Финотчетность единщиков: составляем за 2016 год

Медленно, но неумолимо приближается время подачи годовой финотчетности за 2016 год. Революционных новшеств в бухгалтерской нормативке в этом году не происходило, но некоторые особенности составления финотчетности следует напомнить. Предлагаем вам рекомендации по составлению и подаче финотчетности.

Главные тезисы

  • Единщики-СМП группы 3 подают Упрощенный финотчет СМП (формы № 1-мс и № 2-мс).
  • Плательщики ЕН группы 4 формат финотчетности выбирают в зависимости от «размеров» предприятия.
  • Единщики ни налоговикам, ни госрегистратору финотчетность не подают.
  • Если в 2016 году единщик группы 3 перешел на ЕН, но не субъект микропредпринимательства, то за 2016 год отчитывается по формам № 1-м и № 2-м.
  • За неподачу финотчетности органам статистики грозит админштраф от 51 до 85 грн (а за повторное в течение года нарушение — от 85 до 170 грн).

Какой финотчет и куда подают

Юрлица группы 3: форма Юрлица-единщики группы 3 подают Упрощенный финансовый отчет СМП 1 (формы № 1-мс и № 2-мс), форма которого приведена в приложении 2 к П(С)БУ 25 «Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства». Такие требования следуют из п.п. 2 п. 2 разд. I П(С)БУ 25.

1 Субъекты малого предпринимательства

Заметим: эта норма появилась не так давно — 24.07.2015 г. 2 . До этого момента Упрощенный финотчет подавали только СМП, соответствующие критериям субъектов микропредпринимательства.

2 Соответствующие изменения были внесены приказом МФУ от 18.06.2015 г. № 573.

ВАЖНО! Если юрлицо-единщик группы 3 по результатам деятельности в течение года утратило признаки СМП (что возможно только в случае превышения среднеучетного количества работников — более 50 человек), за отчетный период, в котором это произошло, и дальнейшие периоды текущего (отчетного) года финотчетность составляется в соответствии с требованиями НП(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности».

Финотчетность в соответствии с требованиями НП(С)БУ 1 подают также те единщики группы 3, которые ведут учет согласно МСФО (п. 11 разд. ІІ НП(С)БУ 1, письмо МФУ от 06.08.2014 г. № 31-11410-08-29/20397).

Юрлица группы 4: форма У единщиков группы 4 значительно больше вариантов, т. к. все зависит от «размеров» предприятия (табл. 1).

Таблица 1. Состав финотчетности у единщиков группы 4

Кто

Состав финотчетности

Юрлица-единщики группы 4, соответствующие критериям микропредпринимательства прим. 1

Упрощенный финансовый отчет СМП (формы № 1-мс и № 2-мс)

Примечание 1 Среднеучетное количество работников не превышает 10 человек, а годовой доход не превышает сумму, эквивалентную 2 млн евро, определенную по среднегодовому курсу Нацбанка.

Единоналожники-юрлица группы 4, соответствующие критериям СМП прим.2

Финансовый отчет СМП (формы № 1-м и № 2-м)

Примечание 2 Среднеучетное количество работников не превышает 50 человек, а годовой доход не превышает сумму, эквивалентную 10 млн евро, определенную по среднегодовому курсу Нацбанка.

Единщики-юрлица группы 4, которые не соответствуют критериям СМП или ведут бухучет по МСФО прим. 3

Полный комплект финотчетности согласно требованиям НП(С)БУ 1 в составе:

1) формы № 1 — Баланс (Отчет о финансовом состоянии);

2) формы № 2 — Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе);

3) формы № 3 — Отчет о движении денежных средств (по прямому методу) или формы № 3-н — Отчет о движении денежных средств (по косвенному методу);

4) формы № 4 — Отчет о собственном капитале;

5) формы № 5 — Примечания к годовой финансовой отчетности;

6) формы № 6 — Приложение к примечаниям к годовой финансовой отчетности «Информация по сегментам»

Примечание 3 Плательщики ЕН могут составлять финотчетность по МСФО в добровольном порядке (п. 3 ст. 12 1 Закона о бухучете). Обязательные требования применения МСФО на них не распространяются.

