Оглавление:

Правила работы на патенте лучше не нарушать

За первые полгода применения патентной системы налогообложения обнаружились неясности и пробелы в регулировании этого режима. С вопросами, поступившими от читателей «Главной книги», мы обратились в Минфин.

Светлана Борисовна, предприниматель теряет право на применение патентной системы, если не уплатит налог в установленные сроки.

Может ли он получить патент, но не оплачивать его стоимость, если получилось так, что не ведется никакой деятельности? Когда предприниматель сможет вновь начать предпринимательскую деятельность на патентной системе?

С.Б. Пахалуева: Если налогоплательщик приобрел патент, но налог вовремя не уплатил, он теряет право на применение патентной системы и считается перешедшим на общий режим налогообложения со дня начала действия патент а подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ .

Но в этом случае предприниматель обязан заявить в налоговую инспекцию об утрате права на применение патентной системы в течение 10 календарных дней со дня, когда он обязан был заплатить, но не заплатил нало г п. 8 ст. 346.45 НК РФ . То есть в данной ситуации предприниматель обязан сообщить об утрате права на применение патента не позднее чем через 35 дней после даты начала действия патент а п. 2 ст. 346.51 НК РФ .

Вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду деятельности предприниматель сможет только со следующего календарного года. Для применения патентной системы по другим видам деятельности ограничений нет.

Предприниматель оплатил первую часть стоимости патента, а потом прекратил деятельность и остальную часть не оплатил. По итогам года получилось, что причитающаяся к уплате сумма НДФЛ меньше оплаченной предпринимателем части стоимости патента. Вернет ли налоговая инспекция эту разницу?

С.Б. Пахалуева: Если сумма НДФЛ больше, чем оплаченная стоимость патента, предприниматель доплачивает только разниц у п. 7 ст. 346.45 НК РФ . Но в обратной ситуации, когда сумма НДФЛ меньше оплаченной части стоимости патента, сумма НДФЛ будет равна нулю и предпринимателю просто не надо будет ничего доплачивать. К сожалению, возврат разницы между оплаченной частью стоимости патента и суммой налога на доходы физических лиц Налоговым кодексом не предусмотрен.

Возможно ли при патентной системе досрочное добровольное прекращение или приостановление деятельности (если у предпринимателя нет заказов, расторгнуты договоры)?

С.Б. Пахалуева: Предприниматель на патенте может добровольно прекратить деятельность. Не позже чем через 10 календарных дней после прекращения деятельности он должен заявить об этом в налоговую инспекци ю п. 8 ст. 346.45 НК РФ . Налоговый период по патентной системе у такого предпринимателя будет начинаться в день начала действия патента и заканчиваться в день прекращения патентной деятельности.

А вот приостановление патентной деятельности Налоговым кодексом не предусмотрено. Но предприниматель может прекратить деятельность на патенте, а потом, когда снова захочет ею заниматься, приобрести новый патент.

Нужно ли переоформлять патент, если предприниматель переезжает в другой населенный пункт в пределах одного субъекта РФ?

С.Б. Пахалуева: Если в патенте указан вид деятельности предпринимателя и регион (без указания конкретного населенного пункта), а размер потенциально возможного годового дохода в населенном пункте, куда переезжает предприниматель, такой же, как и в населенном пункте, где он жил и работал до этого, патент переоформлять не надо. Разумеется, при соблюдении всех условий применения патентной системы.

Если же размеры потенциального годового дохода в старом и новом населенных пунктах будут различаться, предпринимателю при переезде нужно будет обратиться в налоговый орган по старому месту жительства с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности на патентной системе. А потом — в налоговый орган по новому месту жительства с заявлением о получении нового патента.

Предприниматель оказывает бытовые услуги физическим лица м подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ . При этом в НК предусмотрено только три основания для потери права на применение патента: превышение лимита доходов, численности работников и неуплата в установленные сроки налог а п. 6 ст. 346.45 НК РФ . Если предприниматель все же оказал услугу организации, теряет ли он право на применение патентной системы?

