Оглавление:

Имущественный вычет при долевой собственности

Порядок предоставления имущественного вычета при долевой собственности можно разделить на две части:

  1. Порядок предоставления вычета при покупке жилья в случае, когда право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
  2. Порядок предоставления вычета при покупке жилья в случае, когда право на вычет возникло уже после 1 января 2014 года.

Почему мы разделяем порядок предоставления вычета?

Напомним, с 1 января 2014 года были введены в действие поправки в налоговое законодательство (статью 220 НК РФ). Изменения коснулись и порядка расчета суммы вычета в случае, когда жилье приобретается в общую долевую или совместную собственность. Поэтому мы рассмотрим два варианта предоставления вычета.

Первый вариант, когда право на вычет возникло у гражданина до 1 января 2014 года. При приобретении (строительстве) жилого дома в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. При оформлении объекта недвижимости в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться вычетом исходя из его доли в указанном имуществе. Стоит также отметить, что родитель может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.

Представим себе такой пример: супруги купили квартиру в декабре 2013 года в общую долевую собственность и у каждого размер доли составил ½ часть. Стоимость квартиры по договору покупки равна 5 600 тыс. руб. Как надо считать размер вычета? Вспомним, что максимальный размер вычета при покупке жилья составляет 2 млн. руб., а по условиям нашего примера мы видим, что стоимость квартиры равна 5 тыс. 600 руб. Поэтому для расчета суммы вычета мы будет брать максимальный размер вычета 2 млн. руб. (но не стоимость квартиры по договору). Поэтому, для каждого из супругов размер их вычета будет составлять по 1 млн. руб. (как ½ от 2 млн. руб.). При этом, стоит обратить внимание, что каждый из супругов имеет право на имущественный вычет. И если кто-то по какой-то причине не работает и не может временно воспользоваться правом на вычет, то передать свое право на вычет супругу (супруге). При общей долевой собственности нельзя не только передавать право на вычет второму собственнику, но и изменять по своему усмотрению (по заявлению) размер доли в праве собственности.

Второй вариант, когда право на вычет возникло у гражданина после 1 января 2014 года. Что это значит? Например, супруги купили квартиру (подписали договор покупки) в декабре 2013 года, а свидетельство о праве собственности на объект недвижимости было зарегистрировано в январе 2014 года, значит, право на налоговый вычет для супругов возникло уже в 2014 году. Для такой ситуации действует новый порядок. Теперь максимальная сумма вычета в 2 млн. дается не на объект недвижимости, как это было раньше, а на каждого собственника, при условии, конечно, что ранее собственники вычетом не пользовались. Приведем пример: допустим, супруги приобрели квартиру стоимостью 3 млн. рублей в равнодолевую собственность в марте 2014 года, тогда каждый из супругов имеет право на получение налогового вычета в размере ½ стоимости квартиры, но не более 2 млн. рублей. В нашей ситуации у каждого из супругов возникло право на получение налогового вычета в размере 1,5 млн. рублей (3 млн/2). При этом, если квартира куплена с использованием ипотечных средств, налоговый вычет по процентам делится аналогично вычету со стоимости объекта. Напомним, что предельная величина налогового вычета с процентов составляет 3 млн. руб. для каждого собственника. Также стоит подчеркнуть, что неиспользованный остаток налогового вычета, как в нашем примере, 500 тыс. (2 млн.-1,5 млн.) налогоплательщик вправе перенести на будущее и воспользоваться оставшейся суммой вычета при приобретении других объектов недвижимости.

ndflka.ru

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Пример: В 2018 году Богданов Н.П. и его отец Богданов П.Д. купили квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3 млн.руб. (доля каждого собственника составила 1/2). Для покупки квартиры Богданов Н.П. и Богданов П.Д. оформили ипотечный кредит на сумму 1.5 млн.руб., в котором выступили созаемщиками. Так как у Богданова П.Д. небольшой официальный доход, то они решили, что вычет по ипотечным процентам будет целиком получать сын. Для этого вместе с комплектом документов на вычет они подали в налоговый орган письменное заявление на распределение вычета по кредитным процентам (100% — Богданову Н.П. и 0% — Богданову П.Д.).
В результате покупки оба собственника смогут получить вычет в размере 1.5 млн.руб. со стоимости покупки квартиры (вернуть по 195 тыс.руб.). Богданов Н.П. сможет также получить вычет по кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из сособственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все сособственники. В этом случае для того, чтобы другие сособственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2017 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

verni-nalog.ru

Возврат при общей долевой собственности

Что такое общая долевая собственность?