Кому подают Единщики не подают финотчетность в налоговые органы, поскольку такая обязанность предусмотрена только для плательщиков налога на прибыль (п. 46.2 НКУ). Согласно п. 2 Порядка № 419 3 они должны отчитываться следующему кругу пользователей:

  • органам, к сфере управления которых относятся предприятия;
  • трудовым коллективам по их требованию;
  • собственникам (учредителямям) в соответствии с учредительными документами;
  • согласно законодательству другим органам и пользователям, в частности органам государственной статистики.

3 Порядок подачи финансовой отчетности, утвержденный постановлением КМУ от 28.02.2000 г. № 419.

Поэтому в общем случае финотчетность придется подать только органам статистики.

Срок Годовую финотчетность подают в органы статистики не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным (п. 5 Порядка № 419), т. е. за 2016 год — не позднее 28.02.2017 г.

Переходные нюансы для единщиков группы 3

Как вы уже узнали, в целом юрлица-единщики группы 3 подают Упрощенный финотчет СМП (формы № 1-мс и № 2-мс). Но как отчитываться, если на упрощенную систему вы перешли в течение 2016 года?

К сожалению, законодательство по поводу перехода на составление «упрощенного» финотчета в течение года советов не дает. Подсказка есть в письме Минфина от 12.08.2016 г. № 31-11410-07-10/23534. В нем было указано, что в 2015 году юрлица — плательщики ЕН группы 3 (относящиеся к СМП) могли составлять или Финансовый отчет СМП (формы № 1-м и № 2-м), или Упрощенный финотчет СМП (формы № 1-мс и № 2-мс). Однако с 2016 года они должны составлять Упрощенный финотчет СМП.

Принимая во внимание эту позицию, можно сделать вывод: если предприятие, не относящееся к субъектам микропредпринимательства, перешло на уплату ЕН в группе 3 в течение 2016 года, оно имеет право продолжать составлять поквартально финотчет СМП, а с 2017 года должно будет составлять Упрощенный финотчет СМП. Таким образом за 2016 год единщики-новички могут отчитаться по-старому.

Особенности составления Упрощенного финотчета СМП

Таблица 2. Нюансы и требования составления финотчетности

Показатель

Критерий

Нормативный документ

1. Отчетный период

Календарный год прим. 1

ч. 1 ст. 13 Закона о бухучете

Примечание 1 Для вновь созданного предприятия отчетный период начинается с даты создания (даты госрегистрации) и заканчивается 31 декабря. Причем первый отчетный период такого предприятия может быть меньше 12 месяцев, но не может превышать 15 месяцев (ч. 2 ст. 13 Закона о бухучете). Поэтому предприятия, которые были созданы в период с 01.10.2016 г. по 31.12.2016 г., годовую финотчетность за 2016 год могут не составлять. Первый годовой отчетный период для них будет с даты госрегистрации по 31.12.2017 г.

2. Валюта финотчетности

ст. 5 Закона о бухучете

ч. 1 ст. 13 Закона о бухучете

4. Единица измерения

Тыс. грн с одним десятичным знаком для форм № 1-м, № 2-м и № 1-мс, № 2-мс

п. 1 разд. I П(С)БУ 25

Тыс. грн без десятичного знака для полного комплекта отчетности

приложение 1 к НП(С)БУ 1

5. Формат указания отрицательных значений

Отрицательные значения показателей приводят в скобках

разд. ІІ П(С)БУ 25

6. Свертывание статей

Свертывание статей активов и обязательств, доходов и расходов является недопустимым, кроме случаев, предусмотренных соответствующими П(С)БУ

п. 6 разд. I П(С)БУ 25 и п. 3 разд. IV НП(С)БУ 1

Единщики-СМП группы 3 и юрлица-единщики группы 4, соответствующие критериям микропредпринимательства, могут:

  • учитывать необоротные активы только по первоначальной стоимости без учета уменьшения полезности и переоценки до справедливой стоимости;
  • не создавать обеспечение будущих расходов и платежей (на оплату будущих отпусков работникам, выполнение гарантийных обязательств и т. п.), а признавать соответствующие расходы в периоде их фактического понесения;
  • включать текущую дебиторскую задолженность в итог баланса по ее фактической сумме

п. 8 разд. I П(С)БУ 25

Финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия

НЮАНС. Если учет для вас ведут ФЛП или аудиторская фирма (ч. 4 ст. 8 Закона о бухучете), то действующее законодательство не запрещает им подписывать финотчетность. Такие лица должны подписывать финотчетность, если заключили договор, которым такая обязанность предусмотрена.

ч. 1 ст. 11 Закона о бухучете

Перед составлением годовой финотчетности проведение инвентаризации активов и обязательств предприятия является обязательным

ст. 10 Закона о бухучете и п. 7 разд. I Положения № 879 4

4 Положение об инвентаризации активов и обязательств, утвержденное приказом МФУ от 02.09.2014 г. № 879.

Финотчетность: топ-вопросы

Нужно ли подавать финотчетность госрегистратору?

Считаем, что на данный момент предприятия не подают финотчетность госрегистратору. Хотя ч. 3 ст. 16 Закона о бухучете все еще содержит такое требование, сам Закон № 755 5 требует другого. В соответствии с его абз. 5 п. 5 ст. 13 финансовую отчетность в составе Баланса и Отчета о финансовых результатах в Единый государственный реестр передают органы статистики.

5 Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 г. № 755-IV.

Как отражать в финотчетности события, произошедшие после даты баланса, но до утверждения финотчетности руководителем?

Вполне реальная ситуация, когда после даты баланса происходят события, которые могут существенно повлиять на статьи финотчетности. Порядок отражения событий после даты баланса регулирует П(С)БУ 6 «Исправление ошибок». Так события после даты баланса, предоставляющие дополнительную информацию об определении сумм, связанных с условиями, существовавшими на дату баланса, требуют корректировки соответствующих активов и обязательств. Корректировки активов и обязательств осуществляется путем сторнирования и (или) дополнительных записей в учете отчетного периода, которые отражают уточнение оценки соответствующих статей в результате событий после даты баланса (п. 16 П(С)БУ 6). Приведем несколько примеров:

1) принято решение по судебному делу, в котором подтверждаются обязательства предприятия. Таким образом получается, что на конец отчетного периода у субъекта хозяйствования имелись обязательства;

2) от страховой организации получены материалы об уточнении размера страхового возмещения, переговоры по которому велись на отчетную дату;

3) после окончания отчетного периода определена себестоимость реализованных в отчетном периоде активов;

4) выявлены случаи мошенничества, что свидетельствует о недостоверности данных финотчетности на конец отчетного периода;

5) объявлен банкротом дебитор предприятия, задолженность которого ранее была признана сомнительной.

В свою очередь, события, происходящие после даты баланса и указывающие на условия, возникшие после этой даты, не требуют корректировки статей финансовых отчетов. Такие события следует раскрывать в примечаниях к финансовым отчетам, если отсутствие информации о них повлияет на способность пользователей отчетности делать соответствующие оценки и принимать решения (п. 17 П(С)БУ 6). Это могут быть, в частности:

1) уничтожение (утрата) активов предприятия в результате пожара, аварии, стихийного бедствия или другого чрезвычайного события;

2) непрогнозируемые изменения индексов цен и валютных курсов;

3) принятие законодательных актов, влияющих на деятельность предприятия.

Какая ответственность установлена за неподачу финотчетности органам статистики?

Такая неосмотрительность грозит вам админответственностью согласно ст. 186 3 КоАП. Админштраф будет составлять от 51 до 85 грн (от 85 до 170 грн за повторное в течение года нарушение). Этот штраф налагают органы статистики (ст. 244 3 КоАП).

