Налоги для работодателя: во что обходится сотрудник?

При приеме на работу сотрудника или выплате вознаграждения физлицу у компании как источника выплаты возникают дополнительные обязанности перед государством. О том, куда и что платить, как отчитываться за сотрудников, какими льготами можно воспользоваться, рассказывает аналитик сервиса «Бухгалтерия. Контур» Павел Орловский.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) – это налог, плательщиком которого, исходя из названия, является физлицо. Доходы у физлиц могут быть от источников в РФ или от источников за пределами РФ. При этом часть доходов освобождены от налогообложения, например, проценты по депозитам в банках, государственные пособия, пенсии и т д. Налог считается как ставка, умноженная на налогооблагаемую базу.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида дохода. Для резидентов РФ по большинству видов доходов ставка составляет 13%. Для нерезидентов — до 30% и зависит от вида дохода. Для выигрышей, призов, суммы экономии на процентах по кредитам применяется ставка 35%.

База по налогу (с чего считается налог) – это доходы, полученные физлицом от источников выплаты. Доходы могут быть как в денежной (зарплата), материальной (компенсация обедов), так и в нематериальной форме (беспроцентный заём). Последний случай распространен в некоторых социально направленных компаниях с хорошими оборотами, которые поддерживают своих сотрудников. Предположим, компания предоставляет сотруднику заём в 500 000 руб. на приобретение машины. Если этот заём беспроцентный, то у сотрудника появляется материальная выгода в виде экономии на процентах. Она рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования (в настоящее время составляет 8,25%). Таким образом, 35% от 2/3 ставки рефинансирования — это и будет налог (где 2/3 ставки рефинансирования — это доход, а 35% — ставка налога).

Налоговые агенты по НДФЛ

В некоторых зарубежных странах физлица сами исчисляют и уплачивают за себя налоги и сборы. В России же это не такое распространенное явление, поскольку здесь имеется институт налоговых агентов. Для государственных органов это возможность минимизировать взаимодействие напрямую с налогоплательщиками — физлицами. Если б каждое физлицо платило налог и отчитывалось за себя самостоятельно, в орган контроля (ФНС) пришлось бы принять раз в 10 больше специалистов для обработки и проверки данных по таким налогоплательщикам.

Налоговым агентом по НДФЛ является предприниматель или организация, производящая выплату зарплаты или иного вознаграждения физическому лицу-налогоплательщику. Это так называемый источник дохода физлица.

Налоговый агент при выплате вознаграждения физлицу обязан исчислить налог (учесть доход, который получил налогоплательщик от него, умножить на ставку и зафиксировать исчисленный налог), по возможности из этого дохода удержать этот исчисленный налог и, наконец, перечислить сумму налога в бюджет за налогоплательщика.

При невозможности удержать налог предприятие (источник выплаты) в течение месяца после окончания налогового периода (года) обязано сообщить об этом факте в налоговую инспекцию и уведомить физлицо об обязанности заплатить налог. При этом невозможность удержания должна быть обоснована, иначе предприятию грозит штраф за неисполнение обязанностей налогового агента.

Также отметим, что для цели исчисления НДФЛ неважно, как оформлены отношения с физлицом (по ТД или договору ГПХ). Налог нужно исчислять со всех вознаграждений, которые облагаются НДФЛ.

За счет средств предприятия оплата налога не допускается. То есть компания не имеет права сначала заплатить налог, а потом выплатить вознаграждение физлицу.

Важно! НДФЛ платится в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключения составляют зарплата за первую половину месяца, в день выплаты аванса не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ. Выплаченный аванс учитывается уже при окончательном расчете за месяц.

Для понимания механизма приведу пример. По ТД зарплата работника составляет 10 000 руб. Это означает, что за выполненные обязанности по итогам месяца предприятие должно передать в собственность физлица 10 000 руб. Эти 10 000 руб. уже не деньги предприятия, а деньги работника. Исполняя обязанность налогового агента, предприятие из 10 000 руб. (дохода) удерживает 13% НДФЛ (1 300 руб.) и передает работнику на руки лишь сумму 8 700 руб. 1 300 руб. за работника предприятие перечисляет в бюджет.

Как может быть уменьшен налог?

