Как выбрать группу единого налога для ФЛП?

Часто клиенты задают вопрос, какую же группу единого налога (упрощенной системы) им выбрать при регистрации ФЛП. А также стоит ли выбирать упрощенную систему. В связи с этим предоставляем разъяснения, какие группы есть, какие есть ограничения, а также чем следует руководствоваться при определении оптимальной системы налогообложения.

Сразу поясним, что имеется определенная деятельность, осуществлять которую, находясь на упрощенной системе налогообложения вообще нельзя. Их перечень отметим позже. Сначала о группах единого налога (по ФЛП).

Группа

Деятельность

Наемные работники

Доход за год, грн.

  • розничную продажу товаров с торговых мест на рынках;
  • предоставление бытовых услуг населению (производство индивидуально и ремонт одежды, обуви, техники, парикмахерские и тому подобное).
  • любая другая деятельность.
  • предоставление услуг плательщикам единого налога и/или населению;
  • производство и/или продажу товаров;
  • деятельность в сфере ресторанного хозяйства.
  • предоставление услуг юридическим лицам на общей системе налогообложения;
  • посредничество по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимости (группа 70.31 КВЭД)
  • производство, поставки, продажи ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

Без ограничений, кроме общих для всей упрощенной системы

Относительно налогообложения:

  1. Первая группа – 10 % размера прожиточного минимума (сейчас – 160 грн.);
  2. Вторая группа – 20 % минимальной зарплаты (сейчас – 640 грн.);
  3. Третья группа – 5 % от дохода (без НДС), 3 % от дохода (с НДС).

Подробнее о налогообложении СПД в 2017 году читайте здесь.

Деятельность, которая запрещена для ФЛП, при нахождении на едином налоге:

1) организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения), паре;

2) обмен иностранной валюты;

3) производство и торговля подакцизными товарами (алкоголь, табачные изделия, горючее и тому подобное);

4) добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней (не касается ювелирных и бытовых изделий);

5) добыча, реализация полезных ископаемых (кроме полезных ископаемых местного значения);

6) финансовое посредничество (кроме деятельности страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров);

7) управление предприятиями;

8) предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);

9) продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

10) организация, проведение гастрольных мероприятий;

11) технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД);

12) деятельность в сфере аудита;

13) сдача в аренду земельных участков свыше 0,2 гектара, жилых помещений (частей) более 100 кв. м, нежилых помещений (частей) более 300 квадратных метров;

14) деятельность страховых брокеров.

Таким образом, если Вы как ФЛП, планируете вести деятельность, которая указана в вышеупомянутом списке, то это возможно только на общей системе налогообложения.

Таким образом, чтобы выбрать группу единого налога, Вам нужно учесть вышеупомянутые факторы.

Первую группу можно выбрать, если Вы планируете самостоятельно торговать на рынке, открыть ремонт обуви, одежды, техники, парикмахерскую, где будете самостоятельно работать, а доход не превысит 300 000 грн. Если планируете другую деятельность, указанная группа Вам не подходит.

Вторую группу можно выбирать, если Вы планируете производить и продавать товар, открыть кафе или ресторан (без торговли алкоголем) или предоставлять услуги населению. Если Вы планируете оказывать услуги предприятиям, необходимо выбрать третью группу. Также, количество работников не будет превышать 10 человек, а доход 1 500 000 грн.

Третью группу следует выбирать во всех других случаях, когда Вы отвечаете критериям по деятельности и объему дохода до 5 000 000 грн.

Если у Вас возникнут вопросы, обращайтесь к Бизнес-регистратора. Всегда будем рады Вам помочь.

xn—-7sbihqb7baaldln2dyh.com.ua

Разрешенные виды деятельности для 2 группы единого налога

Если Вы планируете создать свой бизнес – пополнив ряды единоналожников, но сомневаетесь какую группу единого налога выбрать или перестали соответствовать критериям первой, предлагаем Вам ознакомится с некоторыми нюансами 2-ой группы единого налога.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Условия пребывания во 2-ой группе ЕН

В соответствии с Налоговым кодексом ко второй группе относятся ФЛП которые:

1. Не используют труд наемных работников или их количество одновременно не превышает 10 человек.
2. Объем дохода в течение календарного года не превышает 1,5 млн. грн.
3. Предоставляют услуги, в том числе бытовые, плательщикам единого налога и населению.
4. Осуществляют производство и продажу товаров, а также деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

На двух последних пунктах остановимся более детально. Из пункта 3 видно, что единоналожники группы 2 имеют право оказывать услуги, в том числе бытовые, только плательщикам единого налога и населению. Таким образом, плательщики находящиеся во второй группе ЕН не имеют право предоставлять услуги общесистемщикам и лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность. Если единщик группы 2 сомневается, является ли его контрагент плательщиком единого налога, то данную информацию можно проверить на официальном сайте ГФСУ во вкладке «Реестр плательщиков единого налога».