Анна Хомюк, бухгалтер-эксперт

epodatok.com.ua

Как заполнить на УСН отчет о финансовых результатах

Практика показывает, что заполнить на УСН отчет о финансовых результатах оказывается сложнее, чем подготовить баланс. Это вызвано тем, что показатели, которые в нем отражаются, напрямую из остатков по счетам бухгалтерского учета не вытекают.

Состав отчетности

Если организация является субъектом малого предпринимательства (а это большинство организаций на УСН), то ее бухгалтерская отчетность может состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним. Другие формы составляются при необходимости.

Формы бухотчетности утверждены приказом Минфина от 02.07.2010г. №66н. П.6 дает право субъектам малого предпринимательства составлять упрощенную отчетность – по группам статей без детализации по статьям. Формы упрощенной отчетности утвердил Приказ Минфина от 17.08.2012г. №113н. Их можно найти в Приложении 5 к приказу №66н.

Однако использование упрощенных форм – это право, а не обязанность субъекта малого предпринимательства.

Не забудьте добавить графу после графы «Наименование показателя», в которую вы запишете коды строк. Эти коды берутся из Приложения №4 приказа №66н.

Строка 2110 — Выручка

Один из самых распространенных вопросов, который возникает у бухгалтера, заполняющего на УСН отчет о финансовых результатах – выручка по строке 2110 отчета не совпадает с доходами, отраженными по Книге учета доходов и расходов (а, следовательно, и с доходами, отраженными в декларации).

Это нормально! Более, того, совпадение в этом случае — вообще редкость. Дело в том, что отчет о финансовых результатах составляется по данным бухгалтерского учета, в котором действует принцип начисления (например, выручка появилась в момент отгрузки – Дебет 62 – Кредит 90/1), а декларация на УСН и КУДиР составляются по кассовому методу, который работает в налоговом учете для данного спецрежима (поступление денег отражается по дебету 50 и 51 счетов).

Откуда берутся отличия? Например:

— в конце года вы получили аванс от покупателя: на УСН это уже доход, а в бухгалтерском учете по принципу начисления – еще нет; или наоборот – товар отгрузили (в бухучете отражена выручка), но еще не оплачен (дохода на УСН нет по той операции);

— в конце предыдущего года вы отгрузили товары (в бухучете отражена выручка), а деньги пришли (и, следовательно, отражены доходы на УСН) в отчетном году; аванс от покупателя пришел в конце предыдущего года, а товары отгружены в отчетном.

Кроме того, в отчете о финансовых результатах прочие доходы отражаются отдельной строкой, а в КУДиР учитываются все доходы.

Отражаем расходы

В зависимости от того, какую форму отчета вы используете – общую или упрощенную, а также от структуры вашей себестоимости, у вас могут заполняться разные строки. Для общей формы есть 2120 «Себестоимость продаж», 2210 «Коммерческие расходы», 2220 «Управленческие расходы». Строки заполняются по данным бухгалтерского учета.

В упрощенной форме строка одна, общая, которая называется «Расходы по обычной деятельности». Код, который ей соответствует, выбирается по тому виду расходов, который имеет наибольший удельный вес – 2120, 2210 или 2220.

Аналогично доходам, совпадение расходов в отчете о финансовых результатах и КУДиР – редкость. Самый простой пример: в налоговом учете на УСН расходы на приобретение материалов признаются, когда они оприходованы и оплачены поставщику. В бухгалтерском учете они будут признаны в момент продажи продукции, которая изготовлена из этих материалов.

К тому же не все расходы, которые вы отражаете в бухгалтерском учете, можно признать на УСН (перечень расходов на УСН закрытый, ст.346.16 НК).

Даже если вы работаете на УСН с объектом «доходы», то строку 2120 отчета все равно надо заполнять – данными бухгалтерского учета.

Налог на прибыль или единый налог?

И, наконец, самый волнующий вопрос: что же писать по строке 2410? Там же написано «налог на прибыль», а на УСН вы платите единый налог, и никакого налога на прибыль не рассчитываете.