Общая долевая собственность — это собственность, при которой имущество (например, квартира) разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.

Максимальный размер налога к возврату

Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн. рублей на человека, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн. рублей. Напомним, что для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно: — при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта-приема передачи готовой квартиры; — при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн. рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Момент возникновения права на вычет по процентам определяется годом, в котором был оформлен кредитный договор.

Как распределяется вычет? При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника. Пример. Николай и Анна в 2014 году приобрели квартиру в общую долевую собственность за 2 800 000 рублей. Согласно документам Николай владеет ? доли в квартире, а Анна – ? доли. Вычет распределяется между ними соответственно: Николаю – 700 000 рублей (2 800 000 * ?), Анне – 2 000 000 рублей (2 800 000 * ? = 2 100 000, что больше максимального размера вычета 2 000 000 рублей). Каждый из них сможет вернуть налог со своей части вычета, а Николай при покупке другой квартиры сможет вернуть налог еще с 1 300 000 рублей (2 000 000 – 700 000). Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты максимальный размер вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом). Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то вычет распределялся бы следующим образом: Николаю – 500 000 рублей (2 000 000 * ?), Анне – 1 500 000 рублей (2 000 000 * ?). Кроме того, вернув деньги с этих сумм, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн. рублей). Покупка доли по отдельному договору Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи ? доли в квартире), то в целях имущественного вычета считается, что Вы купили целый объект. В таком случае вычет не делится между сособственниками. Вы вернуть налог со всей суммы, потраченной на жилье и выплату процентов по ипотеке (с учетом установленного максимального размера вычета). Пример. Константин купил 1/2 долю в жилом доме за 2 000 000 рублей. Вычет не будет зависеть от того кто является его соседями и каковы их доли в праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений, разрешений или заявлений. Константин имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Вычет с доли ребенка получить нельзя? Можно. Это единственное исключение из правил, когда Вы можете получить вычет за другого человека. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу вычет с его доли получить уже не получится. Волнующий многих родителей вопрос – сможет ли ребенок получить уже свой возврат налога в дальнейшем? Ответ однозначный – да, сможет. При таком распределении Вы как бы забираете часть его вычета и заявляете его как свой собственный. Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет тоже вернуть налог по покупке жилья. Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка. Делается это по взаимному соглашению, которое подписывается и представляется вместе с декларацией 3-НДФЛ (заявлением на уведомление, если Вы хотите получать возврат через работодателя) в налоговую инспекцию. Пример. Сергей и Наталья купили квартиру за 4 500 000 рублей и оформили ее в общую долевую собственность следующим образом: Сергею принадлежит 1/3 доли, Наталье – 1/3 и их несовершеннолетнему ребенку – 1/3. Родители решили, что возврат денег за ребенка будет получать Сергей и подписали соответствующее соглашение. Сумма вычета, на которую может претендовать Наталья, составит 1 500 000 рублей (4 500 000 * 1/3). Сергей же получит возврат с суммы в размере 2 000 000 рублей (4 500 000 * (2/3) = 3 000 000, что больше максимальной суммы, поэтому берется 2 000 000). Ребенок права на имущественный вычет не теряет и сможет воспользоваться им в дальнейшем при покупке собственного жилья. Получение вычета с Налогией Налоговое законодательство написано языком, не всегда понятным для человека без специального образования. На этом зарабатывают многочисленные фирмы, обратившись в которые Вы подписываете готовую декларацию, даже не зная, что в ней написано. Мы разработали программу для подготовки декларации 3-НДФЛ, с помощью которой Вы можете не только самостоятельно оформить все документы на возврат налога, но и сделать это максимально выгодно для семейного бюджета.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать гораздо быстрее и дешевле:

www.nalogia.ru

Налоговый вычет при долевой собственности

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:21

Покупка недвижимости в общую долевую собственность порождает огромное количество вопросов касательно того, в каком объеме, как и кому из собственников должен быть выплачен налоговый вычет.

Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность

    С 01.01.2014 года в законодательные акты добавлены серьезные поправки, регулирующие вычеты при долевой собственности. Так, порядок оформления, а также суммы вычетов рассчитываются исходя из фактической даты, когда Вы стали обладателем недвижимости.

До конца 2013 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2014 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.

Пример 1

Пример 2

Налоговый вычет в случаях, когда у объекта недвижимости имеется два собственника

Налоговый вычет при покупке жилья на двоих собственников разделяется согласно доле каждого правообладателя приобретаемой единицы.

Пример 1

Пример 2

Во время купли части недвижимости или же при долевом участии, один владелец не может адресовать свою льготу на налоговый вычет второму владельцу. Исключения составляет совместная долевая покупка недвижимости супругами, а также при вычете за долю, принадлежащую ребенку.

Оставшуюся часть вычитания, которая не была использована, разрешается перенести на последующую покупку единицы недвижимости. Но не стоит забывать, что суммарная цифра налогового вычета обеих приобретений не может превышать 2 000 000 рублей.

Пример 3

Вычет при наличии трех, четырех и более собственников жилья

В случаях, когда жилье приобретается тремя и большим количеством лиц, объем налогового вычета зависит от доли каждого совладельца.

Пример

Налоговый вычет при реализации доли в квартире

Во время реализации доли жилплощади, которая находилась в собственности менее минимального установленного срока, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При этом, продавцу разрешается получение вычета при реализации своей части квартиры в размере 13% от уплаченного налога, но не больше, чем 1 000 000 рублей.

    Доля, подлежащая продаже, должна иметь государственную регистрацию в качестве самостоятельной единицы купли-продажи, а минимальный установленный период владения недвижимостью зависит от даты и способа приобретения права собственности.

Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет

Если доля квартиры была куплена ранее 1 января 2016 года, независимо от способа приобретения права собственности наименьшим сроком владения недвижимости является 3 года. Если доля квартиры продается до истечения этого периода, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При уплате налога он может получить вычет.

Пример 1

Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет

Если доля квартиры была приобретена после 1 января 2016 года, минимальный срок владения зависит от способа получения права собственности. Сохраняется минимальный срок в 3 года, если право собственности на нее возникло в следствии:

  • наследования или получения в качестве подарка от близкого человека;
  • приватизации;
  • передачи жилья посредством подписания договора пожизненного содержания.

Пример 2

В других случаях минимальным периодом владения считается 5 лет. Если владелец продает жилплощадь, не владея ею на протяжении вышеуказанного срока, он обязан подать декларацию НДФЛ и уплатить налог. Также, ему дается право на получение налогового вычета на сумму до 1 000 000 рублей. Можно не уплачивать налог, в случае если Вы владели долей квартиры дольше минимального срока.

Пример 3

Те, кто владел долей недвижимости более указанного выше минимального установленного срока, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога с ее продажи и от подачи налоговой декларации, согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году при оформлении жилья на двух собственников

При покупке квартиры в ипотеку в 2018 году на двоих собственников, которые не являются со заемщиками, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции по их желанию. Также, каждый получает льготу на вычет при покупке 1⁄2 квартиры в ипотеку. При этом, налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья и по ипотечным процентам:

  • Сначала возвращают вычет по стоимости недвижимости.
  • Затем возвращают вычет по стоимости процентов.

Сумма к возврату может достигать 13% от тех процентов, которые выплачиваются в рамках ипотеки.

Подробнее о вычете при покупке квартиры в ипотеку Вы можете прочесть здесь.

Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих

После изменений в НК, которые вступили в силу с 1 января 2014 года, при оформлении квартиры на двоих, на налоговый вычет могут рассчитывать оба собственника. Правда, льготой не могут воспользоваться те, кто сделал это ранее в полном объеме. Каждый из двух собственников получает налоговый вычет в пропорции равной его доли в приобретенной недвижимости.
Пример

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности

Существует два способа получения вычета за покупку квартиры в долевой собственности:

  • Оформления вычета через налоговые органы.
  • Оформление вычета через работодателя.

В первом случае требуется подать в инспекцию справку 3-НДФЛ, заявление и сопутствующие документы. Вычет, в таком случае, будет перечислен на расчетный счет заявителя.

Во втором случае необходимо взять в налоговой инспекции соответствующее уведомление и предоставить его работодателю. Если у заявителя два и более разных работодателей, он вправе самостоятельно выбрать того, кому подаст уведомление. После получения документа, работодатель будет до конца года выплачивать зарплату без удержания НДФЛ. Существенным минусом является то, что работодатель начнет выплаты только с того числа, когда получит уведомление, а не за весь положенный период.

Подробно о преимуществах и недостатках обоих способов получения налогового вычета Вы можете прочесть здесь.

Как правильно распределить доли при имущественном вычете

Доли при имущественном вычете автоматически распределяются согласно долям совладельцев. Перераспределение долей возможно только между супругами. Также возможна передача долей детей их родителям. В остальных случаях, закон запрещает перераспределять доли при имущественном вычете совладельцев.

Оформление налогового вычета при покупке доли в доме

При оформлении имущественного вычета на покупку доли в доме применяются те же правила, что и при покупке квартиры, поскольку законодательство РФ в части оформления налоговых вычетов, рассматривает и квартиры, и жилые дома, как равноценные объекты недвижимости.
Вычет при покупке 1⁄2 дома и участка, можно получить в полном объеме, который на данный момент составляет 2 000 000 рублей, в соответствии с пп.2. п1 ст.220 НК РФ.

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(56 оценок, средняя: 4,61)

nalogbox.ru

Налоговый вычет при долевой собственности: возврат налога при покупке доли в квартире

Как можно использовать имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире? Этот вопрос актуален, если жилье покупается несколькими людьми в долевой собственности или ведется долевое строительство квартиры или дома.

Важно понять, на какую максимальную сумму льготы может рассчитывать каждый из «хозяев» жилплощади, если у квартиры два или более собственников. Есть ли разница, если недвижимостью владеют супруги или другие родственники. И какие есть права на имущественную льготу у детей-собственников.

Как распределяется сумма вычета

Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть две ситуации, а именно: когда недвижимость куплена: до 1 января 2014 года или после этой даты.

До 2014 года

В случае, если покупка совершена до 2014 года, максимум, с которого можно забрать 13%, для всех вместе взятых покупателей одной квартиры будет составлять 2 миллиона. Эту сумму нужно разделить на каждого, в зависимости от того, какой долей он владеет.

Проще говоря, если у квартиры 2 хозяина, и каждому из них принадлежит ее половина, то вычет в 2 млн. тоже делим пополам. В данном случае, оба смогут вернуть налог с 1 миллиона. Если собственника три, то соответственно сумма 2 млн. делится на трех человек и т.п.

Пример. Два брата Акробатовых в 2012 году стали счастливыми обладателями элитной жилплощади в д. Чуваки Пермского края. Приобретение обошлось им в 4 200 000. При этом старшему брату принадлежит 2/3 квартиры, а младшему определили оставшуюся 1/3.

В декларации старший Акробатов отразит свою льготу 1 333 333 руб. (2 000 000*2/3), а младший всего 666 667 руб. (2 000 000/3). Соответственно, каждый сможет вернуть 13% от указанных сумм.

