Земельный налог — платить или.

Многие регионы в этом году обновили кадастровую оценку земли — новые данные или уже утверждены, или вот-вот будут. И владельцев участков ждет сюрприз — стоимость некоторых выросла в десятки и даже в сотни раз. С этой оценкой можно спорить. Но для начала нужно понять, а должны ли вы вообще платить этот налог. Ведь по-прежнему около 30% участков в кадастре просто нет или права пользователей на них не оформлены. А у оформленных часто нет кадастровой стоимости. В то же время многие налог платить уже обязаны, но даже не догадываются об этом.

«Хитрый» участок — а он у вас точно есть?

Итак, чтобы стать плательщиком налога, у вас должно совпасть сразу несколько условий — наличие собственно участка, причем признаваемого таким по Земельному кодексу РФ, определенных прав и документов на него, а также его кадастровой стоимост и п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389, п. 1 ст. 390 НК РФ; ст. 11.1 ЗК РФ . Проверить, должны ли вы платить налог, поможет наша схема.

* Используемый вами участок земли (например, под вашим зданием) может числиться в качестве части «большого» участка, обычно принадлежащего властям. В такой ситуации вы до оформления прав на участок налог платить не должн ы пп. 1, 2 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54; Письмо Минфина от 31.03.2005 № 03-06-02-02/21; Постановления ФАС ПО от 17.11.2011 № А55-21891/2009; ФАС СЗО от 23.07.2010 № А13-17236/2009 . Налог можно не платить и по «старым» участкам (выделенным до введения кадастра), если данные о них в кадастр до сих пор не внесены. Ведь если участка нет в кадастре, то он считается несформированны м п. 2 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54 .

*** При отсутствии у участка кадастровой стоимости налог нужно платить исходя из нормативной цен ы Письма Минфина от 15.08.2012 № 03-05-05-02/85, от 04.07.2012 № 03-05-05-02/75; п. 7 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54 . Такое возможно, если для участка не определена категория/вид разрешенного использования или они не соответствуют закону, документам о порядке кадастровой оценки или градостроительным регламента м п. 1 ст. 7 ЗК РФ; Приказ Минэкономразвития от 15.02.2007 № 39 . База по налогу в этом случае определяется как произведение нормативной цены (руб/кв. м) и площади вашего участка (кв. м).

**** Суды признают, что использовать для расчета налога, например, нормативную стоимость за прошлые годы нельз я Постановление ФАС ЗСО от 03.02.2012 № А70-4299/2011 .

Отдельно напомним особенности уплаты налога при сделках с недвижимостью. Вы не являетесь плательщиком налога, если вы купили здание, но еще не выкупили участок под ним и не зарегистрированы в ЕГРП в качестве его собственника. В этот период налог должен платить продавец здания, если именно он до сих пор указан в ЕГРП в качестве обладателя прав на участо к п. 1 ст. 388 НК РФ; п. 1 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54; Постановление Президиума ВАС от 04.10.2011 № 5934/11; Письмо Минфина от 20.01.2012 № 03-05-05-02/03 . А если налоговики требуют уплаты налога именно с вас, то их претензии можно будет оспорит ь см., например, Постановление ФАС ПО от 22.03.2011 № А65-16407/2010 . Однако более распространена ситуация, когда у прежнего собственника здания участок находился в аренде. Тут у вас тоже нет никаких оснований платить налог до его выкупа.

Проверьте кадастровую стоимость

Cтоимость многих участков устанавливается и пересматривается, мягко говоря, на глазок, да еще и задним числом. Учитывать эти изменения при расчете налога нужно по правилам, чтобы не переплатить лишнего. А если есть основания, требуйте возврата налога за прошлые годы.

Если кадастровая стоимость пересмотрена/обновлена

Кадастровая стоимость участка может меняться в нескольких случаях. Во-первых, она могла обновиться по инициативе властей региона. Во-вторых, Росреестр мог исправить свою ошибку в расчете. В-третьих, акт о стоимости мог быть оспорен в суде. Какие правила тут действуют:

Мнение читателя

“ Сидим мы на упрощенке, никого не трогаем. Ну есть участок в собственности, большой, у нас на нем пока склад с пиломатериалами, но можно и жилье строить. И тут пересчитали нам его кадастровую стоимость — под 500 млн руб. Директор теперь ходит и плачется: я полумиллиардер с долгам и ” .

Анна,
бухгалтер, Московская обл.