В соответствии с Налоговым кодексом перечень бытовых услуг населению для 1-ой и 2-ой группы единого налога – идентичны. С ним вы можете ознакомиться тут.

Грубым нарушением на 2-ой группе ЕН является случаи, когда заказчик услуг – общесистемщик, даже если фактическим потребителем будет обычное физлицо. Что касается продажи товаров, то тут подобных запретов нет, действующие законодательство допускает продажу товаров как единоналожникам так и общесистемщикам.

Относительно деятельности в сфере ресторанного хозяйства, то тут тоже никаких особых ограничений нет. Предприниматели, находящиеся на 2-ой группе единого налога вправе обслуживать своих гостей в независимости от их единоналожного или общесистемного статуса. Единственное о чем следует помнить, так это о запрете на продажу подакцизной алкогольной продукции, исключение — продажа пива и столовых вин.

Не лишним будет напомнить и об арендных операциях. Так, единщики группы 2 имеют право сдавать в аренду помещения лишь плательщикам единого налога и физ. лицам, при чем не следует забывать об ограничениях относительно сдаваемой площади, которые для нежилых помещений составляют не более 300 кв. м., жилые – не более 100 кв. м. С остальными нюансами арендных операций на едином налоге можно ознакомиться тут.

Также, не стоит забывать, что доход необходимо получать только от зарегистрированных видов деятельности внесённых в реестр плательщиков ЕН.

Ставки для 2-ой группы единого налога

Ставки для 2-ой группы ЕН — устанавливаются в пределах до 20 % МЗП на 1 января отчетного года. На 01.01.17 налог составляет 640 грн. (МЗП *20% = 3 200*20%).

Единый налог – выплачивается по налоговому адресу предпринимателя, причем в независимости от показателей деятельности, даже если в текущем месяце не было дохода. Единый налог стоит уплачивать ежемесячным авансом — до 20-го числа текущего месяца или же за квартал, год. Причем если последний срок уплаты — нерабочий день, то его стоит уплатить предварительно.

Штрафные санкции

У единоналожников 2-ой группы существует большое количество ограничений, таких к примеру, как: список запрещённых видов деятельности, осуществление не денежных расчетов, превышение размера дохода и т.д. Также, необходимо своевременно подавать декларацию и вовремя выплачивать налоги. Если нарушить хотя бы одного из условий пребывания в группе ЕН, к предпринимателю будут применены штрафные санкции. Среди основных:

  • Непредставление или несвоевременное предоставление декларации – размер штрафа составляет 170 грн. за каждую неподачу, а при повторном нарушении – 1020 грн.
  • Ошибки в обязательных реквизитах декларации – приравниваются к непредставлению документа и соответственно применяется вышеуказанные размеры штрафа. На практике возникают случаи, когда налоговики «придираются» к необязательным реквизитам, которые не меняют налогового обязательства, так вот за такие нарушения штрафы не предусмотрены.
  • Неуплата или не своевременная уплата авансовых платежей — штраф в размере 50% от суммы налога, также предусмотрена пеня, она будет начисляется с 1-го рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты единого налога.
  • Занижение налоговых обязательств выявленное самостоятельно – уплата ЕН по повышенной ставке в размере 15%. Также необходимо будет начислить самоштраф в размере 5% если ошибка исправляется в текущей декларации и 3% — через уточненку.
  • Занижение налоговых обязательств выявленное налоговиками — штраф в размере 25 % от суммы налогового обязательства, а при повторном нарушении в течении 3-х лет – 50%.
  • Наличие налогового долг за два квартала подряд – лишение статуса единоналожника и принудительный перевод на общую систему налогообложения.

В отличие от первой, вторая группа ЕН предоставляет чуть больше «свободы», но все так же необходимо следить за критериями нахождения в группе и осуществлять только разращённые виды деятельности.

Если в изложенном материале Вы не нашли искомой информации, предлагаем обратиться в наш отдел бухгалтерских услуг, он поможет при выборе подходящей единоналожной группы и подберет соответствующий код экономической квалификации при открытии бизнеса, а также решит любые вопросы касающиеся бухгалтерского учета и налогообложения в целом.

m.juridicheskij-supermarket.ua

Как выбрать систему налогообложения. Сравнительная характеристика

Предприниматели в своей деятельности могут применять две системы налогообложения – общую и упрощенную. Причем на упрощенной системе налогообложения они могут применять три группы (1 — 3).

Предлагаем для ознакомления сравнительную характеристику систем налогообложения по таким критериям, как:

Изучив эти критерии, вы сможете выбрать оптимальные условия налогообложения для своей деятельности. Хотите определиться с приемлемой для вас системой налогообложения – смотрите здесь.