С.Б. Пахалуева: Если предприниматель оказывает такие услуги организациям, в отношении этих услуг он должен применять иные режимы налогообложения. Но права на применение патентной системы налогообложения в отношении оказания таких услуг физическим лицам он при этом не теряет.

То есть предприниматель должен вести раздельный учет и рассчитывать налоги по-разному для услуг, которые он оказывает физическим лицам и юридическим лицам.

Если вы решили открыть салон красоты, то патентную систему однозначно можно будет применять только по парикмахерским и косметическим услугам

В середине года, после окончания срока действия патента, перейти на УСНО нельзя. А может ли предприниматель перед началом года подать заявление о переходе со следующего года на УСНО, а потом приобрести патент на несколько месяцев? И когда патент закончится, оставшиеся месяцы применять УСНО?

С.Б. Пахалуева: Да, так можно сделать. В Налоговом кодексе нет запрета на совмещение упрощенной и патентной систем налогообложения. Предприниматель, который ведет несколько видов деятельности, может по одним из них применять УСНО, а по другим — патентную систему.

Предприниматель, который ведет только один вид деятельности в одном субъекте РФ, также вправе в течение года перейти по этому виду деятельности на патентную систему, оставаясь при этом и на УСНО. И за те месяцы, когда срок действия патента закончится, он будет рассчитывать налог при УСНО.

У предпринимателя сложилась такая ситуация: он был на УСНО, потом приобрел патент, но до окончания срока его действия потерял право на этот спецрежим. В соответствии с каким режимом он должен уплатить налоги за то время, когда действовал патент? В Письмах Минфин а Письма Минфина от 28.03.2013 № 03-11-09/9894, от 20.05.2013 № 03-11-11/17542 указано, что такой предприниматель должен будет с начала налогового периода уплатить налоги по общей системе, а не по УСНО. В то же время ФНС считает, что конкретный порядок уплаты налогов в этой ситуации «требует дальнейшей проработки » Письмо ФНС от 13.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected] .

С.Б. Пахалуева: Такой предприниматель будет применять УСНО с начала года до дня, когда начал действовать патент.

За период, на который был выдан патент (но право на него предприниматель утратил), он должен по этому виду деятельности пересчитать налоги по общему режиму. Если у него есть другие виды деятельности на УСНО, по ним он может применять УСНО. Если есть другие патенты и право на них предприниматель не утратил, по ним он продолжает применять патентную систему.

А с того дня, когда срок действия выданного патента закончился, предприниматель снова может применять по этой деятельности УСНО.

Тогда получится, что предприниматель задним числом применяет одновременно и УСНО, и общий режим. Разве это возможно? Ведь и упрощенка, и общий режим применяются к деятельности предпринимателя в целом, а не к отдельному ее виду.

С.Б. Пахалуева: По-другому сделать не получится. Придется, оставаясь на УСНО, одновременно применять общий режим по виду деятельности, для которого приобретался патент. Об этом есть еще одно Письмо Минфин а Письмо Минфина от 11.06.2013 № 03-11-12/21725 .

То есть общий режим надо применять именно до дня окончания действия патента, а не до дня, когда предприниматель нарушил условия работы на патентной системе, потерял право ее использовать и сообщил об этом в инспекцию?

РАССКАЗЫВАЕМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ

При «слете» с патента придется платить налоги и подавать отчетность по общему режиму за весь период, на который был выдан патент. Причем даже в том случае, если вы применяете упрощенку.

С.Б. Пахалуева: Да, например, если предприниматель на УСНО приобрел патент на срок с 1 апреля по 30 сентября, а «слетел» с патентной системы в июле, то:

за январь — март он будет по этому виду деятельности применять УСНО;
за апрель — сентябрь — общий режим;
а за октябрь — декабрь — опять УСНО.

