Должен ли платить налоги физическое лицо, если будет сдавать в аренду нежилое помещение под торговлю?

Здравствуйте! Прочла,что индивидуальный предприниматель, выплачивающий арендную плату физическому лицу за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должен исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ, а также по представлению в налоговый орган по месту своего учета в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ сведений о доходах физического лица и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов.

То есть.Я сдаю помещение,арендатор платит мне аренду и одновременно вычитает из суммы арендной платы сумму моего налога и должен платить за меня этот налог? И отчет в налоговой от него должен быть за эти вот оплаты «за меня»? Если арендатор не платит мои налоги с физических лиц,то это заставят сделать меня? Это нужно указывать в договоре по аренде?

Ответы юристов (4)

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ доход от сдачи гражданином имущества в аренду облагается НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, арендующая помещение является налоговым агентом и должна удержать и перечислить НДФЛ 13%.

То есть Вы правильно поняли, организация будет платить арендную плату и одновременно удерживать НДФЛ в бюджет.

Согласно пп. 10, п. 1 ст. 264 НК РФ плату за арендуемое имущество организация сможет отнести к прочим затратам организации, связанным с производством и реализацией, поскольку расходы, связанные с арендой помещения у физ.лица, уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.

То есть при сдаче помещения в аренду физ лицом организации, последняя в любом случае обязана удержать НДФЛ с арендной платы.

Уточнение клиента

Если арендатор не заплатил налог,его можно по закону заставить это сделать? Или налоговая служба будет настаивать на том,чтобы налог заплатила я? Как лучше поступить в таком положении? Я читала,что были практики заставить платить арендатора через суд.Вот к примеру цитирую-«Например, в результате выездной проверки ООО было привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ, за неисполнение обязанностей налогового агента (т.к. НДФЛ ими по договору аренды с физ.лицом не удерживался и не перечислялся). Решение налогового органа ООО обжаловала в УФНС, а затем в суд. В суды первой и второй инстанции суды посчитали, что общество не является налоговым агентом по отношению к физлицам, получавшим от него доходы в виде арендной платы по договорам аренды, а значит, и обязанности удерживать НДФЛ с арендной платы у него не было.Однако судьи кассационной инстанции на основании ст. ст. 208, 226 и 228 НК, решили, что общество, выплачивающее физическим лицам арендную плату за арендуемый автотранспорт по договору гражданско-правового характера, признается налоговым агентом по отношению к ним в общем порядке. Аналогичную позицию высказал и ВАС РФ, Определением от 15 мая 2013 г. N ВАС-5640/13 отказав в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора.» То есть ,если мне присылают уведомление от налоговой с просьбой дать пояснения по факту сдачи здания в аренду ,включая налогооблагаемую базу дохода от этого. Прикрепляю файл письма с налоговой. Я могу им написать о том,что по закону , «Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, арендующая помещение является налоговым агентом и должна удержать и перечислить НДФЛ 13%.» и что получаю арендную плату уже за минусом налога.? Вот таким образом ответить будет правильно?

16 Декабря 2014, 08:39

Есть вопрос к юристу?

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ:

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

То есть, на руки Вы должны получать доход в виде арендной платы за минусом сумм НДФЛ.

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ:

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Если налоговым агентом (арендатором) не был удержан налог, то согласно ст. 228 НК РФ Вы должны самостоятельно заплатить налог :

физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;

Добрый день, Марина!

Я сдаю помещение, арендатор платит мне аренду и одновременно вычитает из суммы арендной платы сумму моего налога и должен платить за меня этот налог?

И отчет в налоговой от него должен быть за эти вот оплаты «за меня»?

Да, все верно. Арендатор в данном случае является налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить НДФЛ с Ваших доходов.

Если арендатор не платит мои налоги с физических лиц, то это заставят сделать меня?

Обязан платить, но если не платит, то в этом случае Вы обязаны сами исчислить и оплатить НДФЛ.

Это нужно указывать в договоре по аренде?

Чтобы Вы не указали в договоре, в любом случае обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ никто не отменял (договором эту обязанность отменить нельзя), поэтому это ничего не изменит.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

В вашем случае арендатор является налоговым агентом. Таким образом, он должен исчислить, удержать НДФЛ из суммы арендной платы, а затем уплатить его (ст. 226 НК РФ). При этом вашего согласия на такие действия не требуется. Вы получите арендную плату уже за минусом налога.

Во избежание проблем пропишите в договоре порядок удержания и уплаты налога, поскольку иногда арендаторы придерживаются позиции, что раз арендодатель не является их сотрудником, то НДФЛ они удерживать и уплачивать не должны, и это обязанность самого налогоплательщика. Эта позиция неверная, поэтому лучше обговаривать этот вопрос заранее, чтобы потом не возникло неожиданностей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Должен ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду?

