Налог на имущество физлиц уплачивается даже со строящегося жилого дома, если на него зарегистрировано право собственности

Минфин России разъяснил, что по общему правилу обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает у налогоплательщиков с момента госрегистрации прав на недвижимое имущество, в том числе на объекты незавершенного строительства. При этом, право собственности на данные объекты должно быть подтверждено документально (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 октября 2016 г. № 03-05-06-01/60401 «О возникновении у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц»).

Напомним, что объекты незавершенного строительства признаются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц (ст. 401 Налогового кодекса).

В то же время, обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом, а обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 НК РФ).

В свою очередь, возникновение обязанности по уплате налога на имущество физлиц возникает с момента приобретения физлицом права собственности (ст. 400 НК РФ).

Вместе с тем, право собственности на недвижимое имущество возникают у физлица с момента госрегистрации соответствующих прав на это имущество (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

Стоит ли уплачивать налог на имущество физлиц без получения налогового уведомления? Узнайте из материала «Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что жилой дом можно не регистрировать до завершения строительных работ. В этом случае налог на имущество физлиц платить не придется. Налоговая инспекция пришлет уведомление только на уплату земельного налога на участок, где ведется строительство. Да и то только в случае, если земельный участок находится в собственности, а не, к примеру, в долгосрочной аренде. Однако имущественный вычет по НДФЛ на строительство дома без регистрации права собственности получить уже не удастся (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 февраля 2012 г. № 03-04-05/7-177).

Кроме того, если по истечении 10 лет с даты госрегистрации прав на земельный участок, право собственности на дом не будет зарегистрировано, то ставка земельного налога вырастет в два раза. Налог по такой ставке будет исчисляться вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Напомним, что налог на имущество физлиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ). Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении календарного года (п. 1 ст. 408 НК РФ), исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 403 НК РФ).

www.garant.ru

Как платить налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество физических лиц претерпел изменения еще в прошлом году – изменилась оценка налоговой базы. В 2018 году появилось еще несколько изменений, касающихся налога на имущество юридических лиц и ИП.

Еще в 2015 году в Налоговый кодекс РФ была введена новая глава №32, которая полностью посвящена налогу на имущество. Главное изменение – в оценке налоговой базы, исходя из которой будет рассчитываться сумма платежа. Теперь ИП платят за свою недвижимость, исходя из ее кадастровой стоимости.

Оценивать будут квартиры, дачи, гаражи, машиноместа, а также магазины, склады, промышленные помещения и офисы.

Не пугайтесь, предусмотрены и некоторые послабления. Льготы касаются жилых помещений. Для этой категории недвижимости предусмотрены налоговые вычеты. При расчете налога из общей кадастровой стоимости будет вычитаться стоимость 10 м² для комнаты, 20 м² – для квартир, 50 м² – для домов. При этом льготу можно получить только на один объект. Ваша задача – выбрать недвижимость.

Дополнительные льготы вводят и регионы. Информацию о них можно узнать на сайте ФНС России, воспользовавшись специальным сервисом.

Регионы, которые еще не приняли решение начислять налог по-новому, определяют базу по балансовой стоимости объекта недвижимости.

Рассчитывать налог на имущество самостоятельно не нужно. Налоговая инспекция позаботится и пришлет вам уведомление по почте. Но, если оно вдруг не пришло, не стоит радоваться, платить все же придется. Перечислять налоги – это обязанность, а за неуплату положен штраф. Поэтому, если «письмо счастья» вам не пришло, поинтересуйтесь его судьбой в налоговой. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Ошибочка вышла

Несмотря на простоту и прозрачность налога, в новой редакции его применение уже выявило несколько узких мест. Самые большие претензии вызывает некорректная кадастровая оценка. Например, дачники из Череповца узнали, что их домики подорожали до десятков миллионов рублей и платежка в несколько тысяч их не порадовала. По данным газеты «Голос Череповца», земля в районе подорожала в 26 раз. Во столько же выросла и сумма в платежках. К сожалению, такой случай в России далеко не единичен.

Проблему упомянул и Президент России. На совещании, которое было посвящено этому вопросу, Владимир Путин отметил, что порядок кадастровой оценки недвижимости нуждается в доработке и «необходимые корректировки в закон уже готовятся» Источник . Пока же налоговая служба предлагает оспаривать кадастровую стоимость объектов недвижимости в судебном порядке и отсылает за подробной информацией в Росреестр.

Изменения в налоге на движимое имущество

Основные изменения внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ и действуют с 1 января 2018 года. Компании, которые после 1 января 2013 года владеют объектами с высокой энергетической эффективностью или имуществом на российском Каспии, могут применить льготу по налогу на имущество, если она утверждена региональными законами. Ранее такого ограничения не было.