Налоговым кодексом предусмотрен ряд вычетов:

  • стандартные (например, на детей)
  • социальные (на лечение, образование)
  • имущественные (на приобретение жилья)
  • профессиональные (подтвержденные расходы ИП, нотариуса, работника по договору ГПХ, автора; или норматив от доходов (20% ИП, 20-40% — авторы)

Все эти вычеты можно получить лично, обратившись в налоговую инспекцию по итогам года, либо у работодателя на основе уведомления из налоговой инспекции. Что касается вычета на ребенка, то работнику достаточно просто написать заявление работодателю о том, что он хочет получать такой вычет. И работодатель обязан его предоставить.

По итогам года предприятие сдает отчет 2-НДФЛ по выплатам физлицам в течение года, в котором указывает все доходы физлица, суммы исчисленного и удержанного налога и суммы, перечисленные в бюджет.

Взносы в фонды

В законах, регламентирующих взносы в фонды, фигурируют две группы лиц — это страхователи и застрахованные лица.

  1. Страхователи — это источники выплат, ИП и ЮЛ, выплачивающие вознаграждения физлицам по ТД или договору ГПХ.
  2. Застрахованные лица — это физлица, работающие по ТД или договору ГПХ, которым выплачиваются вознаграждения и зарплаты.

Страхователи (предприятия) ежемесячно начисляют и уплачивают взносы в фонды, тем самым обеспечивая права застрахованных лиц (физлиц) на пенсии, бесплатное медобслуживание в госучреждениях, пособия в виде больничных, декретные и в случае производственной травмы.

Все взносы уплачиваются из средств предприятия! То есть предприятие несет расход в виде взносов сверх начисленного вознаграждения, а не удерживает из вознаграждения физлица, как в случае с НДФЛ.

Отчетность страхователи сдают поквартально.

kontur.ru

Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.

При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.

Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен осуществлять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.

Напомним, что в 2018 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 32 385 руб.

Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.

Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.

Если у наёмного работника есть право на использование вычета (имущественного, по расходам на обучение или лечение, стандартный вычет за ребёнка), то он в дальнейшем может вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но это — тема уже отдельной статьи.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя, если работает на УСН? Ответ читайте в ЭТОЙ статье.

Платежи во внебюджетные организации

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

  • Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2018 год):

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!

Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).

Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:

  • 1 021 000 рублей — на ОПС,
  • 815 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
  • На ОМС лимита нет.

Эти данные актуальны на 2018 год.

В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана, расчёте затрат и прибыли.

Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов. Вот только для самого работника это не всегда хорошо — небольшой размер пенсионных отчислений в итоге повлияет на его будущую пенсию…

Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму налога по УСН или ЕНВД, но не более чем на 50%. Подробнее об этом вы можете прочитать ЗДЕСЬ.

Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу (отчёт о среднесписочной численности), но и в ПФР и ФСС.

Если у вас остались какие-то вопросы по теме статьи, задавайте их в комментариях. Отвечу всем. Если статья вам понравилась, не забудьте рассказать о ней своим друзьям в социальных сетях!

on-www.ru

Инфопортал

Как делить совместнонажитое имущество при разводе?

Семейное законодательство Российской Федерации регламентирует не только процедуру развода, но и прописывает порядок распределения имущества, приобретённого за годы совместной жизни супругов. Делиться будет только та собственность, которая является нажитой при совместном проживании.

Как объявить себя банкротом и не остаться «без штанов»

Банкротство — это стопроцентное списание долгов при помощи признания физического лица неплатежеспособным.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2018 году

В целом можно смело говорить о серьезном снижении налоговой нагрузки на специальных режимах для начинающих предпринимателей. Это хорошие изменения для малого бизнеса. Предполагается, что очередное смягчение законодательства поможет развитию предпринимательства в России.

Коучинг: как его использовать в личной жизни и как метод управления в организации

Цель коучинга – помочь клиенту развить компетенции и навыки, самосовершенствоваться в согласии со своими ценностями, устранить ограничения для достижения значимых и устойчивых изменений в профессиональной и личной сферах жизни.

Как создать юридическое лицо?

Создание юридического лица – не сложное дело, но можно столкуться с проблемами. С какими и как их избежать, читайте в нашем материале

Какие изменения в законы ждут россиян в 2018 году?

Каждый год в законодательство вносится большое количество изменений. В этом материале мы рассказываем о том, что ждёт россиян в 2018 году.

Что надо знать о наследстве?

Процедура вступления в наследство может затянуться надолго по разным причинам. О том, как этого избежать в нашем материале.