Если вы сдаете в аренду имущество, то обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который получаете (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

При этом для арендодателей-физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, существует два варианта уплаты налога:

1. Заплатить налог вы должны самостоятельно.

2. Удержать у вас налог и перечислить его в бюджет должен арендатор имущества.

Рассмотрим обе ситуации.

1. Вы самостоятельно рассчитываете и платите НДФЛ

Эта обязанность возникает у вас в том случае, если ваш арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства;
  • иностранная организация, которая не имеет подразделения в РФ.

Налог вы рассчитываете по окончании года по формуле (п. 1 ст. 224, ст. 225 НК РФ):

НДФЛ = доход от сдачи имущества в аренду за год x 13%.

Кроме того, вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, когда вы сдавали имущество в аренду и получали доход. Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru , в разделе «Программные средства / Декларация».

Сумму налога необходимо заплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом сдачи имущества в аренду (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в вашей налоговой инспекции.

2. Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет

Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом.

При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Однако если арендатор налог не удержал и не перечислил (или сделал это не в полном объеме), то вам придется самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Кроме того, нужно будет заполнить и сдать налоговую декларацию (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Примечание. Существует мнение о том, что физлицо в любом случае самостоятельно уплачивает налог вне зависимости от статуса арендатора. Однако, по нашему мнению, если в договоре аренды предусмотрена обязанность арендатора по удержанию и уплате НДФЛ с сумм арендной платы, платить налог самостоятельно вам не нужно.

zakonius.ru

Налог на имущество платит арендодатель

Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-01/30390 от 26.05.2016

Вопрос о налоге на имущество организаций при аренде тесно связан с наличием у сторон договора права собственности на имущество и с его отражением в бухгалтерском учете.

Договор аренды

При получении имущества в аренду арендатор не становится его собственником. Он получает имущество от арендодателя за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ч. 1 ст. 606 ГК РФ). При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ч. 1 ст. 622 ГК РФ).

Имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости

Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации — собственники движимого и недвижимого имущества (в том числе переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 374 НК РФ).

Для учета основных средств предназначены балансовые счета 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (п. 1 письма Минфина России от 24.02.2010 № 03-05-05-01/03).

Обычно основное средство, переданное в аренду, числится на балансе арендодателя и отражается на счете 01 или же на счете 03 — если основное средство было куплено исключительно для сдачи в аренду. Арендатор отражает такое имущество на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (подп. «а» п. 4, абз. 3 п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

По объекту, переданному в аренду, плательщиком налога на имущество является тот, на чьем балансе объект отражен в составе основных средств (п. 3 Приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148). Так как у арендатора полученный объект не числится в составе основных средств, арендатор не должен платить по нему налог на имущество.

Однако иногда имущество, сданное в аренду, передается на баланс арендатора – например, при аренде предприятия или по условиям договора лизинга (п. 3 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15). В этом случае налог на имущество платит балансодержатель-арендатор (лизингополучатель).

Имущество, облагаемое по кадастровой стоимости

Налогом на имущество облагается недвижимость, в отношении которой налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость (п. п. 1, 12 ст. 378.1 НК РФ):

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются в этих целях;

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства;

жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Из разъяснения Минфина России следует: при отсутствии у организации права собственности на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости, такая организация не является плательщиков налога на имущество по этой недвижимости (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-05-04-01/4770). Поэтому арендатор, не являющийся собственником предмета аренды, налог на имущество не платит.

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

www.buhgalteria.ru

Как обязать арендатора оплачивать налог в 13%?

Являюсь собственником (физлицом) нежилого помещения. Как прописать в договоре аренды обязательство арендатора оплачивать 13% налога за меня?

Ответы юристов (3)

Если Вы сдаете в аренду нежилое помещение как физлицо, не являющееся предпринимателем, то в таком случае налог на доходы ( 13%) может платить только арендатор, который должен быть иди юрлицом или предпринимателем

Если же Вы являетесь предпринимателем и сдача в аренду помещения является одним из Ваших видов деятельности, то тогда и Вы можете платить этот налог

Вопрос об уплате налога арендатором решается путем указания об этом в договоре аренды

С уважением Сергей

Уточнение клиента

Спасибо, Сергей! То есть, если я все правильно понял, независимо от того, указано ли в договоре об обязанности арендатора уплачивать эти 13% или нет, он в любом случае должен это делать так как является налоговым агентом ?

09 Июля 2016, 16:37

Есть вопрос к юристу?

