Оглавление:

Транспортный налог в России 2015: что нового, ставки, льготы, расчет, сроки

Узнать, как правильно и своевременно заплатить транспортный налог, – вопрос, беспокоящий автомобилистов хотя бы раз в год. В статье мы собрали актуальную информацию о том, как рассчитывается налог на автомобиль, какие законодательные изменения ждут нас в будущем, каковы платежные нюансы – оформление квитанции и способы оплаты.

Закон, регулирующий транспортный налог 2015

Для начала определимся, кто же должен платить транспортный налог (если речь о физических лицах)? Сбор касается владельцев автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, самолетов и вертолетов, снегоходов и мотосаней, автобусов, теплоходов, моторных лодок и яхт, катеров и парусных судов. Отметим, что если транспортное средство угнано (и по этому поводу имеется соответствующий документ), то ТН платить не нужно. Также не являются налогооблагаемыми: весельные лодки, промысловые суда и тракторы (статья 358 НК РФ).

Взимается транспортный налог на основании главы 28 (статьи 356-363) второй части Налогового кодекса РФ.

Изменения, которые вступят в силу в 2015 году

Как известно, в настоящее время размер транспортного налога напрямую зависит от мощности машины. Но в 2015 году нас ждут существенные изменения – предполагается, что за основу при расчете будут приниматься другие ключевые параметры: возраст автомобиля, объем и экологические характеристики его двигателя. Также будет учтена первоначальная стоимость транспортного средства – владельцам машин дороже 5 млн. руб. и налог придется платить значительный.

Благодаря нововведениям, автолюбителям станет невыгодно ездить на старых и наносящих существенный вред окружающее среде автомобилях – чем дольше служит машина, тем больше выхлопных газов она выбрасывает в атмосферу.

Например, транспортный налог для счастливых обладателей электромобилей сведется к нулю.

Инициаторы изменений стремятся поддержать российского автопроизводителя, ратуют за своевременное обновление автопарка как грузовиков, так и легковушек.

Новые расчеты вступят в силу уже в 2015 году, однако до автовладельцев в виде привычных квитанций они дойдут только в 2016-ом.

Льготы по транспортному налогу

Налогоплательщики могут воспользоваться рядом установленных льгот при уплате ТН. Для их получения нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, захватив документы, подтверждающие право на льготу.

Читать подробнее, какие льготы по транспортному налогу существуют для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей в нашей отдельной статье.

Льготные категории плательщиков Москвы:

  • герои Советского Союза и России;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • инвалиды I и II групп, а также родители детей-инвалидов;
  • владельцы маломощных автомобилей (мощность Сумма ТН = налоговая ставка * мощность ТС * кол-во месяцев владения ТС в году

Размер ставки зависит от региона регистрации машины (это первые две цифры ИНН, также ставка содержится в номере автомобиля) можно узнать на портале nalog.ru. Достаточно выбрать «Транспортный налог» и год, за который вы производите поиск ставки.

Сроки транспортного налога

Ныне действующие сроки уплаты транспортного налога – до 1 октября следующего года (например, оплатить налог за 2014 год нужно не позднее 1 октября 2015 года) (статья 363 НК РФ).

Транспортный налог: узнать задолженность

Узнать сумму любой налоговой задолженности, в том числе и транспортной, можно на официальном портале Федеральной налоговой службы. Для этого достаточно ввести цифры ИНН (индивидуального номера налогоплательщика).

Транспортный налог: квитанция, как оплатить

Не позднее 30 дней до даты совершения платежа по адресу прописки налогоплательщика приходит квитанция (по форме ПД-4) о необходимости оплаты ТН. Если же до конца сентября такое уведомление к вам не поступило, следует самим обратиться в налоговую инспекцию (желательно предварительно записаться).

Оплатить транспортный налог можно в различных отделениях банков (в том числе в режиме онлайн, через интернет), через портал госуслуг, а также в любом отделении «Почты России».

Читайте о транспортном налоге 2014-2015 гг. в Москве, Московской обл., Санкт-Петербурге, регионах России в наших отдельных статьях.

Мы поделились с вами исчерпывающей информацией о транспортном налоге в России. Надеемся, что изложенные факты облегчат его уплату и сэкономят время на процедуре оформления необходимой документации.

tripsmile.ru

Транспортный налог: изменения с 2015 года

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового Кодекса РФ и является региональным налогом, то есть вводится в действие законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты (ст. 356 НК РФ).