  • суд признал недостоверной кадастровую стоимость вашего участка, то она является неопределенной (неустановленной). В таком случае налог нужно платить по нормативной цен е Письмо ФНС от 28.03.2011 № ЗН-4-11/[email protected] . А если незаконной признана обновленная кадастровая стоимость, то налог нужно по-прежнему считать по старой цен е Постановление Президиума ВАС от 26.07.2011 № 2081/11 . Ведь если акт о новой стоимости утрачивает силу, то это происходит и в части признания недействующим акта о старой стоимости;
  • орган региональной власти сам отменил решение об оценке и принял акт о новой стоимости задним числом, то вы вправе пересчитать и вернуть земельный нало г Письма ФНС от 23.03.2011 № ЗН-4-11/[email protected]; Минфина от 10.03.2011 № 03-05-04-02/20 . Если, конечно, новая стоимость улучшает ваше положение;
  • Росреестр сам или по вашему заявлению исправил техническую ошибку (бывает, что лишний ноль поставили или нужный забыли) и уменьшил стоимость вашего участка, то вы вправе пересчитать налог за прошлые периоды и потребовать возврата переплаты. Если, наоборот, увеличил, то по «исправленной» стоимости вы должны платить налог только со следующего года (кроме случаев исправления ошибки по решению суд а Письмо Минфина от 10.03.2011 № 03-05-04-02/21 );
  • власти «проиндексировали» кадастровую стоимость (приняли акт об оценке по состоянию на новую дату), то вы вправе платить налог по ней только со следующего года. Нередко стоимость обновляют по состоянию на несколько лет назад (например, в 2012 г. утверждают стоимость на 01.01.2010). Тут смотрите сами, выгоден ли вам пересчет налога за прошлые годы (иногда стоимость и понижают ) пп. 4, 5 ст. 5 НК РФ; Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-05-05-02/15 .

Многовато будет!

Многие считают кадастровую оценку своих участков откровенно завышенной. Например, вы точно знаете рыночную стоимость участка (купили не так давно), а в кадастре указана стоимость в несколько раз больше. В такой ситуации вы можете добиться признания рыночной оценки в качестве кадастрово й Постановление Президиума ВАС от 28.06.2011 № 913/11 .

Если вы не хотите судиться, то можете снизить кадастровую стоимость при следующем обновлении властями оценки вашего участка. Вам надо будет после обновления оценки заказать у независимого оценщика отчет об оценке участка, а затем подать в так называемую кадастровую комиссию заявление о пересмотре новой кадастровой стоимости и отчет об оценк е ст. 24.19 Закона от 29.07.98 № 135-ФЗ .

Если же вы хотите снизить налог уже сейчас, то придется судиться. Сделать это непросто, но экономия может с лихвой перекрыть затраты. Для этого:

  • закажите рыночную оценку участка у независимого оценщика, который по отраслевым стандартам оценки и различным методикам определит адекватную стоимость. Хорошо, если участок приобретен недавно и у вас уже есть отчет об оценке;
  • обратитесь в суд с требованием о признании рыночной оценки в качестве кадастровой и обязании Росреестра внести изменения в кадастр в этой част и п. 3 ст. 66 ЗК РФ . Суд назначит экспертизу отчета оценщика;
  • после вступления решения суда в силу вы сможете платить налог по сниженной кадастровой стоимости. А если по решению суда она будет установлена по состоянию на прошлые периоды, то Минфин считает допустимым подать уточненки и потребовать возврата переплаты за эти период ы Письмо от 30.08.2012 № 03-05-05-02/89 .

Ну и наконец, предупредим компании и предпринимателей — собственников помещений в многоквартирных домах. Вы можете стать плательщиками земельного налога, даже не узнав об этом. Как только участок под домом поставлен властями на учет, он переходит бесплатно в общую долевую собственность и возникает обязанность платить нало г ст. 16 Закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ ; Письмо Минфина от 09.07.2012 № 03-05-06-02/44 . При этом ваше право на участок может и не регистрироваться. А если зарегистрировано, то вам никаких свидетельств не выдадут, да и в выписке из ЕГРП новых данных может не быт ь п. 2 ст. 23 Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ ; Письма Минэкономразвития от 21.12.2011 № Д06-6370, от 29.04.2010 № Д23-1598; п. 16 Инструкции, утв. Приказом Минюста от 14.02.2007 № 29 .

