Оглавление:

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

  • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
  • к полученным дивидентам до 2015 года.

Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

  • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
  • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

  • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
  • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

  • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

  • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
4. Призы и полученные выигрыши.
5. Полученная материальная выгода.
6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

  • оклад;
  • премии;
  • единовременные поощрения;
  • надбавки за выслугу лет;
  • и территориальные повышающие коэффициенты.

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

  • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • выходное пособие при увольнении;
  • возмещение ущерба от причинения увечья;
  • командировочные расходы;
  • компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

  • субъектов РФ — 70%;
  • поселений — 10%;
  • муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

  • гражданин РФ;
  • иностранный гражданин;
  • лицо без гражданства.

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Профессиональные.
4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • Героям Советского Союза и России;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
  • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
  • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

  • в семье имеется ребенок;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с дохода родителя удерживается налог на доход.

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

  • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
  • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
  • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
  • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

  • оклады;
  • тарифы;
  • премии;
  • надбавки;
  • повышающие коэффициенты.

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

  • о работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
  • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
  • сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
НБ — налоговая база;
РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

  • при строительстве (покупке) жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном обучении;
  • при покупке лекарств (лечении) и прочее.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

my-biz.ru

Как платить налоги с зарплаты

Как произвести расчет НДФЛ с заработной платы?

Согласно положениям НК РФ, а именно статьям 208 и 210: доходы работников, получаемые от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ. Причем рассчитывается подоходный налог с зарплаты независимо от ее размера (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/[email protected]).

Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно:
1. Определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу;
2. Определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу;
3. Рассчитать сумму НДФЛ;
4. Удержать сумму налога с зарплаты;
5. Рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ;
6. Перечислить налог и страховые взносы в бюджет.

Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом. Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Доход работника для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо суммировать нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). В сумму дохода, включается оплата труда, начисленная за рассчитываемый период (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ).

Важно учитывать, что выплаты в виде материальной помощи, а также премии и поощрения включаются в доход того месяца, в котором они фактически выплачены (п. 1 ст. 223 НК РФ) (см. Письмо Минфина России от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).

При расчете суммы облагаемого дохода, необходимо исключить все виды установленных действующим законодательством компенсационные выплаты (в пределах сумм, установленных законодательством), связанных с исполнением работником трудовых обязанностей, которые не подлежат обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Например: компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, компенсация за работу с особыми условиями труда, компенсация за разъездной характер работы и другие. Так же чтобы рассчитать налог с зарплаты, при определении облагаемого дохода, исключаются суммы вычетов, предоставляемых работнику (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).

Ставка НДФЛ установлена Налоговым кодексом РФ и действует на всей территории России. Статьей 224 НК РФ налоговые ставки НДФЛ установлены в размере 9%, 13%, 30% и 35% в зависимости от вида дохода и налогового статуса работника.

Как рассчитать налоги с заработной платы — пример:

В компании ООО «Ромашка» работает Семенов Иван Петрович, 1983 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 10 000 руб. в месяц, имеет одного ребенка 5 лет, в отпуске и на больничном в 2014 году не был. Также Семенов И.П. владеет 1% долей уставного капитала в ООО «Ромашка» и в январе за 2013 год получил дивиденды в размере 15 000 руб.

Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.

Как рассчитать страховые взносы с дохода — пример:

Теперь произведем расчет страховых взносов с дохода Семенова И.П.

Согласно ст. 8 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.: база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 ФЗ №212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 ФЗ №212-ФЗ.

Отчисления с заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ. Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения.

Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.

Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день.

Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

www.intercomp.ru

Калькулятор расчета налогов с зарплаты в 2018 году

Одним из вопросов, который постоянно необходимо решать – как рассчитать причитающиеся суммы работнику с учетом налоговых вычетов и расчет отчислений в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС). Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.

Порядок работы с калькулятором

Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.

Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.

Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

  1. Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов , все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
  2. Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки” , после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы

Для расчета заполните все необходимые поля:

Полезная информация по расчету заработной платы


infportal.ru

Пример расчета и начисления заработной платы

Продолжим тему учета заработной платы, начатую в предыдущей статье. Сегодня написанную ранее информацию закрепим на практике, рассмотрим пример начисления заработной платы.

Пример расчета заработной платы

На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

Данные по работникам:

Фамилия работника

Количество отработанных дней в мае

Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти здесь.

Рассмотрим первого работника Иванова.

1) Определяем оклад за отработанное время

В мае он отработал 20 дней из положенных 21.

Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *

Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

2) Определяем положенные вычеты

С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.

3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента

Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.

НДФЛ = (Начисленная зарплата — Вычеты) * 13% = (76667 — 0) * 13% = 9967 руб.

5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:

Зарплата к выплате = Начисленная зарплата — НДФЛ = 76667 — 9967 = 66700 руб.

Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.

Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже:

Итого

135783

На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ — расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать здесь.

По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, НДФЛ и зарплаты, предназначенной для выплаты.

Расчет страховых взносов

Про страховые взносы было подробно написано в предыдущей статье, рассчитаем их для данного примера.

Взнос в ПФР = итоговая начисленная зарплата * 22% = 154429 * 22% = 33974.

Взнос в ФСС = итоговая начисленная зарплата * 2,9% = 154429 * 2,9% = 4478.

Взнос в ФФОМС = итоговая начисленная зарплата * 5,1% = 154429 * 5,1% = 7876.

Итого сумма страховых взносов = 33974 + 4478 + 7876 = 46328.

Проводки по заработной платы

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

Начисленная зарплата списана на себестоимость продукции, услуг, товаров

Выплачена заработная плата работника

Начисленные страховые взносы списаны на себестоимость продукции, услуг, товаров.

На этом пример расчета и начисления заработной платы работникам закончен. Напомню, что для выплаты зарплаты необходимо заполнить первичный документ — расчетно-платежную ведомость по форме Т-49 либо отдельно расчетную ведомость Т-51 и платежную ведомость Т-53.

В следующих статьях рассмотрим, как рассчитываются отпускные на предприятии и приведем примеры расчета.

Видео-урок «Порядок выплаты заработной платы работникам организации»

Видео урок от преподавателя обучающего центра «Бухгалтерский и налоговый учет для чайников», главного бухгалтера Гандевой Н.В. Для просмотра видео нажмите ниже ⇓

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Помогите решить. За прошедший год в фирме работникам начислена заработная плата на общую сумму 10960802 руб и одному работнику пособие по временной нетрудоспособности, вызванной болезнью, за 5 дней в размере 1840 руб. Определить сколько будет уплачено фирмой в ФСС.

официальный оклад 23000 имею троих детей работаю как обычно пять через два , сколько с меня должны удерживать ? заранее спасибо

23000-1400-1400-3000=17200
17200*13%=2236
23000-2236=20764

Мой оклад 13000, есть один ребёнок, есть уральские 15%. Как рассчитать правильно зарплату. 13000+15%=14950 -1400= 13550*0.13%=1761,50. 14950-1761,5=13188,5 правильно ли я рассчитала?

Помогите решить задачу.
У Безруковой оклад 15600 работает с 1.01.14
Отпуск с 01.02.15 по 16.05.15.
С 01.02.15 отпуск по беременности и родам стандартные.Расчитать з.п и отпускные за все отработнное время сумму отпускных пособие по уходу за ребёнком до 1.5 лет

