Оглавление:

Что ожидает ЕНВД в 2018 году

Если вы собираетесь открыть небольшой магазин, парикмахерскую или сапожную мастерскую, стоит обратить внимание на этот режим налогообложения как на один из самых удобных и популярных.

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД, единый налог на вмененный доход, он же вмененный налог, он же «вмененка», что это такое? Вмененный — установленный законодателем гипотетически возможный доход от вашего бизнеса. Сколько бы вы ни заработали в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.

ЕНВД (расшифровка) — единый налог на вмененный доход.

ЕНВД — это специальный налоговый режим по деятельности. Он удобен как для предпринимателя, так и для налоговой, потому что не требует ведения налогового учета доходов. Особенно это касается небольшого бизнеса с большим количеством мелкой выручки.

Перейти на «вмененку» просто. Надо подать заявление о постановке на учет в местную налоговую. Режим налогообложения добровольный. Уйти с него можно при приостановлении деятельности, закрытии или с 1 января следующего года. Также вы обязаны уйти с «вмененки», если перестали укладываться в ограничения.

Ограничения по ЕНВД

«Вмененка» есть не во всех регионах

Применяется налоговый режим в вашем регионе или нет, зависит от решения муниципальных властей. Местный законодатель решает, какие виды деятельностей из списка в Налоговом кодексе взять, выбирает ставку налога от 7,5 до 15 % от вмененного дохода и решает, как применять коэффициент К2 в зависимости от конкретной территории или вида деятельности. Согласитесь, что продуктовые магазины на центральной улице и такой же, но во дворе удаленного района, будут приносить разный доход.

Например, ЕНВД в Пермском крае в 2018 году есть (подробнее на официальном сайте налоговой Пермского края), а в Москве нет.

Материалы по теме

30 фактов о ЕНВД

Такой облегченный режим налогообложения применяется для небольшого бизнеса. Например, нельзя применять «вмененку», если:

  • в организации среднесписочная численность более 100 сотрудников;
  • организация относится к крупным налогоплательщикам;
  • в организации более 25 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам;
  • услуги или торговля осуществляются в рамках договора простого товарищества или по договору доверительного управления имуществом;
  • организация или предприниматель — плательщик ЕСХН.

Кроме того, «вмененка» несовместима с торговым сбором, поэтому ЕНВД в Москве не применяется.

Ограничение по видам деятельности

Список видов деятельности по «вмененке» закрытый. Это значит, что ее можно применять только по конкретным видам деятельности, которые указаны в главе 26.3 НК РФ . В перечне есть пункт «Оказание бытовых услуг». До 01.01.2017 бытовые услуги определялись по ОКУН — классификатору услуг населению, который стал недействительным. Вместо него правительство предложило ориентироваться на классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Указанный в выписке ОКВЭД для ЕНВД (2017 и далее) не имеет значения. Важна фактическая деятельность. Бытовые услуги ЕНВД (2017, перечень) указаны в Распоряжении Правительства от 24.11.2016 № 2496-р.

Почему «вмененка» так популярна

Мелкий и средний бизнес очень любит этот режим налогообложения и боится, что его отменят. Каждый год возникают слухи об отмене ЕНВД, до какого года будет действовать «вмененка»? На сегодняшний день налоговый режим применяется до 01.01.2021.

Не нужно вести налоговый учет

На «вмененке» практически не требуются услуги бухгалтера. Налог заменяет собой несколько других: на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Как посчитать налог самостоятельно?

Формула для расчета:

БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога,

  • БД — базовая доходность. Зависит от вида деятельности и указана в главе 26.3 НК РФ;
  • ФП — физический показатель, т. е. количество работников в услугах, или посадочных мест, или метров торговой площади;
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Коэффициент, который должен корректировать базовую доходность на показатели инфляции;
  • К2 — имеет значение 1 или меньше, потому что является льготирующим. При предварительных расчетах можно принять за 1;
  • ставка налога может быть установлена от 7,5 до 15 %. Во всех регионах ставка 15 %.

Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:

  • базовая доходность = 6000 рублей;
  • физический показатель = 1 грузовой автомобиль;
  • К1 в 2018 = 1,868;
  • К2 возьмем равным 1;
  • ставка налога = 15 %.

В месяц получается 6000 × 1 × 1,868 × 1 × 15 % = 1681,20.

