Проводки при начислении авансов. платежей по прибыли

А я начисляю и ни в чем себе не отказываю
Д68.4.2-К68.4.1

ЗЫ ДКъ, тут речь о тех «авансовых», которые платятся авансом и не имеют никакого отношения к текущей прибыли.
Трогать тут 99 — как-то неготично

а может действительно 68.4.2 — 68.4.1

тогда сразу видна строка 210 декларации [задумавшись]

Что-то не могу представить такую ситуацию
Если есть н/о база, значит, будет налог на прибыль, значит, надо его начислить.

Давайте я таки вдамся в подробности устройства 1с

У счета 68.4 (расчеты по налогу на прибыль) двойственная сущность.
С одной стороны, сальдо по этому налогу должно соответствовать лицевому счету в налоговой (и для этого в частности требуется аналитика по бюджетам).
С другой стороны, проводки по нему должны соответствовать ОПиУ.
И ПБУ18.
Корреспондировать он должен со сч.99, 09,77.
Если все это щастье еще и раскидывать по каждому бюджету.

В 1с выкрутились так:
Есть субсчет 68.4.1 (с аналитикой по бюджетам).
и субсчет 68.4.2 (без аналитики).

«Бухгалтерские» проводки (те, которые в корреспонденции с 99, 09, 77) делаются на сч.68.4.2
А потом берется в руки декларация по н/п и по ней делаются проводки по начислению в бюджет
Д68.4.2-К68.4.1 (может быть сторно, если по декларации налог к уменьшению)
Если все правильно, то после этой процедуры (т.е. в конце каждого квартала) сч.68.4.2 обнуляется (точнее, там остаются копейки, потому что налог — в целых рублях).
Если же осталось сальдо >1 руб., то судорожно ищем ошибку.

ЗЫ или же я не понял вопрос

да. пожалуй, для программ 1С действительно удобно делать такие проводки.

в общем виде бухгалтерской проводки реально нет, т.к. 68-68 формально проводка сама на себя — прибыль на прибыль.

то, что предложил ДКъ 99-68 неверно, т.к. 99 — это всегда свершившееся действие — начисление квартального аванса за годовой налоговый период для завершившегося квартала.

а ежемесячные авансы являются авансами второго порядка, авансами на аванс. авансами будущего квартала.
можно было бы рассмотреть только проводку:

Дт СчётБудущихНалогов — Кт 68

но единственный претендент — 76-ой, но никак не 99.
однако 76-й некошерен, т.к. реально не возникает у нас дебиторской задолженности бюджета перед нами

Мне кажется, все достаточно просто.

Дт68.04.2 Кт68.04.1 — Отражено начисление налога по итогам отчетного периода;

Сальдо по Кт68.04.1 — задолженность организации перед бюджетом по налогу;

Ежемесячные авансовые — Дт68.04.1 Кт51 и никих начислений, ибо аванс! Разве аванс поставщику мы как-то по-другому начисляем? Авансируем авансовый платеж следующего отчетного периода.

Получается, что, хоть они (авансовый по итогам отчетного периода и ежемесячный авансовый плтежи) и оба авансовые, но первый — считается от фактической прибыли периода,а второй — «условная расчетная величина», придуманная с целью регулярного пополнения бюджета и кредитования государства. Название одно, а суть разная.

Если в организации и в налоговой кошерно учтены все декларции, то сальдо по 68.04.1 должно соответствовать КЛС.

Кстати, интересный момент получается с этими авансами. Смотрите, если в 1 кв. НнП 900 -> Еж.Ав.Пл. на 2 кв. — 900. По итогам 6 мес. уплачено авансовых 1800. Но НнП по итогам 6 мес. — только 1200 -> Еж.Ав.Пл. на 3 кв. — 300, но имеется переплата авансовых в размере 600 (1800-1200) — «сумма налога к уменьшению».

Вопрос. Платить 300 ЕАП в 3 квартале при живой переплате в 600? Ответ далеко не очевиден. См. Инф. Письмо ВАСа №98 от 22.12.2005 (пункты 10, 11, 12), Письмо МФ №03-03-06/1/317 от 2008 года, точнее не скажу.

