Передача имущества в уставной капитал

Что такое уставной капитал?

Законодательством разных стран определено, что уставной капитал представляет собой отдельный специальный фонд, исключенный из оборотных средств, используемых предприятием в повседневной деятельности.

В зависимости от участия в уставном фонде, может определяться форма участия в делах организации, мера влияния на принятие решения, размер доли от общего дохода, распределяемого между сторонами. Особенности определяются законодательством и учредительными документами предприятий.

Что можно внести в уставной капитал

Уставный фонд в соответствии с законодательством может составлять внушительную сумму: от 10 000 руб.

Внести в него можно самое разнообразное имущество: это могут быть не только какие-то определенные вещи, имеющие стоимость, но и права на какое-то имущество. Вкладом могут выступать непосредственно деньги, ценные бумаги. Но законами могут устанавливаться исключения, когда имущество нельзя внести в уставный фонд. Например, некоторые категории земельных участков, права на них, денежные средства, полученные в кредит.

Уставный фонд создается до регистрации юридического лица, иногда в части перед его регистрацией. Восполнение уставного фонда должно произойти в четко прописанные сроки.

Не выполнение данного требования может привести к тому, что юридическое лицо может быть ликвидировано.

В процессе хозяйственной деятельности уставной капитал может уменьшиться, тогда прибыль предприятия или её часть должна уходить на восполнение капитала.

Имущество, входящее в капитал, размер которого превышает 20 000 тыс. должной пройти процедуру оценки, о чем дается заключение специалиста.

Важно знать, что размер уставного фонда, вклад каждого участника отражаются в уставных документах (уставах, учредительных договорах, положениях).

Передача имущества в уставной капитал

Внесение вклада в капитал – это не потеря своего имущества, которое переходит неизвестно кому, а обмен его на определенные права в доле от прибыли предприятия и права на часть его имущества которое остается после его ликвидации.

В случае с ООО вклад считается внесенным с момента государственной регистрации предприятия либо, если изменения также прошли государственную регистрацию.

Некоторые особенности имеются при вкладе в капитал акционерного общества. Подтверждение вклада производится выпиской по счету, если покупаются акции общества или их пакет.

С недвижимым имуществом тоже есть некоторые особенности.

Обязанность передать недвижимость может появиться после регистрации юридического лица в силу обязанности, прописанной в уставных документах. Фактически же обязательство возникает с момента государственной регистрации юридического лица, т.к. иначе передачу недвижимости будет оформить сложно.

Важно, чтобы этот учредительный документ был зарегистрирован в реестре прав на недвижимость. Но право собственности у юридического лица появляется уже после совершения и регистрации сделки по передаче в уставной капитал. Дополнительно должен быть подписан передаточный акт относительно имущества.

Передача имущества в уставной капитал федеральным правительством, субъектом федерации, муниципальным образованием, имущество передается специальным распоряжением.

m.yurist-online.net

Передачу имущества в качестве вклада в уставный капитал рекомендуется отражать в книге продаж

ФНС России разъяснила, что в настоящее время программным комплексом «АСК НДС-2» производится сверка операций, отраженных в составе налоговой декларации контрагентов. В связи с этим налогоплательщикам-продавцам для исключения формирования расхождений по операциям по передаче имущества (нематериальных активов, имущественных прав) в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов рекомендуется отражать в книге продаж документы, которыми оформляется такая передача имущества в качестве вклада в уставный капитал (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/[email protected] «О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал»).

ФОРМЫ

Напомним, что суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 Налогового кодекса, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).

В то же время при восстановлении сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС).

При этом вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) (п. 11 ст. 171 НК РФ).

В свою очередь документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога, восстановленного акционером (участником, пайщиком), подлежат регистрации в книге покупок принимающей организации по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ (п. 14 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС).

Налоговики также отметили, что в настоящее время вносятся изменения в Постановление в части единообразия отражения в книгах покупок и продаж, а также в налоговой декларации по НДС операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал.

www.garant.ru

Как оформить передачу имущества в уставный капитал

Рабочая неделя приближается к концу. Самое время еще раз просмотреть свой план дел на текущую пятидневку, доделать то, что еще не сделано, и составить список задач на следующую неделю. А чтобы вы ни о чем не забыли, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности.

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ.

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Налоговики рассказали, на что следует обратить пристальное внимание при заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов.

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 10 августа 2018 г.