В квартал: 1681,20 × 3 месяца = 5043,60 рублей — начисленный налог. При этом к уплате налог будет меньше или его не будет совсем, если применить уменьшение на взносы и другие платежи.

Такой расчет можно провести один раз и заполнить декларацию за первый квартал. А потом копировать данные в декларации за следующие кварталы.

Когда надо отчитываться в налоговую

Отчитываются по налогу раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал, который длится с 01 января по 31 марта, надо отчитаться до 20 апреля;
  • за второй квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января следующего года.

По ЕНВД с 2018 года изменения сроков подачи декларации и уплаты налога не планируется.

Кассовый аппарат пока не обязателен

До последнего момента «вмененщики» могли не использовать кассовый аппарат. На конец 2018 законодатель планирует продлить срок этого послабления до середины 2019 для предпринимателей без работников, которые заняты в розничной торговле и общепите. Все остальные «вмененщики» должны до 01.07.2018 установить онлайн-кассу. Законодатель разрешил уменьшить рассчитанный налог на затраты по установке онлайн-кассы, но не более, чем на 18 000 рублей с установки одной кассы.

Экономические выгоды

Расчетный доход обычно ниже фактического. Например, вмененный доход на одного сотрудника в сфере услуг равен 13 485 рублей в месяц в 2018 (7500 рублей базового дохода, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,798 для 2018) или 14 010 рублей в месяц в 2018 (коэффициент-дефлятор повысится до 1,868 для ЕНВД 2018).

Такси при базовой доходности 1500 рублей на одно посадочное место, где автомобиль на 5 мест, из которых одно водителя, 10 788 рублей — налогооблагаемый доход в месяц в 2018 году и 11 208 рублей — в 2018.

Организации и ИП могут зачесть суммы, потраченные на пенсионные взносы, социальное страхование, оплату больничных листов по ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2018 и 2018 годы возможно для всех, кроме ИП без работников, в размере 50 %, а для ИП без работников — до 100 %.

Часто индивидуальному предпринимателю достаточно платить раз в квартал пенсионные взносы за себя, чтобы законно не платить налог.

Легкое прохождение налоговых проверок

Налоговые проверки у предпринимателей на «вмененке» проходят очень просто. Достаточно проверить декларацию на счетные ошибки и правильность применения коэффициентов и в некоторых случаях физический показатель, который применяется для расчета.

Риски применения «вмененки»

Несмотря на то, что «вмененка», казалось бы, — очень простой и понятный режим налогообложения, существует много нюансов его применения. Поэтому он требует большой осторожности.

  • Надо вовремя сняться с учета, если вы приостановили деятельность или закрыли точку. Потому что понятия «нулевая декларация» по ЕНВД не существует.
  • Неправильно заполненный товарный чек по первому требованию покупателя может привести к штрафу за несоблюдение кассовой дисциплины.
  • Если вы ведете деятельность не только по ЕНВД, надо вести раздельный учет. Например, вы не только торгуете в магазине, но и занимаетесь мелким оптом.
  • Всегда существует риск снятия у вас режима «вмененки» при проверке или в части выручки, или по всей выручке.

Иногда может измениться не сам закон, а его трактовка.

Будьте внимательны к деталям при заполнении декларации. Если торговая площадь для ЕНВД в 2018 году указана в договоре 50 м², а в декларации указали 20 м² фактических, остальное — подсобные помещения, то при проверке налоговая доначислит вам налог на 50 м² по договору.

«Вмененка» в 2018 году: изменения, свежие новости

Сравним ЕНВД в 2018 году и ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости в 2018:

  • Единый налог на вмененный доход продлен до 2021 года. Ходят слухи о планируемых серьезных изменениях в списке видов деятельности по ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости можно будет найти на нашем сайте сразу после их официального выхода.
  • Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.
  • До 01.07.2018 необходима установка онлайн-кассы для всех, кроме индивидуальных предпринимателей без работников в рознице и общепите. Затраты на установку онлайн-кассы можно компенсировать уменьшением вмененного налога, но не более чем на 18 000 рублей с одного кассового аппарата.