Так что для таких собственников у нас один совет — как минимум раз в год запрашивайте в Росреестре выписку из кадастра или хотя бы проверяйте дом по интернет-карте Росреестра. Если в выписке будет указан участок и приведена его стоимость, то безопаснее задекларировать и заплатить налог. Базу по нему можно рассчитать так ст. 392 НК РФ; п. 1 ст. 37 ЖК РФ; Письмо Минфина от 21.07.2010 № 03-05-05-02/57 :

И лучше, если вашу долю рассчитает Росреестр. Обратитесь туда и попробуйте получить документ, в котором будет указана эта дол я пп. 16— 18, 21 Инструкции, утв. Приказом Минюста от 14.02.2007 № 29 .

glavkniga.ru

Что такое земельный налог?

Если земля находится в собственности, то платой является земельный налог в бюджет. Если участок земли сдан в аренду – то арендная плата.

Содержание

Об установлении ↑

Земельный налог установлен на всей территории нашей страны. Общие правила и нормы, касающиеся этого налога, приведены в гл. 31 НК РФ.

Но так как это региональный или местный налог, то местные власти субъектов федерации могут самостоятельно регулировать порядок и сроки уплаты, а также расширять список льготников, который установлен в этой, же главе.

Но местные закону не могут идти «в разрез» с нормами НК РФ.

Где введена уплата земельного налога?

Уплата земельного налога введена во всех муниципальных образованиях нашей страны:

  • в городах;
  • в сёлах;
  • в районах;
  • в городах федерального значения Москва и Санкт-Петербург.

Органы власти каждого муниципального образования имеют право самостоятельно регулировать нормативными актами, уплату земельного налога.

Основные принципы и сроки уплаты земельного налога, а также льготы, как для физических, так и для юридических лиц, отражены в НК РФ.

Но, например, Законом г. Москвы № 74 расширены категории льготников среди всех субъектов экономической деятельности.

Также и другие субъекты федерации устанавливают свои нормы по оплате налога. В Вологодской области ставки по налогу отличаются от федеральных.

Кто платит?

Земельный налог уплачивают и юридические, и физические лица, которые владеют участками земли на основании вещных прав.

К вещным правам относятся:

  • право собственности;
  • право постоянного пользования;
  • право пожизненного владения.

Фото: налогоплательщики земельного налога (блок-схема)

Согласно ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения по земельному налогу, являются:

  • земельные участки, находящиеся в пределах границ муниципальных образований, в том числе в границах городов Москвы и Санкт-Петербурга.

НКРФ установил ограничения, по которым участки земли не признаются объектами налогообложения по данному налогу.

Это участки земли:

  • полностью изъятые из оборота или ограниченные в обороте на законодательном уровне;
  • лесного и водного фонда.

Если собственник владеет таким участком земли, то налог он не уплачивает.

Видео: о земельном налоге

Налоговая база

Земельный налог исчисляется на основании кадастровой стоимости участка. Она определяется на начало каждого налогового периода, то есть года.

До 01 января расчётного года местные власти субъектов федерации должны представить сведения о кадастровой стоимости земли, находящейся в пределах их границ.

Кадастровая стоимость устанавливается на основании данных государственной кадастровой оценки.

Именно поэтому, она может быть различной из года в год. Чтобы точно узнать эту стоимость, нужно обратить в налоговую инспекцию по месту регистрации участка, или воспользоваться интернетом.

На официальном сайте ФНС и Росреестра. По вкладкам по каждому субъекту, можно узнать кадастровую стоимость своего участка.

Как оплачивать? ↑

Оплачивать земельный налог можно разными способами:

  1. За наличный расчёт.
  2. За безналичный расчёт.

Можно пользоваться различными интернет – ресурсами, которые позволяют оплачивать налог в режиме реального времени. Можно и «по старинке» – по квитанции.

Фото: бланк квитанции

Физическим лицам проще – заполненные квитанции им присылает налоговая инспекция. Воспользовавшись этими квитанциями можно заплатить налог через банк, а можно по интернету.

У юридических лиц всё несколько сложнее – рассчитывать налог и заполнять платёжные документы им необходимо самостоятельно. Платежи с бюджетом они осуществляют по безналичному расчёту.

Применяемые ставки

Согласно ст. 394 НК РФ, существует 2 ставки по налогу на землю:

  • 0,3% от кадастровой стоимости;
  • 1,5% от неё же.