Как учесть передачу взноса в уставный капитал ООО имуществом

При передаче имущества в уставный капитал составьте акт. Для основных средств подойдет ОС-1, для МПЗ — М-15.

  • стоимость имущества по данным налогового учета. Для ОС это будет остаточная стоимость. Для другого имущества — затраты на его приобретение. Если передаете самортизированные ОС или МПЗ, списанные в расходы, их стоимость равна нулю п. 1 ст. 277 НК РФ, Письмо Минфина от 15.12.2015 N 03-03-06/1/73371 ;
  • сумму восстановленного НДС;
  • срок эксплуатации — при передаче ОС.

НДС по имуществу, передаваемому в уставный капитал, надо восстановить пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 15.08.2016 N 03-07-03/47566 .

Если это ОС, восстанавливаемый НДС считайте по формуле:

По другому имуществу восстановите весь НДС, принятый к вычету.

Восстановленный НДС в налоговых расходах не учитывайте Письмо Минфина от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228 .

Для налога на прибыль и при УСН ни доходов, ни расходов при передаче имущества в УК не возникает п. 3 ст. 270, Письмо Минфина от 02.11.2016 N 03-04-05/64313 .

В бухгалтерском учете взнос в УК учитывайте на счете 58 «Финансовые вложения». Если оценка имущества, согласованная участниками в решении о создании ООО, больше его балансовой стоимости, разницу учтите в прочих доходах. Если меньше — в прочих расходах п. 14 ПБУ 19/02 .

glavkniga.ru

НДС при передаче имущества в уставный капитал

В письме от 05.04.2017 № 15-3-03/[email protected] специалисты ФНС России рассказали, как компаниям нужно отразить в документах по НДС операцию, связанную с передачей имущества в уставный капитал. Следование этим рекомендациям поможет избежать проблем при проведении камеральной проверки декларации по НДС. Разъяснения даны с учетом готовящихся поправок в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — постановление № 1137).

Передача имущества в уставный капитал не признается реализацией товаров (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ) и не является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому счет-фактура в адрес получающей стороны не выставляется.

Сторона, которая вносит имущество, должна восстановить по нему НДС, ранее принятый ей к вычету. Это требование содержится в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление НДС отражается передающей стороной в книге продаж. В ней на сумму восстановленного налога регистрируется счет-фактура, на основании которого НДС по передаваемому имуществу принимался к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением № 1137). Сумма восстановленного НДС должна быть выделена в документах, которыми оформляется передача имущества (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Получающая сторона выделенный в документах на передачу имущества НДС принимает к вычету, если имущество будет использоваться в операциях, облагаемых данным налогом (п. 11 ст. 171 НК РФ). При этом в книге покупок она регистрирует документы, которыми оформлена передача имущества, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ (п. 14 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением № 1137).

Таким образом, одна и та же операция, у передающей стороны — в книге продаж, а у получающей — в книге покупок, отражается с использованием разных документов. Это затрудняет контроль налоговикам. Ведь данные из книг покупок и продаж налогоплательщики переносят в декларацию по НДС. А сверка операций, отраженных в составе налоговых деклараций контрагентов, производится в автоматическом режиме с использованием программного обеспечения. И поскольку документы по НДС у получающей и передающей стороны не совпадают, программа выдает расхождение по операциям внесения имущества в счет вклада в уставный капитал.

В связи с этим управление камерального контроля ФНС России рекомендовала передающей стороне при восстановлении НДС отражать в книге продаж документы, которыми оформляется передача имущества в качестве вклада в уставный капитал. При этом налоговики указали, что в настоящее время подготовлены соответствующие поправки в постановление № 1137.

Отметим, что текст проекта постановления Правительства РФ «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137» (ID проекта 02/07/09-16/00053297) размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. Им, в частности, предусмотрено внесение изменений в п. 14 Правил заполнения книги продаж, согласно которым при восстановлении в соответствии с подп. 1 п. 3 ст.170 НК РФ сумм НДС в книге продаж регистрируются документы, которыми оформляется передача имущества.

www.eg-online.ru

Как внести в уставной капитал ООО имущество

Пополнение уставного капитала ООО (УК) имуществом – это хороший выход, если у участников нет необходимых денежных активов. Передача объектов недвижимости или оборудования поможет достигнуть сразу двух целей – повысить капитализацию и создать производственную базу. Подойдут и акции. Они увеличат кредитную привлекательность компании. Внести уставной капитал ООО имуществом в 2017 году возможно, только соблюдая ряд правил.

