Оглавление:

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

  • Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

  • Устанавливаем ставки и льготы.

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

  • Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

  • Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

  • Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Налог на имущество: новая база и расчет в «1С»

С 1 января 2014 глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» действует в новой редакции. Она дополнена положениями, согласно которым налоговая база в отношении некоторых объектов недвижимости должна определяться исходя из кадастровой стоимости, которая, в основном, близка к рыночной. К таким объектам относятся, к примеру, деловые и торговые центры. Подробнее об изменениях вы узнаете из комментария специалистов 1С:ИТС. Методисты «1С» рассказывают о порядке начисления налога на имущество по отдельным объектам недвижимости исходя из их кадастровой стоимости в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Объекты, по которым нужно рассчитать налог по-новому

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ (далее – Закон № 307-ФЗ) в главу 30 НК РФ, по некоторым объектам недвижимости налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Виды такого недвижимого имущества перечислены в новой статье 378.2 НК РФ. К ним относятся (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ):

1. Административно-деловой центр (помещения в нем). Под административно-деловым центром следует понимать отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), в котором помещения принадлежат одному или нескольким собственникам и которое соответствует какому-либо из следующих требований:

  • расположено на земельном участке, на котором разрешено размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
  • не менее 20 процентов площади здания в соответствии с данными кадастрового паспорта или документами технического учета предназначено для использования в целях делового, административного и коммерческого назначения или же либо фактически используется в этих целях.

2. Торговый центр или комплекс (помещения в нем). Таким объектом признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), в котором помещения принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает какому-либо из следующих требований:

  • расположено на земельном участке, на котором разрешено размещение торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания;
  • не менее 20 процентов площади здания в соответствии с данными кадастрового паспорта или документами технического учета предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания либо фактически используется для размещения перечисленных объектов.

3. Нежилые помещения (не являющиеся административно-деловыми или торговыми центрами), которые соответствуют одному из следующих требований:

  • согласно данным кадастрового паспорта или документам технического учета в них предусмотрено размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
  • не менее 20 процентов площади помещения фактически используется для размещения указанных объектов.

4. Недвижимость иностранных организаций, которые:

  • не ведут деятельность в России через постоянные представительства;
  • ведут деятельность в России через постоянные представительства, но объект недвижимости не относится к деятельности.

В отношении всех остальных объектов, принадлежащих российским организациям, порядок определения налоговой базы не изменился.

Определение кадастровой стоимости

Конкретный перечень объектов недвижимости, по которым налоговую базу нужно исчислять исходя из кадастровой стоимости (далее – Перечень), а также данные о самой кадастровой стоимости можно будет узнать из следующих источников (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ):

  • на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) по конкретному субъекту РФ;
  • на официальном сайте субъекта РФ;
  • в налоговом органе по месту нахождения недвижимости.

Данные о кадастровой оценке недвижимости органы Росреестра должны размещать (передавать в налоговые органы) не позднее 1-го числа очередного налогового периода, то есть не позднее 1 января каждого года.

Это связано с тем, что налогоплательщики при расчете налога должны применять кадастровую стоимость в размере, определенном по состоянию на 1 января соответствующего года (п. 2 ст. 2 Закона № 307-ФЗ).

Сведения о кадастровой стоимости недвижимости товарищества по состоянию на 1 января очередного налогового периода всем участникам договора простого товарищества обязано предоставлять лицо, которое ведет учет имущества. Такие дополнения внесены в пункт 2 статьи 377 НК РФ (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ). Исполнять эту обязанность, как и в настоящее время, необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если кадастровая стоимость помещения неизвестна, но зато определена кадастровая стоимость всего здания, в котором расположено такое помещение, то налоговая база рассчитывается по формуле:

Налоговая база = Кадастровая стоимость здания x

Доля площади помещения в общей площади здания

В Законе № 307-ФЗ поясняется, что кадастровая стоимость недвижимости не применяется при расчете налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, если:

  • объект недвижимости не включен в Перечень по состоянию на 1 января текущего календарного года;
  • кадастровая стоимость объекта недвижимости установлена в течение текущего отчетного (налогового) периода.

В перечисленных случаях налоговая база определяется в прежнем порядке, то есть российские организации-собственники имущества платят налог с остаточной стоимости недвижимости по данным бухучета (ст. 375, 376 НК РФ). А уже со следующего налогового периода (календарного года) они должны использовать при расчете налога данные кадастровой оценки имущества.

В отношении налогоплательщиков-иностранных организаций в пункте 14 новой статьи 378.2 НК РФ предусмотрены специальные положения. Так, если кадастровая стоимость недвижимости, принадлежащей иностранной организации, не установлена, то налоговая база принимается равной нулю.

