ↑

Как и в любой аналогичной теме, здесь образовываются вопросы и нюансы, требующие объяснения.

Какие налоги платит ИП, если будет сдавать в аренду имущество?

Поскольку предоставление имущества в аренду является одним из узаконенных видов хозяйственной деятельности, то налоги от аренды оплачиваются в общем порядке и зависят от режима налогообложения.

Узнать проводку при начислении налога на имущество можно здесь.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество? Читайте здесь.

Т.е., это может быть УСН, ЕНВД, налог на доходы физических лиц.

Если ИП продает свое имущество?

ФСН, предприниматели и суды ведут многочисленные споры по вопросу налогообложения операций продажи недвижимости. На сегодня налоговая служба придерживается следующей точки зрения.

Продажа индивидуальным предпринимателем своего имущества – это операция, подлежащая налогообложению. Начисление налога в этом случае производится в зависимости от режима деятельности предпринимателя.

Если ИП находится на УСН и в перечне его видов деятельности зафиксирован такой вид, как продажа недвижимости, то он оплатит только УСН с общей суммы продажи.

Предприниматели на других режимах, в том числе и на ЕНВД, по результатам продажи оплачивают налог на доходы и НДС.
Право уменьшить сумму платежа имеют граждане, прекратившие свою регистрацию в качестве предпринимателей.

Если имущество продается гражданином, то налог уплачивается только за недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет.

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности, специальные режимы налогообложения, имеют возможность не оплачивать налог на имущество, при условии, что данная недвижимость используется или планируется к использованию в их деятельности.

В течение следующих лет законодатели намереваются внести значительные изменения в порядке уплаты налога на имущество, в том числе и для предпринимателей.

buhonline24.ru

Предприниматель и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Объекты налогообложения имущества ИП

Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

  • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
  • жилых помещений (квартир, комнат);
  • гаражей, машино-мест;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объектов незавершенного строительства;
  • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.

Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

Когда возникает Обязанность по уплате налога

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

Освобождение от уплаты налога и льготы

В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на «спецрежимах»:

  • применяют упрощенку;
  • являются плательщиками ЕНВД;
  • применяют патентную систему налогообложения.

Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

  • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
  • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество

Даже если здание временно не используется в предпринимательской деятельности (например, находится на ремонте), индивидуальный предприниматель на спецрежиме вправе не платить налог на имущество в отношении этого объекта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810, которое ФНС направила в нижестоящие налоговые органы.

Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)

Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

Предприниматели на ЕНВД с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем по необлагаемым объектам налог на имущество платить не надо независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет (письма Минфина России от 14 января 2008 г. № 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).

По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26, ст. 400 НК РФ).

Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД , то по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

При этом облагаются налогом на имущество:

  • объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
  • имущество предпринимателя, используемое в личных целях.

Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).

Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН, ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)

Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

    заявление (.xls 161 Кб) (в произвольной форме). Заявление целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;

  1. Налог на имущество ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 2018
    С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража.
  2. НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости юрлиц и ИП
    С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.
  3. КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
    Что такое кадастровая стоимость недвижимости, земельного участка. Для чего её определяют.

www.assessor.ru

Налог на имущество при УСН

Похожие публикации

Компании и ИП, которые работают на упрощенной системе налогообложения, освобождены от уплаты целого комплекса бюджетных платежей, который у них заменяется общим «упрощенным» налогом. Однако с некоторыми дополнительными отчислениями в ИФНС сталкиваться все же приходится. Так, для отдельных случаев законодательством предусмотрена уплата налога на имущество при УСН.

Налог на имущество при УСН с 2016 года

Несколько лет назад налог на имущество упрощенцы не платили вообще, он считался исходя из остаточной стоимости основных средств, причем уплачивался лишь на общей системе налогообложения. Со временем ситуация изменилась. Сначала в 2013 году из базы по налогу на имущество исключили движимое имущество, то есть фактически налог стал начисляться только по недвижимости. Применение УСН все еще освобождало от необходимости расчетов с бюджетом по данному платежу. Но с 2015 года ИП и организации обязали платить налог на имущество на УСН. С 2016 года (так как основное правило – принятие местного закона об уплате налога на имущество) упрощенцев, которые должны платить этот налог, стало еще больше.