Налоговые новости всегда надо проверять на начало года, потому что возможны изменения и дополнения в Налоговом кодексе и местном законодательстве. Самая актуальная информация о налогах — на нашем сайте и на сайте налоговой. Налоговая инспекция также часто готовит официальные брошюры и методички. Например, по ЕНВД в Челябинской области в 2018 году на официальном сайте налоговой есть брошюра.

m.ppt.ru

Налог на имущество при УСН в 2018 году

Если организация или коммерсант выбирают работу с “упрощенкой”, они автоматически освобождены от необходимости уплаты ряда налогов. В том числе – налога на имущество при УСН. Но есть исключения, которые нужно знать. Рассмотрим подробно, как соотносятся другие налоги с УСН.

Преимущества спецрежима

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, упрощенцы освобождены:

    1. В большинстве случаев – от НДС с продажи ценностей.

Тем самым, отпадает необходимость вести регистры покупок и продаж, сдавать соответствующую отчетность и декларации, выписывать счета-фактуры. Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок.

    2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.
    3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

Когда платить налоги на «упрощенке»

Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Порядок следующий:

  • за I квартал – до 25 апреля включительно;
  • за полугодие – до 25 июля включительно;
  • за 9 месяцев – до 25 октября включительно текущего года.

Обратите внимание: отчитываться в ИФНС о перечислении авансовых платежей не нужно. Такой обязанности нет.

Итоговую сумму упрощенного налога за 2017 год фирме необходимо перечислить в бюджет до 31 марта 2018 года, а за 2018 год – до 31 марта 2019 года. Она же – крайний срок сдачи декларации по УСН.

НДС на «упрощенке»

Существует общий порядок, согласно которому бизнес, который работает на УСН, не имеет дела с НДС. В то же время, нужно сдавать декларацию и перечислять налог, когда речь идет:

  • об участии в договорах совместной деятельности и т. п.;
  • при выставлении счетов-фактур по своей воле;
  • в рамках трастовых сделок;
  • при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Сроки уплаты налога и сдачи отчетности зависят от конкретной ситуации.

Условия для налога на имущество в 2018 году

В целом все основные вопросы о налоге на имущество при «упрощенке» рассмотрены в ст. 378.2 НК РФ. В состав имущества, с которого придется платить налог, входят:

  • торговые и административно-деловые центры;
  • объекты торговли, бытового обслуживания либо общепита;
  • нежилые помещения, предназначенные под офисы;
  • помещения и жилые дома, которые не учтены на балансе как ОС.

Те виды имущества, которое облагается в регионе по кадастровой оценке, должны быть указаны в специальном законе субъекта РФ. Так, например, в 2015 году уплата это налога по кадастру была предусмотрена меньше чем в половине регионов России. Поэтому прояснять вопрос по конкретному объекту необходимо в зависимости от субъекта РФ. Обычно помогает запрос в ФНС и/или Росреестр.

Особенности

Для тех случаев, когда имущество не подходит под нормы указанного регионального закона, упрощенцы налог на имущество в 2018 году не платят. Если же имущество подходит под его критерии, необходимо учесть некоторые нюансы:

    1. Чиновники вашего субъекта РФ могут устанавливать индивидуальные налоговые льготы – для конкретных организаций. И потому рекомендуем проверять, не входит ли ваш бизнес в число таких счастливчиков.
    2. Ставка налога.

В пункте 1.1 статьи 380 НК РФ прописаны пределы максимальных ставок налога на имущество. При этом точное значение можно узнать только из регионального закона. Для каждого конкретного вида имущества эти ставки различаются.

У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. И регионы активно им пользуются. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона. Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм. То есть, в течение месяца после окончания квартала.

Имущественный налог рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта. Ее определяют в процессе государственной кадастровой оценки. Есть регионы, которые сразу указывают кадастровый показатель в перечне объектов, который утвердили.

В остальных случаях для того чтобы узнать кадастровую стоимость, необходимо лично подать запрос. Это можно сделать по почте в территориальный орган Росреестра. Либо через официальный ресурс этого ведомства https://rosreestr.ru, на котором можно получить сведения о внесении в государственный кадастр недвижимости.

Обязательные налоги на УСН

Те предприниматели и организации, которые владеют земельными участками, признанными объектами налогообложения, платят земельный налог. Таким образом, на УСН необходимо платить и этот налог.

Те коммерсанты и фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, уплачивают также и транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Здесь исключений для упрощенцев нет.

buhguru.com

Налог на имущество на ЕНВД в 2018 году

С 2018 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения.

Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2018 году.

