Оглавление:

Какие налоги платит ООО

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

ООО на ЕНВД

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

kontur.ru

Какие налоги платят фирмы: налогообложение ООО в 2018 году

Понятие «фирма» пришло в русский язык еще в 19 веке. Так называлось иностранное торговое или промышленное предприятие, под маркой которого продавались товары и оказывались услуги. В наше время это слово сохранило свой смысл, и фирмой называют организацию, созданную для получения прибыли. А для того, чтобы эта прибыль была существенной, стоит разобраться, какие налоги платят фирмы.

Фирма как организационно-правовая форма

С точки зрения гражданского законодательства, фирма – это юридическое лицо или организация (в отличии от ИП, лица физического). А учитывая ее направленность на извлечение прибыли, организация эта коммерческая.

Из всего разнообразия коммерческих юридических лиц, разрешенных в России, самой популярной является общество с ограниченной ответственностью. Этой структурой достаточно легко управлять, а создать ее может единственный участник. Большая часть ООО в России относится к субъектам малого бизнеса, но даже для таких «малышей» предполагается достаточно большой годовой оборот – до 800 млн рублей.

По сути, вопрос о том, какие налоги платят фирмы, равнозначен вопросу: «Какие налоги платит ООО». Чтобы ответить на него, узнаем, какие виды налоговых режимов для обществ с ограниченной ответственностью действуют в России.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.

Для того, чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо получить общее представление о налоговых ставках по каждой из них. Приводим их в таблице:

Форма налогообложения для ООО не всегда зависит только от выбора налогоплательщика. Если на общей системе налогообложения могут работать все организации без исключения, то переход на льготные режимы требует соблюдения условий.

Ограничения к переходу на специальные формы налогообложения:

  1. УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»: годовой оборот не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Все ограничения для УСН установлены статьей 346.12 НК РФ.
  2. ЕНВД: имеет ограничения по количеству работников — не более 100 человек. Разрешены только некоторые виды деятельности: розничная торговля и общепит на площадях не более 150 кв.м.; бытовые услуги; автоперевозки; размещение рекламы и др. (полный список разрешенных видов деятельности указан в статье 346.26 НК РФ).
  3. ЕСХН: специальный режим для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий. Доля доходов от продажи такой продукции должна превышать 70% в общем объеме доходов.

Взносы за работников

Но налоги ООО, которые организация платит в рамках выбранного режима, это еще не все обязательные платежи в бюджет. Все работодатели в России за свой счет оплачивают страхование работников: пенсионное, медицинское и социальное.

Ставки взносов за работников по трудовым договорам в общем случае (если нет права на пониженные ставки) составляют 30% от выплат и состоят из:

  • Платежей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%;
  • Платежей на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  • Платежей на обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

В ФСС также уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).

Если работник принят по гражданско-правовому договору, то вознаграждение облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, а оплата взносов на ОСС должна быть предусмотрена договорными условиями.

Кроме того, при выплате зарплаты и других платежей в пользу работников, организация должна удержать из этих сумм и перечислить в бюджет 13% подоходного налога. Хотя НДФЛ оплачивается не за счет работодателя, но он в ответе за правильный расчет и своевременное перечисление этого налога.

Суммы взносов за работников, перечисляемые работодателем, учитываются при расчете налогов к уплате:

  • На УСН Доходы и ЕНВД уменьшается сам рассчитанный налог, но не более, чем на 50%;
  • На УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН уменьшается налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог.

О том, какие налоги платит ООО с учетом этих сведений, покажем на конкретном примере.

Как отличается налоговая нагрузка на разных режимах

ООО «Автосервис» в г. Краснодаре планирует заниматься ремонтом, техобслуживанием и мойкой автотранспорта.

Данные для расчета:

  • Доход в месяц – 1 000 000 рублей;
  • Расходов в месяц (зарплата, содержание помещений, коммунальные расходы, запчасти, реклама и др.) – 480 000 рублей, из них взносы за работников – 55 000 рублей;
  • Количество работников – 6 человек.

Надо рассчитать, какая форма налогообложения для ООО окажется для этого предприятия самой выгодной. Учитывая вид деятельности, можно выбирать из четырех налоговых режимов. Сделаем расчет налоговой нагрузки для каждого варианта, с учетом деятельности в течение года.

