Оглавление:

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Образец заполнения декларации в 2018 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Декларацию по налогу на прибыль за 2017 год необходимо сдать до 28 марта 2018 года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
  • При подаче декларации за 2017 год, а также за отчетные периоды 2018 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

www.malyi-biznes.ru

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

  • Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
  • Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
  • Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
  • Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.

Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

Как и куда подавать декларацию

Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

  • Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
  • Через оператора ЭДО в электронном виде.
  • По Почте России ценным письмом с описью вложения.

Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

Состав декларации по налогу на прибыль

Отчет включает следующие разделы:

  • Лист 01 — титульный.
  • Раздел 1.1 — итоговый.
  • Лист 02 — расчет налога.
  • Лист 02 продолжение.
  • Приложения к листу 02 — расчеты.

Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

Фирма АО «Молоток» за период с 01.01.18 по 31.03.18 получила доходы:

  • От реализации в размере 100 000 руб.
  • От перепродажи товаров — 25 000 руб.
  • Внереализационные — 58 000 руб.

Ее расходы таковы:

  • Относящиеся к реализации — 53 000 руб.
  • Связанные с перепродажей товаров — 24 000 руб. (из них 19 000 руб. пошли на закупку товаров).
  • Косвенные, относящиеся к реализации — 10 000 руб. (из них 5 000 руб. — налоги по ст. 270 НК РФ).
  • Внереализационные — 42 000 руб. (из них 40 000 руб. — проценты по займам и 2 000 руб. — штрафные санкции по договорам с контрагентами).

Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.

Делаем предварительный расчет налога за 1 квартал 2018 года:

((100 000 + 25 000 + 58 000) – (53 000 + 24 000 +10 000 + 42 000)) * 20% = 10 800 руб.

Приступим к заполнению формы.

Шаг 1: титульный лист

На этом этапе нужно корректно внести данные о фирме и периоде отчета. Заполнять лист нужно следующим образом:

  • 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2018 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
  • 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).

  • Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
  • Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.

Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.

Шаг 2: заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации

ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений. Поэтому с них мы и начнем.

Прил. 1 Лист 02 — заполняем сведения о наших доходах:

  • Стр. 011 — выручка от реализации продукции/услуг собственного производства —100 000 руб.
  • Стр. 012 — выручка от перепродажи товаров — 25 000 руб.
  • Итого в стр. 010 — 125 000 руб.
  • 040 — сумма всех доходов (реализационных) — 125 000 руб.
  • В стр. 100 и 101 будет одна и та же величина — 58 000 руб. (внереализационные доходы).

Шаг 3: проставляем значения в Приложении 2 Листа 02

Этот лист формы предназначен для отражения расходов компании, которые будут уменьшать налогооблагаемую прибыль общества.

В нашем случае расходы будут расписаны так:

  • 010 — 53 000 руб. (прямые на реализованную продукцию/услуги);
  • 020 — 24 000 руб. (прямые на перепродажу товаров);
    • в т. ч. 030 — 19 000 руб. (цена закупки перепроданных товаров);
  • 040 — 10 000 руб. (косвенные на реализацию);
    • в т. ч. 041 — 5 000 руб. (налоги по статье 270 НК РФ);

  • 200 — 42 000 руб. (внереализационные расходы);
    • в т. ч. 201 — 40 000 руб. (проценты по заемным средствам);
    • 205 — 2 000 руб. (санкции за несвоевременное исполнение договорных обязательств).

Шаг 4: расчет налога, заполняем Лист 02

Здесь все просто:

  • 010 (переносим данные из стр. 040 Прил. 1 Л. 02) — доходы от реализации. В нашем случае: 125 000 руб.);
  • 020 (берем из стр. 100 Прил. 1 Л. 02) — внереализационные доходы, у нас это — 58 000 руб.;
  • 030 (берем из стр. 130 Пр. 2 Л. 02) — расходы на реализацию: 87 000 руб.;
  • 040 (200 + 300 Пр. 2 Л. 02) внереализационный расходы: 42 000 руб.

Итог подсчитываем следующим образом: 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

Давайте напишем это выражение в цифрах:

125 000 + 58 000 – 87 000 – 42 000 + 0 = 54 000 рублей — это и есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 кв. 2018 г. АО «Молоток». С этой суммы предприятие будет уплачивать налог по ставке 20%.