Решение вопроса зависит от того, какую форму отчета о финансовых результатах вы используете – общую или упрощенную:

1. Общая форма отчета. В строке 2410 вы ставите прочерки, т.к. на УСН налога на прибыль нет. А сумму начисленного единого налога вы записываете по строке 2460 «Прочее».

2. Упрощенная форма отчета. В строке 2410 (она здесь называется немного иначе «Налоги на прибыль (доходы)») вы записываете сумму начисленного единого налога.

— сумма единого налога указывается по итогам года, а не тот остаток, который вы будете доплачивать;

— показывается НАЧИСЛЕННАЯ сумма единого налога, независимо от того, уплачен он или нет;

— если вам нужно будет по итогам года платить минимальный налог, то в отчет о финансовых результатах пишете его;

— если ваша организация на УСН с объектом «доходы», то вы указываете сумму единого налога за минусом тех платежей, которые его уменьшают (взносы на работников, пособия за счет собственных средств).

При заполнении упрощенной формы отчета для получения величины чистой прибыли (убытка) нужно суммировать данные обо всех доходах и вычесть сумму всех расходов.

Пример заполнения упрощенной формы отчета.

Какие ошибки могут возникать при заполнении баланса, читайте здесь . В целом о формах отчетности для малого бизнеса, смотрите тут .

А по какой форме будете заполнять отчет вы – по общей или по упрощенной? Поделитесь в комментариях!

pommp.ru

Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках

Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста, в чём ошибка баланс не сходится. Ден. средства 137

нераспред. прибыль 47

долгосроч. займы 49

отчет о прибылях:

налог на прибыль 15

чистая прибыль 47

Авансовые платежи были уплачены 10,2 т.р.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Мария, здравствуйте.
Откуда на УСН взялся Налог на Прибыль?
И что у Вас в Сальдо на 68 и 69 счётах?
Возможно, Вы не начислили налог при УСН и страховые взносы к уплате, тогда у Вас увеличится пассив по статье кредиторская задолженность.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Я не правильно написала,это налог 6% на доходы, работников у нас нет

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Мария Андреевна, а Вы единый налог УСН только исчислили, а на счётах не отразили? У Вас должно быть сальдо по этому налогу на 68 счете, это — кредиторская задолженность. 106 + 15 = 121. Где-то ещё потеряли 16тысяч. У Вас ОСВ формируется? Обороты по дебету и кредиту за год сходятся?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Мария Андреевна, а мне вот интересно стало: Вы баланс вручную формируете? Просто в программе баланс не может не сходиться. Если формируете вручную, ищите какой дебетовый или кредитовый остаток по счету не задействовали при составлении баланса, либо при закрытии 90, 91 счетов что-то перемудрили.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Дело в том, что я баланс составляю вручную, у меня 1с торговля и склад только стоит.Скажите, пожалуйста,а в отчёте о прибылях и убытках я должна отразить текущий налог или нет?если нет тогда у меня нераспред. прибыль будет 62 и в кред. зад. 15 — налог, и тогда баланс сходится.И еще вопрос в течении 2017 года, директор заплатил авансовый платеж по усн и долг за 2016г по налогу одной суммой 11400 (1200 за 2016г.+10200 — аванс за 2017г.)в отчете о прибылях и убытках, я в расходы должна посчитать 1200 или нет?Большое спасибо что отвечаете мне.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Мария, простите, куда в отчёт о прибылях и убытках Вы хотите текущий налог поставить? Не в стоку 2410 случайно? Она — не для Вас, там отражается Налог на прибыль, плательщиком которого Вы не являетесь.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Да,хотела в строку 2410, спасибо большое, поняла, а по поводу второго вопроса,подскажите?
«в течении 2017 года, директор заплатил авансовый платеж по усн и долг за 2016г по налогу одной суммой 11400 (1200 за 2016г.+10200 — аванс за 2017г.)в отчете о прибылях и убытках, я в расходы должна посчитать 1200 или нет?»

