КБК по ЕСН зачисляемый в ФСС

В налоговых инспекциях информация различна. Похоже за декабрь 2009 года налогоплательщики заплатят ЕСН и по старым, и по новым КБК. Долго ещё потом разбираться с ЕСН будем.
«В связи с внесенными изменениями 31.12.2009г в Приказ ФНС России от 05.12.2008г № ММ-3-1/643, авансовый платеж за декабрь 2009 года по единому социальному налогу необходимо перечислять на новые КБК.

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет
КБК для оплаты в 2009 — 18210201010010000110
КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909010010000110

Единый социальный налог, зачисляемый в Фонд социального страхования Российской Федерации
КБК для оплаты в 2009 — 18210201020070000110
КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909020070000110

Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
КБК для оплаты в 2009 — 18210201030080000110
КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909030080000110

Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
КБК для оплаты в 2009 — 18210201040090000110
КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909040090000110

При заполнении налоговой декларации по ЕСН (ф.1151046) за 2009г, в 1 разделе необходимо указывать новые КБК. «

www.buhonline.ru

Кбк единый социальный налог пени

Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.

ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.

Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).

Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:

КБК для уплаты ЕНВД

Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.

  1. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
  2. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
  3. Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).
  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль (для юрлиц);
  • НДС (на все позиции, кроме экспортных);
  • налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).

    Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.

    2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

    Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

    Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.

    КБК для оплаты в 2009 — 18210201010010000110

    КБК для оплаты в 2009 — 18210201040090000110

    КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909020070000110

    Получилась любопытная штука с изменением КБК. Как я уже писала у меня благополучно ушли декларации по ЕСН со старыми КБК за две фирмы и поступили положительные протоколы.

    пени ЕСН ФСС 182 1 09 09020 07 2000 110

    Но когда я стала просматривать лицевые счета в системе ИОН Контура-Экстерн, выяснилось что все мои начисления и перечисления с начала 01.01.09 переведены на новые КБК, т.е вся разноска сделана правильно, но с другими КБК, отличными от тех, что мы перечисляли и сдавали расчеты в течение года..

    КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909040090000110

    При заполнении налоговой декларации по ЕСН (ф.1151046) за 2009г, в 1 разделе необходимо указывать новые КБК.

    КБК по ЕСН зачисляемый в ФСС

    «В связи с внесенными изменениями 31.12.2009г в Приказ ФНС России от 05.12.2008г № ММ-3-1/643, авансовый платеж за декабрь 2009 года по единому социальному налогу необходимо перечислять на новые КБК.

    КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909030080000110

    КБК для оплаты в 2010 (за дек.2009) — 18210909010010000110

    Если мы должный заплатить пении по ЕСН ФСС то как должный написать КБК.

    Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении Фонда социального страхования Российской Федерации (в части реализации основных средств по указанному имуществу)

    Налог на прибыль организаций, зачисляемых в федеральные бюджеты

    Прочие налоги и сборы (по отмененным местным налогам и сборам)

    Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Код КБК УСН на 2016 год) объект налогообложения — Доходы минус Расходы

    Прочие доходы бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации от оказания платных услуг (работ)

    Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения

    Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков

    Фиксированные взносы по тарифу 26 процентов — 392 1 02 02140 06 1100 160.

    Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах

    Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации)

    Коды КБК 2016 год

    Поступление сумм в возмещение ущерба Фонду социального страхования Российской Федерации, причиненного в результате предоставления работодателями недостоверных сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованным лицам и необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком

    Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации1

    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)

    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

    Коды бюджетной классификации (КБК) утверждены Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

    Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

    КБК УСН 2017: Налог по упрощенной системе налогообложения — Справка

    КБК УСН 2017: Налог по упрощенной системе налогообложения

    Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

    Объект налогообложения УСН — Доходы — Расходы:

    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

  • 18210501011012000110 — пени и проценты по налогу
  • 18210501011013000110 — суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу

    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

    Объект налогообложения УСН — Доходы:

    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
    18210501030011000110

    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

  • 18210501021012000110 — пени и проценты по налогу
  • 18210501021013000110 — суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу
  • 18210501050011000110

    Для налогоплательщиков второй группы налоговой базой является сумма доходов, полученных ими за налоговый период и в денежной, и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

    Единый социальный налог

    Налогоплательщики первой группы определяют налоговую базу отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

    Выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:

    Если лицо одновременно относится к обеим группам налогоплательщиков, оно должно исчислять и уплачивать ЕСН по каждому основанию отдельно. Так, индивидуальный предприниматель на обычной системе налогообложения имеющий штат наемных работников уплачивает ЕСН с выплат в пользу наемных работников по трудовым договорам, а так же со своих доходов от предпринимательской деятельности.

    Обратите внимание! Формулировка пункта 3 статьи 236 НК РФ не предоставляет налогоплательщику права выбора, по какому налогу (единому социальному налогу или налогу на прибыль) уменьшать налоговую базу на сумму соответствующих выплат. Такой вывод был сделан в пункте 3 Обзора практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием ЕСН, доведенного в качестве приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 № 106.

    ЕСН является прямым федеральным налогом и обязателен к уплате на всей территории Российской Федерации.

    За отчетные периоды налогоплательщики первой группы предоставляются расчет авансовых платежей в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Суммы, не подлежащие налогообложению, включают различного рода государственные пособия, компенсационные выплаты, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, и др. Подробный список таких сумм указан в статье 238 НК.

    Единый социальный налог (сокращенно ЕСН) заменил совокупность уплачивавшихся ранее обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При этом целевое назначение ЕСН сохранилось: он предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), медицинскую помощь. Поступления от ЕСН зачисляются по установленным нормативам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

    Для налогоплательщиков первой группы объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые (выплачиваемые) в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (за исключением гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также связанных с передачей имущества в пользование).

  • В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.
  • По итогам отчетного периоданалогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.
    • Могут уменьшать сумму налога, подлежащую уплате в ФСС РФ на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
    • Уплачивают разницу между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит не позднее 15 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период.

    НК РФ устанавливает две самостоятельные группы налогоплательщиков ЕСН:

    НДФЛ налогового агента (за работников, с дивидендов)

    ТАБЛИЦА 3. КБК ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2016 ГОДУ

    в границах городских округов с внутригородским делением

    39210202150061000160 — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату НАКОПИТЕЛЬНОЙ части трудовой пенсии.

    • 392 1 02 02101 08 1011 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков.
    • 392 1 02 02101 08 1012 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года).

    Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ (КБК по дополнительным взносам в ПФР в 2016 году)

    Кбк единый социальный налог пени

    Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников (КБК по взносам на социальное страхование в 2016 году — пособия, больничные)

    Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников (КБК по взносам на травматизм в 2016 году)

    С ОФИЦИАЛЬНОГО САЙТА ФНС РОССИИ И ПЕНСИОННОГО ФОНДА РФ

    ВСЕ КБК ДЕЙСТВУЮТ С 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА

    ТАБЛИЦА 1. ОСНОВНЫЕ КБК ПО НАЛОГАМ В 2016 ГОДУ

    pahomova-nsk.ru

    КБК для уплаты задолженностей и перерасчетов для юрлиц

    КБК для уплаты задолженностей и перерасчетов для юрлиц

    182 1 09 01010 03 1000 110 (оригинальный код)

    18210901010031000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01010 03 2100 110 (оригинальный код)

    18210901010032100110 (сокращенный код)

    182 1 09 01010 03 2200 110 (оригинальный код)

    18210901010032200110 (сокращенный код)

    182 1 09 01010 03 3000 110 (оригинальный код)

    18210901010033000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 04 1000 110 (оригинальный код)

    18210901020041000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 04 2100 110 (оригинальный код)

    18210901020042100110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 04 2200 110 (оригинальный код)