Всё, что нужно знать об алиментах

Рассказываем о том, что это такое, кто может на них претендовать и как их получить

Как ликвидировать ООО?

Рассказываем о том, как правильно это сделать, а также избежать ненужных проблем.

Индексация социальных выплат

Равным образом реализация намеченных плановых заданий представляет собой интересный эксперимент проверки дальнейших направлений развития. Таким образом рамки и место обучения кадров требуют определения и уточнения соответствующий условий активизации.

Как составить завещание

Равным образом реализация намеченных плановых заданий представляет собой интересный эксперимент проверки дальнейших направлений развития. Таким образом рамки и место обучения кадров требуют определения и уточнения соответствующий условий активизации.

Получите консультацию

Получите консультацию по Юридическим услугам, Финансовой грамотности и Коучингу прямо сейчас!

Оставьте ваши контактные данные прямо сейчас, и наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время.

Северо-Кавказский федеральный округ

г. Ставрополь, ул. Мира, 274, офис 49

Телефон: (8652) 599-279, 8 (800) 222-57-22

г. Пятигорск, ул. Крайнего, 56, офис 301

Телефон: (8652) 212-042, 8 (800) 222-57-22

Южный федеральный округ

г. Батайск, ул. Куйбышева, 50/2, 2-й этаж, офис 7Д

Телефон: (863) 279-88-95

г. Ростов-на-Дону, БЦ «Риверсайд-Дон»,
ул. Береговая, 8, 10-й этаж, офис 1009

www.ka-spasenie.ru

Какова разница налогообложения для ИП и физического лица?

Здравствуйте. Есть желание открыть ИП и работать с работодателем через ИП. Сейчас, работая через трудовую книжку, плачу 13% подоходный налог. Плюс работодатель платит за меня налог в пфр и др. налоги, которые потенциально могли бы стать частью моей зп.Подскажите пожалуйста больше ли придётся платить налогов работая через ип или меньше, если меньше, то на сколько впроцентном соотношении?

Ответы юристов (7)

При регистрации ИП, существует возможнось выбратьУСН

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.
Отличается простотой ведения учёта и отчётности.
На УСН платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.
На УСН предусмотрено 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:
— УСН «доходы» по ставке 6 %
— УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Уточнение клиента

Спасибо, это я уже знаю. Вопрос в другом. Больше придётся платить или нет?

30 Октября 2015, 20:46

Есть вопрос к юристу?

Вопрос в другом. Больше придётся платить или нет?
Александр Поздняков

Это зависит от вашего дохода от трудовой деятельности и предпринимательской. Укажите вашу заработную плату и примерный ожидаемый доход ИП.

Уточнение клиента

Зп чистая 50000р, т.е если я буду работать по трудовой, то буду получать 50000 — 13%. А если как ИП? Сколько придётся платить налогов?

31 Октября 2015, 20:12

Добрый день. Допустим официальный оклад у работодателя 30 000 руб/мес.
Расчет НДФЛ 30000*0,13 = 3900 руб/мес. На руки получаете 26100. Налог за год составит 46800 руб. (при определенных условия его можно возместить из бюджета — социальный, имущественный вычеты и т.п.).Потенциальный доход от того, что работодатель платит за вас взносы я не учитываю, потому что вовсе не факт, что они станут вашей з/п, если работодатель их платить не будет. Доход чистыми за год 313 200 руб.

Теперь считаем, что будет, если вы откроете ИП на УСН 6% при тех же 30 000 руб.
За год ваш доход составит 360 000 руб.

Вы должны будете уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в размере 24911,10 руб. (на 2016 год) до 31.12.2016. Плюс 1% в ПФР с суммы превышения дохода 300 000. Т.е. (360000-300000)*0,01 = 600 руб.

Считаем налог УСН 360000*0,06 = 21 600 руб. Эту сумму вы имеете право уменьшить на уплаченные вами взносы в ПФР и ФФОМС. Получается, что ничего не платите, так как 21600 — 24911,10 — 600 меньше 0.

Итого налоги за год 25 511,10. Чистый доход 334488,9 руб.