вкратце, позиция фискалов сводится к тому, что всякая текущая переплата авансового платежа в середине налогового периода может быть зачтена, возвращена по заявлению и не раньше, чем через 3 мес. (срок камеральной проверки) + 1 мес. (срок рассмотрения заявления).
Исправлений: 2; последнее — в 31.07.2008, 13:27.

www.audit-it.ru

Начисление в БУ ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом. Организация платит по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи и квартальные. В бухгалтерском учете, в программе 1С (Бухгалтерия) к счету 68 «Налог на прибыль» открыты субсчета:
68.4.1 «Расчет с бюджетом»; 68.4.2 «Расчет налога на прибыль». На субсчете 68.4.2 «Расчет налога на прибыль» по данным бухгалтерского учета (по ПБУ 18/02) формируется (рассчитывается) налог на прибыль по отчетным периодам (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Ежеквартально, сумма налога, рассчитанная на субсчете 68.4.2 (сальдо по кредиту) переносится на субсчет 68.4.1 «Расчеты с бюджетом» и распределяется по бюджетам (Дт 684.2 Кт 68.4.1). Ежемесячно, по Дебету субсчета 68.4.1 отражаются суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в соответствующий бюджет (по сроку уплаты: 28.01; 28.02;28.03 и т.д.).

Как правильно, в бухгалтерском учете отражать начисление ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль? Например: Ежемесячно, по сроку уплаты авансового платежа (налога) в бюджет отражать и начисление ежемесячных авансовых платежей (28.01 – Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 = 10 000; 28.02 – Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 = 10 000; 28.03 – Дт 68.4.2 68.4.1 = 10 000). В конце каждого квартала производить сторнирование начисленных ежемесячных авансовых платежей и отражать сумму налога, рассчитанную на субсчете 68.4.2, на каждую отчетную дату?

Полина, а почему Вы пишите, что ежеквартально налог в БУ отражается по декларации, проводкой Дт 99 Кт 68.4.2? Полагаю, что если организация в своей УП для целей бухгалтерского учета приняла решение определять величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в БУ в соответствии с п.п. 20 и 21 ПБУ 18/02, то отражать ежеквартально налог по декларации проводкой Дт 99 Кт 68.4.2 — не совсем корректно и ведет к увеличению данных по счетам и искажает статьи БО. Если организация принимает решение определять величину текущего налога на прибыль по данным бухгалтерского учета, то данная величина должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль (об этом сказано в п. 22 ПБУ 18/02). То есть, при данном способе, сумма текущего налога на прибыль не должна быть просто взята из декларации, а должна быть рассчитана по данным БУ: исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) следует определить Условный расход (Условный доход) (Дт 99 Кт 68.04.2; Дт 68.04.2 Кт 99), а далее эта величина должна быть скорректирована на суммы постоянного налогового обязательства (актива)(Дт 99 Кт 68.04.2; Дт 68.04.2 Кт 99), увеличена или уменьшена на суммы отложенного налогового актива ((ОНА (сформирован, увеличен): Дт 09 Кт 68.04.2; ОНА (погашен): Дт 68.04.2)) и отложенного налогового обязательства ((ОНО (сформировано, увеличено): Дт 68.04.2 Кт 77; ОНО (погашено): Дт 77 Кт 68.04.2)), за отчетный период. В результате, текущий налог на прибыль будет рассчитан по данным БУ (в соответствии с УП) и потом, этот показатель мы должны сравнить с тем, что у нас отражено в строке 180 «Сумма исчисленного налога» листа 2 декларации по налогу на прибыль.

www.audit-it.ru

Начисление налога на прибыль в 1с 8.2

1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

Надежда Н
1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

Налог на прибыль я начисляю в последнем месяце квартала (в декабре) в октябре, ноябре пропускала эту операцию. Потом делала последовательно и пропуская операцию (результат один и тот же).За 9 месяцев прибыль есть, за 2013 год прибыль есть.

В налоговой декларации расчет правильный — налоговая база и сам расчет. Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль верный. А проводку при закрытии месяца — неправильно ставит!

Дело в том в октябре был убыток, который «съел» всю прибыль за 9 месяцев, но в ноябре, и декабре — прибыль и чуть больше чем была за 9 месяцев. Но проводка в октябре сторно есть, а вот в ноябре, декабре проводка на восстановление неправильная. .

Надежда Н
1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

www.audit-it.ru

Платежи в виде авансовых отчислений

Случается, что даже опытные бухгалтеры задаются вопросом, как рассчитать авансовый платеж. Существует определенный порядок, по которому рассчитываются авансовые платежи по налогу на прибыль. Порядок начисления и сроки взносов в казну прописаны в НК: ст. 286, 287.