При этом налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ)

Уплата транспортного налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения автотранспортных средств в целях НК РФ признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство.

Срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, определенного п. 3 ст. 363.1 НК РФ для предоставления налоговой декларации по транспортному налогу, то есть не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Также налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются по месту нахождения транспортных средств.

Что касается физических лиц, то федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ (далее — Закон N 334-ФЗ) в п. 1 ст. 363 НК РФ были внесены изменения и с 01 января 2015 года транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог за 2013 год уплачивается в прежние сроки до 1 ноября 2014 года

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом с указанием суммы налога, подлежащей уплате, объектом налогообложения, налоговой базой, а также сроком уплаты налога. Такое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока платежа и может быть вручено лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Регистрация транспортных средств, принадлежащих индивидуальным предпринимателям производится в порядке, предусмотренном для регистрации транспортных средств за физическими лицами. Следовательно, для целей исчисления транспортного налога к индивидуальному предпринимателю могут быть применены только те положения, которые имеют отношение к физическим лицам, несмотря на то, что транспортные средства используются им в предпринимательской деятельности (п. 12 Порядка регистрации транспортных средств, утвержденного приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).

Если законами субъекта предусмотрены какие-то льготы по налогу, налогоплательщик имеет право воспользоваться ими, обратившись в налоговой орган и предоставив документы, подтверждающие право на льготу (письмо ФНС России от 14.06.2012 N БС-3-11/[email protected]).

Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2015 года вводится новая обязанность налогоплательщиков — физических лиц сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных транспортных средств в том случае, если налоговое уведомление не было получено. Для этого сообщение (с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств) представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 года неисполнение указанной обязанности будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

До 2017 года налог исчисляется с года представления сообщения, после — не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления

На территории г. Москвы транспортный налог установлен законом г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге» (далее — Закон N 33). Налоговые ставки одинаковы и для юридических и для физических лиц. Согласно указанному закону, налог исчисляется без учета количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Однако с 01 января 2014 года произошло повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, в частности была установлена норма, при которой сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. руб. (письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-06-02/37365).

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для расчета транспортного налога определяется Министерством промышленности и торговли РФ (Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 28 февраля 2014 г. N 316″Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации»). За основу берется определенная базовая версия машины. Предусмотрены 2 формулы расчета. Первая — для случаев, когда производитель (его уполномоченное лицо) представлен на территории России. Средняя стоимость автомобилей определяется исходя из рекомендованных розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода. Рекомендованные розничные цены ежегодно запрашиваются Минпромторгом России у производителей в отношении машин, цена на которые превышает 3 млн руб. Данные должны быть представлены производителями не позже 1 июля и 1 декабря. Средняя стоимость автомобилей определяется путем сложения рекомендованных цен по состоянию на 1 июля и 1 декабря и деления полученной суммы на 2.

Если производитель не представлен в нашей стране либо им не поданы данные о рекомендованной розничной цене, применяется вторая формула

В ее основе — розничные цены на новые автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, указанные в российских каталогах (к максимальной цене прибавляется минимальная и делится на 2).

Дополнительно могут использоваться данные из каталогов иностранных издательств. В этом случае средняя стоимость умножается на коэффициент приведения каталожной цены машины в рублевый эквивалент согласно валютному курсу года выпуска автомобиля. Также прибавляется сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль. Такой подход следует применять при расчете средней стоимости автомобилей старше 5 лет.Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Всего в данном перечне на сегодняшний день включены 187 автомобилей. Например, включены 21 модель Porsche, 12 моделей Maserati, ряд моделей Aston Martin, Bentley, BMW и другие.

Размеры повышающих коэффициентов установлены п.2 ст. 362 НК РФ и составляют:

— 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

— 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

— 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

— 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

— 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

— 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Приведем пример расчета с учетом повышающего коэффициента:

Организация имеет в собственности легковой автомобиль, приобретенный и зарегистрированный в г. Москве 01 июня, с мощностью двигателя 510 л.с. Ставка транспортного налога для данного транспортного средства установлена статьей 2 Закона N 33 в размере 150 руб./л. с. Авансовые платежи по транспортному налогу Законом N 33 не предусмотрены.