Сравнительные характеристики систем налогообложения частных предпринимателей:

Ограничения по объему выручки и количеству работников

Ограничения по видам деятельности

Виды деятельности, которые нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога ни в одной из групп:

– производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, пива и столовых вин);
– добыча, производство, реализация драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
– добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;
– деятельность по управлению предприятиями;
– предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
– деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;
– технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005);
– деятельность в сфере аудита;
– предоставление в аренду земельных участков общей площадью свыше 0,2 гектара, жилых помещений и/или их частей общей площадью свыше 100 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 300 кв. м;
– деятельность страховых (перестраховых) брокеров;
– деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
– обмен валют.
Не смогут быть единщиками нерезиденты Украины.

Порядок регистрации в качестве плательщика налогов

chp.com.ua

Как выбрать систему налогообложения. Сравнительная характеристика

Предприниматели в своей деятельности могут применять две системы налогообложения – общую и упрощенную. Причем на упрощенной системе налогообложения они могут применять три группы (1 — 3).

Предлагаем для ознакомления сравнительную характеристику систем налогообложения по таким критериям, как:

Изучив эти критерии, вы сможете выбрать оптимальные условия налогообложения для своей деятельности. Хотите определиться с приемлемой для вас системой налогообложения – смотрите здесь.

Сравнительные характеристики систем налогообложения частных предпринимателей:

Ограничения по объему выручки и количеству работников

Ограничения по видам деятельности

Виды деятельности, которые нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога ни в одной из групп:

– производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, пива и столовых вин);
– добыча, производство, реализация драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
– добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;
– деятельность по управлению предприятиями;
– предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
– деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;
– технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005);
– деятельность в сфере аудита;
– предоставление в аренду земельных участков общей площадью свыше 0,2 гектара, жилых помещений и/или их частей общей площадью свыше 100 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 300 кв. м;
– деятельность страховых (перестраховых) брокеров;
– деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
– обмен валют.
Не смогут быть единщиками нерезиденты Украины.

Порядок регистрации в качестве плательщика налогов

chp.com.ua

Как выбрать систему налогообложения. Сравнительная характеристика

Предприниматели в своей деятельности могут применять две системы налогообложения – общую и упрощенную. Причем на упрощенной системе налогообложения они могут применять три группы (1 — 3).

Предлагаем для ознакомления сравнительную характеристику систем налогообложения по таким критериям, как:

Изучив эти критерии, вы сможете выбрать оптимальные условия налогообложения для своей деятельности. Хотите определиться с приемлемой для вас системой налогообложения – смотрите здесь.

Сравнительные характеристики систем налогообложения частных предпринимателей:

Ограничения по объему выручки и количеству работников

Ограничения по видам деятельности

Виды деятельности, которые нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога ни в одной из групп:

– производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, пива и столовых вин);
– добыча, производство, реализация драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
– добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;
– деятельность по управлению предприятиями;
– предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
– деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;
– технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005);
– деятельность в сфере аудита;
– предоставление в аренду земельных участков общей площадью свыше 0,2 гектара, жилых помещений и/или их частей общей площадью свыше 100 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 300 кв. м;
– деятельность страховых (перестраховых) брокеров;
– деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
– обмен валют.
Не смогут быть единщиками нерезиденты Украины.

Порядок регистрации в качестве плательщика налогов

chp.com.ua

Это интересно:

  • Претензия оплате оказанной услуги Претензия по оплате договора Зачастую претензия по оплате договора направляется, так как предусмотрен досудебный порядок урегулирования спора. А значит подготовка претензии, в том числе с требованием оплатить цену договора, — […]
  • Как оформить овощной магазин Овощной бизнес: преимущества, недостатки, рекомендации Овощной бизнес пользуется большой популярностью в разных населенных пунктах. Он имеет свои подводные камни, но преимуществ у него больше. Капитальные инвестиции овощного ларька […]
  • 160 рублей пособие Выплаты по беременности и родам Вы узнали о том, что станете матерью. Порадуйтесь же от всей души, ведь прекраснее этого известия, пожалуй, нет ничего на свете. Но в то же время постарайтесь не забыть и о многих важных вопросах, в […]
  • Приказ мз рф 27 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 27 октября 2016 г. № 803н "О внесении изменений в Правила обязательного медицинского страхования, утвержденные приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской […]
  • Ст 20 закона 294-фз Статья 20. Недействительность результатов проверки, проведенной с грубым нарушением требований настоящего Федерального закона Статья 20. Недействительность результатов проверки, проведенной с грубым нарушением требований настоящего […]
  • Ходатайство об оплате судебных расходов Заявление о взыскании судебных расходов Для возврата потраченных в связи с обращением в суд денежных средств оформите заявление о взыскании судебных расходов. Процедура рассмотрения гражданского дела почти всегда влечет определенные […]