Чтобы выбрать самую выгодную систему налогов, проведите расчеты для каждой формы налогообложения (из тех, что актуальны для конкретного бизнеса).

УСН Доходы

Это самая простая для расчета система налогообложения, потому что в ней учитывают только полученные доходы. За год «Автосервис» получит 12 000 000 рублей дохода, а налог по ставке 6% составит 720 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

За год работодатель перечислил взносов на сумму 660 000 рублей, но рассчитанный налог за счет уплаченных взносов можно уменьшить не более, чем на половину. Итого, налоговые платежи за год составят 720 000/2 = 360 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Сначала рассчитаем налоговую базу: 12 000 000 рублей доходов минус 5 760 000 рублей расходов, получаем 6 240 000 рублей. Обратите внимание, что на этом режиме взносы не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов. Рассчитаем налог к уплате по ставке 15% (6 240 000 * 15%) = 936 000 рублей.

Здесь для расчета налога учитывают не реально получаемый доход, а вмененный, который определяется по формуле:

ФП * БД * К1 * К2, где:

  • Физический показатель (ФП) – в данном случае им является численность работников;
  • Базовая доходность в месяц (БД) — определяется на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор — устанавливает Минэкономразвития, в 2018 г. равен 1,868;
  • К2 – это корректирующий коэффициент – устанавливают региональные власти своими нормативными актами.

Данные для ФП и БД берем из статьи 346.29 НК РФ, а показатель К2 – из решения городской Думы Краснодара № 72 п.6.

Получаем, что вмененный доход этого предприятия в месяц составляет: 6 * 12 000 * 1,868 * 0,85 = 114 322 рублей (хотя ожидаемый доход предполагается почти в 10 раз больше). Годовой вмененный доход по этим данным составит 1 320 451 рубль, а налог по ставке 15% — 198 068 рублей.

Здесь действует такое же правило уменьшения рассчитанного налога за счет взносов, как и на УСН Доходы. Итого, на режиме ЕНВД уплатить в бюджет налогов надо всего 198 068/2 = 99 034 рубля за год.

Если не перейти на один из льготных режимов, придется работать на общей системе налогообложения и платить НДС и налог на прибыль:

  • НДС по ставке 18% — 2 160 000 рублей;
  • налог на прибыль по ставке 20% (учитывается выручка без НДС, т.е. 9 840 000 рублей) = 816 000 рублей.

Определенную часть НДС можно уменьшить за счет входящего НДС на сумму запчастей, закупленных для ремонта. Однако основная часть выручки в автосервисе составляет оплата за услуги, поэтому вычет будет небольшим. Освобождение от НДС ООО «Автосервис» получить не может, т.к. выручка превышает 2 млн рублей в квартал. Таким образом, налогообложение ООО в 2018 году самым выгодным оказалось на режиме ЕНВД.

Надеемся, что наши расчеты о том, какие налоги платят фирмы, помогут вам в выборе налогового режима для вашей организации. Для этого стоит получить консультацию бухгалтера еще до того, как вы приступите к реальной деятельности. Посмотрите видео по теме, чтобы закрепить знания:

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные новости для Малого Бизнеса РФ:

otkryt-ooo.ru

Какие налоги платит ООО?

Если вы уже определились, что организационно-правовой формой вашего предприятия станет общество с ограниченной ответственностью, то теперь вам следует выбрать и тип системы налогообложения.

Ведь именно этот фактор и влияет на то, какие налоги платит ООО 2011 году, а также всю совокупность их процентных ставок, которые общество должно внести в бюджет в результате ведения своей хозяйственной деятельности.

  1. Упрощённая система или УСНО;
  2. Традиционная система или ОСНО;
  3. Единый сельскохозяйственный налог;
  4. Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Что касается процентных ставок и того, какие налоги платит ООО, работающие с ОСНО, то вот их список:

Налоги ООО 2011, 2012 для ОСНО:

  1. На добавленную стоимость (НДС) – 18%; Уплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Для подтверждения суммы НДС применяется счёт-фактура.
  2. На прибыль – 20 %;
  3. На имущество – 2,2%;
  4. ЕСН (из вознаграждений физическим лицам) 26 %.