Ставка зависит от категории и назначения земель. Ставка 0,3% применяется для земель:

  1. Сельскохозяйственного назначения.
  2. Предназначенных для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.
  3. Жилого фонда и инженерной инфраструктуры.
  4. Предназначенных для нужд обороны, таможни и безопасности.

Для остальных категорий земель применяется ставка в 1,5% от кадастровой стоимости.

Письмом № 19-27/41-96 от 08.08.2011 г. Минфин ответил на множество вопросов, изложив все пояснения в Приложении.

Как рассчитать?

Для того чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо кадастровую стоимость умножить на процентную ставку, установленную нормативными актами субъектов федерации, применительно к данной категории земли.

Если налогоплательщик имеет право на льготу, то её нужно учитывать при расчёте.

Как должен выглядеть договор дарения земельного участка смотрите здесь.

По земельному налогу есть 2 вида льгот:

  1. Полное освобождение.
  2. Предоставление необлагаемого налогом вычета. Минимальная сумма вычета – 10 000 рублей, но местные власти могут его и увеличить.

Но на законодательном уровне не оформлены инструкции, которые бы помогли рассчитать налог в случае, если кадастровая стоимость участка земли изменилась в течение года.

В таком случае налоговики рекомендуют использовать коэффициент кв земельный налог 2014. Кадастровая стоимость участка может поменяться в течение года по решению суда или по решению комиссии, которая регулирует подобные споры.

Возможны 2 ситуации:

  1. Суд (или комиссия) принял решение об изменении кадастровой стоимости с 01 января какого-либо года. Тогда уплаченный налог просто пересчитывается.
  2. Суд (комиссия) принял решить об изменении цены участка с какой-либо даты. Для расчёта необходимо применять поправочный коэффициент.

Такое мнение высказали финансисты в своём Письме Минфина от 13.03.2013 года № 03-05-04-02/7507. Коэффициент рассчитывается как сумма фактических месяцев владения участком к общему количеству месяцев в году.

Если вещное право возникло до 15 числа, то этот месяц учитывается полностью для расчёта коэффициента. Если вещное право возникло после 15 числа – то не учитывается.

Для самостоятельного расчета налога на землю по кадастровой стоимости можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Собственник участка может подать иск в суд или жалобы в комиссию для пересмотра кадастровой стоимости участка с целью оптимизации налога. Нередко кадастровая стоимость сильно завышена.

Льгота (освобождение)

Федеральным законодательством предусмотрено полное освобождение некоторых категорий юридических лиц от уплаты земельного налога.

Согласно ст. 395 НК РФ, 100%-ную льготу по земельному налогу имеют:

  • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе нашей страны;
  • организации, владеющие земельными участками. Занятыми государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации;
  • общества инвалидов и другие организации, которые полностью состоят из инвалидов или учредителями которых являются инвалиды;
  • организации народных художественных промыслов. Льгота предоставляется только в отношении участков, которые используются для поддержания и развития местной культуры;
  • резиденты особых экономических зон, если эти участки расположены в этих зонах;
  • управляющие компании по объекту «Сколково»;
  • судостроительные организации, которые являются резидентами промышленно-производственных экономических зон.

Стоит помнить, что льготы предоставляются только в отношении участков, которые используются непосредственно для деятельности таких организаций.

Среди физических лиц 100%-ную льготу по земельному налогу имеют только коренные жители Крайнего Севера, которые используют свои земельные наделы для поддержания и развития их национальной культуры и быта.

Как уже упоминалось, местные власти могут расширить список льготников, как среди юридических, так и среди физических лиц. Чаще всего, к физическим лицам – льготникам добавляют пенсионеров и одного из многодетных родителей.

Когда платить?

Для физических и юридических лиц сроки уплаты земельного налога различны.

Физические лица должны оплачивать квитанции до 01 ноября следующего года. Местные власти могут установить свой срок оплаты, но он не может быть ранее 01 ноября.

Для юридических лиц сроки оплаты другие. Годовой налог должен быть оплачен не позднее 28 февраля следующего года.

Кроме того, юридические лица также уплачивают и авансовые платежи, если это предусмотрено местными властями.

Авансовый платёж рассчитывается и уплачивается после каждого квартала. Федеральное законодательство установило минимальные срок, до которого необходимо их оплатить – в течение 28 дней после окончания квартала.

Местные власти также могут увеличить этот срок на законодательном уровне.

Отчётность

Сдавать отчётность по земельному налогу должны все юридические лица и ИП, владеющие участками земли.