    18210901020042200110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 04 3000 110 (оригинальный код)

    18210901020043000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 11 1000 110 (оригинальный код)

    18210901020111000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 11 2100 110 (оригинальный код)

    18210901020112100110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 11 2200 110 (оригинальный код)

    18210901020112200110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 11 3000 110 (оригинальный код)

    18210901020113000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 12 1000 110 (оригинальный код)

    18210901020121000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 12 2100 110 (оригинальный код)

    18210901020122100110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 12 2200 110 (оригинальный код)

    18210901020122200110 (сокращенный код)

    182 1 09 01020 12 3000 110 (оригинальный код)

    18210901020123000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01030 05 1000 110 (оригинальный код)

    18210901030051000110 (сокращенный код)

    182 1 09 01030 05 2100 110 (оригинальный код)

    18210901030052100110 (сокращенный код)

    182 1 09 01030 05 2200 110 (оригинальный код)

    18210901030052200110 (сокращенный код)

    182 1 09 01030 05 3000 110 (оригинальный код)

    18210901030053000110 (сокращенный код)

    182 1 09 02010 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210902010011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 02010 01 2100 110 (оригинальный код)

    18210902010012100110 (сокращенный код)

    182 1 09 02010 01 2200 110 (оригинальный код)

    18210902010012200110 (сокращенный код)

    182 1 09 02010 01 3000 110 (оригинальный код)

    18210902010013000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03021 04 1000 110 (оригинальный код)

    18210903021041000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03021 05 1000 110 (оригинальный код)

    18210903021051000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03021 11 1000 110 (оригинальный код)

    18210903021111000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03022 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903022011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03023 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903023011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03025 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903025011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03061 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903061011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03062 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903062011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03063 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903063011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03071 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903071011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03081 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903081011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03082 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210903082021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03083 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210903083021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03091 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903091011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 03092 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210903092011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04010 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210904010021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04010 02 2100 110 (оригинальный код)

    18210904010022100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04010 02 2200 110 (оригинальный код)

    18210904010022200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04010 02 3000 110 (оригинальный код)

    18210904010023000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04020 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210904020021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04020 02 2100 110 (оригинальный код)

    18210904020022100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04020 02 2200 110 (оригинальный код)

    18210904020022200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04020 02 3000 110 (оригинальный код)

    18210904020023000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04030 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210904030011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04030 01 2100 110 (оригинальный код)

    18210904030012100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04030 01 2200 110 (оригинальный код)

    18210904030012200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04030 01 3000 110 (оригинальный код)

    18210904030013000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04051 03 1000 110 (оригинальный код)

    18210904051031000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04051 03 2100 110 (оригинальный код)

    18210904051032100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04051 03 2200 110 (оригинальный код)

    18210904051032200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04051 03 3000 110 (оригинальный код)

    18210904051033000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 04 1000 110 (оригинальный код)

    18210904052041000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 04 2100 110 (оригинальный код)

    18210904052042100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 04 2200 110 (оригинальный код)

    18210904052042200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 04 3000 110 (оригинальный код)

    18210904052043000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 11 1000 110 (оригинальный код)

    18210904052111000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 11 2100 110 (оригинальный код)

    18210904052112100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 11 2200 110 (оригинальный код)

    18210904052112200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04052 11 3000 110 (оригинальный код)

    18210904052113000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 05 1000 110 (оригинальный код)

    18210904053051000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 05 2100 110 (оригинальный код)

    18210904053052100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 05 2200 110 (оригинальный код)

    18210904053052200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 05 3000 110 (оригинальный код)

    18210904053053000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 10 1000 110 (оригинальный код)

    18210904053101000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 10 2100 110 (оригинальный код)

    18210904053102100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 10 2200 110 (оригинальный код)

    18210904053102200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 10 3000 110 (оригинальный код)

    18210904053103000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 13 1000 110 (оригинальный код)

    18210904053131000110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 13 2100 110 (оригинальный код)

