О включении переплаты по фиксированным страховым взносам на ОПС за 2017 год в расчет УСН ИП (6%) за 2017год

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Смотрите, при расчете УСН за 2017 год вы можете вычесть все взносы, которые были уплачены на протяжении 2017 года, даже если это была переплата по страховым взносам или если вы доплатили страховые взносы за 2016 год. В том числе можно учесть взносы с превышения , если вы их заплатили в период с 1 января по 31 декабря 2017 года (пп. 3.1 п. 3ст. 346.21 НК РФ). Но учтите, что если у вас есть работники, то вы можете уменьшить сумму налога только на 50%. Если работников нет, то вплоть до 0.
В 2018 году вы сможете вычесть только взносы, которые уплачены за период с 1 января по 31 декабря 2018 года.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Nady, valentina123, переплата по взносам не уменьшит сумму налога ни за 2017 г., ни тем более за 2018 год. Обратимся к статье 346.21 НК РФ. В подп. 1 п. 3.1. сказано, что налог уменьшается на суммы страховых взносов, «уплаченных (В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММ) в данном налоговом (отчетном) периоде» — это что касается уменьшения на 50%. Что касается уменьшения до 100%, то в абз. 6 п. 3.1 сказано, что ИП уменьшает сумму налога на «уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в РАЗМЕРЕ, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса». То есть не больше.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

И вот только что нашла очень удачно http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/uplachennye_ili_nachislennye_skolko_vznosov_mozhno_vzyat_v_umenshenie_naloga_po_usn/.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Не совсем понятно, ИП без работников (наш случай) все таки может без ограничений уменьшить УСН за год или все-таки в этих пределах (имеется ввиду 8 кратный МРОТ*26%*12 т.е. 187200 + ОМС)?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Nady, вы имеете право уменьшить УСН за год в пределах фиксированной суммы +1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированная сумма для 2017 года составляет 27990 рублей, это 23400 на ОПС и 4590 на ОМС.
Но, выгоднее выплачивать страховые взносы ежеквартально, авансовыми платежами. Постараюсь на примере показать почему.
Допустим, ИП получил доход за 2017 год 600 000 рублей. При этом налог УСН (6%) составит 36 000 рублей. Страховые взносы 27 990 + 3000 = 30 990. Но, это не значит, что за год нужно платить 36 000 + 30 990 = 66 990 рублей. Законодательство позволяет ИП без работников уменьшать сумму налога УСН (6%) вплоть до нуля. В зачет налога УСН идут страховые взносы на ОПС и ОМС.
Итак, предположим, что ИП имеет фиксированный ежемесячный доход в 50 000 рублей. Тогда его доход за первый квартал будет равен 150 000, за полугодие 300 000, за 9 месяцев 450 000, и в целом за год, как уже было оговорено, 600 000 рублей.
При оплате авансового платежа за первый квартал, ИП должен ОБЯЗАТЕЛЬНО уплатить Страховых взносов 6 997,5 рублей. Авансовый платеж по УСН составит 9 000 — 6 997,50 = 2 002,5 рублей.
За второй квартал: Страховые взносы 6 997,5 рублей. УСН 18 000 – (6 997,5 *2) -2 002,5 = 2 002,5 рублей.
Третий квартал. Будем считать, что предприниматель оплачивает страховые взносы не в размере фиксированного платежа, а уже с учетом 1% с сумм, превышающих 300 тысяч дохода. Значит страховых взносов он заплатит 6 997,50 + 1 500 = 8497,5 рублей. УСН 27 000 – (6 997,5 * 2) – 8497,5-(2 002,5 *2) = 502,5 рублей.
По итогам года: Страховые взносы оплачиваются В ПРЕДЕЛАХ ГОДА, это важно. В сумме 6 997,5+1 500 = 8497,5 рублей. УСН 36 000 — (6 997,5 * 2) – (8497,5 *2) –(2 002,5 *2)- 502,5 = 502,5 рублей.
Итого за год выплачено страховых взносов 30 990 рублей, налог УСН (6%) 5 010 рублей. Итого: 36000.
Теперь рассмотрим ситуацию, если ИП уплачивает взносы не частями по кварталам, а одной суммой 30 декабря, при этом, оплачивает УСН авансами ежеквартально.
В первый квартал он заплатит УСН 150 000/100*6= 9 000 рублей.
Во второй квартал УСН = 300 000/100*6 — 9 000 = 9 000 рублей.
В третий квартал УСН = 450 000/100*6 – (9 000*2) = 9 000 рублей.