Содержание

Что нужно знать? ↑

Изменения в законодательстве в 2018 году касаются владельцев собственности не везде. Поскольку налог на имущество считается региональным платежом, особенности, размеры и начало уплаты зависит в первую очередь от местных властей и активности, проявленной ими в этом вопросе.

Для вступления в действие налога необходимо, чтобы были разработаны и опубликованы положения, касающиеся ставок налога.

Обязательным условием для уплаты является наличие опубликованного перечня всех объектов недвижимости с их кадастровой стоимостью.

В том случае, если плательщик ЕНВД обнаружил принадлежащее ему имущество в подобном списке, он обязан платить и декларировать налог на имущество. В противном случае платить никто не обязан.

Видео: что нужно знать о едином налоге на вмененный доход

В 2018 году налог на имущество организаций при ЕНВД распространяется на строго ограниченный круг объектов недвижимости, а именно, на помещения, базой для налогообложения которых служит их кадастровая стоимость.

Под эти требования попадают здания, предназначенные для размещения торговых и офисных помещений.

Налог будет начисляться как в целом на здания, так и на отдельные помещения, в них расположенные и принадлежащие различным владельцам.

Таким образом, объектами налогообложения становятся офисные здания, торговые центры, помещения, в которых производится розничная торговля, или расположены организации, оказывающие бытовые услуги общепита.

Платится ли налог по другой недвижимости? Прочая недвижимость, принадлежащая плательщика ЕНВД, например, складские, производственные или обслуживающие помещения, налогом на имущество облагаться не будут.

База налогообложения

Базой налогообложения налогом на имущество в 2018 году для субъектов ЕНВД является кадастровая стоимость помещений, независимо от того проводящих коммерческую деятельность или предназначенных для нее.

Для определения величины кадастровой стоимости можно взять справку об этом в Росреестре, но более надежным и бесплатным источником является опубликованный региональный перечень всех объектов.
Данный перечень органы власти должны опубликовать на 1 января отчетного года.

По состоянию на эту дату были опубликованы перечни и приняты дополнительные законодательные нормы только в 4 регионах страны, в том числе: Амурской, Кемеровской и Московской областях и городе Москва.

В связи с этим, уплачиваться налог на имущество в 2018 году будет только на территории этих регионов.

Если предприятия зарегистрированы в другой местности, но имеют попадающую под налогообложение недвижимость в перечисленных территориальных объединениях, то они также обязаны уплачивать налог на имущество, начиная с 1 июля.

Порядок определения налоговой базы для организаций (ООО), переведенными на ЕНВД

Для того чтобы определить налоговую базу по налогу на имущество в 2018 году достаточно знать кадастровую стоимость здания или его части и ставку налога, утвержденную в регионе.

Для тех, кто является единственным владельцем собственности, базой налогообложения является общая стоимость.

В большинстве случаев деловые и торговые центры принадлежат одновременно множеству владельцев, выкупивших по частям торговые или офисные площади для своих предприятий.

В этом случае база налогообложения определяется исходя из площади помещения и ее процентного участия во всей площади и соответственно в общей стоимости.

Хотите узнать о налоге с продажи имущества, который в собственности более 3 лет: посмотрите здесь.

Для этого определяют долю, разделив размеры участка на общую площадь. Затем полученную долю умножают на общую стоимость.

Нужно ли платить? Подобные вопросы возникают в отношении инженерных сетей зданий, которые учитываются среди основных фондов и приравниваются к движимому имуществу.

Специалисты Минфина РФ пришли к выводу, что поскольку инженерные коммуникации являются неотделимой частью здания и их цена входит в кадастровую стоимость, то они не являются самостоятельным объектом налогообложения и налог на них отдельно не рассчитывается.

Тот факт, что инженерные сети и сооружения учитываются в составе основных средств под индивидуальными инвентарными номерами, при этом не учитывается.

При совмещении с ОСНО

Налоговым законодательством предусмотрена возможность одновременно совмещать несколько схем налогообложения, т.е. наряду с налогом на вмененную деятельность можно использовать общую систему налогообложения.

При наличии подобного совмещения предприятие обязано вести раздельный учет и рассчитывать все налоги в соответствии с использованием тех или иных фондов в различных налоговых системах.