Транспортный налог за налоговый период составит:

510 л. с. х 150 руб./л.с.=76 500 руб.

В данном случае льгот нет, так как согласно п.5 ст. 4 Закона № 33, льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

Стоимость автомобиля составляет 6 200 000 рублей, с года выпуска прошло не более 5 лет, следовательно применяется повышающий коэффициент 2.

С учетом изложенного расчет суммы такой: ((510 л.с. х 150 руб) х 2) х 7/12 = 89 250 рублей.

От уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное на них ТС в городе Москве освобождаются:

— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

— ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

— ветераны и инвалиды боевых действий;

— инвалиды I и II групп;

— бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

— один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;

— владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 л.с.;

— один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

— «чернобыльцы» и ряд других категорий лиц, пострадавших от воздействия радиации;

— один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

На водные и воздушные ТС, снегоходы и мотосани льготы не распространяются.

В заключение отметим

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления по форме ПД — 4 (налог) (Письмо Федеральной налоговой службы и ОАО «Сбербанк России»от 11 декабря 2013 г. N ЗН-4-1/[email protected]/12/677).

Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected]

При отсутствии у организации транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, организация налогоплательщиком не признается, и представлять декларации по транспортному налогу не должна (ст. 358 НК РФ).

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, декларацию по транспортному налогу не представляют.

rosco.su

Размер транспортного налога в 2015 году

Действие налога на транспортные средства распространяется на любой транспорт, в том числе на водный и воздушный. Размер налога в разных частях страны может заметно отличаться, потому что регионы самостоятельно устанавливают ставки расчета платежей.

В статье мы рассмотрим, какие изменения в транспортное налогообложение и администрирование планируется внести в 2015 году, а также проанализируем, насколько отличается налоговая ставка в регионах РФ.

Суть налога на транспорт

Согласно налоговому кодексу (глава 28, часть 2) налог на лошадиные силы транспортных средств распространяется на самостоятельный, гусеничный и пневматический ход, а также на несамоходный, водный и воздушный транспорт.

Налог не оплачивается только в том случае, если есть документальное подтверждение угона транспортного средства. В остальных случаях, даже, если транспорт не используется, налог необходимо платить. Исключение составляют только автомобили, снятые с учета.

Размер платежа определяется исходя из критериев, по которым классифицируется транспортное средство: мощность двигателя, категория авто и тяга.

Как изменялся размер налога

В 2013 году размер налога значительно увеличился, особенно это коснулось владельцев автомобилей малой мощности. Размер ставки для авто до 100 лошадиных сил увеличился в два раза.

Власти отмечают, что повышение налога на малолитражки является необходимостью из-за резкого увеличения количества авто на дорогах. Все налоговые платежи идут в дорожные фонды для обслуживания и ремонта дорог, на которые постоянно увеличивается нагрузка.

Также были введены изменения, касающиеся дорогих автомобилей. Для машин стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и возрастом 2-3 года коэффициент составил 1,1, для авто возрастом 1-2 года коэффициент увеличился до 1,3, а для машин до 1 года – до 1,5. Если ценовая категория автомобиля 15 000 000 рублей, то коэффициент достигает – 3, а при стоимости 5 000 000-10 000 000 рублей и возрасте до 5 лет коэффициент – 2.

В 2014 году налог продолжил увеличиваться. На автомобили в возрасте до 5 лет в ценовой категории 5 000 000-10 000 000 рублей, платежи увеличились в 2 раза, а для авто возрастом до 10 лет и стоимостью 10 000 000-15000 000 рублей или возрастом до 20 лет и стоимостью более 15 000 000 рублей, налог увеличился в три раза.

Кроме этого, Федеральное министерство энергетики предлагает установить минимальную ставку транспортного налога для автомобилей, работающих на газомоторном топливе.

Какие изменения ожидаются в 2015 году

В 2015 году изменения коснутся расчета налогового платежа. Министерство финансов внесло предложение начислять налог, учитывая не лошадиные силы, а объем двигателя, год выпуска транспортного средства, стоимость автомобиля и класс экологии.