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Мария, факт уплаты в отчёте о прибылях и убытках не отражается. Это — движение денежных средств и изменение активной статьи баланса «Денежные средства» и пассивной статьи «Кредиторская задолженность»

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Спасибо большое,всё понятно.А ещё скажите,пожалуйста, Уставный капитал (взнос на р/с) при расчете налога Усн 6% и в отчете о прибылях и убытках не учитывается как доход?и как расход?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Доходы, не учитываемые при УСН, определяют согл.ст. 251 НК РФ.
К ним относятся доходы:

полученные залог или задаток;
имущество, принятое в качестве вклада в уставный капитал;
денежные средства, полученные агентом для выполнения возложенного на него поручения

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Мария Андреевна, уставный капитал не может учитываться как доход. У него экономическая сущеность другая. Я таких вопросов от бухгалтеров я не совсем понимаю. А вот у меня вопрос к Просто_Бухгалтеру: почему в строке 2410 единый налог по УСН не отражается? В какую строку Вы хотите отнести этот УСН-налог? Нашла статью http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/zapolnenie_formy_2_buhgalterskogo_balansa_obrazec/. В ней, например, предлагается отнести налоги спецрежимов именно в эту строчку отчета о финрезультатах с ссылками на письма Минфина.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Главбух_Елена, да, я нашла ещё и такие рекомендации. Но есть и другие. Ранее я в рекомендациях читала следующее:

«Строки 2410-2450 предназначены для плательщиков налога на прибыль, поэтому «упрощенцы» ставят в них прочерки и переходят к следующей строке — 2460. По ней, в частности, отражают налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (в скобках), а также пени и штрафы, начисленные за нарушения налогового законодательства.»
Возможно, что-либо поменялось, но строка обзывается «Текущий налог на прибыль», вот тут как-то нелогично какой-либо другой налог ставить, хотя в расшифровке 1С-ка «кидает» туда Единый налог при УСН

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Это — к базе УСН.
А взнос в УК также повлияет только на ДДС и статьи баланса: + «денежные средства» в активе; + «уставный капитал» в пассиве

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Спасибо большое. А что значит к базе УСН?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

То, что в базу для расчёта единого налога при УСН не включается

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Займодавец признает в бухгалтерском учете начисленные проценты в качестве (п. 34 ПБУ 19/02): 1) доходов от обычных видов деятельности (если предоставление займов – предмет деятельности организации, отражаются они по сч. 90) и 2) прочих доходов (если проценты признаны прочими доходами организации, начисляются по кредиту счета 91).Проценты по займам, которые ваша фирма имеет право получить, представляют собой дебиторскую задолженность. И отражаются они по строке 1230 «Дебиторская задолженность» (в составе оборотных активов). А в отчете о фин. результатах: если это доходы от обычной деятельности, то проценты войдут в строку 2110 «Выручка», если это прочий доход – в строку 2320 «Проценты к получению». Если это упрощенная форма: то укажите сумму процентов к получению в строке «Финансовые и другие оборотные активы», а в отчете о фин. результатах начисленная к получению сумма войдет в строку «прочие доходы».

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

forum.nalog-nalog.ru

Единый налог в балансе

Подскажите пожалуйста, отражать в годовом бухгалтерском балнсе налог за год (то, солько нужно заплатить до 31 марта единый налог УСН) или нет?!

Еслио отражать то почему если нет то тоже почему?

А Вы в балансе показатели отражаете по принципу «что хочу» или как?
Нет, строго предписаниям. Вот отсюда:
http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f1.htm

Там есть
Отложенные налоговые обязательства
А там речь идеть лишь о
«часть отложенного налога на прибыль»

А как тут налог за год на УСН относится?

Ниже надо спуститься. до 1520 (если я вообще понял о чем речь).

Там опять же
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» — на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сумму подоходного налога и т.д.).

То есть опять только нало на прибыль.

А почему вы не понимаете о чем я говорю? Что вызывает непонимание?
Ситуация довольно простая.

ООО. УСН.
Надо составить годовой баланс.
Вопрос: Налог который УСН ООО платит за год до 31 марта, эту сумму налога включать в годовой баланс этого ООО или нет?