Однако не ясно, применяется ли данное правило в ситуации, когда кадастровая оценка имущества иностранной организации проведена после 1 января текущего календарного года, то есть в середине налогового периода.

Во избежание претензий налоговых органов иностранному налогоплательщику целесообразнее продолжать уплачивать налог на имущество по инвентаризационной стоимости или же обратиться за пояснениями в территориальную инспекцию (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Расчет налога на имущество по новым правилам

По перечисленным выше объектам недвижимости налоговая база определяется отдельно. Такие дополнения внесены в пункт 1 статьи 376 НК РФ. Правила исчисления налоговой базы содержатся в новой статье 378.2 НК РФ. При этом региональные власти смогут устанавливать особенности ее определения. Однако это возможно лишь при наличии результатов кадастровой оценки объектов недвижимости (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ).

Налог по итогам года, исходя из кадастровой стоимости объекта, нужно исчислять в порядке, аналогичном действующему в настоящее время, то есть по формуле (п. 1, 2 ст. 382 НК РФ):

Сумма налога = Налоговая база x налоговая ставка –

Сумма авансовых платежей, исчисленных

в течение налогового периода

Авансовый платеж по итогам отчетного периода будет рассчитываться с применением формулы (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 Закона № 307-ФЗ):

Авансовый платеж по налогу = 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января

налогового периода x Ставка налога, установленная

законом субъекта РФ

Предельные ставки для расчета налога по новым правилам установлены новым пунктом 1.1 статьи 380 НК РФ с разбивкой по годам и субъектам РФ. Значения налоговых ставок в таблице 1.

Таб. 1. Налоговые ставки на 2014 год по субъектам Российской Федерации

Год, в котором осуществляется уплата налога

buh.ru

Как отразить налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Рассмотрим, каким образом осуществляется расчет и начисление налога на имущество в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Также разберем составление декларации для подачи в налоговый орган.

Выбрать ставки и льготы.

Настроить особый порядок налогообложения.

Указать порядок отражения оплаты налога и сроки.

Настроить проводки по налогу.

А теперь о каждой настройке по порядку.

Установить ставки и льготы. Для этого нужно зайти на вкладку меню «Справочники», раздел «Налоги» и выбрать «Налог на имущество»:

Далее нажимаем ссылку «Ставки и льготы»:

Попадаем в журнал установленных ставок. Через кнопку «Создать» формируем новый документ с указанием даты, с которой будет действовать ставка в организации, а также отмечаем галочками нужные пункты в разделе «Налоговые льготы», если предоставляются:

Возвращаемся на страницу «Налог на имущество». Настроить особый порядок налогообложения :

Для настройки порядка нажимаем на ссылку «Объекты с особым порядком налогообложения». Это справочник, здесь имеется возможность записи и настройки особых правил для определенного имущества.

Указать порядок отражения налога и сроки оплаты . Переходим обратно на страницу «Налог на имущество» и жмем ссылку «Порядок уплаты».

Нажимаем «Создать» и формируем новый документ, в котором указываем год начала действия, налоговый орган, срок (дату) уплаты налога. При необходимости отмечаем уплату авансов:

Настройки проводок по налогу осуществляется по ссылке «Способы отражения расходов».

Здесь необходимо указать счет затрат, по которому будут формироваться проводки. Как правило, указывают 26 счет:

Для заполнения отчета «Декларация по налогу на имущество» в программе 1С Бухгалтерия 8.3 переходим в раздел «Регламентированная отчетность» и выбираем необходимую декларацию.

Заполнение полностью автоматизировано, нажимаем «Заполнить», и отчет выводится на экран:

Рассмотрим декларацию: перейдем в раздел 2 на страницу 1 – здесь в верхней части документа рассчитана остаточная стоимость на каждый месяц. Ниже расчет средней стоимости за указанный год. Эти данные являются базой для налогообложения, от которой происходит исчисление налога на имущество на основании процентной налоговой ставки. Получается сумма, из которой вычитается авансовый платеж. Остаток будет суммой, необходимой для доплаты. Отображение данной суммы происходит в 1 разделе декларации. 3 раздел отражает расчет имущественного налога, база которого определяется кадастровой (инвентаризационной) стоимостью.

scloud.ru

Расчет налога на имущество в 1С

Чтобы правильно сделать расчет налога на имущество в 1С необходимо произвести правильную настройку расчета и начисления налога на имущество организаций. В этой статье вы узнаете как правильно заполнить необходимые справочники по ставкам и льготам налога на имущество, а также получите пошаговую инструкцию заполнения декларации по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Налоговые ставки по налогу на имущество

Согласно п. 1 ст. 14 НК РФ налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается региональными законами на территории соответствующего субъекта РФ. Однако ее размер органичен Налоговым Кодексом (п. 2 ст. 372, п. 1 ст. 380 НК РФ) и не может превышать 2,2%.