При использовании УСН нужно сдавать декларацию каждый квартал.

Один из недостатков ОСНО является то, что предприятиям, применяющим ОСНО невыгодно и неудобно сотрудничать с организациями, применяющими УСНО.

Вам ОСНО подойдёт в том случае, если вы не начинающее ООО, а более крупное, с многолетним стажем в бизнесе. Начинающим же ООО рекомендуется подробнее остановиться на УСНО. Обратите внимание, что при решении вами использовать УСНО, вы должны ещё при регистрации организации подать заявление о применении данной системы налогообложения. Также УСНО вправе применять только организации, на которых число сотрудников составляет не более 100 человек, а также доход такой организации должен составлять до 20 000 000 руб. в год. В общем, идеальный вариант для начинающего ООО, ищущего ответ на вопрос: какие налоги ООО в 2011 году платить.

Одной из главных преимуществ УСНО состоит в том, что на УСНО налоги ООО 2011 следующих видов не платит:

  1. На прибыль;
  2. На имущество;
  3. Единый социальный;
  4. На добавленную стоимость (НДС).

Сейчас разберём на примере расчёт налоговых взносов по УСНО со ставкой 6% (объектом налогообложения возьмём просто доходы).

Пусть за отчётный месяц ведения хозяйственной деятельности ООО получило следующие результаты и показатели:

  1. Общая выручка — 300 000 руб;
  2. Фонд заработной платы – 50 000 руб;
  3. Различные расходы (как постоянные, так и переменные) – 70 000 руб.

Рассчитаем, какие налоги ООО 2011 выплатит за отчётный месяц:

  1. НДФЛ – 50 000 * 13%(ставка НДФЛ)= 6 500 руб.;
  2. Взнос в пенсионный фонд – 50 000 * 14% = 7 000 руб.;
  3. Взнос в фонд социального страхования – 50 000 * 0,2 %= 100 руб.;
  4. Единый налог – 300 000 * 6%= 18 000 руб.;
  5. Согласно законодательству, мы можем из единого налога вычесть взнос в пенсионный фонд (но не более 50% от суммы единого налога, то есть не более 9 000 руб.) 18 000 – 7 000 = 11 000 руб.
  6. Общая сумма нами уплаченных налогов должна составить: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 руб.
  7. Теперь рассчитаем, какая сумма должна остаться на счету организации: 300 000 – 70 000 – 24 600 – (50 000 – 6 500)= 161 900 руб. Это и есть прибыль ООО.
  8. Теперь можем начислить себе и другим акционерам дивиденды, уплатив при этом взнос в НДФЛ по ставке 9 %. Если вся сумма пойдёт на дивиденды, то НДФЛ получится: 161 900*9%=14 571 руб.

Это и есть ответ на вопрос, какие налоги платит ООО в 2011 году.

Напоследок, обратите своё внимание, что начислять высокие дивиденды сотрудникам выгоднее, чем высокую заработную плату, ведь ставка налога в НДФЛ при начислении зарплаты равна 13%, а при выплате дивидендов – всего 9%. Выгода для организации в целом очевидна.

Какие налоги платит ООО в 2013 году

Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012–2013 году для ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения. На текущий момент основные налоговые режимы в России — это ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрошенная система налогообложения).

При выбранной ОСНО организации должны в полном объеме вести налоговый и бухгалтерский учет.

В 2012 году ООО на ОСНО уплачивали такие налоги:

  • «зарплатные» налоги сотрудников
  • налог на имущество организации (ставка региональная, не более 2,2%)
  • налог на прибыль (ставка 20%)
  • налог на добавочную стоимость — НДС (тарифные ставки 10%, 18%).

Тот же порядок уплаты налогов ООО на ОСНО сохранится и в 2013, порядок расчета и структура не изменятся.

Как уплачивает налоги ООО при ЕНВД 2013?

Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД, освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС. Единый налог в этом случае оплачивается исходя от показателей вмененного (а не реального) дохода, который для каждого вида деятельности установлен индивидуально. ЕНВД распространяется на определенные установленные законом виды деятельности и действует не во всех субъектах Российской Федерации. Обязательным применение ЕНВД было до 2013 года.