Специфичейский вопрос: начисление почасовой заработной платы происходит из расчете либо в каждом отдельном месяце по месячной норме часов или по среднегодовой норме часов (164.4 в 2017). У меня начисление зп производится сразу с использованием обоих систем и я считаю что это неверно, но я не силен в бухгалтерских науках) Делают следующее: Повременная зп начисляется по формуле отработанные часы делят на среднегодовую норму часов и умножают на оклад (Например:200/164.4*8000руб) а переработку считают по месячной норме часов (Например: (200-176)*ставку за час переработки). Разве это правильно?
Я так понимаю если зп считается по среднегодовой то обе формулы должны выглядеть так примерно:
200/164.4*8000руб(Базовый оклад)
(200-164.4)*60(Ставку за час переработки)
Либо если расчитывать но норме каждого месяца то примерно так:
200/176*8000руб(Базовый оклад)
(200-176)*60(Ставку за час переработки).
По моим подсчетам при той системе которой насчитываю зп у нас мы в среднем за год теряем около 10000руб.

Помогите решить: Оклад 457.8 ,кол-во раб-х кол. дней 19, пособие по временной нетрудоспособности с 03.01.2016 по 26.01.2016. Среднемесячная зарплата- 457.8 . Начислена премия из ФОТ за январь 40% за фактически отработанное время.

помогите решить задачу: оклад продавца 12000 руб. коллективным договором, при выполнении плана товарооборота, установлена ежемесячная премия в размере 5%. за месяц, из 22 дней продавец отработал 19 . сделать расчет з/п.

(12000+12000*5%)/22*19=10881,82 руб. — зп начисленная
10881,82*13%=1414,64 -ндфл
10881,82-1414,64=9467,18 — зп к выдаче

Задание. Начислить з.п работнику основного производства за отработанное время, начислить з.п,за дни отпуска и рассчитать з.п к выдаче на руки.
Оклад сотрудника -28650. В феврале текущего года из 20рабочих дней отработано 13 дней. Начислить з.п за дни отпуска.сотрудник по приказу отправляется в отпуск на 28 календарных дней с 20 февраля

Здравствуйте , помогите решить задачу начислить заработную плату за май месяц удержать НДФЛ . отразить все операции бухгалтерскими проводками . оклад 26500, рабочих дней по графику 23 отработано 18 дней , сверхурочные отработаные часы ( в один день) 3 часа колличество детей один 5 лет второй 13 лет инвалид

Здравствуйте,я работаю ночным сторожем в школе, оклад 6618.18 дней я на ставку работала,а 12дней на 1.5 ставки.и один день праздничные.зарплата на месяц получается 14393.хотела бы узнать сколько мне должны платит? СН 80% , РК 70%

здравствуйте, подскажите как рассчитывается зарплата: оклад 5303, стимулирующий коэффициент 1,1, сельские 25%, за стаж 30%, районные 1,5, северные 1,8, под опекой 4-летний ребенок.

Добрый день. Возникли разногласия по начислению сверхурочных. Работа посменная сутками с 8 до 8 (1/3) в мае 2015 работал 1-го и 9-го (праздничные — 32 часа). Оклад-9000. Норма времени-среднегодовая. При норме 143 часа было отработано 239ч.Сверхурочные начислялись в конце квартала. Правильно ли вычли из них 32 часа (праздничные)?

Здравствуйте подскажите пожалуйста, с медицинского осмотра вычитается Ндфл?заранее большое спасибо…

Здравствуйте, работаю лаборантом с февраля месяца этого года в техникуме. Написала заявление на отпуск 44 дня, на завтра сказали, чтобы я переписала заявление. Т.Е. С 01.07.15 г. отпуск, а остальные дни до конца августа без содержания. Правильно ли они делают.

Добрый день. Подскажите пожалуйста по районному коэффициенту. При окладе 6500 р. в Мурманске. Какая цифра получится для расчета (Зарплата = 66667 + 66667 * ?% = 76667 руб.?
Заранее спасибо за ответ.

Рабтнику предприятие отпуск 1го августа на 44календарных дней его должностной оклад 15тыс в мес.однако за 3 мес из 12 ему было начислено меньше в мае 10тыс,в июне 12тыс,в июле 9тыс

online-buhuchet.ru

Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты

Наверняка многие слышали о подоходном налоге, который удерживают с вашей зарплаты.