    18210904053132100110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 13 2200 110 (оригинальный код)

    18210904053132200110 (сокращенный код)

    182 1 09 04053 13 3000 110 (оригинальный код)

    18210904053133000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05010 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210905010011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05010 01 2100 110 (оригинальный код)

    18210905010012100110 (сокращенный код)

    182 1 09 05010 01 2200 110 (оригинальный код)

    18210905010012200110 (сокращенный код)

    182 1 09 05010 01 3000 110 (оригинальный код)

    18210905010013000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05020 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210905020011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05020 01 2100 110 (оригинальный код)

    18210905020012100110 (сокращенный код)

    182 1 09 05020 01 2200 110 (оригинальный код)

    18210905020012200110 (сокращенный код)

    182 1 09 05020 01 3000 110 (оригинальный код)

    18210905020013000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05030 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210905030011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05040 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210905040011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05040 01 2100 110 (оригинальный код)

    18210905040012100110 (сокращенный код)

    182 1 09 05040 01 2200 110 (оригинальный код)

    18210905040012200110 (сокращенный код)

    182 1 09 05040 01 3000 110 (оригинальный код)

    18210905040013000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05050 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210905050011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 05050 01 2100 110 (оригинальный код)

    18210905050012100110 (сокращенный код)

    182 1 09 05050 01 2200 110 (оригинальный код)

    18210905050012200110 (сокращенный код)

    182 1 09 05050 01 3000 110 (оригинальный код)

    18210905050013000110 (сокращенный код)

    182 1 09 06010 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210906010021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 06010 02 2100 110 (оригинальный код)

    18210906010022100110 (сокращенный код)

    182 1 09 06010 02 2200 110 (оригинальный код)

    18210906010022200110 (сокращенный код)

    182 1 09 06010 02 3000 110 (оригинальный код)

    18210906010023000110 (сокращенный код)

    182 1 09 06020 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210906020021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 06030 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210906030021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 06030 02 2100 110 (оригинальный код)

    18210906030022100110 (сокращенный код)

    182 1 09 06030 02 2200 110 (оригинальный код)

    18210906030022200110 (сокращенный код)

    182 1 09 06030 02 3000 110 (оригинальный код)

    18210906030023000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07011 03 1000 110 (оригинальный код)

    18210907011031000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07011 03 2100 110 (оригинальный код)

    18210907011032100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07011 03 2200 110 (оригинальный код)

    18210907011032200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07011 03 3000 110 (оригинальный код)

    18210907011033000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 04 1000 110 (оригинальный код)

    18210907012041000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 04 2100 110 (оригинальный код)

    18210907012042100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 04 2200 110 (оригинальный код)

    18210907012042200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 04 3000 110 (оригинальный код)

    18210907012043000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 11 1000 110 (оригинальный код)

    18210907012111000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 11 2100 110 (оригинальный код)

    18210907012112100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 11 2200 110 (оригинальный код)

    18210907012112200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07012 11 3000 110 (оригинальный код)

    18210907012113000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07013 05 1000 110 (оригинальный код)

    18210907013051000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07013 05 2100 110 (оригинальный код)

    18210907013052100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07013 05 2200 110 (оригинальный код)

    18210907013052200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07013 05 3000 110 (оригинальный код)

    18210907013053000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07031 03 1000 110 (оригинальный код)

    18210907031031000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07032 04 1000 110 (оригинальный код)

    18210907032041000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07032 11 1000 110 (оригинальный код)

    18210907032111000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07033 05 1000 110 (оригинальный код)

    18210907033051000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07041 03 1000 110 (оригинальный код)

    18210907041031000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07042 04 1000 110 (оригинальный код)

    18210907042041000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07043 05 1000 110 (оригинальный код)

    18210907043051000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07051 03 1000 110 (оригинальный код)

    18210907051031000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07051 03 2100 110 (оригинальный код)

    18210907051032100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07051 03 2200 110 (оригинальный код)