В связи с тем, что до 2018 года все плательщики ЕНВД были освобождены от налога на имущество, помещения торговых и деловых центров, используемые в деятельности, попадающей под ЕНВД, исключались из налогообложения.

Начиная с 2018 года, предприятию придется начислять до 1 июля налог на имущество по ранее действовавшим нормам, исходя из среднегодовой стоимости имущества, а с 1 июля дополнительно сдавать расчет по недвижимости, имеющей кадастровую оценку.

Изменения в законе

Изменения в законодательстве по налогу на имущество приняты 2 апреля 2018 года Федеральным законом № 52-ФЗ. Согласно общепринятым законодательным нормам изменения в законе начинают действовать со следующего налогового периода после опубликования.

Для большинства налогоплательщиков данные изменения вступают в действие с 2018 года. Исключением стали предприятия на ЕНВД, которые имеют квартальный период отчетности.

Для них следующий за публикацией период наступает 1 июля и соответственно изменения в законе становятся актуальными с этой даты.Разъяснение Минфина по данному вопросу было дано письмом от 02.06.14 года.

Закон от 02.04.2014 года подтверждает право плательщиков ЕНВД на льготу по налогу на имущество на все объекты, кроме тех, которые имеют кадастровую стоимость.

Каждый регион имеет право вносить свои изменения в правила налогообложения налога на имущество. Например, в городе Москве утверждена льгота, согласно которой налогом облагаются только площади с размером более 300 квадратных метров.

При расчете общая налогооблагаемая площадь уменьшается на 300 кв.м. и оставшаяся величина становится основой для начисления налога.

Но для того, чтобы воспользоваться данной льготой, предприятие должно существовать не менее 3 лет, иметь численность от 10 до 100 человек, и иметь годовую выручку в расчете на одного сотрудника не менее 2 млн. рублей за год и общую годовую выручку не более 400 млн. рублей.

Данные ограничения не позволяют воспользоваться льготой, как крупным богатым субъектам, так и предприятиям-однодневкам, не имеющим сотрудников, и получающих только доходы от сдачи имущества в аренду.

Как рассчитать налог на имущество при ЕНВД в 2018 году? ↑

С 01. 07. 2018 года предприятия, которые применяют ЕНВД, должны уплачивать налог на имущество.

Федеральным Законом от 02. 04. 2018 года № 52-ФЗ были внесены изменения в ст. 346. 26 НК РФ в части уплаты этого налога.

Распределение по регионам

Уплата налога на имущество будет касаться только тех объектов, чья налоговая база рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости.

Каждый регион РФ должен самостоятельно рассчитать кадастровую стоимость этих объектов, и утвердить её.

После этого в регионе издаётся закон, в котором определены положения расчета налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости.

Кроме того, эти сведения должны быть опубликованы на официальном сайте Росреестра для каждого региона.

Также эти сведения можно будет найти на официальных сайтах субъектов федерации. Сделать это нужно до 01. 01. 2018 года включительно.

Если местные власти этого не сделают, то «вменёнщики» не должны уплачивать налог с 01. 07. 2018 года.

Кроме того, в НК РФ указаны разные налоговые ставки по регионам. Для Москвы и области они в 2018 и 2018 году несколько выше, чем для других регионов.

Но, в 2018 году налоговая ставка будет для всех регионов одна.

Определение кадастровой стоимости

Каждый субъект федерации самостоятельно определяет кадастровую стоимость объектов недвижимости.

Перечень имущества, для которого субъекты федерации уже определили кадастровую стоимость можно узнать из следующих источников:

  1. Официальный сайт Росреестра.
  2. На официальных сайтах субъектов федерации.
  3. В налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости.

Данные должны опубликовываться не позднее 01 января расчётного налогового года, так как налог уплачивается по кадастровой стоимости на начало года.

В 2018 году властям регионов было поручено провести массовую кадастровую оценку стоимости всего недвижимого имущества. Это приведёт к тому, что сумма налога к уплате вырастет в несколько раз.

Многие предприятия до сих пор платят налог от остаточной стоимости имущества – то есть за минусом амортизации.

В 2018 году законотворцы планируют убрать эту «старую систему», и обязать все предприятия уплачивать налог исходя из кадастровой стоимости.

Расчёт суммы налога

Рассчитывать сумму налога к уплате необходимо исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.
Налоговая ставка установлена п. 1 ст. 380 НК РФ.