При таком раскладе небольшая выгода есть, но вам нужно будет не забывать вовремя уплачивать фиксированные взносы и авансовые платежи по УСН, сдавать декларацию в налоговую. И в этом случае вы можете поговорить с работодателем об увеличение з/п примерно на 5000 руб/мес. Его выгода, если он не будет платить взносы за год составит 108 000 руб (30000*0,3 (ставка взносов в месяц)*12). Даже при прибавке на 5000 он останется в плюсе (при условии, что з/п у вас белая).

Во вложении файл с расчетом — вбиваете в первую ячейку оклад нужную сумму и таблица вам все пересчитает.

Уточнение клиента

Спасибо большое. Только я не понял откуда взялась цифра 25511,10. Ведь расчетный налог по усн с учётом уменьшения на размер платежей в пфр и фомс меньше нуля. Как вы получили эту цифру? И ещё один вопрос: как быть с отпуском и больничным?

31 Октября 2015, 20:23

При доходе 50000 руб. в месяц от трудовой деятельности вы будете получать 43500 руб., так как удерживается НДФЛ 13% (6500 руб.). В год ваш доход получается 522000 руб.

Если доход в месяц 50000 руб. будет от предпринимательской деятельности на УСН (при отсутствии расходов), то с дохода рассчитывается 6% налога: ежемесячно 3000 руб., ежегодно 36000 руб.

Также нужно будет уплачивать фиксированные взносы в ПФР. Сумма взносов на 2016 год составляет 24911,10 руб. На их сумму уменьшается налог по УСН на 100% при условии, что у вас не будет сотрудников. То есть 36000-24911,10=11088,90 руб. налога за год к уплате.

Также нужно будет уплатить дополнительные взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышения дохода за год в 300000 руб., то есть (50000*12-300000)*1%=3000 руб. (на эту сумму налог уменьшить нельзя).

Сумма налога и взносов за год: 11088,90+3000=14088,90 руб. Доход: 50000*12=600000 руб. Прибыль: 600000-14088,90=585911,10 руб.

То есть при таком доходе выгоднее быть ИП на УСН, чем наемным работником.

Уточнение клиента

Спасибо! Так более понятно. Остаётся только один вопрос: как быть с отпуском и больничным если я буду работать как ИП?

31 Октября 2015, 22:04

Больничные и отпуска положены только сотрудникам при оформлении трудовых отношений. Для ИП в предпринимательской деятельности понятия «отпускные» и «больничные» не применяются. Хотя, если вы будете как ИП уплачивать добровольные взносы в ФСС, то вам могут возместить больничный лист из расчета МРОТ.

Уточнение клиента

Спасибо ещё раз. ФСС и ФОМС это одно и то же? Кроме того больничный, рассчитанный исходя из мрот — это копейки(примерно 200 р в день), а этого даже на лекарства с трудом хватит.

Рассчитал ещё доход ИП и в случае если я буду 1 месяц в году гулять за свой счет, то доход ИП будет даже чуть меньше чем от работы по трудовой. Выгоды никакой, только если нанимать работников, тогда может получиться выгода по сравнению с работой по трудовой.

01 Ноября 2015, 14:46

ФСС и ФОМС это одно и то же?

Нет, ФСС — это Фонд социального страхования, а ФОМС — это Фонд обязательного медицинского страхования. Возмещение больничных осуществляет ФСС.

Кроме того больничный, рассчитанный исходя из мрот — это копейки(примерно 200 р в день), а этого даже на лекарства с трудом хватит.

Рассчитал ещё доход ИП и в случае если я буду 1 месяц в году гулять за свой счет, то доход ИП будет даже чуть меньше чем от работы по трудовой. Выгоды никакой, только если нанимать работников, тогда может получиться выгода по сравнению с работой по трудовой.
Александр Поздняков

Если вы будете «1 месяц в году гулять за свой счет«, то доход будет ниже и при ИП, и при работе по трудовой.

Если будете нанимать, как ИП, работников, то не думаю, что вам будет это выгодно. Так как с их заработной платы вы будете обязаны уплатить за свой счет взносы в фонды: 22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9 и от 0,2% в ФСС (общий процент составит 30,2). И при наличии наемных работников ваш налог по УСН уменьшить можно будет только на 50%, а не на 100%.

Это сумма взносов, которые вы должны будете уплатить в бюджет за год. А налог по УСН не уплачивается.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Календарь налогов и взносов для ИП на 2018 год

Содержание

«Упрощёнка», «вменёнка» и патент — три главных системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. В зависимости от региона и вида деятельности, правильный выбор способа расчета налогов позволяет сэкономить на них. Если компания открыла не одно направление бизнеса, она может применять сразу несколько систем расчета налогов.