С 1.01.2013 переход на ЕНВД совершается добровольно. Уплачивать налоги при таком режиме необходимо раз в квартал. Для определения положенной к уплате сумме ЕНВД за налоговую базу принимается величина вмененного дохода, ставка ЕНВД составляет 15% этой величины.

Вдобавок к налогу ЕНВД от организации требуется проплачивать налоги на зарплату, которые рассчитываются с выплат работникам, то есть производить удержание НДФЛ и перечислять взносы на страхование.

Какие налоги нужно платить ООО на УСН?

Для субъектов малого бизнеса существует такой вид налогообложения как УСН (упрощенная система налогообложения). Применение «упрощенки» для ООО взамен общей (ОСНО) обладает целым рядом неоспоримых преимуществ: при работе на УСН организация не только освобождена от уплаты таких налогов, как налог на прибыль, на НДС, налог на имущество, но, кроме того, пользуется некоторыми льготами и сдает меньшее количество отчетов, что достаточно важно. кроме того, при работе на УСН возможно самостоятельно выбирать объект налогообложения — например, «доходы» (или «доходы минус расходы»), на основании чего и будет уплачиваться единый налог. Подробнее о том, что выбрать усн 6% или 15% — в нашей специальной статье.

Переход на УСН совершается добровольно. Уведомление о переходе на этот налоговый режим подавать нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году перехода. При непредоставлении такого уведомления в установленный срок ООО лишено права применения УСН до следующего календарного года.

www.reghelp.ru

Какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2018 году

Вы открываете общество с ограниченной ответственностью? Тогда не лишней будет информация о налоговых платежах, которые ожидают вас в 2018 году.

Чтобы бизнес был прибыльным, при открытии компании стоит учесть многие нюансы, главным из которых является вопрос о налогообложении.

Содержание

Ведь при грамотном расчете и своевременном исполнении своих обязательств по уплате налоговых сумм, организация сможет функционировать без проблем.

Что нужно знать ↑

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2018 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Статус юридического лица

Понятие юридического лица рассматривается в ст. 48 ч. 1 ГК. Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

  • должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
  • открывают счет в банковском учреждении;
  • имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

  • единство в организации, что отражает:
  1. Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
  2. Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
  3. Есть определенная цель открытия и работы.
  • юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
  • есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

  1. Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
  2. Ограничить предпринимательский риск.
  3. Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

  • создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
  • вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:
  1. Приниматься решение о создании.
  2. Оговариваться цель компании.
  3. Утверждаться Устав фирмы.
  4. Составляться договор учредителей.
  5. Проводиться распределения долей учредителей.
  6. Утверждена величина уставного фонда.
  7. Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).
  • зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

  1. Устава (2 экземпляра).
  2. Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
  3. Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
  4. Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

  1. Об учреждении ООО.
  2. Об утверждении учредителей.
  3. Утверждается уставной капитал компании.
  4. Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
  5. Оговаривается Устав.
  6. Рассматривается вопрос о подписании договора.
  7. Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается расписка о получении документации от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

  • свидетельство о госрегистрации юрлица;
  • документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
  • устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

Нормативная база

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с гл. 26.2 НК, а при ЕСХН – гл. 26.1 НК и т. д.

Произведение платежей регулируется ст. 58 НК. В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. 199 УК РФ.

Налоги и обязательные платежи ООО в 2018 году ↑

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

buhonline24.ru

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Статьи по теме

ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна: общую, или обычную (ОСН), упрощенную (УСН) или платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Системы налогообложения для ООО

Сразу оговоримся: обычная система уплаты налогов (ОСН) по сравнению с УСН и ЕНВД – самая громоздкая, самая неудобная, это подтвердит любой бухгалтер или кто-либо еще, кто хоть раз сталкивался с этой системой. Потому что, работая по ОСН необходимо уплачивать все основные налоги для ООО, отчитываться по ним, заполняя многостраничные декларации, ни в коем случае нельзя ошибиться в расчетах и цифрах, что, на самом деле сделать очень просто.

Попробуйте сервис аутсорс бухгалтерии Главбух Ассистент — профессиональные бухгалтеры разберутся с налогами и заполнят все необходимые документы. А вы сможете спокойно заниматься бизнесом.