Теперь вопросы о конкретных видах деятельности на патенте. Начальник отдела специальных налоговых режимов А.И. Косолапов рассказал нам в интервью, что один из совладельцев находящейся в долевой собственности квартиры может от своего имени сдавать ее в аренду или внаем, если другие совладельцы уполномочат его на это. Он может зарегистрироваться как предприниматель и применять УСНО. А патентную систему в такой ситуации он тоже может применять?

С.Б. Пахалуева: Сдавать квартиру в аренду или внаем может ее собственник либо лицо, управомоченное собственнико м статьи 608, 671 ГК РФ . Так что если такого предпринимателя остальные совладельцы квартиры управомочат сдавать ее внаем или в аренду, то он может делать это от своего имени. При этом он может применять патентную систему налогообложения — запретов на использование этого спецрежима в такой ситуации нет подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .

В некоторых регионах при сдаче в аренду недвижимости стоимость потенциально возможного годового дохода (и соответственно, стоимость патента) определяется на каждый обособленный объек т подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ . Будет ли в нашей ситуации таким обособленным объектом вся квартира в целом? Или же отдельный обособленный объект — это доля каждого из совладельцев?

С.Б. Пахалуева: Обособленным объектом здесь будет вся квартира в целом. Но еще раз подчеркну: все остальные собственники должны заранее уполномочить предпринимателя сдавать квартиру (и желательно, чтобы это было заверено нотариально). Тогда отдельно платить налог со сдачи в аренду своих долей в этой квартире им не надо.

Если предприниматель имеет две торговые точки в одном городе или, например, два косметических салона и работает там один, без наемных работников, в разное время (в одном — в первой половине дня, в другом — во второй половине дня), достаточно ли ему приобрести один патент?

С.Б. Пахалуева: Да, в этом случае предприниматель вполне может приобрести лишь один патент. Причем, если речь идет о косметических салона х подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ , размер потенциального дохода предпринимателя, а поэтому и налога, не зависит от того, один у него салон или два.

А в отношении розничной торговл и подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциального возможного дохода в зависимости от количества обособленных объекто в подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ . И если региональные законодатели пошли по такому пути, предпринимателю, работающему по очереди в двух магазинах, придется платить налог больше, чем если бы он целый день работал только в одном магазине.

Если же в регионе размер потенциального дохода зависит от наличия и численности наемных работников, то предприниматель, работающий в одиночку, будет платить одинаковый налог независимо от того, в одном магазине он ведет торговлю или в двух. Разумеется, площадь каждого из магазинов не должна превышать 50 кв. м.

Парикмахерские и косметические услуги — это один вид деятельности. Можно ли приобрести один патент, если у предпринимателя отдельно парикмахерская и отдельно косметический салон?

С.Б. Пахалуева: Патент предпринимателю выдается на вид деятельности «парикмахерские и косметические услуги » подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ . И он будет действовать для всех парикмахерских и косметических салонов предпринимателя на территории субъекта РФ, где этот патент был получен.

При этом количество работников предпринимателя, указанных в патенте в качестве занятых в этом виде деятельности, за время действия патента не должно увеличиватьс я Письмо Минфина от 22.05.2013 № 03-11-09/18174 .

Светлана Борисовна, предприниматели на патенте не могут уменьшать налог на уплаченные страховые взносы. Планируется ли разрешить им делать это со следующего года?

С.Б. Пахалуева: Пока не планируется. Налоговую нагрузку на таких предпринимателей регулируют субъекты РФ. И если она окажется чрезмерной, региональные законодатели могут снизить величину потенциально возможного годового дохода на патентной системе.

glavkniga.ru

Ип работал на патенте

11 августа 2018

Отчетность ИП на патентном режиме 2018 (с работниками)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

  1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
  2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)
  3. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
  4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
  5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).
  6. ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

  1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).
  2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

  1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
  2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

  1. Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
  2. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

  • НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника
  • Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).
  • Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

    www.csbkem.ru

    Патент для ИП

    Чтобы использовать патентную систему налогообложения, получите разрешение от налоговиков.