В данной статье мы подробно разберем этот вид налогообложения, какие существуют льготы и вычеты и на примере рассмотрим процесс расчета.

Что это за налог, кто им облагается

Название подоходного налога говорит само за себя — это удержание в пользу бюджета, которое исчисляется с дохода работающих сотрудников организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ. Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента. В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам. Стоит отметить, что отнесение к категории резидент не зависит от гражданства субъекта налогообложения.

Налог на доходы физических лиц, которые не относятся к категории резидентов Российской Федерации, будет удерживаться в размере 30 процентов. Определение налоговой базы, расчет, удержание и перечисление по принадлежности этого налога возлагается на соответствующий расчетный орган работодателя (бухгалтерию).

Также налоговой базой для исчисления НДФЛ признаётся доход нерезидентов, который получается в российских организациях. Военнослужащим, которые проходят службу за границей, несмотря на то, что они не входят в число российских налоговых резидентов, также приходится платить налог на свои доходы. Это изменение внесено в кодекс о налогах сравнительно недавно. Закон предусматривает исключение и для командированных сотрудников представительств.

Ставки налога

Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения.

Помимо основной ставки существуют другие размеры удержаний, применение конкретного размера начислений зависит от конкретной ситуации.

Применение налоговой ставки в размере 9% в основном касается получения доходов от инвестирования свободных денежных средств:

  • В случае, если физическое лицо получает доход в виде дивидендов.
  • Если прибыль получена в результате начисления процентов на имеющиеся в собственности человека облигации с ипотечным покрытием. Эти ценные бумаги должны быть выпущены до конца 2006 года.
  • По такой ставке также исчисляется доход от доверительного управления (в случае с ипотечным покрытием). Аналогично предыдущему случаю сертификаты участников должны быть выпущены не позднее конца 2006 года.

Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.

Самая высокая ставка налога на доходы (35% ) ожидает налогоплательщиков в следующих случаях:

  • Если лицом получена прибыль в стоимостном выражении от полученных выигрышей, а также различных призов и других аналогичных мероприятий. Налогооблагаемая база начинается с суммы, превышающей оценочную стоимость на 4000 рублей.
  • Если физическое лицо получает доход в виде начисляемых по депозитным договорам процентов. Размер дохода по рублевым вкладам должен превышать действующую ставку рефинансирования на 5 процентов. Если вклад открыт в иностранной валюте, то бюджет получит пополнение, в случае если ставка по такому вкладу будет более 9 процентов.
  • Обложение налогом в таком размере распространяется на доходы, которые могут быть получены в результате сэкономленных денежных средств по займам, а также в некоторых случаях при внесении денежных средств пайщиками.

Подробнее о ставках налога на следующем видео:

Виды льгот (статья 217 Кодекса)

Налоги предусматривают пополнение казны государства и, как любое закрепленное законом удержание с граждан, предусматривают выполнение социальной функции. В данном случае некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий могут освобождаться от его уплаты либо получать право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Со следующих видов дохода не удерживается подоходный налог:

  • пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), стипендии, алименты;
  • вознаграждения, которые получены в результате передачи государству найденных кладов;
  • суммы грантов (премий), которые были получены за какие-либо научные достижения, указанные в соответствующих Постановлениях Правительства РФ;
  • некоторые виды компенсаций;
  • суммы денежных средств, полученных за сдачу крови;
  • единовременные выплаты социального характера (по смерти родственника, малоимущим, пострадавшим в результате бедствий, опекунам).

Со следующих видов дохода частично не удерживается подоходный налог:

  • стоимость подарков не более 4000 рублей, выплаченных работодателем;
  • стоимость призов не более 4000 рублей, выплаченных на мероприятиях, которые проводятся по решению государственных органов;
  • материальная помощь свыше 4000 рублей;
  • при условии предоставления подтверждающих расходы документов на оплату лекарственных средств или лечения в сумме не более 4000 рублей.