© фотобанк Лори

На данный момент платить налог на имущество при УСН надо в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Налог на имущество платится с объектов:

  • Торговые центры (комплексы), административно-деловые центры и помещения в них;
  • Нежилая недвижимость, предназначенная для размещения объектов бытового обслуживания и общепита, офисов, помещений для торговли.

Вы будете обязаны платить налог на имущество при выполнении 3 условий:

  1. Наличие права собственности на объект недвижимости и использование его в деятельности.
  2. Помещение (здание) должно находиться в том регионе РФ, в котором местным нормативным актом прописан порядок расчета налога на имущество из кадастровой стоимости.
  3. Это здание (помещение) должно войти в закрытый перечень объектов, по которым налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости. Вышеозначенный перечень также должен быть утвержден в конкретном регионе страны.

Из выше перечисленного можно сделать вывод: если организация или предприниматель владеет объектом недвижимости на правах собственника, но по объекту властями региона не была установлена его кадастровая стоимость, то налог на имущество по такому объекту уплачивать не потребуется.

Правила расчета налога на имущество из кадастровой стоимости одинаковы и для ИП, и для организаций на УСН. Однако предпринимателям считать налог нет нужды: они получат уведомление из ИФНС и на его основе заплатят указанную в нем сумму налога. Компании исполнять обязанности налогоплательщика должны самостоятельно. Так что далее важная информация в первую очередь для них.

Отчетный и налоговый период

Согласно ст. 379 НК РФ, налоговым периодом по имущественному платежу признается календарный год. Именно по итогам года организации-плательщики налога должны подать декларацию. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, по окончании которых организации перечисляют авансы по налогу на имущество.

Ставка по налогу на имущество при УСН

Ставки по налогу на имущество устанавливаются на местном уровне и не должны превышать 2,2%. Есть в НК РФ и дополнительные ограничения по размеру ставки налога на имущество. В 2016 году по объектам, налог по которым уплачивается из кадастровой стоимости, ставка не может составлять более 2%. Кроме того, местным властям разрешено устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или вида имущества. В конечном итоге все допущения по данной ситуации также находят свое отражение в местном законе, на который и должен ориентироваться плательщик налога. На данный момент такие законы, утверждающие кадастровую стоимость объектов недвижимости, имеются во всех 85 субъектах Федерации.

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

Под налоговой базой по налогу на имущество подразумевается кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, за который надо рассчитать налог. То есть, если налог вы считаете за 2016 год, стоимость берется на 1 января 2016 года. Организации обязаны самостоятельно определить налоговую базу и заплатить налог исходя из конкретной кадастровой стоимости каждого отдельного объекта, числящегося на балансе, и налоговой ставки для конкретного региона.

Налог на год составит произведение налоговой базы на установленную местным законом ставку налога. По итогам каждого квартала перечисляется четверть от общего годового платежа. А вот конкретные сроки уплаты авансов и конечного налога нужно опять же искать в местном законе.

Как отчитаться по налогу на имущество

ИП, как выше сказано, платят налог по уведомлению и декларацию не подают. Организации должны отчитаться до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

spmag.ru

Налог на имущество ИП на УСН

Добрый день, какие существуют способы освобождения от налога на недвижимое имущество ИП (на УСН), если это имущество используется в коммерческой деятельности — аренда, предоставление услуг. Помещения находятся в отдельно стоящем здании в Москве.

Ответы юристов (10)

Здравствуйте!
ИП на УСН и так освобождается от налога на имущество:

Статья 346.11. Общие положения
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Исключение составляет только имущество, включенное в специальный реестр, по которой налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости.

В Москве такой перечень имущества утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость». Если ваш объект в перечень не попадает, то налог вы платить не должны.