Скажите пожаоуйста, что конкретно тут может вызывать непонимание? Мне правда очень интересно.

Ээээээ. Вы бухгалтер? Для кого баланс делаете? В смысле — хотите сделать?
Какую «эту»? Вы авансы не платили что ли?
Нет не бухгалтер. баланс для себя.

Извините.
Аваны платятся в течении год.
А я говорю о той сумме, которую следует заплатить за ГОД. При чем тут авансы?
За год чтоли не надо платить налог? Вы шутите?

Сроки уплаты годового единого налога такие же, как сдачи налоговых деклараций: для организаций — не позднее 31 марта, для предпринимателей — не позднее 30 апреля.

Об этой сумме идет речь

Вы шутите?
Да какие тут на фиг шутки? Ответ не могу сформулировать [вырезано модератором]. :hmm:

О! Вы хотите сделать баланс. не на основании данных бухучета, да?

Да какие тут на фиг шутки? Ответ не могу сформулировать [вырезано модератором]. :hmm:

О! Вы хотите сделать баланс. не на основании данных бухучета, да?

Дак какже все основано на данных бух учета.

НО конкретно днный вопрос в первом сообщении вызвал проблемы.

****
Сроки уплаты годового единого налога такие же, как сдачи налоговых деклараций: для организаций — не позднее 31 марта, для предпринимателей — не позднее 30 апреля.
****
ЭТУ сумму включать или нет в годовой баланс. Если включать то куда, в какую строку если нет то почему.

Почему вы не можете ответить на этот вопрос? Нужна еще какая то информация?

М-мм. допустим за год налог получился 300 белков, в течение года уплачено авансами 150 белков. Надо по году доплатить еще 150 белков. Вы какую сумму упорно хотите отразить в балансе?

150 было уже уплачено, а значит эта сумма уже отражена в балансе, так как в балансе отражаются остатки на рсчетных счетах (сколько денег ра расчетном счету). А так как эти 150 в течении года уже уплачены значит расчетный счет уменьшен на уэту сумму.

А вот те 150 который надо заплатить за год, они еще есть на расчетном счету. Воти непонятно как их отразить в годовом балансе.

Ничего не понимаю. Почему на такой простой вопрос не могут дать ответ такие опытный бухгалтеры?

Может вы тк развлекаетесь на работе, ну скучно вам?
Не могу найти другой разумной причины 🙁

Ведь прост же все.
Есть ООО на УСН Доходы. Просто? Да.
ООО на УСН платит единый налог авансовыми платежами поквартально и за год.
Тоже просто.

Ивот простейший вопрос. Как учитывать эти авансовые платежи и главное последний платеж за год при формировании баланса.

Учитывая чо авансовых плтежей не было (ноль), а есть только годовой платеж, все же совсем просто.

Разве ответ на этот вопрос может зависеть от того как я веду бухгалтерию?
Очевидно нет. Ответ может быть единственно верный.

Зачем вы задаете эти вопросы как ведется бухгалтерия, и прочее намекая что ведется она неправильно? Зачем?

Ведь можно просто ответить на поставленный вопрос, как правльно поступить!

Аноним, бухгалтерский учет обычно ведется методом начисления. Сколько и чего Вы там уплатили, дело десятое. Налог (и авансы по налогу) начисляются в бухучете, а потом уплачиваются

Разве ответ на этот вопрос может зависеть от того как я веду бухгалтерию?
Очевидно нет. Ответ может быть единственно верный.
Это Вам только так кажется
Вы знаете, как начисляются налоги? И что вообще это такое? И о том, что есть методы начисления в бухучете и есть кассовый (который редкий и неудобный).

Является ли налог за 2011 год на УСН. А именно: ТА СУММА которая подлежит уплате после вычета авансовых платежей.

Является ли эта сумма каким-либо видом задолженности налоговой ли нет.
Нужно ли эту сумму отразить в балансе за 2011 год.
Если нужно то где и почему
Если не нужно тоже почему.

Это же простой вопрос, для профессионала, господа и дамы!