    Патент только для ИП

    Купить патент могут только индивидуальные предприниматели. ООО, НКО, другая организация или не зарегистрированное предпринимателем физическое лицо купить патент не сможет.

    А вот продавать услуги ИП разрешается кому угодно: и юридическому лицу, и физическому.

    Содержание разрешительного документа

    В бланке указываются:

    • номер,
    • фамилия, имя, отчество предпринимателя,
    • вид деятельности,
    • период действия,
    • годовая стоимость (налог),
    • сроки и суммы платежей,
    • печать и подпись сотрудника ФНС, выдавшего документ.

    Формулировка вида деятельности

    Патент выдается на определенный вид деятельности, который указан в региональном законе текстом или ОКВЭДами. Выберите деятельность, которая наиболее близка к вашей реальной.

    Чтобы узнать стоимость патента и другие региональные нюансы, найдите закон региона, в котором планируете работать, и изучите его.

    До 2016 года региональные законы были выложены на сайте ФНС РФ. С 2017 года создан специальный раздел, в котором можно определить и рассчитать сумму налога.

    Чем ближе формулировка в платежке от ваших клиентов будет к выбранному виду деятельности в патенте, тем проще объясняться с налоговой.

    Налоговая не отслеживает платежи сплошным образом, но проводит выборочные проверки. Проверяющие запрашивают в банке движения по расчетному счету ИП, смотрят выписку и сравнивают с тем, на что выдан патент. Если возникнут вопросы, придется объяснять, почему возникли расхождения.

    Допустимо купить несколько патентов на разные виды деятельности.

    Срок действия патента

    Патент выдается на календарные месяцы: от 1 до 12 в пределах календарного года. Например, в мае патент получится приобрести на 1, 2 или 6 месяцев. Дата окончания патента должна быть не позднее 31 декабря 2018 года.

    Ограничения

    Основные ограничения из налогового кодекса:

    • Сотрудников по трудовому договору и по договору ГПХ — не больше 15.
    • Совокупный годовой доход на всех системах налогообложения по всем видам деятельности — не более 60 млн. р. в год.

    Региональным законом могут вводиться дополнительные ограничения.

    Как перейти на патент

    Чтобы начать применять патентную систему, подайте заявление:

    1. Либо одновременно с регистрацией ИП в налоговой или МФЦ.
    2. Либо за 10 рабочих дней до начала применения. При этом учтите, пожалуйста, что патент выдается на календарные месяцы, и желательно, чтобы дата начала патента совпадала с началом месяца (но не обязательно).

    Заявление подается по месту прописки индивидуального предпринимателя. А если ИП собирается работать в городах: Москва, Санкт-Петербург, Крым, то заявление разрешается подать в любом этом городе.

    Срок выдачи патента и причины отказа

    После получения заявления налоговая либо разрешит применять патент, либо откажет. На это налоговикам дается срок в 5 рабочих дней. Причины для отказа:

    • в заявлении указан неправильный вид деятельности;
    • неверно указан срок действия;
    • не заполнены обязательные поля заявления;
    • не уплачен или не до конца уплачен налог по предыдущим патентам;
    • попытка вновь купить патент в том году, когда произошел «слет».

    Если налоговая отказала в выдаче, то разрешено подать заявление снова, перед этим устранив нарушения, из-за которых отказали.

    Территория применения патента

    Купленный патент действует только в том регионе, на который выписан.

    Пример 1

    Если предприниматель ведет живые офлайн курсы в Москве, а прописан в Санкт-Петербурге, то патент оформляем для работы на территории Москвы.

    Пример 2

    Если ИП обучает людей из разных городов и стран по интернету, а проживает в Санкт-Петербурге, то патент оформляется в том регионе, где ИП территориально находится когда проводит урок — в Питере.

    Сколько стоит патент

    Налог рассчитывают, исходя из потенциально возможного дохода, который получит ИП. Потенциально возможный доход устанавливает региональная власть отдельным законом.