До 2018 года ставки по Москве и другим регионам будут немного разниться. Но, в 2018 году налоговая ставка для имущества, чья налоговая база определяется как кадастровая стоимость, будет единой для всех регионов нашей страны.

В 2018 году для Москвы и области налоговая ставка равна 1,5% от налоговой базы. В этом же году, но в других субъектах федерации ставка несколько ниже – 1,0%.

В 2018 году налоговая ставка будет равна в Москве и области будет равна 1,7%, а по регионам – 1,5%.

А в 2018 году налоговая ставка будет едина для всех субъектов и будет равна 2,0% от кадастровой стоимости имущества.

Произведение налоговой ставки и кадастровой стоимости объекта будет равно годовой сумме налога. Но, юридические лица должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи.

Авансовый платёж за квартал будет равен ¼ от суммы годового налога.

Но, так как предприятия на ЕНВД должны уплачивать налог только со 2-ого квартала, то сумма налога за 2018 год будет равная половине той суммы, которую необходимо бы было заплатить.

С 01. 01. 2018 года «вменёнщики» уже будут уплачивать полную сумму налога исходя из процентной ставки по региону.

Компания ООО «Гамма» владеет имуществом в Московской области – 2 помещения в торговом центре.

Их кадастровая стоимость равна 4 875 965 рублей и 2 584 032 рублей соответственно.

За 2018 год ООО «Гамма» должно будет заплатить в бюджет области:
((4 875 965 + 2 584 032) * 1,5%) / 2 = 55 950 рублей

Сумма авансового платежа за квартал будет равна:

111 900 * ¼ = 27 975 рублей.

Компания ООО «Родос» владеет 2 административными центрами – в Вологодской и Московской области.

Их кадастровая стоимость равна 10 546 238 и 15 546 087 рублей соответственно.

За 2018 года ООО «Родос» обязано уплатить в бюджет Вологодской области:

(10 546 238 * 1,0%) / 2 = 52 731,2 рублей

Авансовый платёж за квартал будет равен:

105 462,4 * ¼ = 26 365,6 рублей

За 2018 года ООО «Родос» должно будет уплатить в бюджет Московской области:

(15 546 087 * 1,5%) / 2 = 116 595,7 рубля

Авансовый платёж за квартал будет равен:

233 191,4 * ¼ = 58 297,8 рублей

Как уже упоминалось, «вменёнщики» должны платить налог на своё имущество, начиная с 01. 07. 2018 года – то есть со 2-ого полугодия.

Если власти региона не успели к этому времени провести кадастровую оценку необходимого недвижимого имущества, то предприятиям на ЕНВД этого региона сильно «повезло».

Уплачивать налог они должны с того месяца, когда будет утверждён законопроект, в котором указано, какую сумму брать для налоговой базы.

Отчётность ↑

Предприятия, которые с 2018 года должны платить налог на имущество, используют формы отчетности, используемые плательщиками на общей системе, в том числе:

  • налоговый расчет авансовых платежей;
  • налоговая декларация налога на имущество.

Последние изменения в данные формы внесены в конце 2013 года.

Полезные документы ↑

Основные документы для расчета налога на имущество – это:

  1. Региональные законы о данном налоге.
  2. Перечни имущества, с указанием их кадастровой стоимости, опубликованные в официальных источниках по регионам.
  3. Правила заполнения декларации по налогу на имущество.

Порядок освобождения ИП, применяющего УСН, от налога на имущество ↑

Надо ли платить налог на имущество ИП? Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, в 2018 году освобождаются от обязанности уплаты налога на имущество.

Статью о налоге на имущество, КБК и пени читайте здесь.

Интересуют льготы по налогу на имущество физических лиц? Читайте здесь.

Поскольку данный налог предпринимателям начисляет налоговая служба, предприниматель для того, чтобы воспользоваться льготой должен подать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают, что указанная недвижимость используется в его предпринимательской деятельности.

Это могут быть платежные документы, договора аренды, документы поставщиков, договора с заказчиками и т.д.

Отмена льготы по налогу на имущество для предприятий на ЕНВД – это существенное изменение условий налогообложения, которое в 2018 году охватило несколько областей, а в следующем году может затронуть налогоплательщиков всех регионов России.

buhonline24.ru

Какие изменения ждут юр.лиц и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Общие сведения о едином налоге на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки. Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество.