Когда производят авансовые платежи

На основании налогового законодательства, организации, работающие на общем режиме налогообложения, платят пошлину по итогам календарного года.

Целый год организации должны оплачивать начисленную сумму в виде авансовых взносов. Компаниям, доход которых составляет свыше 15 миллионов рублей, оплату необходимо производить ежемесячно.

Компании, которые имеют доход меньше 15 миллионов рублей, оплачивают налог каждый квартал.

И так далее до конца года. Платеж за последний месяц (декабрь) вносится 28 января.

В году 4 квартала, в течение которых необходимо вносить платежи в виде аванса. Предварительно нужно вычислить свою сумму аванса.

Как рассчитать сумму авансового платежа?

Для того чтобы произвести расчет авансовых платежей по налогу на прибыль, можно воспользоваться формулой:

  • НП – налог на прибыль.
  • НБ – база за налоговый период.
  • С – ставка налога.

В ООО «Весна» по итогам 1 квартала прибыль составила 10 000 000 рублей. Налоговая ставка — 20%, тогда сумма равна:

10 000 000*20% = 2 000 000 рублей.

Сумма платежа, которую нужно вносить в бюджет, состоит из разницы платежа за квартал (2 000 000) и ежемесячным платежом. К примеру, у нас не было ежемесячных платежей, тогда рассчитываем:

2 000 000/3 = 666 667 рублей.

Это сумма, которая подлежит к уплате во втором квартале.

За полгода прибыль предприятия составила 20 000 000 рублей. Авансовый платеж за квартал составил:

20 000 000 *20% = 4 000 000 рублей.

Сумма, которую нужно будет доплатить за полгода, составит:

4 000 000 – 2 000 000 – 666 667 = 1 333 333 рублей.

Месячный авансовый платёж в 3 квартале составит:

4 000 000 – 2 000 000 = 2 000 000 рублей.

Прибыль за девять месяцев составила 35 000 000 рублей, значит, платеж за квартал составит:

35 000 000 *20% = 7 000 000 рублей.

В итоге возникает недоплата:

7 000 000 – 4 000 000 -1 333 333 *3 = 999 999 рублей

Ее нужно будет уплатить в последнем квартале вместе с очередным платежом. Если правильно заносить все данные в программу 1С, то расчет авансов по налогу на прибыль не составит труда. 1С сформирует корректные данные.

Часто у бухгалтеров компаний возникает вопрос, кто вносит авансовые платежи раз в квартал, а кто платит ежемесячно.

Кто из организаций вносит ежемесячные платежи

Чтобы разобраться в вопросе, кто вносит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, рассмотрим пример:

ООО «Весна» по итогам 1 квартала получила прибыли 12 000 000 рублей. На основании НК ст.286 п.3, если лимит выручки ниже установленного законом (15 000 000), то компания вносит платежи ежеквартально.

Значит, ООО «Весна» будет оплачивать налог авансовыми ежеквартальными платежками.

Если же компания изъявила желание платить налог ежемесячно, то необходимо поставить в известность налоговый орган и произвести расчёт платежа из фактической прибыли (ст.286 п.2 аб.7 НК.)

Предприятия, работая и получая прибыль, обязаны вносить в бюджет государства определенную сумму. Эта сумма рассчитывается на основании фактической прибыли. Затем после заполнения и сдачи декларации рассчитывается платёж, который вносится в виде авансов. Кто платит авансы по налогу на прибыль?

Кто платит авансовые платежи

Плательщиками авансовых взносов, независимо от того, ежеквартальные они или ежемесячные, являются все налогоплательщики. Организации, фирмы или компании, которые работают по общей системе налогообложения. Сами авансовые платежи зависят от прибыли компании. Ежемесячные авансы вносят:

  • Организации, чей доход составляет свыше 15 000 000 рублей.
  • Организации, которые не вошли в законодательный перечень платежей ежеквартальных.

Ежеквартальные платежи оплачивают:

  • Бюджетные организации.
  • Организации автономного характера.
  • Зарубежные коммерческие компании.
  • Некоммерческие компании, но имеющие прибыль от продажи услуг и товаров.
  • Компании—выгодоприобретатели, работающие по договорам.

Вне зависимости от рода деятельности, все участники предпринимательства платят налоги. Отличается только система налогообложения. Кто-то платит авансы по налогу на прибыль, а кто-то вносит ежеквартальный налог в виде единого налога.

Отличаются и способы начисления платежей. Платеж может формироваться на основании фактической прибыли. Так его рассчитывают те предприятия, которые работают на общей системе. В этом случае расчет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль происходит по следующей схеме:

По итогам года предприятие заработало 10 000 000 рублей.

10 000 000 *20% = 2 000 000

Прибыль умножается на налоговую ставку (20%).

Если у предприятия ставка ниже, то расчет происходит по другой ставке.

10 000 000 * 15,5% = 1 550 000

15,5% — это минимальная налоговая ставка, устанавливаемая для организаций.

20% — это максимальная налоговая ставка.

Сумма делится на 12 месяцев.

2 000 000 /12 = 166 667 составляет платеж при ставке 20%.

1 555 000 /12 = 129 583 платеж при ставке 15,5%.

Правильный расчет и своевременная оплата платежей не вызовет к вашему предприятию лишних вопросов от НО.

saldovka.com

Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль проводки в 1с

Дата публикации 13.09.2017

Использован релиз 2.0.51.6

Учет авансовых платежей по налогу на прибыль

Бюджетное учреждение ГБУЗ «Городская клиническая больница» перечисляет квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Учреждение не вправе применять налоговую ставку 0% ввиду несоблюдения условий, перечисленных в ст. 284.1 НК РФ. Выручка от приносящей доход деятельности по итогам I квартала 2017 года составила 200 000 рублей. Размер налога на прибыль за I квартал 2017 года – 40 000 руб. (200 000 руб. × 20% = 40 000 руб.). 30 марта 2017 года учреждение начислило налог на прибыль за I квартал 2017 года (34 000 руб. – в бюджет субъекта РФ, 6000 руб. – в федеральный бюджет). В апреле 2017 г. данные суммы авансовых платежей перечислены в бюджет. В соответствии с учетной политикой перечисление налога на прибыль отражается по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ.

Входящий
Исходящий
Внутренний

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Заявка на кассовый расход (ф. 0531801)

Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Заявка на кассовый расход (ф. 0531801)

Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

1. Начисление налога на прибыль (авансовых платежей)

1.1. Для начисления налога на прибыль используется документ Операция (бухгалтерская) – рис. 1.

1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 2):

  • снять галочку Использовать типовые операции для возможности ручного заполнения документа.
  • Счет дебета: 401.10.
  • Счет кредита: 303.03.

1.3. После проведения документа Операция (бухгалтерская) по кнопке Печать (рис. 2) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 3).

2. Корректировка плановых назначений по доходам

2.1. Для корректировки плановых назначений по доходам используется документ Плановые назначения (рис. 4).

2.2. При заполнении документа Плановые назначения (рис.5) необходимо учесть следующие моменты:

  • В шапке документа заполнить План поступлений (выбытий).
  • В табличной части указать Статью плана и Сумму поступления по статьям доходов с минусом.
  • Типовая операция: Сметные (плановые) назначения получателя субсидий.
  • Раздел лицевого счета: выбирается из справочника «Разделы лицевых счетов».

2.3. После проведения документа Плановые назначения по кнопке Печать (рис. 5) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 6).

3. Перечисление налога на прибыль (авансовых платежей) в федеральный бюджет и корректировка объема финобеспечения

3.1. Для оформления перечисления налога на прибыль в федеральный бюджет используется документ Заявка на кассовый расход рис. 7.

3.2. На закладке Заявка (рис. 8) заполняются данные, необходимые для формирования печатной формы документа.

3.3. Закладка Документ-основание автоматически заполняется значениями Договора, указанного на закладке Заявка, при необходимости значения могут быть изменены.

3.4. На закладке Налоговый платеж (рис. 9) необходимо выбрать вид налога при перечислении налогов и иных обязательных платежей в бюджет. Реквизиты заполнятся автоматически из карточки налога. Заполненную автоматически информацию можно корректировать.

3.5. Закладка Контрагент автоматически заполняется значениями, указанными в карточке контрагента, выбранного в шапке документа (реквизиты Получатель платежа и Счет получателя), при необходимости значения могут быть изменены.

3.6. На закладке Расшифровка (рис. 10): данные, приведенные в табличной части – Источник средств, КБК, КЭК и Сумма, используются для автоматического заполнения реквизитов закладки Бухгалтерская операция, формирования заявки на кассовый расход для передачи в казначейство в электронном виде, формирования проводок.