Но вместе с тем, если ООО занимается крупным бизнесом, то оно при всем желании не сможет применить никакую другую систему налогообложения, кроме основной. Вообще, УСН и ЕНВД предназначены, главным образом, для мелкого и среднего бизнеса, для облегчения их налоговых обязанностей.

Налоги для ООО в 2017 году. Таблица налогов на ОСНО, УСН и ЕНВД

Налоги

Обычная система налогообложения (ОСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог на вмененный доход

Налог на добавленную стоимость – НДС 18%, в некоторых случаях 10%

Нет (за исключением случаев ввоза товаров из-за рубежа)

Налог на имущество 2,2%

Нет (за исключением недвижимости, по которой налоговая база определяется, как кадастровая стоимость имущества)

Все другие налоги: акцизы, государственные и таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, различные сборы (за пользование объектами животного мира и водой), плата за проезд по федеральным трассам.

Налоговый агент по НДФЛ

Соблюдение правил ведения кассовых операций

Составление и представление статистической отчетности

Как видим, различия между способами как платить налоги ООО касаются только самых крупных постоянных периодичных налогов: НДС, на прибыль и на имущество, уплаты которых ООО может избежать, если перейдет на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход. Первые два из них – федеральные, уплачиваемые в федеральный бюджет, последний – региональный. Обязанность по уплате этих трех налогов при наличии одной только системы налогообложения возникла бы у всех без исключения ООО. Поэтому отличие между ОСН, УСН и ЕНВД касается, главным образом, только этих самых крупных налогов.

Все остальные налоги для ООО, а также обязательные социальные платежи (в пенсионный и другие внебюджетные фонды, единый социальный налог ЕСН) обязано платить ООО в обычном режиме. Также ООО при выборе любой системы по уплате налогов обязано удерживать и перечислять в бюджет за своих сотрудников подоходный налог.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Чтобы перейти на «упрощенку» в ООО не должно работать больше 100 человек (средняя численность) и годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

По упрощенной системе налогообложения могут работать все бизнесы, кроме:

  • банков,
  • негосударственных пенсионных фондов,
  • страховых и инвестиционных компаний,
  • ломбардов
  • нотариусов,
  • тех, кто занимается игорным бизнесом,
  • тех, кто торгует на биржах,
  • тех, кто добывает и продает полезные ископаемые,
  • ООО, в уставном капитале которых другие организации участвуют больше, чем на 25 %. Те ООО, которые имеют на своем балансе основные средства с остаточной стоимостью более 100 миллионов рублей, также придется платить налоги по общей схеме.

ООО, перешедшие на упрощенную систему уплаты налогов, выбирают: либо платят 6% с общей суммы доходов своей фирмы, либо 15% с разницы доходов и расходов (т. н. налог с прибыли ООО). Есть еще такое понятие, как минимальный налог, равный 1% от доходов, он рассчитывается в любом случае. И если сумма налога, рассчитанная по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимальной суммы, то заплатить придется то, что больше: минимальный налог.

Те ООО, которые хотят перейти на УСН, должны написать в налоговую службу соответствующее заявление. Сделать это надо до конца текущего года, тогда перейти на УСН можно с начала следующего. К заявлению нужно будет приложить справки о средней численности и об остаточной стоимости основных средств за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября текущего года).

Если ООО только что зарегистрировалось (в течение какого-то года) и хочет сразу начать налоги платить по упрощенной схеме, оно должно заявить об этом в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет.

До конца налогового периода (налоговый период длится с 1 января по 31 декабря) с УСН перейти на другую систему уплаты налогов нельзя.

ООО на ЕНВД: какие налоги платить

ЕНВД – это аналог патента, только не для ИП, а для ООО. Эту систему ООО может выбрать только для некоторых видов деятельности, среди которых оказание бытовых услуг населению (химчистка, парикмахерские, ремонт одежды, обуви, мебели, техники), ветеринарные услуги, автосервисы и автомойки, автостоянки, услуги транспорта (если в гараже не более 20 автомобилей); единым налогом может облагаться торговля с торговым залом до 150 квадратных метров, общепит с залом обслуживания до 150 «квадратов», рекламные услуги на специальных конструкциях и на транспорте, гостиничный бизнес до 500 квадратных метров (например, небольшие хостелы).