Есть вопрос к юристу?

Освобождение от имущественного налога установлено НК РФ. Как раз оно касается имущества, которое использует ИП в предпринимательской деятельности. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Перечень имущества необходимо смотреть в Постановлении Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость»

Алекс, добрый вечер! Согласно ст. 346.11 НК РФ

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности,за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

такми образом если данный объект недвижимости подпадает под виды недвижимости указанные в НПА правительства Москвы то, он подлежит налогообложению, если нет то в соот. с приведенной ст. НК от налога на имущество ФЛ он освобожден

Вот здесь есть перечень объектов

Уточнение клиента

Добрый вечер, спасибо за список. Наш объект в него входит. То есть, мы освобождены от налога или нет? Если не освобождены, какие есть варианты? Спасибо

02 Ноября 2016, 18:34

Алекс, если ваш объект входит в Перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, то вы должны платить налог на имущество физических лиц. При этом рассчитывать налог вам самому не требуется. Заплатить налог за 2015 г. необходимо было по уведомлению, полученному из налоговой инспекции, в срок не позднее 1 октября 2016 г., налог за 2016 год — по уведомлению из ФНС до 1 октября 2017 года (п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога
1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Уточнение клиента

Уведомление на оплату мы получили в октябре. Каким образом недвижимость попадает в список, при каких условиях и есть ли возможность исключить ее из списка. Оплата до 1 декабря. При этом кадастровая стоимость сильно завышена Здание с износом более 50%.

02 Ноября 2016, 19:58

Если входит то НЕ освобождены. Вариант только перестать быть собственником данного имущества либо оспаривать кадастровую стоимость в порядке 135-ФЗ «Об оценочной деятельности»

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

3. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

Нет особо никаких вариантов. Налог платить придется. Даже льготы, установленные ст.407 НК РФ применяются только по отношению к имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности.

Статья 407. Налоговые льготы
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Уточнение клиента

Ещё вопрос. Получается, что платить придётся все равно. Возможно ли получение рассрочку. И ещё вопрос. Как снизить кадастровую стоимость, есть ли надежда на успех и занимаетесь ли вы этими вопросами — по представление интересов. Спасибо

m.pravoved.ru

Это интересно:

  • Налог с продажи жилого дома с участком Продажа дома и земельного участка: как применить вычет? Альфия Р / 23 июля 2014 г. В 2012 году был приобретен земельный участок за 900 000 руб. На нем построен жилой дом, на который получено свидетельство о праве собственности в 2013 […]
  • Закон на установку тахографа Требования по установке тахографов Вопрос, обязательно ли ставить тахограф на транспортное средство, волнует многих владельцев коммерческого транспорта. Несмотря на то, что можно услышать, что установка тахографов по закону 2015 года […]
  • Зарплата прокурора рф Доход генпрокурора России Чайки в 2016 году превысил 9,2 миллиона рублей МОСКВА, 5 мая — РИА Новости. Доход генерального прокурора РФ Юрия Чайки за 2016 год превысил 9,2 миллиона рублей, что примерно на 400 тысяч больше, чем его […]
  • Росгосстрах выплаты по осаго 2014 РОСГОССТРАХ установил минимальные цены на ОСАГО Дата публикации: 13.04.2015 В большинстве регионов страны компания РОСГОССТРАХ во избежание возникновения социальной напряженности не будет поднимать цены на полис обязательного […]
  • Ст 32 закона о занятости населения в рф Статья 32. Условия продления сроков выплаты пособия по безработице и досрочного выхода на пенсию Информация об изменениях: Федеральным законом от 10 января 2003 г. N 8-ФЗ статья 32 настоящего Закона изложена в новой редакции Размеры […]
  • Возврат полученного вычета Возврат НДФЛ при покупке машины в кредит Число продаваемых автомобилей в кредит увеличивается с каждым годом. А возможен ли возврат НДФЛ, если машина была куплена в кредит? С этим вопросом мы обратились к экспертам службы Правового […]