Исчерпывающий перечень указан в НК.

Как производится расчет неустойки по ставке рефинансирования и для чего он нужен — читайте здесь.

Образец справки 2-НДФЛ 2017 года и правила его заполнения вы можете посмотреть в этой статье.

Налоговые вычеты

Еще одно выполнение социальной функции подоходного налога заключается в предоставлении различного рода вычетов с расчетной базы. Действие вычетов основано на том, что в налоговом периоде налогоплательщиком понесены крупные расходы, например, покупка недвижимости, автомобиля или произведена оплата за обучение в образовательном учреждении.

Данному виду освобождения от бремени налога посвящен достаточно большой раздел кодекса. Стандартных вычетов предусматривается три:

  • 3000 рублей каждому налогоплательщику ежемесячно, который проходил службу или трудовую деятельность в критических условиях. Исчерпывающий перечень субъектов налогообложения приводится в первой части статьи 218 Кодекса.
  • Уменьшение базы в сумме 500 рублей предоставляется категории плательщиков, которые не имеют права на предыдущий вычет.
  • На вычет в сумме 1400 претендует большая аудитория граждан РФ, которые имеют детей. Вычет возрастает с третьего ребенка в семье, то есть при наличии двух детей вычет составит 2800 (по 1400 на каждого), а на трех детей вычет будет не 4200 рублей, а 5800 рублей. Дети в семье налогоплательщика, претендующей на данный вид уменьшения базы, должны подходить под условия Кодекса.

Более весомым для плательщика является имущественный вычет. Он предоставляется один раз, ограничивается предельной суммой 2 000 000 в отношении стоимости самого жилья и 2 200 000 на сумму уплаченных по ипотечному кредиту процентов.

При планировании своих доходов по возврату налога стоит учитывать, что это вычет, и возврат налога составит не 2 000 000 рублей, а 13% от этой суммы. Вариантов получения этого вычета два: либо в виде налогового уведомления по истечении года, когда работодатель не удерживает налог в текущем периоде, либо можно получить возврат налога разово по истечении налогового периода.

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

  • Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.
  • Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
  • Услуги медицинского характера.

Суммарный размер всех социальных вычетов не должен превышать 120 000 рублей в год, а если набирается большая сумма, то при подаче декларации графу с уменьшениями необходимо будет «подогнать» под это ограничение.

Процесс расчета подоходного налога

Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму. Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний.

  1. Производится начисление всех причитающихся выплат (оклад, премия, коэффициенты).
  2. Проводится анализ всех видов выплат на предмет налогообложения.
  3. Уточняется статус налогоплательщика, а также право на налоговые вычеты, льготы, наличие уведомлений из налоговых органов.
  4. От начисленной суммы заработной платы отнимается сумма всех вычетов.
  5. Оставшаяся сумма считается налоговой базой, с нее удерживается налог.

Пример расчета 1, исходные данные:

  • Дата выплаты зарплаты 15 число, начисления производятся 14 февраля.
  • Оклад работника 25000, премия 25%, надбавка за стаж работы 10%.
  • Сумма ранее выданного аванса 12500.
  • Работник гражданин РФ, постоянно работает и проживает на территории Российской Федерации.
  • Работник привлечен к материальной ответственности за утерю имущества организации на сумму 3000 рублей.
  • Работником представлены следующие документы:
    • Заявление на налоговый вычет при наличии одного ребенка (8 лет).
    • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на того же ребенка.

Расчет:

25000*1,25+25000*0,1=31250+2500=33750 – налогооблагаемая база

33750-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) =30950 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется).

30950-30950*13%=30950-4024 (налог обычно округляется до целых рублей)=26926 сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 26926-12500 (ранее выданный аванс) -3000 (материальный вычет) = 11426 рублей.