УСН, ЕНВД и ПСН заменяют НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного НДС на импорт) для предпринимателя. Налоги и взносы на работников все равно нужно платить.

Платим за себя в ПФР и ФФОМС

Кроме обязательных платежей на каждого сотрудника в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, индивидуальные предприниматели платят такие же взносы за себя. Их сумма фиксирована, она рассчитывается от МРОТ по формуле:

Пенсионный взнос = МРОТ * 12 месяцев * 26%.

Медицинский взнос = МРОТ * 12 месяцев * 5,1%.

В 2017 году размер МРОТ достиг 7500 рублей, поэтому годовой пенсионный взнос составил 23 400 рублей, медицинский — 4590 рублей за год. Выгоднее платить за себя не раз в год, а ежеквартально. Потому что в таком случае можно уменьшить размер налога на сумму взноса. Если вы делаете платеж единожды в год или имеете задолженность, вычет вам не положен.

Важно! Взносы за себя нужно платить все время, пока открыто ИП — даже если фактически деятельность прекращена. Неуплаченные взносы взыскиваются через суд. Если ИП — женщина в декретном отпуске, ей нужно предоставить подтверждение своей нетрудоспособности в ПФР и ФФОМС.

Если у ИП есть сотрудники

Приведенные ниже графики уплаты взносов и налогов актуальны для всех индивидуальных предпринимателей — даже тех, у кого нет наемных работников. А тем, у кого они есть, дополнительно нужно сдать следующие платежи и отчеты:

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками на всех видах налогообложения сдают следующие виды отчетности:

  • отчет по форме 6-НДФЛ — ежеквартально;
  • отчет по страховым взносам — ежеквартально;
  • отчет по среднесписочной численности сотрудников — раз в год;
  • отчет по сотрудникам, которые не платят НДФЛ — раз в год;
  • подтверждение основного вида деятельности сотрудников — раз в год;
  • отчет по стажу сотрудников — раз в год.

Особенности уплаты налогов по УСН

Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:

доходы предприятия * 6%;

(доходы — расходы) * 15%.

Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.

Формула: доходы за 2017 год * 1%.

выручка за I квартал * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:
(доходы — расходы за I квартал) * 15%.

(доходы за 2017 год * 6%) — авансовые платежи за 2017 год — страховые взносы за 2017 год

выручка за I полугодие * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:

(доходы — расходы за I квартал)*15%.

Особенности уплаты налогов по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:

  • ремонт машин;
  • сфера общественного питания;
  • бытовые услуги (мелкий ремонт, отделка, химчистка, уборка);
  • наружная реклама;
  • разъездная торговля;
  • предоставление в аренду парковочных мест и торговых площадей;
  • ветеринарные услуги и другие виды деятельности.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.

Формула расчета ЕНВД

Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.

Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2017 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми услугами и платят «вменёнку», К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:

Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2

ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.

Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.

la-advokat.ru

Это интересно:

  • Суды по пчелам Определение СК по гражданским делам Кемеровского областного суда от 28 октября 2011 г. по делу N 33-12316 (ключевые темы: возраст 18 лет - компенсация морального вреда - причинение вреда - дети - пчеловодство) Определение СК по […]
  • Приказ 1485 Приказ Федеральной таможенной службы от 24 июля 2015 г. N 1485 "Об утверждении формы отчетности об иностранных товарах, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с предоставлением льгот по уплате […]
  • Закон города новокузнецка Закон города новокузнецка В целях обеспечения сохранности автомобильных дорог общего пользования местного значения города Новокузнецка в период возникновения неблагоприятных природно-климатических условий в соответствии со ст. 30 […]
  • Приказ 258 минюста россии Приказ Минюста России от 02.11.2016 N 251 "О внесении изменений в приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 11 октября 2010 г. N 258 "Об утверждении Инструкции по организации исполнения наказания в виде ограничения свободы" […]
  • Приказ 624 от 29062011 г Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. N 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. N […]
  • Приказы анестезиология Избранные нормативные документы по анестезиологии—реаниматологии и смежным вопросам А. Законы Российской Федерации 1. Основы законодательства Росссийской Федерации об охране здоровья граждан (в ред. Федеральных законов от 2 марта […]