Виды деятельности, при которых в 2018 году может быть использован ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ — ССЫЛКА .

Видео — о видах деятельности, которые можно перевести на ЕНВД и о том, как определить какому коду она соответствует:

Если используете единый налог на вмененный доход, то советуем обратить внимание на полезные онлайн-сервисы, облегчающие расчет ЕНВД и подачу соответствующей декларации — ЭТОТ и ЭТОТ . Многие ИП и ООО дают хорошие отзывы об их работе.

Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

ЕНВД в 2018 году: какие изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности ждут ИП и ООО

Основные изменения в ЕНВД в 2018 году для ИП и юр.лиц связаны с:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Изучим подробнее сущность указанных изменений.

Новый коэффициент-дефлятор

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой:

Б — базовая доходность;

Ф — физический показатель;

К2 — коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1).

Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2018 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868 . В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).

Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2018 году немного возрастет.

Видео — как посчитать налог ЕНВД для ИП и ООО при розничной торговле, грузоперевозках, пассажироперевозках, для ресторанов и кафе:

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

Отсрочка применения онлайн-касс для некоторых категорий предпринимателей и налоговый вычет для ИП

В соответствии с действующим законодательством все плательщики ЕНВД имеют право не устанавливать онлайн-кассы (пользуясь вместо них устройствами для выдачи товарных чеков или оформляя такие чеки вручную) до 1 июля 2018 года.

Были приняты поправки в законодательство (подробнее — ЗДЕСЬ), согласно которым для некоторых категорий плательщиков ЕНВД введена отстрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года . А именно:

  • для всех плательщиков на ЕНВД (к слову, и на ПСН тоже), кроме тех, которые работают в области розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД (либо ПСН), работающих без работников самостоятельно, то есть, не имеющих штата наемных сотрудников.

Другое характеризующее ЕНВД в 2018 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами. Правда виды деятельности по ЕНВД в 2018 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России. Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Видео — как ИП и ООО перейти на вменёнку (пошаговая инструкция по заполнению заявления по бланкам ЕНВД-1 и ЕНВД-2):

Вычет по онлайн-кассе подлежит отражению в декларации ЕНВД. Ее структура, таким образом, также должна быть изменена законодательно.

Пока что налогоплательщики применяют старую форму отчета по ЕНВД — утвержденную Приказом ФНС России от 03.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 19.10.2016 года. Ожидается, вместе с тем, что в течение 1 квартала 2018 года ФНС внесет поправки в текущую редакцию формы декларации по ЕНВД, благодаря которым у налогоплательщика появится возможность отражать в отчете вычеты по онлайн-кассам.

online-kassa.pro

Это интересно:

  • Законы курской области о ветеранах Законы курской области о ветеранах Статья 1. Условия присвоения звания "Ветеран труда Курской области" Звание "Ветеран труда Курской области" присваивается лицам: а) имеющим трудовой стаж для женщин - 40 лет, для мужчин - 45 лет, в […]
  • Правило слова названия предметов План-конспект урока по русскому языку (1 класс) на тему: Слова-названия предметов, признаков и действий предметов и явлений. Вопросы, на которые отвечают эти слова. Овладение умением различать слова называющие предмет, признак […]
  • Юрист междуреченск Получить бесплатную юридическую консультацию в Междуреченске. Услуги юриста Междуреченск. Добро пожаловать на сайт юридической компании «РикВесТ»! Государство — это закон. Закон суров, и к нему надо как-то приспосабливаться. В […]
  • Законы притяжения не притянут Сила мысли и Закон Притяжения О том, какую силу имеет каждое слово, произнесенное человеком, и как отражаются произнесенные слова на его жизни – об этом уже была написана статья. Словом можно возвысить человека и, к сожалению, даже […]
  • Юрист бесплатно омск Бесплатная консультация юриста в Омске онлайн Ответим на все ваши вопросы в любой сфере права Оказываем бесплатные юридические консультации в Омске, а также жителям и гостям Омской области. Поиск грамотного юриста может […]
  • Клиент обратился с претензией Как вернуть деньги за планшет и взыскать неустойку, за отказ компании от исполнения гарантийных обязательств? 14 августа 2015 года я купил планшетный компьютер Билайн ТАБ ПРО за 5090 ( Пять тысяч девяносто)рублей по адресу: г. […]