ООО могут совмещать обычную систему по уплате налогов с ЕНВД. Например, у какого-то ООО есть основной бизнес (строительный, торговый и пр.), а есть еще какая-то параллельная непрофильная коммерческая деятельность, непрофильный бизнес – это может быть, своя автостоянка или автомойка, свой хостел или небольшой ресторан. Так вот ООО по своему основному бизнесу может налоги платить, исходя из обычной системы налогообложения, а непрофильный бизнес перевести на уплату ЕНВД. И таких непрофильных бизнесов, по каждому из которых можно платить ЕНВД (параллельно с обычной системой по основному бизнесу) может быть несколько.

Единственное, что нужно делать – соблюдать установленные для ЕНВД ограничения:

Средняя численность работников ООО до 100 человек.

Участие других юридических лиц в уставном капитале ООО не более, чем на 25%.

ООО обязаны вести раздельный учет имущества и всех параметров для расчета ЕНВД. Если в ООО несколько бизнесов, по которым платится свой ЕНВД, по каждому бизнесу весь учет ведется раздельно.

ЕНВД равен 15% от суммы потенциального дохода от того вида деятельности, который облагается этим налогом. Рассчитывается по специальной формуле с применением корректирующих коэффициентов, которые рассчитывают отдельно в каждом регионе.

Какую систему налогооблажения выбрать для ООО в 2017 году

Чтобы в итоге определиться, как платить налоги ООО, необходимо, в первую очередь, просчитать выгоду от применения той или иной системы. Сделать это очень просто. Руководитель ООО (его учредитель) знает, что он будет делать в ближайшей время, какой бизнес вести, какой объем выручки он ожидает получить, какие затраты он планирует понести и т. д. Зная все эти параметры планируемой коммерческой деятельности, можно просчитать налоги для ООО, которые придется заплатить: какая общая сумма налогового бремени получится, при применении одной из трех возможных систем налогообложения при всех прочих равных условиях. В итоге выбрать то, что более выгодно, какие налоги ООО и по какой схеме будет платить.

Если ООО пока некрупное и ему выгодно применять УСН или ЕНВД, но у собственника ООО или его руководителя есть амбиции вырастить из небольшой фирмы игрока крупного бизнеса, то можно поначалу работать на УСН или ЕНВД, а в дальнейшем, когда настанет такая необходимость, перейти на обычную систему.

Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

www.business.ru

Это интересно:

  • Правило по причащению Последование ко Святому Причащению Моли́твами святы́х отéц нáших, Гóсподи Иису́се Христé Бóже наш, поми́луй нас. Ами́нь. Царю́ Небéсный, Утéшителю, Ду́ше и́стины, И́же вездé сый и вся исполня́яй, Сокрóвище благи́х и жи́зни Подáтелю, […]
  • Новые законы в земельном кодексе Изменение редакции Земельного кодекса с 1 января 2017 года В первый день нового года вступит в силу новая редакция Земельного кодекса. Изменится порядок установления сервитута, а также правила изъятия участков в целях комплексного […]
  • Клиент обратился с претензией Как вернуть деньги за планшет и взыскать неустойку, за отказ компании от исполнения гарантийных обязательств? 14 августа 2015 года я купил планшетный компьютер Билайн ТАБ ПРО за 5090 ( Пять тысяч девяносто)рублей по адресу: г. […]
  • Снимки телескопа хаббл высоком разрешении Реальные фото Космоса в высоком качестве Каждый день на портале Kvant.Space появляются новые реальные фото Космоса. Космонавты без особых усилий снимают величественные виды Космоса и планет, которые приходятся по душе миллионам […]
  • Приказ 144 1995 Федеральный закон от 12 августа 1995 года N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" Изменения и поправки Принят Государственной Думой 5 июля 1995 года Настоящий Федеральный закон определяет содержание оперативно - розыскной […]
  • Как подать заявление к судебным приставам Утвержден порядок подачи документов в электронной форме судебным приставам Соответствующий приказ был разработан Минюстом России (приказ Минюста России от 30 декабря 2016 г. № 333). C 27 января у граждан появится возможность подавать […]