    18210907051032200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07051 03 3000 110 (оригинальный код)

    18210907051033000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 04 1000 110 (оригинальный код)

    18210907052041000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 04 2100 110 (оригинальный код)

    18210907052042100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 04 2200 110 (оригинальный код)

    18210907052042200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 04 3000 110 (оригинальный код)

    18210907052043000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 11 1000 110 (оригинальный код)

    18210907052111000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 11 2100 110 (оригинальный код)

    18210907052112100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 11 2200 110 (оригинальный код)

    18210907052112200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 11 3000 110 (оригинальный код)

    18210907052113000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 12 1000 110 (оригинальный код)

    18210907052121000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 12 2100 110 (оригинальный код)

    18210907052122100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 12 2200 110 (оригинальный код)

    18210907052122200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07052 12 3000 110 (оригинальный код)

    18210907052123000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07053 05 1000 110 (оригинальный код)

    18210907053051000110 (сокращенный код)

    182 1 09 07053 05 2100 110 (оригинальный код)

    18210907053052100110 (сокращенный код)

    182 1 09 07053 05 2200 110 (оригинальный код)

    18210907053052200110 (сокращенный код)

    182 1 09 07053 05 3000 110 (оригинальный код)

    18210907053053000110 (сокращенный код)

    182 1 09 08020 06 1000 140 (оригинальный код)

    18210908020061000140 (сокращенный код)

    182 1 09 08030 07 1000 140 (оригинальный код)

    18210908030071000140 (сокращенный код)

    182 1 09 08040 08 1000 140 (оригинальный код)

    18210908040081000140 (сокращенный код)

    182 1 09 08060 01 1000 140 (оригинальный код)

    18210908060011000140 (сокращенный код)

    182 1 09 09010 01 1000 110 (оригинальный код)

    18210909010011000110 (сокращенный код)

    182 1 09 09010 01 2100 110 (оригинальный код)

    18210909010012100110 (сокращенный код)

    182 1 09 09010 01 2200 110 (оригинальный код)

    18210909010012200110 (сокращенный код)

    182 1 09 09010 01 3000 110 (оригинальный код)

    18210909010013000110 (сокращенный код)

    182 1 09 09020 07 1000 110 (оригинальный код)

    18210909020071000110 (сокращенный код)

    182 1 09 09020 07 2100 110 (оригинальный код)

    18210909020072100110 (сокращенный код)

    182 1 09 09020 07 2200 110 (оригинальный код)

    18210909020072200110 (сокращенный код)

    182 1 09 09020 07 3000 110 (оригинальный код)

    18210909020073000110 (сокращенный код)

    182 1 09 09030 08 1000 110 (оригинальный код)

    18210909030081000110 (сокращенный код)

    182 1 09 09030 08 2100 110 (оригинальный код)

    18210909030082100110 (сокращенный код)

    182 1 09 09030 08 2200 110 (оригинальный код)

    18210909030082200110 (сокращенный код)

    182 1 09 09030 08 3000 110 (оригинальный код)

    18210909030083000110 (сокращенный код)

    182 1 09 90040 02 1000 110 (оригинальный код)

    18210990040021000110 (сокращенный код)

    182 1 09 90030 02 1000 110 (оригинальный код)

    www.taxinspections.ru

    ЕСН отменен – что вместо него?

    Вводимые Законом о страховых взносах платежи, подлежащие зачислению в отдельные внебюждетные фонды, должны стать источником финансирования социального обеспечения в РФ сноска 1 вместо существующего сейчас единого социального налога (ЕСН).

    При этом сохранится система обязательного пенсионного страхования с соответствующими коррективами, вносимыми в Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (далее – Закон об обязательном пенсионном страховании).

    Поэтому при анализе законодательных изменений в области финансирования социального обеспечения необходимо проводить сравнения как с ЕСН, так и с порядком исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

    Такой анализ имеет смысл проводить с учетом особенностей разрешения тех или иных вопросов на практике.