Прием с передачей

Внести в компанию недвижимое имущество или другой актив (в том числе нематериальный) учредитель может только на этапе пополнения УК компании (ст. 14 ФЗ № 14 «Об обществах»). Формировать начальный уставной капитал, внося неденежный актив, нельзя.

Для того чтобы перевести свою собственность на компанию и закрепить внесение активов в УК, нужно соблюсти определенную процедуру.

Дополнительную капитализацию компании должно одобрить общее собрание. На кворуме важно проработать еще ряд вопросов. Если докапитализация проводится активами одного из соучредителей, то вклад предварительно должен быть обследован экспертами. Оценка актива, проведенная независимыми специалистами, также утверждается на кворуме.

Если все собственники долей ООО (или большая часть) согласны, что компании необходим объект, оборудование, право на использование технологии или другое вложение, то следующим пунктом в обсуждении должен стать вопрос о разделении долей.

В том случае, если все участники вносят сопоставимые по стоимости активы или денежные средства в УК, то повышается только номинальная цена всех долей. Если вкладчик один, то объем его доли возрастает.

Важно знать одну особенность. Переоценка имущества категорически противопоказана как для общества, так и для его владельцев и оценщика. Часто у собственников возникает мысль попытаться несколько завысить стоимость активов, которые передаются в УК. Так вот, согласно ст. 66.2 ГК РФ, в случае возникновения требований кредиторов, которые не могут быть покрыты переоцененным имуществом, оплата долгов ложится на владельцев долей предприятия и специалиста, проводившего оценку.

Из собственности – на баланс

Итак, имущество правильно оценено, никто из владельцев долей не возражает против его включения в УК, и вопрос с разделом долей урегулирован.

Что дальше? Участники общества должны подписать документ, в котором согласие с изменениями будет подтверждено подписями. Образец протокола мы уже приводили в нашем материале. Вам нужно передать вашу собственность на баланс компании. Эту процедуру фиксирует акт передачи. Образец документа содержится в альбоме унифицированных форм.

После того как документ подписан всеми сторонами – учредителем с одной стороны и директором с другой стороны, нужно зарегистрировать изменения в налоговой. Директор компании направляет туда ряд документов. Это новая версия устава (в двух экземплярах), акт приема-передачи, протокол решения, квитанция об оплате госпошлины, а также заявление по форме Р13001. Нужно представить этот пакет бумаг в течение месяца. Если все было сделано правильно, то инспекторы зарегистрируют изменения в госреестре юрлиц за пять рабочих дней. После того как вам выдадут заверенную версию нового устава и выписку из ЕГРЮЛ, процедуру можно считать завершенной.

zhazhda.biz

Это интересно:

  • Алтайский край льготы матерям одиночкам Льготы для матерей-одиночек Согласно Семейному Кодексу РФ, одинокой матерью считается женщина, которая родила ребенка, будучи не замужем, либо спустя 10 месяцев после развода. Таким образом, женщина, родившая ребенка в законном […]
  • Как считать алименты на одного ребенка Начисление алиментов В 2018 году основополагающие принципы начисления алиментов, подлежащих уплате в соответствии с нормами Семейного кодекса, не изменились. В то же время данная процедура требует повышенной внимательности […]
  • Приказ о зачислении в спбгу 2018 Приказ о зачислении в спбгу 2018 Стипендии компании JetBrains Уважаемые абитуриенты, поступающие на программу бакалавриата «Прикладная математика, фундаментальная информатика и программирование»! Обращаем Ваше внимание на то, что […]
  • Реестр государственных вкладов ТОП 10 банков, входящие в систему государственного страхования вкладов Прежде чем открыть вклад в банке, стоит убедиться в том, что выбранная организация является участником системы страхования вкладов. В том случае, если по […]
  • Мгновенные деньги оформить Быстрый онлайн займ без паспорта Когда срочно нужна небольшая сумма денег до зарплаты, меньше всего хочется думать о том, какие документы необходимо приложить к своему заявлению в банке. Не откладывайте решение материальных вопросов […]
  • Косвенные налоги регрессивные РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ Экономика. Толковый словарь. — М.: "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир". Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М. . 2000 . Экономический словарь . 2000 . Смотреть что такое "РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ" в других […]