Нет, Вы не правильно поняли

В договоре обязательно должен быть такой пункт об уплате налога арендатором

Иначе У Вас будут проблемы, так как физлица, не являющиеся предпринимателями, не имею права платить налог с аренды нежилого помещения, а это обязан делать арендатор

Александр, всё зависит от того, являетесь Вы ИП или нет и кто является арендатором — физлицо или юрлицо/ИП

Если арендатор физлицо, не ИП, то налог должны платить сами.

Если Вы ИП, то налог платите сами — в договоре укажите, что ИП.

Если Вы физлицо, не ИП, и арендатор юрлицо/ИП, то НДФЛ удерживает арендатор, который является налоговым агентом. Это его обязанность согласно НК РФ — ст.226 НК РФ.

Только оплачивает он не «за вас», а удерживает из той суммы, которая указана в договоре. То есть если указана арендная плата 100 рублей, то перечислят Вам 87 рублей.

В договоре обязательно должен быть такой пункт об уплате налога арендатором
Сердюк Сергей

Обязанность по уплате налогов устанавливается Налоговым кодексом РФ, а не договором.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Сдать квартиру и не платить налоги

Арендодателям не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но собственники, получающие доход от сдачи квартир, обязаны уплачивать с такого дохода налог — 13% суммы, полученной в год. За неуплату предусмотрена ответственность, в том числе уголовная. Так, уклонение от уплаты налогов и/или сборов с физического лица, совершенное в крупном или особо крупном размере, влечет наказание вплоть до лишения свободы на срок от одного до трех лет.

«При этом «крупным размером» считается получение за сдачу квартиры от 21 тыс. руб. в месяц в течение трех лет, — поясняет начальник юридической службы группы компаний «Пересвет-груп» Элеонора Завгородняя. — В условиях нынешнего столичного рынка такая сумма составляет минимальную стоимость аренды однокомнатной квартиры в месяц».

Закон предусматривает обязательную государственную регистрацию договора аренды квартиры, заключенного на один год и более. Уточним, что с юридическими лицами заключается договор аренды, с физическими — договор найма.

Таким образом, о договоре найма, не подлежащем обязательной государственной регистрации, будет известно только подписавшим его лицам — собственнику квартиры и нанимателю. Но в случае, если собственник намерен зарегистрировать нанимателя в своей квартире по месту жительства (постоянно или временно), органы регистрационного учета потребуют у него договор найма.

При этом надо понимать, что при возникновении каких-либо проблем собственнику квартиры будет сложно обратиться за защитой своих прав в компетентные органы, поскольку ему придется раскрывать информацию о полученных доходах и нести ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Мелочей в договоре не бывает

Главная гарантия соблюдения прав и интересов собственника квартиры при ее сдаче обеспечивается договором, в который включены соответствующие условия. При наличии определенных знаний собственник способен составить такой договор сам. Но он также может обратиться за помощью к специалистам по операциям с недвижимостью (юристам и риэлторам), которые исходя из требований и конкретной ситуации составят договор найма, наиболее полно защищающий интересы арендодателя.

При cоставлении договора нужно обратить внимание на следующие существенные условия. Права и обязанности собственника и нанимателя. Собственник обязан передать нанимателю квартиру, пригодную для проживания, и обеспечивать эксплуатацию дома, где находится квартира, а наниматель — использовать квартиру только для проживания, поддерживать в надлежащем состоянии и вносить плату за наем. Собственник имеет право вменить в обязанность нанимателю любые другие действия, которые позволят сохранить квартиру в должном виде и не причинить вреда другим гражданам.

Другое существенное условие — цена найма и порядок оплаты. Как правило, в договоре указывается сумма и период времени, за который она вносится. Целесообразно указать, в какой срок наниматель обязан передать эту сумму хозяину квартиры, а также последствия просрочки оплаты. Это условие позволит собственнику взыскать с жильца штраф или неустойку, если тот пропустит срок оплаты.

Э. Завгородняя советует оговорить обязанности по оплате жилищно-коммунальных услуг, услуг телефонной связи, Интернета, обслуживания домофона или охраны подъезда. От такого условия, как срок договора, зависит ряд обстоятельств. Если срок в договоре не указан, по закону он считается заключенным на пять лет. Если договор заключен менее чем на один год, то при отсутствии специальных оговорок на такой договор не распространяются предусмотренные законом правила о преимущественном праве нанимателя на заключение договора на новый срок.

По порядку становись

В договоре имеет смысл указать количество и состав лиц, которые проживают в квартире совместно с нанимателем. Если он собирается поселиться в ней вместе с родственниками, надо перечислить в договоре найма всех членов семьи, так как по закону они имеют право пользоваться квартирой наравне с нанимателем. Кроме того, за все действия указанных лиц, нарушающие условия договора, перед собственником квартиры несет ответственность наниматель.