    Общие вопросы применения Закона о страховых взносах

    Прежде чем перейти к характеристике отдельных элементов страховых взносов, которые в целом повторяют элементы налогообложения (ст. 17 НК РФ), необходимо обратить внимание на то, что законодатель отказался от общего определения понятия «страховые взносы», рассредоточив соответствующие определения в федеральных законах о конкретных видах обязательного социального страхования. При этом не везде указан критерий индивидуальной возмездности, что порождает вопросы о правовой природе страховых взносов.

    Поскольку новые страховые взносы не регулируются нормами законодательства о налогах и сборах, законодателю пришлось включить в Закон о страховых взносах значительное число общих норм, по сути, дублирующих нормы НК РФ. Так, например, статья 4 Закона о страховых взносах посвящена порядку исчисления сроков и почти дословно воспроизводит статью 6.1 НК РФ.

    При таком «переносе» невозможно избежать потерь отдельных норм, что и произошло. «Потерялись» нормы, определяющие действие законодательства РФ о страховых взносах сноска 2 во времени. Для законодателя здесь открываются широкие возможности по внесению изменений в законодательство о страховых взносах без учета каких-либо ограничений на момент вступления их в силу. Такой подход следует признать существенным «шагом назад», создающим предпосылки для отказа от принципа доверия к закону и действиям государства.

    Еще одним «сложным» вопросом применения Закона о страховых взносах станет вопрос о даче разъяснений. Согласно нормам НК РФ в настоящее время Минфин России дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, налоговые органы дают разъяснения о порядке заполнения налоговых деклараций и, в свою очередь, обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России. При этом следование письменным разъяснениям уполномоченного органа освобождает налогоплательщиков от начисления пеней и от привлечения к ответственности.

    Со страховыми взносами все гораздо сложнее. Органы контроля за уплатой страховых взносов – ПФ России и ФСС России – обязаны давать плательщику страховых взносов разъяснения о принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков, полномочиях органов контроля, а также предоставлять плательщикам формы расчетов по начисленным и уплаченным взносам и разъяснять порядок их заполнения. Помимо этого плательщик вправе получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования (Минздравсоцразвития России) письменные ответы на вопросы по применению законодательства РФ о страховых взносах. При этом непонятно, освобождает ли следование этим ответам от пеней и штрафов (по Закону о страховых взносах от пеней и штрафов освобождает только следование письменным разъяснениям) и обязаны ли органы контроля за уплатой страховых взносов следовать этим ответам? Окончательно запутывает ситуацию формулировка пункта 5 статьи 1 Закона о страховых взносах, согласно которой в целях единообразного применения этого закона при необходимости могут издаваться соответствующие разъяснения в порядке, определяемом Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 14.09.2009 № 731 право издавать соответствующие разъяснения предоставлено Минздравсоцразвития России. Соответственно, возникает вопрос, в чем же суть отличий этих разъяснений от письменных ответов того же самого ведомства.

    Плательщики страховых взносов

    Закон о страховых взносах определяет плательщиков аналогично определению плательщиков ЕСН в главе 24 НК РФ. Но при этом оговорено, что федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться и иные категории страхователей (плательщиков страховых взносов)сноска 3.

    Статья 6 Закона о страховых взносах предусматривает, что в целях контроля за уплатой страховых взносов органы контроля осуществляют учет плательщиков страховых взносов на основании данных об их учете (регистрации) в качестве страхователей. На основании Федерального закона от 23.12.2003 № 185-ФЗ в России действует принцип «одного окна», который распространяется на государственную регистрацию юридических лиц, их постановку на налоговый учет и регистрацию в качестве страхователей в государственных внебюджетных фондах. Регистрация юридических лиц в качестве страхователей осуществляется без непосредственного обращения страхователей в фонды. Поэтому будем надеяться, что вступление в силу Закона о страховых взносах не повлечет за собой необходимости массовой регистрации организаций-работодателей в качестве плательщиков «новых» взносов, хотя не исключено и введение особенностей постановки на учет для отдельных категорий плательщиков страховых взносов (могут устанавливаться Правительством РФ).