Аноним, еще раз спрошу — Вы знаете каким методом у Вас ведется бухгалтерский учет? Раз Вы сами его решили вести

Это же простой вопрос, для профессионала, господа и дамы! Извините, но это говорит только о том, что Вы не представляете о чем спрашиваете 🙁

Аноним, еще раз спрошу — Вы знаете каким методом у Вас ведется бухгалтерский учет? Раз Вы сами его решили вести
Извините, но это говорит только о том, что Вы не представляете о чем спрашиваете 🙁
***
Метод бухгалтерского учёта:
Совокупность всех приемов и способов, с помощью которых в Бухгалтерском учете отражаются движение и состояние хозяйственных средств и их источников, он включает в себя следующие основные элементы.
***
И что я могу тут указать как метод? Вы что то конкретное спрашиваете?

Вы хотите сказать что при разный методах на ОДНИХ и ТЕХ ЖЕ исодный даннх, могут получится разные годовые балансы? И оба баланса будут правильными?

Короче, если у Вас метод начисления, последним днем отчетного (налогового) периода начисляются авансы (налог). Окончание налогового периода 2011 года — 31 декабря

Вы об этом?
Глава 25 «Налог на прибыль организаций» предусматривает два метода определения доходов и расходов — метод начислений и кассовый метод. Об их особенностях, а также о том, как правильно на них перейти, читайте в этой статье.

Дак нету у ООО на УСН налога на прибыль. Неу.
О чем вообще речь?

Наверное вы говорили об этом:
Признание доходов при кассовом методе
Порядок признания доходов и расходов налогоплательщиками, перешедшими на УСН, установлен статьей 346.17 НК РФ. В соответствии с данной нормой, датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. А также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Но это же известный факт, что на УСН доходы признаются кассовым методом. Почему вы спрашивали?

И в зависимости от того, каким методом велся бухучет, получаются разные балансы за год (для одной и той же фирмы). Я правильно вас понимаю?
Да

Хорошо, кто и когда определяет каким методом вести бухучет?
В учетной политике организации это определяется. И вести бухучет кассовым методом могут только субъекты малого предпринимательства. И могу сразу сказать, этот метод неудобен. Объяснять неудобство небухгалтеру я не буду, уж извините

В каком конкретно ПБУ
ПБУ 9/99

Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) при соблюдении условий, определенных в подпунктах «а», «б», «в» и «д» настоящего пункта.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н)

Если организацией — субъектом малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг принят порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то и расходы признаются после осуществления погашения задолженности.

Это и называется кассовый метод ведения бухучета

forum.klerk.ru

Это интересно:

  • Материнский капитал в кемеровской области в 2018 году сумма Региональный материнский капитал в Кемеровской области и Кемерово в 2018 году Областной материнский капитал в Кемеровской области принят Законом Кемеровской области от 25 апреля 2011 г. N 51-ОЗ "О дополнительной мере социальной […]
  • Роль адвоката в уголовном судебном процессе Обязательное участие защитника по делам несовершеннолетних Гарантией конституционного права несовершеннолетнего на защиту является обязательное участие защитника в уголовном судопроизводстве, если подозреваемый (обвиняемый) является […]
  • Возможно ли использовать материнский капитал На что можно потратить материнский капитал в 2018 году до 3 лет? Раньше семьям разрешалось расходовать средства материнского капитала (МСК), не дожидаясь исполнения ребенку 3 лет, только на погашение кредитных обязательств, связанных […]
  • Расчеты по единому сельскохозяйственному налогу Единый сельскохозяйственный налог Обновление: 25 мая 2016 г. Сельхозтоваропроизводители в 2016 г. вправе использовать налоговый режим ЕСХН. Для применения налогового режима организации или ИП необходимо быть […]
  • 189 федеральный закон Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ"О введении в действие Жилищного кодекса […]
  • Федеральный закон о государственной корпорации по атомной энергии росатом Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 317-ФЗ "О Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 317-ФЗ"О Государственной корпорации по атомной энергии […]