Такая мера увеличивает размер налога для владельцев старых машин и автомобилей с большим объемом двигателей, что должно стимулировать население к обновлению транспортного парка и повышению безопасности на дорогах.

Самые большие изменения коснуться владельцев авто возрастом больше 10-20 лет и владельцев дорогих автомобилей, которым придется платить самые высокие налоги в зависимости от возраста и стоимости транспортного средства.

В ближайшее время возможна и отмена транспортного налога в пользу экологической налоговой выплаты, которая распространена в странах Европы. Такая выплата направлена против владельцев подержанных автомобилей, которым будет выгоднее приобрести новое авто, а не платить огромный налог за старую машину.

Специалисты рекомендуют продавать подержанные машины с карбюраторами, потому что высокие налоги приведут к переизбытку предложения на рынке и снижению цен на старые автомобили.

Однако против отмены транспортного налога выступает региональное руководство, потому что доход от него идет на нужды регионов. Налоговый кодекс РФ позволяет регионам в 2015 году самостоятельно устанавливать налоговые ставки в зависимости от экологического класса автомобиля, но они пока не пользуются такой возможностью, потому что это существенно отразится на сумме поступлений в местные бюджеты.

Процедура оплаты налога

В 2014 году были внесены поправки в процедуру уплаты транспортного налога. Теперь при покупке любого транспортного средства гражданин обязан самостоятельно уведомить о приобретении налоговую инспекцию.

Раньше после регистрации автомобиля сведения о приобретенном имуществе поступали в налоговые органы, которые рассчитывали необходимые платежи и присылали квитанцию владельцу транспортного средства.

С 2 мая 2014 года граждане обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию, в которой указывается наличие движимого и недвижимого имущества. Подать декларацию необходимо в срок до 31 декабря года следующего за покупкой.

Например, транспортное средство куплено в мае 2014 года, значит сообщить о сделке в налоговую следует до 31 декабря 2015 года, иначе придется платить штраф. С 1 января 2017 года устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Налог рассчитывается с момента регистрации автомобиля, а неполный месяц владения машиной приравнивается к полному.

Ставка транспортного налога определяется отдельно в каждом регионе, однако метод расчета единый для всей страны: налог взимается с каждой лошадиной силы, указанной в ПТС транспортного средства. Если в следующем году вступят в силу новые принципы расчета ставки, то это полностью изменит систему начисления транспортного налога.

Как отличаются платежи в регионах

Транспортный налог в каждом регионе устанавливается самостоятельно на основании общероссийских ставок. При этом действует правило, что ставки нельзя увеличивать или уменьшать больше чем в десять раз относительно базовых.

Например, в Ханты-Мансийском и Ненецком автономных округах ставка налога для автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил равна нулю. В Свердловской и Оренбургской областях, а также в Кабардино-Балкарии владельцы авто мощностью до 100 лошадиных сил тоже не оплачивают транспортный налог. А вот в Санкт-Петербурге действует максимальная общероссийская ставка.

Действующие ставки транспортного налога для Москвы в последний раз менялись в 2013 году. Теперь владельцы авто с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил платят 12 рублей за лошадку, а владельцы автомобилей с двигателем мощностью до 70 лошадиных сил от налога освобождаются. Для дорогих авто, стоимостью от 3 000 000 до 10 000 000 рублей действует повышенный коэффициент расчета от 1,1 до 3. На такие автомобили начисляется налог на роскошь.

В Подмосковье тоже с 2015 года вводится новая система расчета транспортного налога. Ставки поменялись по всем видам транспорта кроме легковых автомобилей с двигателем мощностью выше 200 лошадиных сил и мотоциклов мощностью менее 20 лошадиных сил.

На воздушный и водный транспорт будет начисляться налог по максимальным ставкам, а на автомобили мощностью до 100 лошадиных сил ставка повысится до 10 рублей.

Если сравнивать с другими регионами, то предлагаемая ставка для авто мощностью двигателя от 70 до 100 лошадиных сил на 2 рубля ниже, чем в Москве, и на 10 рублей ниже, чем во Владимирской области, а также равна ставкам, действующим в Тверской и Тульской областях.