    В региональных законах потенциальный доход указан за 12 месяцев (за год). На меньшее количество месяцев стоимость рассчитывается пропорционально.

    Пример

    Потенциальный доход для переводчика в г. Челябинск в 2018 году 130 000 р. в год, что составляет 7 800 р. налога. При получении патента на 8 мес. его стоимость составит 7 800 : 12 х 8 = 5 200 р.

    Страховые взносы по патенту: фикс и 1% с превышения

    Патент применяется в дополнении к базовой системе — ОСНО или УСН. Освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, но не освобождает от страховых взносов. Страховые взносы для ИП — это две суммы:

    1. Фиксированная, которая в 2018 году составляет 32 385 р.
    2. 1% с дохода, который превышает 300 000 р. Берется потенциальный доход, который прописан в законе, а не сколько реально заработали.

    К сожалению, вычесть страховые взносы из налога по патенту нельзя.

    Когда выгоден патент

    Патент по сравнению с УСН 6% выгоден тогда, когда налогов по патенту (налог + страховые взносы) окажется меньше, чем уплатили бы по УСН.

    Пример

    Преподаватель онлайн-курсов в Санкт-Петербурге на патенте заплатит налогов: 27 000 (патент) + 32 385 (фикс.взнос) + 1 500 р. (1% с превышения) = 60 885. Это твердая сумма налога, которую в год заплатит предприниматель на патенте, независимо от того, сколько заработает.

    На УСН 6% налоги в сумме 60 885 преподаватель курсов заплатит с дохода в сумме 1 014 750 р. А если доходов будет больше — налогов будет больше.

    Значит патент выгоден тем преподавателям онлайн-курсов, кто заработает больше 1 014 750 р. в год.

    Тем, кому эти математические выкладки сложны, рекомендую воспользоваться калькулятором. Вводите годовую сумму патента и получаете число-лимит. При доходе больше полученного числа-лимита выгоден патент. При доходе меньше — УСН 6%.

    Кроме того, когда считаете выгодность, учтите, что при УСН 6% не надо вставать на учет, подавать заявления, бояться просрочить выплату и бояться просрочить подачу на новый срок.

    Утрата права на патент

    Утрата права на применение патента означает, что все доходы облагаются по базовой системе налогообложения с месяца, в котором произошла утрата. Такое происходит, когда:

    1. Доход стал больше 60 млн. р. Считается весь доход за год по всем системам налогообложения.
    2. Численность сотрудников стала больше 15 человек. Учитываются и штатные сотрудники по трудовым договорам, и подрядчики по договорам ГПХ.

    Если такое произошло, ИП подает в налоговую информацию о том, что утерял право применять патент. Срок на подачу заявления об утрате права — 10 рабочих дней.

    Если попали на «утрату права», то вновь купить патент по тому же виду деятельности вправе только со следующего года.

    Оплата патента

    Патент до 6 месяцев считается краткосрочным и оплачивается до конца срока действия. Если в апреле купить патент с мая по октябрь, то оплатить налог надо до 31 октября включительно.

    Патент сроком более 6 месяцев — долгосрочный. 1/3 нужно оплатить в первые 90 дней действия, а остальное — до его окончания.

    Налоговая декларация

    Когда предприниматель осуществляет только тот вид деятельности, на который оформлен патент, то декларацию сдавать не надо.

    Если патент + УСН и прошло хоть одно движение, то сдается декларация по упрощенке.

    Случается, что при регистрации ИП, предприниматель не подал заявление на упрощенку. Значит его базовая система налогообложения — ОСНО. Доход по ОСНО придется обложить 13% НДФЛ и 18% НДС.

    Если ИП купил патент, но забыл перейти на УСН, можно это сделать со следующего года.