Кроме этого, стало понятнее, как рассчитывать налог на имущество – если это объект, чья кадастровая стоимость стала другой в течение налогового периода. В частности имущество иностранных компаний, которые не ведут деятельность в России через постоянные представительства. Об этом также говорится в вышеупомянутом законе. Если кадастровая стоимость утверждена в середине года, то авансы и налог на имущество нужно рассчитывать от новой стоимости. Новая дата для расчета налога – день внесения сведений в ЕГРН, и рассчитывать так необходимо за текущий налоговый период.

Налог на имущество ИП – это очень важный сбор. Он остается в бюджете региона и направляется на развитие территорий. Предпринимателю важно следить за всеми изменениями, чтобы вовремя узнать о переоценке. Если кадастровая стоимость будет изменена, то только своевременное обращение в суд поможет снизить издержки и избежать лишних затрат.

zhazhda.biz

Сводные налоговые уведомления в 2017 году: рассылка

В августе стало известно, что ФНС России начала рассылать физическим лицам налоговые уведомления 2017 года. Рассказываем об этом документе, когда его пришлют и что с ним потом делать.

Физическим лицам, которые обязаны платить налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, совсем скоро пришлют сводное налоговое уведомление. В 2017 году его форма утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477. Он начал действовать с 01 апреля 2017 года.

Отныне рассматриваемый документ включает в себя расчет (перерасчёт) 4-х видов налогов:

  • на транспорт;
  • на землю;
  • на имущество человека;
  • подоходный налог, который не смог удержать налоговый агент (работодатель и т. п.).

Выглядят налоговые уведомления 2017 года следующим образом:

Рассылка: что говорит закон

Многих граждан закономерно интересует вопрос, когда придут налоговые уведомления в 2017 году. Рассмотрим этот момент подробнее.

По нашей информации, рассылка налоговых уведомлений 2017 года стартовала с августа месяца. Об этом заявила Налоговая служба России на своём официальном сайте www.nalog.ru.

Вообще, надо отметить, что конкретные сроки рассылки налоговых уведомлений – в 2017 году в частности – в законе определены довольно расплывчато.

Так, сроки направления налоговых уведомлений в 2017 году и в дальнейшем должны соответствовать положениям ст. 52 Налогового кодекса РФ. Она определяет крайний срок, когда рассылаются налоговые уведомления в 2017 году. Основное правило звучит так:

Таким образом, когда пришлют налоговые уведомления в 2017 году, зависит от крайнего срока перечисления имущественных налогов в бюджет. А для земельного, транспортного и имущественного налогов он един: не позже 01 декабря года, который идёт за минувшим налоговым периодом. Это соответственно п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 409 НК РФ.

Когда придут точно

Обращаем ваше внимание, что за 2016 год уведомление на уплату налогов должно прийти до 01 декабря 2017 года включительно. Это правило в равной мере касается:

  1. Бумажного уведомления.
  2. Электронного уведомления, которое приходит в личный кабинет физлица на сайте ФНС.

То есть начать рассылку сводных уведомлений по имущественным налогам ФНС может и с октября месяца. Однако принято это делать с конца лета.

Формально последний день, когда налоговая может сделать рассылку налоговых уведомлений в 2017 году – 18 октября 2017 года.

Кроме того, сводное уведомление по имущественным налогам должно прийти вместе с платёжной квитанцией на перечисление в бюджет рассчитанных налоговиками в уведомлении сумм. Кстати, само уведомление формирует специальная компьютерная программа в автоматическом режиме.

buhguru.com

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2018 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Статьи по теме

Компании и предприниматели на ОСН, УСН и патенте должны платить налог на имущество по повышенным ставкам, если их недвижимость попала в региональные списки. Перечень такого имущества утвержден властями региона. Мы составили перечень всех регионов, которые в 2018 году ввели уплату налога на движимое имущество, а также ставки и порядок уплаты по регионам.

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество.

Обращаем внимание, что компании и предприниматели на УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество только при одном условии: если их имущество попало в кадастровые списки региональных властей. Как раз такой случай рассмотрен в данной статье.

При этом упрощенцы и вмененщики не уплачивают налог на движимое имущество, который введен с 1 января 2018 года, так как это не имущество не включается в кадастровые списки.

Регионы, в которых уплачивается налог на имущество с кадастровой стоимости в 2018 году

Посчитать налог и заполнить декларацию по налогу на имущество автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Все регионы проверены нами на наличие кадастровых законов:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для начала вам нужно найти в нашем перечне, введен ли в вашем регионе закон об уплате или нет.

  • компании на ОСН платят налог со средней стоимости
  • компании на УСН и ЕНВД не платят налог

Если да, то проверьте, попадает ли ваше имущество в перечень облагаемого по кадастровой стоимости. Вся информация есть в нашем перечне. Но даже соответствие вашего имущества всем критериям не говорит о том, что вы должны платить налог с кадастровой стоимости. Вам нужно еще проверить, включено ли ваше имущество в региональные списки правительств субъектов РФ.

Сделать это можно по кадастровому номеру здания (строения, сооружения), адресу, а также коду КЛАДР. Если не знаете кадастровый номер, узнайте номер вашего имущества на сайте Росреестра. Узнайте стоимость в разделе «Обращения граждан ONLINE/Сервисы/Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» — по номеру или адресу объекта. Процедура бесплатная. Данные о стоимости вы получите сразу же. Или обратитесь в МФЦ. Услуга бесплатная. Справку о стоимости вам предоставят в течение пяти рабочих дней.

Зная все данные, можно узнать, включено ваше имущество в перечень региона или нет. Списки есть на сайтах инспекций, а также администраций.

Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер. Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне. Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

Покажем как выглядит перечень, на примере Москвы:

Если ваше здание есть в таком списке (см. адрес и кадастровый номер), то организация должна рассчитать налог к уплате сама. Поможет это сделать статья на нашем сайте.

Обратите внимание: как для юрлиц, так и для ИП региональным законом могут быть установлены льготы для малого бизнеса. Поэтому для расчета налога смотрите свой региональный закон. Ссылка на этот региональный закон есть в вашем списке кадастровой недвижимости.

Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2014 года. Так вот, в 2018 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать. Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

Предприниматели

Придприниматели на ОСН, УСН, ЕНВД и патенте должны платить налог на имущество с кадастровой стоимости, если их имущество есть в списках.

ИП на ОСН, которые не попали в региональные списки, уплачивают налог со средней стоимости, так как они не освобождены от уплаты налога. Так как для общего режима освобождения нет.

А вот ИП на УСН, ЕНВД и патенте, имущества которых нет в списке, освобождены от уплаты налога. Но они должны подать в налоговую инспекцию заявление, что они используют имущество в бизнесе и вправе не платить налог. Если такое заявление не подать, налоговики насчитают налог и пришлют в 2018 году платежку.

Если вы ИП и должны платить налог, то налоговики сами все рассчитают и пришлют вам в 2018 году платежку по налогу на имущество физлиц по почте. Но прикинуть, сколько вам придется заплатить, вы можете, используя алгоритм расчета налога из нашей статьи.

Важно: хотя ИП платят налог на имущество физлиц, им нужно смотреть региональные списки именно по налогу на имущество организаций. Таковы требования НК РФ. Отдельные кадастровые списки для ИП не утверждаются, а используются для организаций.

Важные статьи по налогу на имущество при УСН

www.26-2.ru

Когда пришлют налог на имущество

Кампанию по массовой рассылке налоговых уведомлений в этом году Федеральная налоговая служба (ФНС) планирует начать раньше, рассказали «Ведомостям» два федеральных чиновника. Рассчитываем завершить до осени, уточняет один из них, но срок уплаты налогов в уведомлениях не переносится: по-прежнему до 1 декабря.

В 2016 г. первые уведомления и извещения о налоге на имущество физических лиц (НИФЛ), а также земельном и транспортном налогах за 2015 г. оказались у людей только в конце сентября. Правда, и крайний срок уплаты по этим извещениям сместили на два месяца – до 1 декабря, так что на оплату квитанций осталось самое большее два месяца.

Но отсрочка платежа в 2016 г. совпала с переходом на новый порядок расчета налога: в 2015 г. кадастровая стоимость заменила более низкую инвентаризационную в 28 регионах. Для жилья и гаражей базовая федеральная ставка снижена с 2 до 0,1%, для остальных объектов – до 0,5%; для жилья дороже 300 млн руб. – до 2%. Кроме того, действует налоговый вычет для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, для индивидуальных домов – 50 кв. м, а для комнат – 10 кв. м. А льготники получают дополнительные вычеты в 50, 100 и 10 кв. м соответственно. Стандартные вычеты предоставляются для каждого объекта, а льготные – для одного объекта каждого вида. Снизить ставки могут также регионы.

С приближением срока выплаты налога все больше людей начало обращаться в налоговые инспекции за разъяснением – или остались вопросы о новом порядке расчета налога, или не пришла платежка, или указана неверная сумма налога. Многие налоговую квитанцию просто не получили, например, из-за того, что тем, кто зарегистрирован в личном кабинете на сайте налоговой службы, извещение не приходит, о чем неоднократно предупреждали налоговые инспекции, говорит президент СРО оценщиков «Экспертный совет» Алексей Каминский. В инспекциях выстроились очереди, вспоминает он. В некоторых – под сотню человек, поддерживает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Вопросов от налогоплательщиков очень много, подтверждал и сотрудник московской инспекции. Тем, кто не заплатил вовремя, придется выплатить пени – 1/300 ставки ЦБ от суммы задолженности в день, или 12,17% годовых (при текущей ставке). Но отдельные регионы пошли на послабления, чтобы люди могли решить вопросы с налоговой службой и Росреестром, Москва и Московская область отложили начисление пени со 2 декабря 2016 г. до 1 мая 2017 г.

Несмотря на проблемы с переходом на кадастровую стоимость, собрать налоги все равно удалось. За 2015 г. поступило 64,3% от прогноза всех налогов на имущество физлиц – на 3,3 процентного пункта больше, чем за прошлый год, рассказал федеральный чиновник. По данным ФНС на 1 декабря 2016 г., всего в региональные бюджеты поступило 51,2 млрд руб. НИФЛ.

В конце 2016 г. депутаты внесли в Госдуму законопроект о возвращении срока выплаты имущественных налогов – на 1 октября. Его перенос на 1 декабря может оказать негативное влияние на сбалансированность местных бюджетов, говорится в пояснительной записке к проекту: у регионов могут возникнуть проблемы по исполнению доходов и расходов. Проект не поддержало правительство, рассказывает чиновник финансово-экономического блока. Обсуждений о переносе срока выплаты никаких нет, уверяет он.

Есть и резерв для роста поступлений. В оставшихся регионах, не перешедших на кадастровую оценку, общее число объектов, не вовлеченных в налоговый оборот, составляет 2,8 млн, или около 10% от всех налогооблагаемых объектов недвижимости, отмечает федеральный чиновник. К таким регионам относятся, например, Краснодарский край, Липецкая, Смоленская и Тамбовская области, перечисляет федеральный чиновник.

Отменен и мораторий на кадастровую переоценку: регионам дано право самим решить, оставят они стоимость неизменной на уровне 2014 г. до 2020 г. или смогут ее повысить.

Большинство регионов воспользовались правом на пересмотр, сообщал «Ведомостям» в 2016 г. Росреестр. Одной из первых это сделала Москва: стоимость земельных участков выросла на 1,5%, недвижимости – на 2,5%. Бюджет Москвы получит дополнительные 5,7 млрд руб. в год, говорил представитель департамента финансов московского правительства.

Удлинение срока рассылки уведомлений поможет выявлять и устранять системные ошибки, надеется Каминский, у людей будет больше времени, чтобы разобраться с проблемами. Но основная причина претензий – некачественная исходная информация в кадастре недвижимости, предупреждает он: например, владельцу половины однокомнатной квартиры в Москве насчитали 8,5 млн руб. налога на имущество – с площади всего дома. Очень часто вместо площади квартиры в кадастре недвижимости указан год постройки дома, рассказывает он, но, даже понимая, что квартира не может быть 2005 кв. м, оценщик не вправе поменять данные.

Исправленная версия. Первоначальный опубликованный вариант можно посмотреть в архиве «Ведомостей» (смарт-версия)

www.vedomosti.ru

Это интересно:

  • Фз о праве собственности в рф С сегодняшнего дня свидетельства о праве собственности на недвижимость выдаваться не будут Подтвердить свое право собственности на недвижимый объект теперь можно будет только выпиской из Единого государственного реестра прав на […]
  • Ростовская областная коллегия адвокатов в 2 Ростовская Областная Коллегия Адвокатов № 2 информация актуальна на 10.08.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Ликвидация Реквизиты Учредители Арбитраж Связи […]
  • Федеральный закон от 13 июля 2018 года 246-фз Правительство России О применении риск-ориентированного подхода при федеральном государственном надзоре в области безопасности дорожного движения Постановление от 17 февраля 2018 года №172. Установлено, что риск-ориентированный […]
  • Виды учреждений и органов исполнения наказаний Учреждения и органы государства, исполняющие уголовные наказания, и контроль за их деятельностью Классификация уголовных наказаний и система органов и учреждений, их исполняющих Исполнение уголовных наказаний признается […]
  • Приказ 325 минэнерго от 30122008 Региональный центр по энергосбережению Приказ Минэнерго России от 30.12.2008 N 325 (ред. от 10.08.2012) "Об утверждении порядка определения нормативов технологических потерь при передаче тепловой энергии, […]
  • Приказ 20 по рхбз Приказ мо рф 20 от 2003 года рхбз и сталкер тень чернобыля мод ogs evolution торрент . если полк задолжал поставщикам аж за три года и вопрос . 20. Масло . Приказ МО РФ №400 Эмблемы Министерства обороны РФ и Вооруженных Сил . Войска […]