Например, законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» на территории г. Москвы установлена ставка 2,2% .

В то же время для отдельных категорий имущества Налоговым кодексом РФ установлены специальные ограничения по величине налоговых ставок.
Так, в отношении недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, ставки не могут быть выше, указанных в п. 1.1 ст. 380 НК РФ:
Начиная с 2017 года ставка налога во всех субъектах РФ не может превышать 2%.
Субъекты РФ вправе вводить на своей территории дифференцированные налоговые ставки. То есть может быть предусмотрена не одна, а несколько видов ставок для различных категорий налогоплательщиков или в отношении определенного имущества (п. 2 ст. 380 НК РФ). В том случае, если законами субъектов РФ налоговые ставки не определены, то применяются установленные Налоговым кодексом РФ ставки (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) соответствующими законами субъектов РФ (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ).
Льготы по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом РФ, действуют на всей территории РФ и не требуют повторного закрепления в законе субъекта РФ (Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11)

Виды налоговых льгот, которые предоставлены организациям согласно Налоговому кодексу РФ

  • Льготы по налогу на имущество для организаций (религиозных, организаций инвалидов и др.) при целевом использовании имущества (п. п. 1 — 4 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество для организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность
    (п. 11 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество некоторых категорий организаций:
    протезно-ортопедических предприятий (п. 13 ст. 381 НК РФ)
    адвокатских образований (п. 14 ст. 381 НК РФ, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»)
    научных центров(п. 15 ст. 381 НК РФ)
    управляющих компаний и участников проекта «Сколково» (п. 19, п.20 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество организаций — резидентов и управляющих компаний особых экономических зон (п. 17 ст. 381 НК РФ)

    Региональные льготы по налогу на имущество в зависимости от категории организации и (или) имущества

    Помимо льгот по налогу на имущество организаций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ могут быть установлены иные налоговые льготы и основания для их использования (п. 2 ст. 372 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.05.2010 N 03-05-04-01/29). Данные льготы действуют только на территории этих субъектов РФ.

    Виды льгот по налогу на имущество организаций в субъектах РФ:

  • Освобождение от налогообложения определенных категорий налогоплательщиков в отношении всего принадлежащего им имущества
  • Освобождение от налогообложения особых категорий налогоплательщиков в отношении имущества, которое используется в специальных целях
  • Освобождение от налогообложения всех налогоплательщиков в отношении конкретных видов имущества
  • Уменьшение суммы налога к уплате для определенных категорий налогоплательщиков
  • Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

    Сведения о налоговой ставке и льготах по налогу на имущество для организации в целом в программах «1С» хранятся в регистре сведений «Налог на имущество».
    Шаг 1: Ставки и льготы
    Справочники — Налог на имущество – Ставки и льготы:

    В открывшемся окне «Налог на имущество» по умолчанию заполнена общая ставка налога на имущество — 2,2%
    Для движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года — 1,1%
    Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу. В этом случае надо указать соответствующую ставку, поставив галочку в поле — «это сниженная ставка». При этом необходимо указать с какого периода применяется налоговая льгота.

    Если льготы распространяются на все имущество организации (т. е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то в форме записи регистра нужно установить флажок «Все имущество освобождено от налога» и указать код льготы выбором из предложенного перечня.

    Если льгота предусматривает уменьшение суммы налога, то в форме записи регистра нужно установить флажок «Налог уменьшен на:» и указать на сколько процентов уменьшается сумма.

    Шаг 2: Объекты с особым порядком налогообложения
    Под налоговые льготы может подпадать не все, а только часть имущества организации. Сведения о льготах в отношении отдельных объектов имущества в программе хранятся в регистре сведений «Налог на имущество» по отдельным основным средствам. Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения»

    Шаг 3: Порядок уплаты налога на имущество
    Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому устанавливается правовыми актами субъектов Российской Федерации. В программе эта информация хранится в регистре сведений «Порядок уплаты налогов на местах». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: порядок уплаты».

    Шаг 4: Бухгалтерские и налоговые проводки по налогу на имущество
    Согласно Плану счетов бухгалтерского учета сумма налога на имущество, в составе расходов по обычным видам деятельности отражается на счетах затрат (20, 26, 44). Конкретный счет затрат следует выбирать исходя из того, в каком производстве или подразделении организации используется основное средство, по которому начислен налог на имущество.
    В налоговом учете для целей налогообложения прибыли суммы налога на имущество учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Для автоматического формирования проводок по начислению налога (авансовых платежей по налогу) информацию об отражении расходов по налогу на имущество в учете необходимо ввести в регистр сведений «Способ отражения расходов по налогам». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: способы отражения расходов»

    Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций

    Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций в программе 1С производится при выполнении регламентной операции «Расчет налога на имущество».