Налоговая декларация сдаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации участка. Сдать декларацию нужно не позднее 01 февраля следующего, после отчётного, года.

Если налогоплательщики – юридические лица и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу, то расчёты по таким платежам, необходимо сдавать в течение 28 дней после окончания расчётного квартала.

Власти субъектов федерации могут отрегулировать сроки сдачи годовой и квартальной отчётности, но уменьшать их нельзя.

Специфика налога ↑

Для каждой категории налогоплательщиков, федеральным законодательством установлена своя специфика по расчёту и уплате налога на землю.

Для физических лиц

Физическим лицам повезло больше других налогоплательщиков. Сумму налога к уплате им рассчитывают в налоговой инспекции, они же и присылают платёжный документ, который заполнен правильно и по всем правилам.

В случае ошибки, всегда можно предъявить претензии налоговикам. Физическое лицо должно представить в налоговую инспекцию документы на льготу, если у него есть право на льготу.

Срок уплаты также достаточно лояльны – не ранее 01 ноября следующего года. Кроме того, в распоряжении граждан есть множество способов оплаты – через банк, с помощью интернета или терминала.

На официальном сайте ФНС можно узнать сумму по ИНН собственника к оплате, если до 01 мая следующего года не пришло заполненное уведомление.

Более подробно можно узнать в статье: земельный налог для физических лиц.

Для юридических лиц

Юридическим лицам повезло меньше – им всё нужно делать самостоятельно. Рассчитывают налог они сами, заполняют платёжные документы тоже сами.

При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательным, в противном случае, деньги «уйдут» не туда и вернуть их очень сложно.

Не зависимо от того, какую систему налогообложения применяет юридическое лицо, но при ЕНВД и при УСН уплачивается земельный налог.

Для более детального изучения читайте статью о земельном налоге для юридических лиц.

ИП – это одновременно и физическое, и юридическое лицо. Если ИП использует земельный участок в предпринимательских целях, то и налог он рассчитывать и уплачивать, как юридическое лицо.

Как правильно осуществлять оплату читайте в статье: земельный налог для ИП.

Если же участок используется в личных целях, то налог на землю нужно уплачивать в качестве физического лица.

Земельный налог в 2015 году ↑

В 2015 году Минфин планирует вести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на землю и из налога на имущество.

Если этого не произойдёт, то сам налог на землю может повыситься в 3 раза. Произойдёт это за счёт общей государственной кадастровой оценки земельных участков по всей стране.

В первую очередь, это коснётся участков земли, которые используются для садоводства, огородничества, для ведения личного подсобного и фермерского хозяйства.

Какие сроки подачи декларации по земельному налогу? Смотрите здесь.

Все о возврате подоходного налога при покупке земельного участка без дома читайте здесь.

То есть, такая реформа «ударит по кошельку» обычных дачников и фермеров. Как утверждают чиновники, такое повышение гарантирует увеличение притока налога в местные бюджеты, так как большая часть земель в нашей стране – это именно сельскохозяйственные.

Видео: как исчисляется земельный налог

Налог на недвижимость правительство пытается ввести с 2004 года и пока что не ввело. В связи с этим, нужно внимательно относиться к расчёту и уплате земельного налога.

Особенно это относится к физическим лицам – имея задолженности по налогу, нельзя продать свой участок.

Но так как земельный налог – это местный налог, то власти регионов могут расширить этот список, добавив туда, например, ветеранов труда. СодержаниеОбщие сведения Льготы по уплате земельного налога Налоговые льготы по земельному налогу для ветеранов труда в Москве Общие сведения ↑ Согласно п. 5 ст. 390 НК РФ, ветераны труда не.

В данной статье представлены данные относительно налогообложения земельных участков, уплаты начисленных обязательств и т. д. СодержаниеОбщие сведения Направления льгот Как платить Часто задаваемые вопросы Общие сведения ↑ Земельный налог относится к категории местных налогов (п. 1 ст. 15 НК РФ). Его плательщиками являются.

Льготные категории граждан, в том числе люди, имеющие вторую группу инвалидности, вправе рассчитывать на поддержку государства и властей на местах независимо от нововведений. СодержаниеОбщие сведения: Льготы на земельный налог в 2018 году: Для оплаты: Льготы на земельный налог инвалидам 2 группы льготы в Москве Какие льготы.