После 2014 года

Теперь финансовая составляющая долевых собственников значительно улучшилась! В случае, когда покупка недвижимости была сделана после 01.01.2014г., рассчет ведется от общей стоимости квартиры. И каждый владелец доли может заявить в декларации 3-НДФЛ реально уплаченную сумму, но не более максимального вычета в 2 миллиона рублей.

Налоговая льгота в 2 млн. рублей привязана теперь не к объекту недвижимости, а к каждому собственнику в отдельности.

Пример. Предположим, что свое имущество Акробатовы приобрели в 2015 году все по той же цене 4.2 млн. Старший из Акробатовых в этом случае получит 2 000 000 руб. вычета (4 200 000*2/3=2 800 000), а младшенький – 1 400 000 руб. (4 200 000/3), так как каждый может рассчитывать на льготу, не превышающую максимальный размер 2 000 000 руб.

Еще раз отметим. Максимальная сумма возврата на каждого долевого владельца может быть 2 000 000 руб. Но это только в том случае, если на жилье эти суммы были реально израсходованы. Так, если бы квартира обошлась двум братьям в 1.8 млн.рублей, то общая сумма вычета на обоих составила 13% именно от 1.8 млн.р.

Возможность перераспределения своего вычета

Перераспределить имущественный налоговый вычет при покупке доли или долевом участии в строительстве нельзя. Это относится к случаю, когда совершалась покупка квартиры в долевую собственность не супругами.

Что значит перераспределить? А это означает возможность одного владельца доли жилья уступить свое право на получение льготы другому владельцу, для того чтобы хотя бы один из них получил максимально возможную сумму имущественного возврата.

Пример. Нашим братьям Акробатовым хотелось бы получить максимальную льготу в 2 млн каждому. Ведь в прошлом примере у старшего излишек «сгорел», а младший «не дотянул» до возможного потолка. Но, увы, перераспределить по-другому суммы не получится, так как льготы начисляются согласно их долям, прописанным в Свидетельстве о регистрации собственности.

А вот если бы квартира была приобретена братьями в равных долях, то при сумме жилья в 4.2 млн.руб, каждый смог бы получить свой максимум в 2 млн.руб.

Но не все так плохо даже в нашей ситуации. Ведь младшенький может воспользоваться правом получения повторного вычета . И при покупке следующей квартиры вернуть себе разницу между возможным максимумом и текущей имущественной льготой.

Не получится перевести вычет и в такой ситуации, когда покупатель приобретает долю в квартире, в то время как другой частью владеет старый «хозяин». То есть, покупая долю за 1 500 000 руб., 500 000 руб. с доли второго владельца, который остался прежним, перенести не получится.

Также нельзя перераспределить вычет, если один из собственников уже воспользовался своим правом на получение льготы.

Проценты по ипотеке тоже распределяются

При общей долевой собственности льгота по ипотечным процентам распределяется между владельцами по таким же правилам, как и имущественный вычет. Отличие только в предельной границе, которая не должна превышать 3 млн.

В нашем примере с братьями Акробатовыми такой возврат по процентам распределился бы следующим образом.

Поскольку старшему принадлежит 2/3 жилплощади, то и вычет по процентам составит 2/3 от общей суммы ипотечных процентов, но не больше 3 млн., младший может воспользоваться льготой в 1/3 уплаченных процентов.

Пример. Предположим, что у тех же Акробатовых сумма процентов по ипотеке составила 5 000 000 руб. Старший, имея 2/3 в квартире, возьмет вычет по процентам с 3 000 000 руб. (5 млн.*2/3=3 333 333), младший Акробатов в свою очередь имеет вычет в размере 1 666 667 руб. (5 млн.*1/3).

Как поступить с остатком неиспользованного вычета

Если собственник не воспользовался всей суммой налоговой льготы (она была менее 2 млн.р.), то «невыбранный» остаток данное лицо вправе перенести на следующую покупку недвижимости. Такая ситуация может быть у владельца, например, в связи с небольшой долей в квартире.

Как видно из нашего примера выше, младший брат Акробатов вернул себе налог лишь с 1 400 000 руб. Оставшиеся 600 000 руб. от возможных максимальных 2 млн. он сможет указать в декларации при приобретении очередного жилья.