Страховых взносов 30 декабря будет уплачено 27990 + 3000 = 30990 рублей, а УСН за четвертый квартал, в размере 600 000/100*6 – (9 000*3) = 9 000, полностью перекроется суммой перечисленных в этом квартале страховых взносов. В результате такой оплаты, получается, что по налогу УСН образуется переплата по итогам года, равная 21 990 рублей.
И начинается хождение по мукам. Теперь ИП должен писать заявление в ФНС о возврате излишне уплаченного налога или зачете его в будущих периодах. Конечно, вопрос решится положительно, но для чего так неразумно распоряжаться своими деньгами? Более того, ФНС, возможно, возьмет вас на заметочку и захочет проверить такого предпринимателя.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Да вы правы. Но вопрос стоит в другом. За 2017г. ИП уплатил страховых взносов ОПС 23400 +1% всего 192200 и еще ОМС 4590. Предельная величина ОПС 8 кратный МРОТ*26%*12 + ОМС всго 187200+4590=191790, т.е. сверх этой величины ИП переплатил 5000руб. Так вот вопрос стоит в том, можно ли налог УСН уменьшить за 2017г. на всю сумму страховых взносов 196790 или только на предельную величину 191790. ИП без работников на УСН 6%.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Nady, Вы можете уменьшить налог на сумму 191790 руб. Т.е. на предельную величину, которую Вы должны были заплатить. То, что Вы переплатили 5000 руб. никак не повлияют на уменьшение единого налога.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Да, но тогда в 2018г. ИП уплатит на 5000 страховых взносов меньше, т.к. есть переплата, а УСН выходит и в 2018г. уменьшить нельзя на эту сумму, т.к. оплата прошла в 2017г.?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Именно так, и я это уже написала в своем посте выше: переплата по взносам не уменьшит сумму налога ни за 2017 г. (поскольку выходит за пределы начисленных), ни в 2018 (поскольку уплата произошла в другом отчетном/налоговом периоде)

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

forum.nalog-nalog.ru

Переплата по страховым взносам ИП

Вопрос-ответ по теме

Можно ли фиксированный взнос ИП за себя зачесть в счет оплаты НДФЛ.

Фиксированные взносы предпринимателя вы не можете зачесть в счет уплаты НДФЛ.

В зависимости от применяемого налогового режима ИП может включить уплаченные фиксированные взносы в расходы или уменьшить на них налог к уплате.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Общий режим

Если предприниматель работает на общем режиме, страховые взносы, перечисленные за себя, он включает в профессиональный вычет по НДФЛ (п. 1 ст. 221 НК РФ и письмо Минфина России от 22.12.2016 N 03-04-05/77338). То есть, записывает уплаченные взносы в Книге учета доходов, расходов и хозяйственных операций, а затем уменьшает налоговую базу по НДФЛ на сумму профессионального вычета, в том числе уплаченных взносов.

УСН с объектом «доходы»

Если предприниматель работает на УСН с объектом «доходы», на сумму уплаченных страховых взносов он вправе уменьшить налог или авансовый платеж по УСН к уплате (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если у ИП есть работники, он вправе уменьшить налог не больше чем наполовину от начисленной суммы. Если работники есть, налог разрешается уменьшать не более чем наполовину.

УСН с объектом «доходы минус расходы»

Если предприниматель работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», уплаченные взносы, он включит в расходы по УСН (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Запишет в Книге учета и уменьшит на них налоговую базу.

ЕНВД

Если предприниматель работает на ЕНВД, на перечисленные фиксированные взносы, он может снизить ЕНВД к уплате (п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Если у ИП есть работники, он вправе снизить налог не более чем на 50%. ИП без работников уменьшают налог на всю сумму перечисленных фиксированных взносов.