    Объект обложения страховыми взносами

    Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением отдельных выплат самозанятым лицам), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы и искусства.

    Как видим, нет существенных расхождений с определением объекта обложения ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ). Принципиальным отличием объекта обложения страховыми взносами является то, что новый Закон не делает никаких различий между выплатами, учтенными организациями при исчислении налога на прибыль, и выплатами, не отнесенными к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль. Таким образом, выплаты и вознаграждения, отвечающие определению объекта обложения страховыми взносами, будут в любом случае облагаться страховыми взносами, и работодатель, который не учел те или иные выплаты в пользу своих работников при исчислении налога на прибыль, уже не сможет «сэкономить» на обязательных социальных отчислениях.

    Хорошей иллюстрацией проблем, возникающих в связи с таким решением законодателя, является порядок обложения с 1 января 2010 г. вознаграждений членам советов директоров хозяйственных обществ, выплачиваемых по решению общего собрания участников. Действительно, в соответствии с пунктом 48.8 статьи 270 НК РФ с 1 января 2009 г. вознаграждения и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров, не могут уменьшать базу по налогу на прибыль. С другой стороны, в свое время Президиум ВАС РФ отметил сноска 4, что выплата вознаграждения членам совета директоров связана с выполнением ими управленческих функций, поэтому подпадает под объект обложения ЕСН. Соответственно, такая выплата будет подпадать и под объект обложения страховыми взносами.

    База для исчисления страховых взносов

    В статье 8 Закона о страховых взносах определена база для начисления страховых взносов как сумма выплат и иных вознаграждений, составляющих объект обложения таких взносов, начисленных за расчетный период (календарный год) в пользу физических лиц, за исключением необлагаемых выплат, указанных в статье 9 Закона. В этой статье в основном перечислены выплаты, которые в настоящее время не облагаются ЕСН на основании статьи 238 НК РФ.

    По сравнению с действующим законодательством в целях регулирования базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2010 г. вводится ряд новаций.

    nalogoved.ru

    Это интересно:

    • Ставка транспортного налога в 2010 году Транспортный налог в Санкт-Петербурге: ставки и льготы В данном материале содержится подробная информация по ставкам транспортного налога для Санкт-Петербурга на 2008, 2009 и 2010 годы. Ставки за 2012 год смотрите здесь. Также здесь […]
    • Приказ рособразования 582 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ПРИКАЗ от 3 июня 2008 г. N 582 О ВЫДЕЛЕНИИ АССИГНОВАНИЙ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА НА ПОСТАВКУ ТОВАРОВ В 2008 ГОДУ ПО ИТОГАМ ОТКРЫТОГО АУКЦИОНА […]
    • Закон 688 от Постановление Правительства РФ от 20 августа 2009 г. N 688 "Об утверждении Правил установления на местности границ объектов землеустройства" (с изменениями и дополнениями) Постановление Правительства РФ от 20 августа 2009 г. N 688"Об […]
    • Пособия по временной нетрудоспособности осуждённого исчисляются Постановление Правительства РФ от 17 октября 2009 г. N 819 "О внесении изменений в Положение об обеспечении пособиями по обязательному государственному социальному страхованию осужденных к лишению свободы лиц, привлеченных к […]
    • Признание договора купли продажи земельного участка незаключенным Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 13 апреля 2010 г. N Ф10-1468/09(2) по делу N А68-5207/08-181/4 Частично удовлетворяя иск о признании незаключенным предварительного договора купли-продажи земельного […]
    • Закон об образовании о рабочих программах Требования к рабочим программам упрощены Приказами Минобрнауки России от 31.12.2015 г. №№ 1576, 1577, 1578 внесены изменения в федеральные государственные образовательные стандарты: ФГОС НОО, ФГОС ООО, ФГОС СОО. В частности, согласно […]