Но не нужно забывать, что повторный налоговый вычет доступен только для тех объектов недвижимости, которые были куплены после 1 января 2014 года.

Долевая собственность супругов

А вот имущественный вычет при долевой собственности супругов рассчитывается по-другому: здесь действуют более гуманные правила. Права мужа и жены при распределении долей теперь регламентируются Семейным Кодексом, поэтому все имущество, купленное в браке, считается общим, независимо от того, какой вид собственности прописан в документе.

Распределение долей имущественного вычета между супругами можно использовать с максимальной выгодой для возврата НДФЛ.

Подробнее о том, как можно выгоднее распределить имущественный налоговый вычет между мужем и женой, читайте в статье: « Долевая собственность супругов при совместной покупке квартиры ».

Налоговый вычет за долю ребенка в квартире

Если часть купленного имущества была оформлена, в том числе, и на ребенка, который еще не достиг своего совершеннолетия, то родитель может увеличить размер своей льготы за счет доли своего чада.

Сделать это у него получится, если ранее вычетом по другой жилплощади он не воспользовался.

Пример 1. Жена Акробатова уже получала возврат налога за себя в 2010 году, а в 2015 ей была куплена новая квартира в долевую собственность со своей дочкой. В этом случае, воспользоваться налоговой льготой она не сможет: ни за себя, ни за своего ребенка, так как у нее нет права повторного вычета.

Пример 2. А вот если Акрабатова не получала ранее возврат подоходного налога, и новая квартира обошлась ей в 3 млн.руб., то ей «улыбнется» материальный достаток. Если жилье оформлено в долевую собственность с дочкой, то счастливая мама сможет получить имущественный налоговый вычет за квартиру 13% от 2 млн. руб. Это ее максимум.

Может также встретиться ситуация, когда родитель уже вернул себе налог по своей доле в квартире, а позже «вспомнил» о детях, которые тоже являются собственниками. В данном случае он вправе повторно обратится с декларацией в налоговую для получения вычета по доле несовершеннолетнего ребенка в этом же имуществе.

И нужно не забывать, что льгота более 2 млн. руб на одного родителя не полагается, даже если он оформляет совместный вычет за себя и свое чадо. При этом ребенок не теряет своего права воспользоваться возвратом НДФЛ в будущем.

Документы на вычет

Документы для подтверждения своего права на получение налоговой льготы собираются, как и по обычному имущественному вычету. Подробные инструкции Вы найдете здесь . Единственная дополнительная деталь – Свидетельств о праве собственности будет столько, сколько владельцев насчитывается у данной недвижимости.

Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов! ?

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

nalog-prosto.ru

Это интересно:

  • Закон о налоговом возврате Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет […]
  • Пекарня на патенте Налогообложение пекарни В настоящей статье мы осуществим анализ наиболее эффективных форм налогообложения для мини-пекарни. Выбор формы налогообложения, при которой налоговая нагрузка будет минимальной – это один из залогов […]
  • Получение материнского капитала в перми Материнский капитал в Перми и Пермском крае Во всех субъектах Российской Федерации реализуется программа материнского капитала. В Перми и Пермском крае к началу 2016 года маткапитал уже помог более чем 120 тыс. семей улучшить условия […]
  • Возврат подоходного налога за квартиру второй раз Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз? Содержание В январе 2014 года вступило в силу новое законодательство об имущественном налоговом вычете, которое важно для тех, кто получил квартиру и не […]
  • Пособие по больничному 2013 Считаем больничный в 2014 году Денис Ефименко, эксперт по финансовому законодательству В 2014 году бухгалтер должен брать для расчета размера пособия по временной нетру­до­способности суммарный за­ра­бо­ток сотрудника, облагаемый […]
  • Возврат за покупку жилья 2014 Налоговый вычет при покупке квартиры Разделы: По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры? Есть четыре основные группы таких затрат. На приобретение жилья Вычет распространяется на покупку жилых домов, […]