Переплата по страховым взносам ИП

Если индивидуальный предприниматель переплатил фиксированные страховые взносы за себя, он не может зачесть сумму переплаты в счет НДФЛ. Переплату по страховым взносам разрешается зачесть лишь в счет платежей по взносам (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

Переплату по страховым взносам ИП вы можете вернуть из бюджета. Для этого подайте заявление в налоговую инспекцию (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма заявления дана в приложении № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

www.26-2.ru

Учет переплаты по страховым взносам при расчете УСН

Вопрос-ответ по теме

ИП на упрощенке, 6%, был зарегистрирован в сентябре 2015 г.В 2015 г. у ИП была переплата по ПФР и ФФОМС в связи с тем, был сделан расчет за 12 месяцев, а не за 4. Можно ли принять всю сумму переплаты в счет уменьшения базы по единому налогу? Какую сумму правильно декларировать за 2015 год?Предполагается направить письма с просьбой переноса переплаты в счет оплаты взносов в ПФР и ФФОМС в 2016 году.

В Вашей ситуации при расчете налога по УСН за 2015 год к вычету примите только сумму страховых взносов, фактически начисленных за 2015 год (за 4 месяца). Сумму же переплаты Вы вправе будете принять при расчете УСН в 2016 году в периоде их зачета.

Величину «упрощенного» налога можно уменьшить на суммупереплаты по взносам

Журнала «Упрощёнка» № 5, май 2015

Предприниматель на УСН с объектом доходы имеет переплату по страховым взносам. Может ли он учесть ее при расчете единого налога?

Да, ответили специалисты Минфина России (письмо от 20.02.2015 № 03-11-11/8413). Но прежде сумму излишне уплаченных взносов нужно зачесть в счет предстоящих платежей по взносам. В случае такого зачета обязанность по уплате взносов будет считаться исполненной. И уже потом можно уменьшить «упрощенный» налог на сумму переплаты. Сделать это следует в том периоде, в котором фонд вынес решение о зачете в счет предстоящих платежей. Таким образом, если у вас числится переплата по страховым взносам, то сначала зачтите ее в счет будущих платежей по взносам. И уже после принятия фондом решения о зачете уменьшите единый налог при упрощенной системе налогообложения на сумму переплаты по взносам. Например, если зачет вы сделали в мае 2015 года, вы вправе уменьшить сумму авансового платежа при УСН за полугодие на величину зачтенной переплаты.

www.26-2.ru

Как учесть переплату по взносам

Вопрос-ответ по теме

Предприниматель на УСН (доходы 6% без работников) не воспользовался правом уменьшить авансовый платеж по единому налогу на взносы в ПФР и ФФОМС, т.е. заплатил в первом и втором квартале 2015 г. авансовый платеж по УСН+ авансовый платеж по взносам. Как правильно учесть эту переплату, в третьем квартале или в конце года?

Страховые взносы при доходной УСН формируют вычет по «упрощенному» налогу (то есть уменьшают его). При этом вычет вы можете заявить лишь в том периоде, в котором взносы были фактически уплачены в бюджет (письмо Минфина России от 22.12.2014 N 03-11-11/66119).

Сумма уплаченных в течение отчетного периода взносов считается нарастающим итогом (п. 5.12 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). Поэтому на взносы, уплаченные в совокупности за I, II и III кварталы текущего года, вы вправе уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев (п. 5 ст. 346.18 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2007 N 03-11-05/67).

А вот если взносы вы уплатите по окончании налогового периода, но до подачи декларации по УСН, то сумму единого налога за этот налоговый период на взносы уменьшить будет нельзя. Например, взносы за 2015 год перечислены в бюджет 14 января 2016 года. Тогда сумму страховых взносов за 2015 год вы не сможете включить в состав налогового вычета за 2015 год. Эту сумму можно учесть при расчете авансового платежа по единому налогу за I квартал 2016 года и отразить в декларации за 2016 год. Об этом сказано в письме ФНС России от 20 марта 2015 г. № ГД-3-3/1067.

www.26-2.ru

О зачете переплаты страховых взносов

Предприниматели, применяющие УСН, имеют право уменьшать единый налог на сумму переплаты по страховым взносам. Сделать это можно в том налоговом (отчетном) периоде, в котором инспекция приняла решение о зачете переплаты.