В договоре эти лица не указаны? Наниматель вправе вселить их в квартиру только с согласия собственника и при условии соблюдения нормы жилой площади на одного человека. Это правило не распространяется на несовершеннолетних детей.

Еще один существенный момент — условия досрочного расторжения договора и порядок физического освобождения квартиры нанимателем. Договор найма можно расторгнуть досрочно лишь в случаях, установленных законодательством. Наниматель вправе расторгнуть договор в любое время, но при условии, что он письменно уведомит об этом собственника квартиры за три месяца. Собственнику квартиры позволено досрочно расторгнуть договор найма только в судебном порядке — в случае, если наниматель просрочивает или вообще не вносит плату, разрушает или портит квартиру и т. д.

«Собственник может уточнить порядок досрочного расторжения договора, конкретизировать его процедуру, указав, например, срок, в течение которого наниматель физически освобождает квартиру, — комментирует Э. Завгородняя. — Это весьма актуально при распространенной на рынке жилья ситуации: расторгнув договор с недобросовестным нанимателем, собственник заинтересован в скорейшем освобождении квартиры для сдачи ее другим лицам».

Важный пункт — санкции за нарушение условий договора, ответственность в случае причинения вреда соседям (залив, пожар и т. п.). Это позволит взыскать с нанимателя любые убытки, причиненные его действиями. В интересах собственника предусмотреть максимальное количество случаев ответственности нанимателя за действия, нарушающие условия найма.

Немаловажно оговорить порядок внесения изменений в обстановку квартиры (это особенно актуально для квартир с дорогим ремонтом: довольно часто собственники по истечении срока договора получают квартиру с дырами в стенах от висевших у нанимателей картин, полочек, навесных шкафов и т. п.).

Кроме того, составляя договор, внимательно отнеситесь к полному описанию квартиры, включите полный список предметов обстановки в акт передачи, в том числе укажите наличие или отсутствие повреждений на стенах, полу, потолке, окнах; какая сантехника установлена; какие электророзетки и выключатели (и сколько их) и т. п. Даже если у вас недорогой ремонт, вряд ли вам захочется тратить деньги на то, чтобы покупать и устанавливать розетки и выключатели вновь. Акт подписывают собственник и наниматель.

Зачастую к данным аспектам собственники подходят беспечно, не обращая на них внимания или считая их обсуждение «неудобным». Но стоит сломать сложившиеся стереотипы в этом отношении и обезопасить себя от дальнейших неприятностей.

Средство от страха

Хорошо, если квартира, ее внутренняя отделка и имущество (особенно ценное) застрахованы, а страховые случаи распространяются также на ситуации, когда квартира передана в аренду или сдается внаем. Владелец может самостоятельно застраховать свою недвижимость до или после заключения договора найма либо возложить эту обязанность на нанимателя по условиям договора.

Имеет смысл подумать о страховании гражданской ответственности собственника за возможный ущерб соседям. Это позволит минимизировать риски, связанные с последствиями ущерба, который нанесет наниматель или совместно проживающие с ним граждане квартире собственника или его соседям (например, при заливе).

Наталья Мартынова «Квадратный метр»

www.rentalhome.ru

Это интересно:

  • Экспертиза по запаху Экспертиза по запаху Экспертиза по запаху или одорологические исследования представляет собой перспективное направление в криминалистике. В качестве источника запаха выступают создающиеся организмом летучие вещества, обусловленные […]
  • Удо для водителей последние новости Амнистия по лишению водительских прав Содержание Амнистирование правонарушителей начинается после принятия соответствующего законодательного акта и продолжается оговоренный в документе период. Амнистия по административным делам в […]
  • Приказы по вкладам О наступлении страхового случая в отношении кредитной организации АКБ «Мосуралбанк» (АО) Департамент общественных связей государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (Агентство) сообщает о наступлении 22 июня 2018 […]
  • Отделы опеки и попечительства тулы Тульская область — органы опеки и попечительства Министерство труда и социальной защиты Тульской области 300041, г. Тула, ул. Пушкинская, д. 29 Телефон: (4872) 56-75-85 Факс: (4872) 56-75-85, Web-сайт: […]
  • Закон о допуске к работе Постановление Правительства РФ от 6 августа 1998 г. N 892 "Об утверждении Правил допуска лиц к работе с наркотическими средствами и психотропными веществами, а также к деятельности, связанной с оборотом прекурсоров наркотических […]
  • Осаго зпп Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная […]