УСНО (доходы-расходы): Уплата налога Справка

182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

С 1 января 2017 года Приказом от 20 июня 2016 г. № 90н Минфин отменил использование этого кода.

Доходы — Расходы

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)

Коды бюджетной классификации (КБК) утверждены Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

С 1 января 2011 года по настоящее время для упрощенной системы налогообложения действуют следующие КБК:

Объект налогообложения УСН — Доходы — Расходы:

  • 18210501021011000110
    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
    • 18210501021012100110 — пени по налогу
    • 18210501021012200110 — проценты по налогу
    • 18210501021013000110 — суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу
  • 18210501050011000110
    Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

За налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года:

  • 18210501022011000110
    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
  • 18210501030011000110
    Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

www.expert.byx.ru

Налог и минимальный налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»

Обновление: 1 июля 2015 г.

Чтобы рассчитать налог и авансовые платежи, действуем так.

ШАГ 1. Рассчитываем авансовые платежи, подлежащие уплате по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) по формул е пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ :

По общему правилу ставка налога при «доходно-расходной» упрощенке равна 15% п. 2 ст. 346.20 НК РФ . Однако законом субъекта РФ может быть установлена льготная ставка налога — меньше 15% (подробнее см. «Пониженная ставка налога при УСН»). Поэтому конкретную ставку надо искать в законе того региона, где зарегистрированы ваша организация или ИП.

ШАГ 2. Исчисляем налог за год по формуле:

ШАГ 3. По итогам года рассчитываем минимальный налог по формул е п. 6 ст. 346.18 НК РФ :

ШАГ 4. Смотрим, что нужно уплатить по итогам года:

ШАГ 5. Если получается, что по итогам года вы должны уплатить минимальный налог, то есть два варианта действий.

ВАРИАНТ 1 (более простой, но невыгодный). В полной сумме уплатить минимальный налог на отдельный КБК (подробнее см. «КБК при УСН»). В этом случае переплата в виде уплаченных в течение года авансовых платежей перейдет на следующий год п. 6 ст. 346.18 НК РФ .

ВАРИАНТ 2 (более трудоемкий, зато экономичный). Уплатить разницу между рассчитанным минимальным налогом и уплаченными авансовыми платежами. Для этого воспользуйтесь формуло й Письмо Минфина от 21.09.2007 № 03-11-04/2/231 :

Если вы выбрали вариант 2, одновременно с уплатой налога представьте в свою ИФНС заявление о зачете уплаченных авансовых платежей в счет уплаты минимального налога. Сделать это надо как минимум за 10 рабочих дней до последнего дня срока уплаты годового налог а п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 78 НК РФ .

В ИФНС России № 34 по г. Москве
от ООО «Шик»
Адрес: Москва, ул. Маршала Соколовского, д. 5
ИНН 7757166007, КПП 775701001, ОГРН 1047734567891
Контактное лицо:
главный бухгалтер Курдюкова С.Е.
Тел. 8 (499) 123-45-67

Заявление о зачете авансовых платежей по налогу при УСН в счет уплаты минимального налога

19 января 2015 г.

На основании ст. 78 Налогового кодекса РФ ООО «Шик» просит зачесть авансовые платежи по налогу при упрощенной системе налогообложения, уплаченные в течение 2014 г. в сумме 283 000 (Двести восемьдесят три тысячи) руб., в счет уплаты минимального налога по итогам 2014 г., сумма которого составила 314 000 (Триста четырнадцать тысяч) руб.

Копии платежных поручений, подтверждающих уплату авансовых платежей в бюджет, прилагаются.

Приложения:
1. Копия платежного поручения № 23 от 02.04.2014 (1 л.)
2. Копия платежного поручения № 84 от 09.07.2014 (1 л.)
3. Копия платежного поручения № 125 от 06.10.2014 (1 л.)

glavkniga.ru

УСН: новый КБК минимального налога

Изменения в КБК коснулись упрощенцев, выбравших в качестве объекта «доходы минус расходы» и получивших по итогам 2016 г. убыток или сработавших с минимальной прибыль ю Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н; Письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770 .

Если в течение 2016 г. упрощенец уплатил авансовые платежи по налогу, а по итогам года получил убыток, то минимальный налог уменьшается на сумму уплаченных авансо в п. 5.10 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] . Подавать заявление о зачете авансов в счет минимального налога не нужно.

Если вы ошибетесь, указав при уплате минимального налога за 2016 г. старый код КБК, трагедии не будет. Платежка пройдет и деньги поступят в бюджет, ведь КБК действующий. Однако, возможно, вам придется уточнить платеж, если налоговики сами не разнесут поступившие деньги правильно. Для этого надо подать в свою инспекцию заявление в свободной форме с просьбой уточнить некорректный реквизи т п. 7 ст. 45 НК РФ .

К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и выписку из банка, подтверждающую перечисление денег в бюджет. После уточнения платежа налоговики должны будут сторнировать пени, если ранее они были начислены.

Если у упрощенца нет денег, он может попросить уплатить налог за него, к примеру, контрагент а п. 1 ст. 45 НК РФ . В этом случае для целей исчисления УСН-налога налог будет считаться уплаченным после того, как упрощенец погасит свой долг перед контрагентом. И в этот момент его можно будет учесть в составе расходов на «доходно-расходной» упрощенк е подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ .

glavkniga.ru

Возможна ли уплата минимального налога за 2015 год авансом?

Сроки уплатыПеречислить минимальный налог в бюджет организация (автономное учреждение) должна не позднее 31 марта, а предприниматель – не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной (субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Это правило действует и в том случае, если налоговый период сокращается. Однако по собственной инициативе исполнить обязанность по уплате минимального налога можно досрочно . Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 10 марта 2010 г. № 3-2-15/12 (позиция согласована с Минфином России).

«Как рассчитать минимальный налог при упрощенке». Е.Ю. Попова
Материал из БСС «Система Главбух»

Полагаю что можно заплатить минимальный налог раньше. В случае если деятельность по фирме будет продолжаться и будет доход налог придется пересчитать.

Добрый день!
Вот что нашла в журнале «Упрощенка»

Наверное, вы уже знаете, для того чтобы отчитаться по УСН за 2014 год, нужно подать новую форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] И эта новая декларация предоставляет возможность, на которую пока внимание обратили, наверное, немногие. А именно: если по итогам года плательщику УСН нужно заплатить минимальный налог, показывать его сумму в декларации можно сразу за минусом тех авансовых платежей по УСН, которые были перечислены в течение отчетного года. Это означает, что, после того как вы подадите декларацию, инспекция зафиксирует вашу обязанность по уплате минимального налога именно в части разницы между начисленным минимальным налогом и уплаченными авансовыми платежами. Соответственно вам не придется отдельно подавать заявление о зачете. И не нужно будет полностью перечислять в бюджет минимальный налог, как этого часто требовали инспекторы.
Как заполнить декларацию, чтобы сделать зачет
«Упрощенцы» с объектом доходы минус расходы заполняют титульный лист, а также разделы 1.2 и 2.2 новой формы декларации по УСН. В разделе 2.2 по строке 280 всем «упрощенцам» с объектом доходы минус расходы нужно указать сумму исчисленного минимального налога. Для этого доходы за 2014 год, указанные по строке 213 раздела 2.2, умножаются на 1%. Отметим, что строка 280 заполняется независимо от того, возникает у вас обязанность платить минимальный налог или нет.
Рассчитанный за налоговый период общий налог при УСН вы показываете по строке 273 раздела 2.2 декларации. Если сумма по строке 280(минимальный налог) окажется больше числа по строке 273 (общий налог), то заплатить вы должны минимальный налог, а не общий.
Сумму минимального налога, подлежащего уплате, нужно показать построке 120 раздела 1.2 декларации. Причем здесь вы должны записать минимальный налог за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей по УСН. Эти авансы отражены у вас по строкам 020, 040 и 070 раздела 1.2 декларации. Такое правило прописано в пункте 5.10 Приложения № 3, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Нюансы, требующие особого вниманияНовая форма декларации по УСН позволяет зачесть авансы по УСН, уплаченные за отчетные периоды 2014 года, в счет минимального налога за 2014 год. Разница отражается по строке 120 раздела 1.2 декларации.
Крайний срок уплаты минимального налога за 2014 год для организаций — 31 марта, а для предпринимателей — 30 апреля 2015 года.
Платить минимальный налог нужно только по итогам налогового периода — года. В течение года, даже если получен убыток по итогам I квартала, полугодия или 9 месяцев, минимальный налог в бюджет не перечисляется.

Недавно в редакцию пришло письмо от читателя. Бухгалтер написала, что уже в середине 2014 года она знала, что выйдет на минимальный налог. И поэтому вместо авансовых платежей по УСН решила заплатить минимальный налог по итогам полугодия и 9 месяцев, указывая при этом КБК минимального налога… — Так делать нельзя. По итогам отчетных периодов налоговики ждут от «упрощенцев» именно авансовых платежей. И перечислять их нужно на КБК «упрощенного» налога (для объекта доходы минус расходы это КБК 182 1 05 01021 01 1000 110). Если вы платите по отчетным периодам минимальный налог на КБК минимального налога (182 1 05 01050 01 1000 110), то ждите от налоговиков пени за просрочку с уплатой авансов. Они считаются исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Журнал «Упрощенка» № 3, Март 2015
Как новая декларация по УСН повлияла на уплату минимального налога

www.buhonline.ru

Образец платежного поручения на уплату минимального налога при УСН за 2016 год

В данном справочном материале приведен образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год. Он может понадобиться «упрощенцам» с объектом «доходы минус расходы». В образце уже указан новый КБК. Вы можете скачать образец в качестве примера для заполнения.

Когда платят минимальный налог по УСН

Минимальный налог по УСН за 2016 год нужно заплатить, если:

  • по итогам 2016 года получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
  • сумма «упрощенного» налога за 2016 год меньше суммы минимального налога (1% от полученных доходов). Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Срок уплаты за 2016 год

Перечислить минимальный налог по УСН организация должна не позднее 31 марта, а индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной (субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

31 марта 2017 года – это пятница. Значит никаких переносов нет. А вот 30 апреля 2017 год – это воскресенье. 1 мая – это нерабочий праздничный день. Следовательно, срок уплаты минимального налога по УСН за 2016 год для ИП переноситься. Внести платеж нужно не позднее 2 мая 2017 года. См. «Сколько отдыхаем на майские праздники в 2017 году».

С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного кода. Его требуется платить по коду авансов (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Предположим, что фирма доработала на упрощенке до конца 2016 года года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Внести деньги нужно на КБК — 18210501021011000110. Он с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального.

Прежде организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога по УСН, другой — для минимального. Из-за этого возникали проблемы с зачетом этих сумм. Со следующего года таких проблем уже не будет. КБК с 2017 года стал единым – 18210501021011000110.

Образец платежки

Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год.

Вы можете скачать образец платежки по минимальному налогу за 2016 год с верными КБК в формате Word.

buhguru.com

Это интересно:

  • Кбк для усн минимальный налог 2018 КБК УСН «доходы» 2018 год КБК УСН 6 процентов 2018 КБК для УСН "доходы" в 2018 году установлены Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» установлен КБК на 2018 год – […]
  • Ифнс кбк по налогам всем КБК 2018-2019 Содержание С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо"(т.е. кто угодно). Но при этом - это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм. Спецрежимы Для платежей: Налог УСН(упрощенка): […]
  • Когда произойдёт индексация материнского капитала в 2018 году Установлен размер маткапитала в 2017 и 2018 гг. В 2016 году индексации не будет Размер материнского капитала, который будет выплачиваться в 2017 и 2018 годах проиндексируют. Как следует из пояснительной записки, размер выплат должен […]
  • Налог на недвижимость 2014 закон Как рассчитать налог на имущество для своей квартиры В сентябре Госдума приняла закон, согласно которому налог на имущество для физических лиц будет рассчитываться по новым правилам — исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Он […]
  • Налог на гараж в 2014 году Новый налог на гараж его владельца не отяготит То есть приобрели вы место в паркинге или в подземном гараже у застройщика — налог составит 0,1 процента от указанной в кадастровом реестре стоимости. Москва, Санкт-Петербург и еще 26 […]
  • Валютная ипотека налог При определенных условиях можно не уплачивать НДФЛ в случае реструктуризации валютного ипотечного кредита ФНС России дала разъяснения по вопросу применения положений п. 65 ст. 217 Налогового кодекса в случае реструктуризации […]