Льготы на транспортный налог

Льготы могут устанавливать региональные власти. Например, в Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены Герои Советского Союза и России, Герои соц. труда, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, граждане, подвергшиеся радиации на катастрофе в Чернобыле, владельцы автомобилей до 1990 года выпуска и мощностью до 80 лошадиных сил. Льготами в размере 30% налогового платежа пользуются и пенсионеры.

В Москве и Московской области от налога освобождаются Герои Советского Союза и России, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, предприятия по перевозке пассажиров (кроме такси) и владельцы машин с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.

Переход на новую систему расчета налога

Изменения в транспортный налог вводятся в 2015 году, а это значит, что оплачивать по новой системе его надо будет с 2016 года. В 2015 году изменения заметят только владельцы дорогих авто, для которых налог будет рассчитываться с учетом повышенных коэффициентов.

Внедрение реформы по транспортному налогообложению планируется на первую половину 2015 года. Однако для успешного внедрения нового налога необходимо провести опыты в нескольких регионах и только после получения результатов можно говорить об изменениях в существующей налоговой системе.

Правительство хочет быстрее внедрить новую форму расчета налога на транспорт, но схема его расчета еще не проработана. В следующем году в рамках испытаний будет рассчитана формула по каждому региону для прогнозов практического применения новой схемы.

Новые принципы расчетов будут внедряться постепенно. На первом этапе реформы в 2015 году изменения, скорее всего, коснутся только коммерческих автомобилей, чтобы стимулировать обновление автопарка страны и повысить безопасность движения на дорогах.

Данные статистики показывают, что возраст 64% коммерческих легких авто превышает 8 лет, а 74% всего автопарка страны относится к низкому экологическому классу ЕВРО-2.

www.investmentrussia.ru

Транспортный налог: изменения в 2015 году

Бюджетные учреждения во многих случаях только пользуются транспортными средствами, не считаясь их владельцами, но при этом обязаны платить транспортный налог. Между тем порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2015 году отличается от применявшегося ранее.

Региональные особенности исчисления транспортного налога

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. 360 Налогового кодекса РФ). Для организаций могут быть установлены также отчетные периоды (I, II и III кварталы), по истечении которых необходимо исчислять и уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу. Как правило, органы законодательной власти субъектов РФ пользуются правом не устанавливать отчетные периоды. При этом такая норма прямо фиксируется в соответствующем региональном законе. В противном случае на территории региона действуют отчетные периоды, предусмотренные пунктом 2 статьи 360 НК РФ, и начисляются пени за неуплату налога по итогам отчетного периода.

В отличие физических лиц, юридические лица во всех регионах РФ самостоятельно рассчитывают сумму транспортного налога, подлежащую перечислению в бюджет. Перечень транспортных средств, которые признаются объектом обложения транспортным налогом, приведен в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Он включает:

  • наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы, мотосани);
  • воздушные (самолеты, вертолеты и др.);
  • водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и др.).

Перечень объектов, не подлежащих обложению транспортным налогом, приведен в пункте 2 статье 358 НК РФ. В бюджетных учреждениях к необлагаемым объектам, как правило, относятся транспортные средства, которые:

  • принадлежат на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • находятся в розыске, при условии документального подтверждения факта их угона (кражи) справкой об угоне, выданной органами внутренних дел.

Налогоплательщики представляют в налоговый орган подлинник справки об угоне (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/[email protected]). При этом транспортный налог не уплачивается:

  • с месяца, следующего за месяцем угона (письмо УФНС России по Москве от 21.02.2011 № 16-15/015742);
  • в период розыска (месяцы угона и возврата автомобиля включаются в период нахождения транспортного средства у налогоплательщика).

Поскольку транспортный налог относится к региональным, не только сроки представления отчетности, но и ставки налога, а также порядок и сроки его уплаты устанавливаются законодательными актами субъектов РФ (ст. 356 Налогового кодекса РФ). Также законодательные (представительные) органы власти в регионах могут предусматривать налоговые льготы и особые основания для применения таких льгот.

Уплата транспортного налога и авансовых платежей по нему производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ). Местом нахождения транспортного средства признается место его государственной регистрации, а при отсутствии такового – место нахождения собственника имущества (п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет соответствующего субъекта РФ, определяется по всем транспортным средствам, находящимся на территории данного субъекта РФ. Особенности исчисления транспортного налога изложены в Методических рекомендациях по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177 (далее – Методические рекомендации по транспортному налогу).