Предприниматель, на УСН с объектом «доходы» имеет переплату по страховым взносам, которые были уплачены им в 2014 году. Возник вопрос: можно ли учесть эту переплату в расходах за I квартал 2015 года при расчете единого «упрощенного» налога? Ответ будет зависеть от того, когда было вынесено решение о зачете.

При ответе на данный вопрос ведомство обращается к Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), который регулирует порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

В соответствии с положениями Налогового кодекса предприниматели на УСН, работающие в одиночку, могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В случае, когда работники есть, то возможность учета взносов за предпринимателя зависит от объекта налогообложения (см. таблицу). Такие выводы изложены в письме Минфина от 24.05.13 № 03-11-11/18972.

С 1 января 2015 года заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в органы контроля можно подать не только в письменной, но и в форме электронного документа (ч. 6, 10, 11 ст. 26 и ч. 3, 5, 9 ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

Порядок зачета или возврата излишне уплаченных страховых взносов регулируется статьей 26 Закона № 212-ФЗ. В пункте 1 данной статьи обозначено, что сумму излишне уплаченных страховых взносов можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет предстоящих страховых платежей или в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.

При этом, в случае зачета переплаты в счет будущих страховых платежей обязанность по уплате взносов считается исполненной только со дня вынесения фондом решения о зачете (подп. 4 п. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Следовательно, для того, чтобы уменьшить налог на сумму переплаты по взносам, эту переплату прежде всего нужно зачесть в счет предстоящих страховых платежей.

Напомним, что решение о зачете или возврате переплаты принимается (п. 2 ст. 26, п. 3 ст. 27 Закона № 212-ФЗ):

  • органами ПФР — по пенсионным взносам и страховым взносам на обязательное медицинское страхование;
  • органами ФСС РФ — по взносам по нетрудоспособности и материнству.

Период принятия такого решения составляет 10 рабочих дней (п. 6 ст. 4, п. 6, 7 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Он начинает исчисляться:

  • со дня обнаружения им факта переплаты страховых взносов;
  • со дня подписания страхователем и органом контроля акта совместной сверки, если такая сверка проводилась.

Исходя из этого, в Минфине делают вывод: предприниматели, применяющие УСН, имеют право уменьшать единый налог на сумму переплаты по страховым взносам. Сделать это можно в том налоговом (отчетном) периоде, в котором инспекция приняла решение о зачете этой переплаты.

То есть, если решение налоговиков о зачете переплаты было вынесено в феврале, то предприниматель может уменьшить на ее сумму авансовый платеж по УСН за I квартал.

Учет страховых взносов ИП при применении УСН

www.buhgalteria.ru

Это интересно:

  • Положение 1325 о гражданстве Указ Президента РФ от 3 сентября 2017 г. № 410 “О внесении изменений в Положение о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации, утвержденное Указом Президента Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 1325” 1. […]
  • Штраф 812 пдд Штрафы ГИБДД со скидкой 50% в 2018 году В соответствии с Федеральным законом РФ от 22 декабря 2014 г. N 437-ФЗ внесены изменения в Кодекс об административных правонарушениях, которые позволяют с 1 января 2016 года оплатить штраф за […]
  • Приказ 258 минюста россии Приказ Минюста России от 02.11.2016 N 251 "О внесении изменений в приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 11 октября 2010 г. N 258 "Об утверждении Инструкции по организации исполнения наказания в виде ограничения свободы" […]
  • Приказ фсин 189 Приказ Минюста РФ от 14 октября 2005 г. N 189 "Об утверждении Правил внутреннего распорядка следственных изоляторов уголовно-исполнительной системы" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минюста РФ от 14 октября 2005 г. N 189"Об […]
  • Накопительная пенсия банки Обязательное пенсионное страхование Основная информация 31 декабря 2015 года завершился период, отведенный гражданам России для выбора варианта пенсионного обеспечения: с накопительной пенсией или без нее (только страховой). Если вы […]
  • Скидка на штрафы срок Пропуск 20 дней для скидки на штраф — можно оплатить 50%? Пропуск срока скидки на штраф В декабре 2017 года Конституционный суд вынес важное постановление относительно сроков оплаты штрафа со скидкой 50%. Ведь с работой нашей почты […]