Многие граждане Российской Федерации, продавая земельные участки, находящиеся в их собственности, не знают, как правильно следует рассчитывать свои налоговые обязательства перед бюджетом. Некоторые налогоплательщики, даже непроизвольно нарушая налоговый режим, подвергают себя финансовым взысканиям. СодержаниеСубъекты.

Земельным налогом называется вид платежа, осуществляемого в пользу государства физическим или юридическим лицом, владеющим земельным участком. СодержаниеОбщие сведения Пошаговая инструкция оплаты земельного налога на садовый участок в 2018 году Вопросы Общие сведения ↑ Форма владения может быть самой различной: на правах.

Участок должен приобретаться под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) с документальным подтверждением разрешенного использования земель и иметь на территории пригодное для проживания строение. СодержаниеЧто нужно знать Оформление налогового вычета в 2018 году: Возникающие вопросы: Что нужно знать ↑ Получение.

Земельный налог необходимо уплачивать в следующих случаях: участок находится в собственности у ИП; распоряжение земельным участком происходит на бессрочном основании; земля относится к наследуемому владению. Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально делать авансовые налоговые взносы за пользование землей.

Если человек решил подарить свой земельный участок кому-нибудь из близких, либо дальних родственников, ему необходимо предварительно ознакомиться с юридическими тонкостями данной операции. СодержаниеЧто нужно знать: Определение налога: Нюансы: Также ему потребуется изучить определённые статьи Налогового кодекса.

Некоторые категории граждан имеют право на получение налогового вычета от кадастровой стоимости своего участка. СодержаниеЧто нужно знать? Как она действует? Часто задаваемые вопросы Льготы по земельному налогу в Москве Есть ли льгота пенсионерам по земельному налогу или нет? Что нужно знать? ↑ 100% льготу по земельному.

Земельный налог должны оплачивать как физические, так и юридические лица, в собственности которых имеется надел. Он относится к категории местных налогов и регламентируется действующим на территории Российской Федерации гл. 31 НК. Также земельный налог определяется нормативно-правовыми актами, которые издают местные органы.

Возможность на вычет предоставляется согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. СодержаниеКак происходит покупка: Какая сумма налога? Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты): Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при.

Нужно ли уплачивать с такого дохода подоходный налог или нет? СодержаниеОбщие сведения Как рассчитать налог с продажи земельного участка в собственности менее 3-ёх лет Как быть с налоговыми вычетами в 2018 году? Общие сведения ↑ Подоходным налогом облагается получение дохода физическим лицом. Если юридическое лицо получает.

Должны ли собственники квартир оплачивать налог на землю под их домом? Если должны, то, в каком размере, и с какого года это необходимо делать? СодержаниеОбщие сведения Как оплачивать? Возникающие нюансы Земельный налог на квартиру в Москве Общие сведения ↑ Сумма земельного налога к уплате зависит от его кадастровой.

Какие особенности и нюансы данной процедуры необходимо обязательно учитывать. СодержаниеЧто нужно знать: Как заполнить: Часто задаваемые вопросы: Что нужно знать: ↑ Земельный налог – перечисление в местный бюджет определенной суммы денег за участок, который находится в собственности физического лица, индивидуального.

Стоимость участка лежит в основе расчетов при выкупе, продаже, аренде и служит базой для начисления земельного налога. СодержаниеОбщие сведения: Где взять кадастровый номер земельного участка? Как узнать кадастровую стоимость? Перерасчет земельного налога: Общие сведения: ↑ Формирование стоимости производится на базе.

Неуплата может быть умышленной, а может быть и неумышленной. В этом случае, и штрафы будут разные. СодержаниеЗаконные основания Начисление штрафа (пени) за неуплату земельного налога Изменения 2018 года Снижение штрафа судами благодаря письму Росреестра Законные основания ↑ За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и.

Можно произвести оплату, используя терминалы оплаты или интернет – ресурсы, позволяющие производить оплату через всемирную сеть. СодержаниеПочему это выгодно? Кто может так оплачивать? Способы оплаты через интернет Почему это выгодно? ↑ Многие банки берут комиссию за проведение оплаты земельного налога. Размер комиссии.

Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что земельный налог должны уплачивать владельцы участков: юридические лица; физические лица; индивидуальные предприниматели. Обычные граждане получают из налоговой инспекции уведомление, в котором указана сумма земельного налога к.

Как правильно это сделать, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией? СодержаниеЧто нужно знать? Какие проводки в бюджетном учёте Нюансы Что нужно знать? ↑ Величина земельного налога зависит от категории земельного участка. Поэтому целесообразно учитывать плату на землю на тех счетах, на которых учитываются затраты.

Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него? СодержаниеЧто для этого нужно знать Как рассчитать сумму земельного налога Нюансы Что для этого нужно знать ↑ Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот.

Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога. Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований. СодержаниеЭлементы налогообложения Кто имеет право на льготы по земельному.

На сегодняшний день пенсионеры, владеющие земельными участками на территории Российской Федерации, в обязательном порядке должны платить местный налог. Он перечисляется в бюджет администрации того населённого пункта, в котором он расположен. Органы местной власти самостоятельно утверждают порядок его начисления и уплаты.

Такой налог ещё называют платой за землю. СодержаниеОбщие сведения Порядок уплаты Авансовые платежи Часто задаваемые вопросы Общие сведения ↑ Физические и юридические лица уплачивают земельный налог в бюджеты субъектов нашей страны, так как земельный налог – это местный налог. Уплачивается налог, если участок земли.

Этот налог является местным налогом, то есть он регулируется нормативными актами субъектов федерации. СодержаниеПравовая основа Основные элементы Как узнать земельный налог для физических лиц Если есть задолженность Часто задаваемые вопросы Но основные положения, касающиеся уплаты, расчёта и предоставления льгот.

В каждом регионе ставка земельного налога может быть разной, поскольку сами субъекты Федерации могут устанавливать ее по своему усмотрению. СодержаниеЧто нужно знать Для юридических лиц Для физических лиц Что касается процентной ставки на земли населенных пунктов Что нужно знать ↑ Положения о ставке налогообложения по.

buhonline24.ru

Земельный налог в 2013-2014 годах: что изменилось?

Изменения законодательства в сфере налога на землю в прошедшем 2013 и текущем 2014 г. следуют двум основным тенденциям. Во-первых, это неприятная для налогоплательщика привычка властей подвергать земли Московской области кадастровой переоценке каждый год. Во-вторых, смещение льгот по земельному налогу для физических лиц на уровень местного самоуправления.

Повышение земельного налога за счет кадастровой переоценки

Законодательство разрешает проводить кадастровую оценку не реже, чем в 5 лет. Минимального предела не предусмотрено. Во многих регионах ее проводят в среднем раз в три года (все же это очень затратное мероприятие, тяжелое для бюджета).

Но Подмосковная администрация, во владениях которой рыночные цены на землю растут месяц от месяца, справедливо считает, что повышение налога за счет кадастровой переоценки будет прибыльнее, чем экономия на кадастровой оценке на землю или введение нового налога.

И в 2012, и 2013 г. проводилась кадастровая оценка, результаты которой были утверждены в установленном порядке. И каждый раз кадастровая стоимость земель в Подмосковье делалась выше. Это повлекло за собою серьезное повышение налога на землю в 2013 г. Такая же тенденция наблюдается с налогом на землю и в 2014. Для отдельно взятых участков в Ногинском, Раменском, Одинцовском районах есть случаи увеличения налога в 10 раз (с 2-х до 20 тыс. руб., с 5-и — до 53 тыс. руб.).

Вместе с тем, размер налоговой ставки, устанавливаемой органами местного самоуправления, практически не повышался (есть случаи как повышения, так и снижения ставок). В этом плане в 2014 г. общими правилами для всего Подмосковья являются:

• повышение налоговой ставки с 0,3 до 1,5 % на земли сельскохозяйственного назначения для сельхозпроизводства, которые не используются согласно их назначению и виду разрешенного использования;

• установление одинаковой ставки для земель под ИЖС и под личное подсобное хозяйство.

Однако с тотальным повышением земельного налога можно бороться. Существует детально регламентированный законодательством способ уменьшения земельного налога: снизить кадастровую стоимость. Он доступен, если реальная рыночная цена участка ниже кадастровой.

Сначала необходимо получить отчет о рыночной оценке земельного участка, причем обязательно на дату проведения кадастровой оценки. Рыночная оценка осуществляется специализированной организацией, входящей в СРО оценщиков. Затем само СРО делает заключение об отчете оценщика.

К этим документам (отчету и заключению СРО) прилагается кадастровый план участка и заверенная нотариусом копия свидетельства на участок, выданного регистрационной службой. Если право возникло до 1998 – 1999 годов, до введения регистрации, необходимо приложить нотариальную копию другого документа. Договор, по которому Вы покупали дачу или свидетельство о праве на наследство как раз подойдут.