    При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ «Регламентная операция», при проведении которого производится расчет налога на имущество и ввод в информационную базу проводок по начислению налога на имущество.


    Результаты расчета записываются в регистр сведений «Расчет налога на имущество».

    Для документального подтверждения операции необходимо сформировать «Справку-расчет налога на имущество».

    Важно:

    До 01.01.2013г. все ОС, являлись объектами налогообложения.
    С 01.01.2013г. стало необходимым объекты делить на движимые и недвижимые, так как движимое имущество, принятое на учет с указанного периода, не облагается налогом (п.1 ст. 374 НК РФ, №202-ФЗ от 29.11.2012г.)
    С 01.01.2015г. ОС, принадлежащие к 1 и 2 амортизационной группе (сроком полезного использования не больше 3-х лет) также не облагаются налогом (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ).
    Таким образом, имущество можно разделить на группы:

  • Движимое имущество до 01.01.2013г.;
  • Движимое имущество с 01.01.2013г.;
  • Недвижимое имущество;
  • Объекты ОС 1-2 группы с 01.01.2015г.

    Отмена федеральной льготы по движимому имуществу

    В соответствии с п. 1 ст. 374 Налогового кодекса объектом налогообложения для компаний в отношении налога на имущество признается движимое либо недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных фондов. В п. 25 ст. 381 Налогового кодекса отмечено, что от налогообложения освобождаются организации в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года (за исключением собственности, принятой на учет в результате реорганизации фирмы, ее ликвидации либо от взаимозависимого лица по смыслу п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ в НК РФ введена новая статья — 381.1, устанавливающая порядок применения льготы. С 1 января 2018 года льгота применяется только на основании регионального закона.
    Если субъекты не приняли закон о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ, то организации должны платить налог за 2018 год по ставке 1,1%. Исключение — Крым и Севастополь: там действует ставка 1%.
    Например:
    Москва. Столичные власти решили предоставить льготу, но только на 2018 год (п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона от 05.11.2003 N 64).
    Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 — 2020 годы (Закон от 03.10.2017 N 159/2017-ОЗ).
    Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Обратите внимание: с даты выпуска, а не с даты принятия на учет (пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона от 14.07.1995 N 81-11). С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, действует максимальная — 1,1%.
    Ленинградская область. На 2018 год льготу сохранили для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет (п. «я» ч. 1 ст. 3-1 Закона от 25.11.2003 N 98-оз). Обратите внимание, что речь идет о дате выпуска, а не дате принятия имущества на учет. С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион еще не установил свою ставку, действует максимальная 1,1%.

    Составление налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество в 1С 8.3

    Налоговый расчет по авансовому платежу налога на имущество можно сформировать в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты:

    При нажатии кнопки «Заполнить» программа автоматически создает и заполняет Раздел 2, в котором приводятся данные для расчета средней стоимости за отчетный период и расчет суммы авансового платежа по налогу:

    Проверка правильности заполнения расчета налога на имущество
    Для расшифровки необходимо установить курсор на автоматически заполненном цифровом показателе раздела и нажать на кнопку .
    В результате будет показана «Справка-расчет налога на имущество» для объектов, данные о которых приведены на текущей странице раздела

    buh1c8.ru

    Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

    Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

    Как рассчитывается налог на имущество

    Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

    В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

    Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

    В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

    Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

    Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

    Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

    В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

    750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

    С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

    В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

    Предварительная настройка 1С

    В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

    Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

    В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

    В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

    В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

    Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

    Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

    Налоговая декларация

    Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

    Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

    Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

    Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

    Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

    Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

    В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

    По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

    Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

    1s83.info

    Это интересно:

    • Федерального закона 354-фз Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 354-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 354-ФЗ"О внесении изменений в часть […]
    • Лесные районы приказ Приказ Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 21 марта 2016 г. № 83 "О внесении изменений в приказ Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 18.08.2014 № 367 «Об утверждении Перечня лесорастительных […]
    • Правило применения контрольно кассовой техники Федеральный закон "О ККТ" Информация об изменениях: Наименование изменено с 3 июля 2018 г. - Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ"О применении контрольно-кассовой техники при […]
    • Претензия проводим в 1с Как провести взаимозачет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 между организациями Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и […]
    • Приказ фст 130 э Приказ Федеральной службы по тарифам от 2 февраля 2015 г. N 130-э "О введении государственного регулирования деятельности субъекта естественной монополии и включении организации в Реестр субъектов естественных монополий, в отношении […]
    • Приказ минстроя 882 формы раскрытия Об утверждении форм раскрытия информации организациями, осуществляющими деятельность в сфере управления многоквартирными домами В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 27 сентября 2014 года № […]