    Налоговый учет

    Налоговый учёт на патенте вести обязательно. При этом ведется только учет доходов, расходы вести не нужно. Учет ведется в специальной «книге доходов и расходов на УСН на основе патента» (КУДиР по патенту). В налоговой заверять книгу не требуется.

    КУДиР ведется единая на все полученные патенты. Когда патент совмещается с базовой системой (УСН, ОСНО) то по базовой системе налогообложения своя книга, по патенту — своя.

    КУДиР ведутся чтобы налоговая имела возможность проверить правильность отнесения полученных платежей на патентную систему налогообложения.

    Книгу допускается вести вручную в excel или в онлайн-сервисе.

    Отсутствие книги грозит штрафом. За один год — 10 000 р., за два и более лет — 30 000 р.

    www.profdelo.com

    ИП на патенте: нужно ли в 2017 году применять кассу?

    Как известно, законодательство о применении кассовых аппаратов изменилось. В связи с этим многие предприниматели, которые раньше не применяли ККТ , задаются вопросом — нужен ли им теперь кассовый аппарат? Ответ зависит от того, чем конкретно они занимаются и какую систему налогообложения применяют. В рамках этой статьи рассмотрим индивидуального предпринимателя, который выбрал патентную систему налогообложения.

    Обратите внимание! Если ИП торгует пивом и подобными слабоалкогольными напитками, то с 31 июля 2017 года касса нужна вне зависимости от системы налогообложения.

    В каком случае ИП на патенте не нужна касса

    Кассовый аппарат требуется при расчете с населением, то есть при осуществлении розничной торговли товарами или отпуске услуг частным лицам. Однако патентная система налогообложения дает предпринимателям некоторые преференции, в том числе и возможность работать без кассы.

    При этом должны выполняться следующие условия:

    1. Предприниматель оказывает услуги населению. Например, ремонтирует обувь или изготавливает ключи. В таком случае он попадает под действие норм пунктов 2 или 3 статьи 2 закона № 54- ФЗ и вместо кассового чека может выдавать покупателям Бланк строгой отчетности (БСО).
    2. Если покупатель того потребует, предприниматель должен выдать ему документ, подтверждающий прием денег. Это может быть товарный чек или квитанция с содержанием следующих реквизитов: наименования документа и его порядкового номера, даты выдачи, реквизитов самого ИП (имя, фамилия отчество, ИНН), а также лица, который выдал документ (например, продавца), сведений о приобретенных товарах или услугах (наименование, количество, сумма оплаты) .

    Итак, если предприниматель на патенте работает в соответствии с этими правилами, он не обязан применять кассовый аппарат.

    Обратите внимание! БСО нельзя сделать на обычном компьютере — они должны быть сформированы с применением специальных систем. Обычно бланки покупают или заказывают в типографиях. Однако вскоре все изменится, и это связано с ведением онлайн-касс.

    ИП на патенте и онлайн-кассы

    Вступившие в силу изменения относительно онлайн-касс предусматривают, что новые ККТ должны применяться абсолютно всеми розничными торговцами, в том числе и ИП. Однако для предпринимателей на патенте сделали исключение — им разрешено работать без кассы до 1 июля 2018 года. А вот начиная с этой даты бланки строгой отчетности в их сегодняшнем виде больше не спасут. Точнее, БСО будут существовать и дальше, но формировать их придется с применением «автоматизированной системы для БСО». А эта система является одной из разновидностей ККТ, так что обзавестись кассой все равно придется .

    Ведение кассовой дисциплины

    Должен ли ИП на ПСН вести кассовую дисциплину? Зависит это от того , применяет ли он кассу или нет. Вообще, в соответствии с указаниями Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У , для предпринимателей действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. ИП не устанавливает лимит кассы, а также может не вести приходные, расходные ордера и кассовую книгу. Тем не менее специалисты рекомендуют все же их вести для внутренней отчетности и контроля за денежными средствами.

    Если ИП работает с БСО, то он должен отражать бланки в журнале учета . Потом, когда все БСО будут формироваться с применением онлайн-касс, необходимость их учет в журнале отпадет .