3.7. При заполнении закладки Бухгалтерская операция (рис. 11) необходимо учесть следующие моменты:

  • Типовая операция: Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджет.
  • Счет кредита: 201.11.
  • Необходимо установить флаг Налог (сбор) уплачивается за счет доходов (прибыль, НДС и т.п.).

Для корректировки объема финансового обеспечения на сумму уплаченного налога необходимо установить флаг Формировать проводки по исполнению плана доходов (Дт 508.00 Кт 507.00).

3.8. Для проведения документа с помощью гиперссылки (рис. 11) необходимо изменить статус документа вручную (рис. 12)

3.9. После сохранения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 11) можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф. 0531801).

3.10. После проведения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 11) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 13).

4. Перечисление налога на прибыль (авансовых платежей) в бюджет субъекта РФ и корректировка объема финобеспечения

4.1. Для оформления перечисления налога на прибыль в бюджет субъекта РФ используется документ Заявка на кассовый расход – рис. 14.

4.2. На закладке Заявка (рис. 15) заполняются данные, необходимые для формирования печатной формы документа.

4.3. Закладка Документ-основание автоматически заполняется значениями Договора, указанного на закладке Заявка, при необходимости значения могут быть изменены.

4.4. На закладке Налоговый платеж (рис. 16) необходимо выбрать вид налога при перечислении налогов и иных обязательных платежей в бюджет. Реквизиты заполнятся автоматически из карточки налога. Заполненную автоматически информацию можно корректировать.

4.5. Закладка Контрагент автоматически заполняется значениями, указанными в карточке контрагента, выбранного в шапке документа (реквизиты Получатель платежа и Счет получателя), при необходимости значения могут быть изменены.

4.6. На закладке Расшифровка (рис. 17): данные, приведенные в табличной части – Источник средств, КБК, КЭК и Сумма, используются для автоматического заполнения реквизитов закладки Бухгалтерская операция, формирования заявки на кассовый расход для передачи в казначейство в электронном виде, формирования проводок.

4.7. При заполнении закладки Бухгалтерская операция (рис. 18) необходимо учесть следующие моменты:

  • Типовая операция: Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджет.
  • Счет кредита: 201.11.
  • Необходимо установить флаг Налог (сбор) уплачивается за счет доходов (прибыль, НДС и т.п.).
  • Для формирования проводок по корректировке плана по доходам на сумму уплаченного налога необходимо установить флаг Формировать проводки по исполнению плана доходов (Дт 508.00 Кт 507.00).

4.8. Для проведения документа с помощью гиперссылки (рис. 18) необходимо изменить статус документа вручную.

4.9. После сохранения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 18) можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф. 0531801).

4.10. После проведения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 18) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 19).

its.1c.ru

Это интересно:

  • Возьму деньги в долг под расписку в минске Деньги в долг у частного лица: контакты и номера телефонов «Частные кредиторы» так и манят заемщиков, желающих получить легкие деньги, листовками на автобусных остановках, объявлениями в интернете. И, наверное, уже каждый знает, что […]
  • Закон об удержании документов Удержание по исполнительным листам одной очередности Сотрудник взял кредиты в разных банках, а фирма получила на него три исполнительных листа, в каждом из которых прописано удерживать из заработной платы 50 процентов в пользу […]
  • Правила дорожного движения отвечать ПДД РФ 2018 - Правила дорожного движения Действующие Правила утверждены Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 23 октября 1993 г. № 1090 "О правилах дорожного движения". Новая редакция содержит все последние изменения […]
  • Андорра гражданство Гражданство Андорры Получение гражданства регулируется статьей 7 Конституции Андорры, а также Законом о Гражданстве от 5 октября 1997 года. 1. Гражданство Андорры по рождению основано на комбинации принципов права крови и права […]
  • Какие справки нужны для разрешения на оружие Порядок получения лицензии на оружие. Необходимые документы, образцы и бланки заявлений Согласно п. 1 ст. 20 Конституции РФ, каждый человек имеет право на жизнь. Соответственно, можно сделать вывод, что каждый человек имеет право […]
  • Как составить заголовок к приказу РАСПОРЯДИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ Заголовок и текст Текст приказа предваряет реквизит 18 (заголовок к тексту). Заголовок должен кратко и точно отражать содержание текста документа, отвечая на вопросы о чем? , например: О назначении. ; Об […]