Таким образом подготовленный комплект документов вместе с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости направляется в Росреестр. Бланк заявления можно найти на официальном сайте Росреестра или его подразделения – кадастровой палаты.

Специальная комиссия при Росреестре рассматривает заявления (на рассмотрение приглашают заявителей) и выносит решение о приведении кадастровой стоимости участка в соответствие с рыночной.

Необходимо отметить, что рассмотрение это носит формальный характер: невыполнение любого мелкого требования к документам может стать причиной отказа. Например, есть два вида документов, содержащих кадастровые сведения о земле: план и выписка. С первого взгляда они очень похожи. Но представление кадастровой выписки на участок вместо предусмотренного законодательством кадастрового плана – повод к отказу в снижении кадастровой стоимости.

Необходимо помнить, что обратиться за изменением кадастровой стоимости можно только в течении полугода с момента кадастровой оценки. Сама же стоимость меняется с момента принятия решения: то есть до даты решения Росреестра, которым уменьшена кадастровая стоимость вашего участка, налог будет начисляться на первоначальную, завышенную стоимость.

Льготы по земельному налогу

Если ранее Правительство Московской области само уделяло много внимания льготам по налогу на землю в специализированном законе, то в последних его редакциях 2013, 2014 годов льготы по земельному налогу предоставляются только лицам, реализующим инвестиционные проекты на территории области. Размер льготы определяется уровнем проекта.

Так, инвестор, который реализует «стратегический инвестиционный проект» на первый налоговый период освобождается от налогов, со второго по пятый периоды платит налог по ставке 0,5 %, с пятого по восьмой налоговый период – 1,5 %.

Однако гражданам не следует отчаиваться: теперь льготы по налогу на землю физических лиц зачастую предусматриваются местными нормативными актами.

Например, в городе Голицыно Одинцовского района полностью освободили от налогов ветеранов, инвалидов, граждан, пострадавших на чернобыльской аварии, почетных граждан города, лиц перенесших лучевую болезнь. Льготой в размере 50 % от налога здесь пользуются супруги, вдвоем работающие в бюджетных организациях, финансируемых районом или городом. В 25 % — супруги, работающие в любых бюджетных организациях.

Город Королев предоставил 50-процентную льготу пенсионерам, владеющим участком не более 1200 кв.м.

Необходимо учитывать, что применение льгот носит заявительный характер. То есть без заявления налогоплательщика с приложением подтверждающих право на льготу документов, инспекция рассчитает налог даже льготнику по общим правилам.

Поэтому разберитесь, какие льготы по земельному налогу существуют по месту нахождения Вашего земельного участка. Подобную информацию можно найти на сайте муниципального образования или официально (письмом, сданным через приемную или переданным по почте) запросить в территориальной инспекции либо местной администрации.

terres.ru

Это интересно:

  • Ук рф ст 111 112 Ответственность за умышленное причинение тяжкого вреда здоровью (статья 111 УК РФ) Одно из них серьезных преступлений против личности – умышленное причинение тяжкого вреда здоровью. Оно регулируется ст. 111, 113,114,118 УК РФ. Ранее […]
  • Ст 30 ст 105 ук рф покушение на убийство Ч. 3 ст. 30 ч. 1 ст. 105 УК РФ. Покушение на убийство. Защита добилась переквалификации в суде на причинение тяжкого вреда здоровью ч. 1 ст. 111 УК РФ, назначено минимальное наказание. За юридической помощью обратились родственники […]
  • Приказ 196 минтранса рф Приказ Министерства транспорта РФ от 24 июня 2015 г. № 196 “О внесении изменений в Обязательные постановления в морском порту Кавказ, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 29 мая 2013 г. № 190” В […]
  • Приказом минюста рф от 20052009 142 Приказ Министерства юстиции Российской Федерации (Минюст России) от 25 июня 2014 г. N 142 г. Москва "Об утверждении форм бланков свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния" Зарегистрирован в Минюсте РФ 8 […]
  • Закон о бухгалтерском учете 402 фз от 61211 Положение Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организ (ред. от 14.08.2017, с изм. от 07.12.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2016 N 40917) (с изм. и доп., вступ. в силу с […]
  • Налог имущество расчет пример 2014 Рассчитываем налог на имущество организаций по-новому Осталось совсем немного времени до 30 марта – последнего дня сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Сама форма декларации осталась прежней, а вот порядок […]