Пример расчета 2, исходные данные:

  • Дата выплаты денежного довольствия 15 число, начисления производятся 14 февраля.
  • Оклад военнослужащего по должности 15000, по званию 2500, надбавка за сложность и напряженность 95%, надбавка за секретность 50%, процентная надбавка за выслугу лет 25%, районный коэффициент 1,15.
  • Сумма ранее выданного аванса 20000.
  • Военнослужащий гражданин РФ, постоянно проходит военную службу в войсковой части, дислоцированной в городе Приозёрск, Казахстан, постоянно проживает в служебном помещении по месту прохождения службы. Является участником ликвидации последствий на ЧАЭС (Чернобыль).
  • Майором представлены следующие документы:
    • Заявление на налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей.
    • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на детей, справка 2-НДФЛ.

Расчет:

(15000+ 2500 + 15000*0,95 + 15000*0,5 + 15000*0,25) *1,15= 49450 – налогооблагаемая база

49450-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) – 3000 (на третьего ребенка) = 43650 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется). При наличии двух и более вычетов предоставляется один из них, поэтому уменьшение базы за ЧАЭС не производится.

43650-43650*13%=43650-5675=37975 рублей сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 37975 – 20000 (ранее выданный аванс) = 17975 рублей.

Другие нюансы при производстве удержаний

Необходимо учитывать следующее:

  • Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
  • Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
  • Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется целый ряд изменений по данному виду налога:

  • Теперь у работодателей есть обязанность отчитываться по налогам каждые 3 месяца. При этом ужесточаются штрафы за предоставление документов позже срока, а также за указание недостоверных сведений. Если одно из подразделений находится обособленно, подача документов по нему идет отдельно по месту его расположения.
  • Теперь НДФЛ должен перечисляться раньше или в день выплаты дохода работникам. Соответственно, крайний срок – это последний день каждого месяца.
  • Информация по тем доходам, которые не были удержаны, должна предоставляться налоговым агентом в первые 2 месяца календарного года (до 1 марта).
  • Несмотря на требование заполнения отчетности в электронном виде, появляется исключение: если общее количество физических лиц, получивших доход, меньше либо равно 25, документ можно предоставлять в бумажном виде.

При уплате этого вида налога с пособий, связанных с отпускными и временной нетрудоспособностью, он должен быть перечислен не позднее последней даты того месяца, в котором пособия были выплачены. Ранее положений, связанных с этими выплатами, в законодательстве не было.

Наконец, появилось дополнение, касающееся ситуации получения дохода не в материальной, а натуральной форме (либо посредством получения определенной финансовой выгоды). В этих ситуациях необходимо удержать НДФЛ с любого вида дохода, который был выплачен сотруднику в денежном выражении: при этом сумма удержания не может превысить 50% от суммы дохода.

znaydelo.ru

Это интересно:

  • Реестр источников энергоснабжения энергопринимающего оборудования Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16 апреля 2015 г. N Ф05-2535/15 по делу N А40-182082/2013 (ключевые темы: договор энергоснабжения - расчет стоимости - услуги по передаче электрической энергии - граница […]
  • Приказ 624 от 29062011 г Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. N 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. N […]
  • Штрафы за резину зимой 2014 Штраф за зимние шины летом в 2018 году В соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 г. N 877 с 1 января 2015 года вступил в силу технический регламент Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных […]
  • Как начисляется налог на имущество физических лиц за 2014 год Новые правила налога на имущество физических лиц Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 "Налог на имущество физических лиц" (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № […]
  • Налоги риэлтора Об отчетности риэлтора - индивидуального предпринимателя. Отчетность индивидуальных предпринимателей. Как отчитываться индивидуальным предпринимателям. Получай новые статьи и секреты профессионального риэлтора на e-mail! Понравился […]
  • Как и за какие годы начисляют пенсию Какой период работы берётся для начисления пенсии: первые пять лет или последние пять лет? Здравствуйте! Скажите,пожалуйста,какой период работы берётся для начисления пенсии: первые пять лет или последние пять лет? Учитывается ли […]