    И последний вопрос — как ИП поступает с наличностью, полученной от своих покупателей? Вне зависимости от того, работает ли он с кассой или БСО, ему не нужно составлять никаких отчетов , сдавать деньги в банк или предпринимать каких-либо иных действий. Все наличные средства, полученные за продажу своих товаров и услуг, ИП поможет использовать по своему усмотрению.

    konturalco.ru

    Отчет ИП на патенте

    Отчет ИП на патенте

    Похожие публикации

    Любой предприниматель вправе выбрать патентную систему для легализации установленных в ст. 346.43 видов деятельности бизнеса. Какая для ИП на патенте отчетность обязательна? Когда и куда представляются формы? Разберемся в нюансах документооборота.

    Отчетность ИП на патенте

    Патентная система регламентируется главой 26.5 НК и представляет собой специальный налоговый режим, доступный исключительно для предпринимателей. Сумма налога рассчитывается из показателей базовой доходности (устанавливается региональным законодательством по видам деятельности) и процентной ставки (утверждается на федеральном уровне).

    Главное отличие такого налогового режима в низкой фискальной и административной нагрузке на предпринимателя. Упрощенный учет не требует составления деклараций в связи с работой на ПСН (ст. 346.52 НК). Тем не менее существует отчет ИП на патенте, который предприниматель обязан предоставить в контрольные органы согласно установленным срокам. Перечень различается в зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет.

    В обязательном порядке все ИП (с работниками или без) должны представлять в ИФНС книгу по учету своих доходов/расходов. Форма бланка на 2017 год утверждена приказом № 135н от 22.10.12 г. Документ не требует заверения в налоговой, но является обязательным к заполнению, а при осуществлении нескольких видов деятельности составляется по каждому отдельно. Кроме того, в некоторых случаях необходимо представлять статистическую отчетность в Росстат.

    Виды отчетов ИП на патенте с работниками

    Если ИП использует труд наемного персонала, к отчетам, перечисленным выше, добавляется необходимость представления сведений в ФСС, ФНС, ПФР. Формат сдачи любой – в бумажном или электронном виде. В связи с тем, что ИП на патенте не разрешается иметь больше 15 сотрудников, он в любом случае волен выбирать, сдавать ли ему отчеты электронно или в бумажном виде, т.к. ограничение для «электронщиков» — 25 сотрудников.

    spmag.ru

    Это интересно:

    • Правила скаута Правила скаута Для скаута слова обещания священны. Произнести эти слова не трудно, но вот чтобы выполнить это обещание и следовать законам скаутов нужно много над собой работать. Пусть это вас не смущает. Вам помогут ваши друзья […]
    • Рекорд по пребыванию в воде Сколько времени человек может не дышать? Установлено, что человек может обходиться без пищи около 50—70 суток, без воды — примерно 10 дней, а вот без дыхания — всего несколько минут. Действительно, вся жизнь каждого из нас измеряется […]
    • Налоги бремя долга Раздел 3. Роль государства в экономике Тема 2. Государственное регулирование экономики Практическая работа 1 Целью данного практикума является закрепление вопросов формирования бюджетного дефицита (профицита), определение влияния […]
    • Материальные ценности современной молодежи Ценности современной молодежи К 18-20 годам у человека, как правило, формируется система базовых ценностей, то есть тех, которые влияют на все его решения и поступки. В дальнейшем с течением лет она остается практически […]
    • Законы химии постоянства состава Закон постоянства состава. Химические формулы. Закон постоянства состава (справедлив только для веществ молекулярного строения) Состав химических соединений. - презентация Презентация была опубликована 4 года назад пользователемРоза […]
    • Пособия в псо Пособия в псо Понятие и классификация пособий по ПСО Понятие и классификация пособий по ПСО Пособия – это денежные выплаты, назначаемые гражданам в установленных законом случаях в целях возмещения им утраченного заработка либо […]