Изменение налоговой базы по транспортному налогу

Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ (далее – Закон № 214-ФЗ) внесены изменения в порядок исчисления суммы транспортного налога и сумм авансовых платежей по нему, установленный статьей 362 Налогового кодекса РФ. Согласно этим поправкам с 1 января 2014 года увеличен размер транспортного налога, который необходимо заплатить по дорогим легковым автомобилям. В частности, Законом № 214-ФЗ предусмотрены повышающие коэффициенты, которые будут применяться при расчете транспортного налога:

www.audit-it.ru

Транспортный налог

Большинство автовладельцев не знают о налогах ровным счетом ничего, а платить необходимо каждый год, и каждый год сумма налога меняется. При неуплате налога в установленный срок (в большинстве регионов эта дата варьируется) на автовладельца накладываются штрафные санкции в размере 20% от суммы долга и ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Эти все правила прописываются мелким шрифтом в квитанции, которую обязана присылать налоговая инспекция собственнику. В случае, если автовладелец не получал уведомление налоговой, штрафы накладываются неправомерно. Но от уплаты налога незнание и «неполучение» не освобождает.

Транспортный налог рассчитывается только за период регистрации автомобиля на конкретном владельце. Любой неполный месяц владения приравнивается к полному.

Величина налога равна

Налоговая служба, как известно, готова помочь при спорном вопросе, подсказать, пересчитать, даже заполнить за вас большинство налоговых бланков и документов (правда за определенную плату), для этого необходимо письменно или лично обратиться в местный налоговый орган. Дадим разъяснения на самые актуальные налоговые вопросы.

Кто обязан платить транспортный налог?

Налоговый кодекс предписывает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Эти транспортные средства являются объектом налогообложения.

В случае продажи автомобиля по доверенности, обязанность оплаты транспортного налога все равно лежит на владельце автомобиля, и квитанции будут приходить тому, на чье имя зарегистрирован автомобиль, пока автомобиль не будет снят с учета. Зато, если машину угнали, то, получив справку из МВД и предъявив ее в налоговые органы, транспортный налог на время розыска и следственных действий начисляться не будет.

В какие сроки необходимо платить транспортный налог?

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса, «в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления». То есть, вы обязаны платить налог только после получения квитанции или уведомления налоговой. Это только для физических лиц. Юридические лица должны сами подавать декларацию.

«В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, – говорится в статье 52 НК.- Срок уплаты транспортного налога устанавливают местные законодатели».

В 2010 году внесены изменения с Налоговый кодекс федеральным законом от 27.07.2010. Регионы должны объявить собственные конкретные сроки уплаты транспортного налога, которые не могут быть установлены ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Эти поправки вступают в силу с 1 января 2011 года. Таким образом, новые правила сроков уплаты транспортного налога действуют только с 2011 года. А транспортный налог за 2010 год автовладельцы обязаны оплатить по ранее установленным срокам. При этом законодатели, как исключение, имеют право применить новые сроки уплаты налогов и на 2010 год.

Например, в ноябре 2010 года приняты поправки в закон Московской области «О транспортном налоге». Так в Москве с 2011 года срок уплаты транспортного налога перенесен с 1 июля на 1 декабря года.

Таким образом, теперь срок уплаты налога устанавливается не ранее 1 ноября в зависимости от решения местных властей.

Как считать возраст автомобиля?

Минфин давал разъяснения и на этот вопрос. Количество лет эксплуатации машины необходимо знать, чтобы правильно рассчитать транспортный налог.

В некоторых регионах России ставки транспортного налога зависят от количества месяцев и лет эксплуатации машины. Возраст машины начинают отсчитывать с 1 января следующего года за годом выпуска. Например, автомобиль выпущен в 2007 году. Чтобы рассчитать транспортный налог за 2010 год, необходимо брать ставку налога с учетом 3-летнего возраста автомобиля.

Как рассчитывается транспортный налог?

Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы. Установленная налоговая ставка умножается на мощность двигателя:

Сумма = (налоговая ставка)Х(количество Л.С.)

Если же транспортное средство на период ремонта или после замены сломанного двигателя оснащается двигателем иной мощности, владелец автомобиля должен написать заявление в ГИБДД по месту регистрации транспортного средства о внесении изменений в техпаспорте. Затем уже транспортный налог рассчитывать исходя из фактической задокументированной мощности двигателя.

Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция. А юридические лица должны рассчитывать транспортный налог самостоятельно.

Рассчитать транспортный налог вы можете в бесплатном калькуляторе стоимости владения авто.

Где узнать свою задолженность по транспортному налогу?

Способ первый – обратиться в налоговую инспекцию лично.

Способ второй – зайти в online-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы России. Кстати, там же можно узнать о своей задолженности по всем другим налогам. Достаточно ввести в предлагаемую форму ИНН, фамилию, имя, отчество, и система выдаст всю нужную информацию. С сайта можно распечатать документ на оплату транспортного налога. Если задолженности нет, можно себе на компьютер скачать и сохранить архив квитанций по платежам.

Можно ли оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество одной квитанцией?

Налоговое уведомление и квитанция с 2011 года формируется сразу по трем налогам, в случае если у налогоплательщика имеются в собственности эти объекты: транспорт, земля и недвижимое имущество. Информация по каждому налогу будет прописана на отдельной отрывной части уведомления.

На что расходуется транспортный налог?

Согласно статье 3 закона «О дорожных фондах Российской Федерации», все денежные поступления транспортного налога становятся источником образования целевых бюджетных средств территориальных дорожных фондов. То есть мы платим налоги, которые идут на ремонт и строительство дорожных покрытий в той области, где взимается этот транспортный налог.

Транспортный налог придется платить и продавцу, и покупателю?

Сразу двум владельцам автомобиля — предыдущему и новому — придется платить транспортный налог за один автомобиль в казну государства. Но это в случае, если автомобиль был снят с учета и зарегистрирован в ГИБДД на нового владельца в течение одного месяца. Минфин России разъясняет: месяц, за который право собственности переходит от одного владельца другому, округляется до полного месяца владения автомобилем. Обязательства распространяются на обоих участников сделки. Это положение ясно прописано в пункте 3 статьи 362 НК.

Фактически, чиновников не смущает, что налог будет внесен в бюджет дважды — от покупателя и от продавца.

Поэтому, если вы перерегистрируете машину на члена своей семьи, чтобы не платить налог в двойном размере, просто дождитесь начала следующего месяца, чтобы поставить машину на учет.

Ставки транспортного налога

С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза.

Теперь владелец легковой машины с двигателем до 100 лошадиных сил включительно должен платить всего 2,5 рубля за каждую лошадиную силу (вместо 5,0 рублей). За машины мощностью от 100 до 150 лошадиных сил — 3,5 рублей (вместо 7,0 рублей), от 150 до 200 лошадиных сил — 5,0 рублей (вместо 10,0 рублей), от 200 до 250 лошадиных сил — 7,5 рубля (15,0 рублей), а свыше 250 лошадиных сил — 15,0 рублей (вместо 30,0 рублей).

Для легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 лошадиных сил включительно в регионах местными властями могут быть установлены пониженные ставки транспортного налога вплоть до нулевой.

www.vashamashina.ru

Это интересно:

  • Приказ 362 от 09062011 Приказ Федеральной налоговой службы от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/[email protected] "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм […]
  • Правил благоустройства территории города чебоксары Решение Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 28 ноября 2017 г. N 1006 "Об утверждении Правил благоустройства территории города Чебоксары" (с изменениями и дополнениями) Решение Чебоксарского городского […]
  • Реестр нпф участников системы гарантирования прав застрахованных лиц ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 01 июля 2016 В систему гарантирования прав застрахованных лиц по обязательному пенсионному […]
  • Приказ 700 от 20102014 Приказ МЧС России от 28 декабря 2015 г. N 700 "О системе оплаты труда работников бюджетных, автономных и казенных учреждений МЧС России и гражданского персонала спасательных воинских формирований МЧС России" Приказ МЧС России от 28 […]
  • Размер госпошлины в нк рф Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями Информация об изменениях: Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 198-ФЗ […]
  • Реестр источников энергоснабжения энергопринимающего оборудования Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16 апреля 2015 г. N Ф05-2535/15 по делу N А40-182082/2013 (ключевые темы: договор энергоснабжения - расчет стоимости - услуги по передаче электрической энергии - граница […]