Как разбивается ставка по налогу

Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

  • 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
  • 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
  • 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.

В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

  • 180 стр. — 10 800 руб.;
  • 190 — 1 620 (3%);
  • 200 — 9 180 (17%).

Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года.

Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1

Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

  • 010 — код ОКТМО АО «Молоток».

  • 030 — КБК налога для Федерального бюджета.
  • 040 — 1 620 руб.
  • 060 — КБК налога для регионального бюджета.
  • 070 — 9 180 руб.

В нашем случае КБК по налогу на прибыль будут следующими:

  • Платежи в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
  • Оплата в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Декларация заполнена — образец находится ниже по ссылке.

Можно сдавать ее в ИФНС и готовить платежки на уплату налога.

buhguru.com

Заполнение декларации – строка 210

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

saldovka.com

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году за 2017 год

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

В 2018 году организации и ИП на ОСНО сдают новую декларацию по налогу на прибыль: дополнения незначительные и коснутся не всех компаний. Обновленную форму нужно сдать уже за 4 квартал 2017, последний срок сдачи — 28 марта 2018. Пока новая форма не вступила в силу, сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ[email protected] В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Разделы декларации по налогу на прибыль

В составе декларации содержатся стандартные листы, приложения и разделы:

  • титульный лист — заполняют все;
  • раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет, — заполняют все;
  • второй лист с расчетом налога на прибыль и приложения к нему — заполняют все;
  • приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами — заполняют все;
  • приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен — заполняют все;
  • приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, ст. 323 НК РФ, кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
  • приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — заполняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
  • приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей между организацией и филиалами — заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
  • третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
  • четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ) — заполняют организации, которые получили дивиденды от заграничных компаний;
  • пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
  • шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
  • седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевому поступления и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления, и только в годовой декларации;
  • восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам;
  • девятый лист — заполняют контролирующие лица (по ст.25.13 НК РФ);
  • приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
  • приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ).

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Заполнение декларации регламентировано в При­ка­зе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и какой порядок предъявления, по какому регламенту заполнять отдельные листы.

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль

Декларацию обязаны представлять:

  • организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
  • налоговые агенты по налогу на прибыль;
  • ответственные участники групп плательщиков налогов;
  • компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог на прибыль ценными бумагами.

До какого дня нужно подать декларацию

С учетом, что декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года подается в рабочий день, окончательно подать декларацию за этот квартал следует до 28 марта. Если вы платите авансы по вашей прибыли каждый месяц, вам нужно подавать ежемесячный отчет с данными до 28-го числа. Более подробно о том, когда нужно рассчитать и уплатить налоги, сдать декларации, можете посмотреть в нашем Календаре бухгалтера.

Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в том городе (районе), где зарегистрирован ваш бизнес. Если бизнес предполагает наличие филиалов, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков (п 1. ст 289 НК РФ). Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответственными полномочиями.

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Последствия несвоевременной подачи декларации

Если вы вовремя не сдадите декларацию, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от сроков задержки.

  • До полугода — придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 100 рублей или свыше 30% от общего размера налога.
  • Более полугода — придется уплатить 30 % от налоговой суммы, которая указана в декларации + 10 % за каждый месяц просрочки.

Должностным лицам организации согласно ст. 15.5 КоАП РФ за срыв сроков тоже может быть назначен штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

www.b-kontur.ru

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2018 году

Статьи по теме

Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: полное пошаговое руководство с примерами.

ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018

ФНС планировала в этом году обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.

Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

«Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».

Что нужно учесть в декларации за 2 квартал 2018 года

1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.

2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам. Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02. Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.

Кто сдает декларацию по прибыли

Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

  • Российские организации на ОСН,
  • Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
  • Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.

Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

  • Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
  • Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.

Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

С учетом этого правила в 2018 году отправляйте отчет в следующие сроки:

Отчетный, налоговый период

www.rnk.ru

Это интересно:

  • Пособия для егэ по русскому 2018 ЕГЭ 2018. Русский язык. Типовые тестовые задания. 14 вариантов заданий. М.: 2018. - 136с. М.: 2018. - 256с. Авторы заданий — специалисты, принимающие непосредственное участие в разработке заданий ЕГЭ. Типовые тестовые задания по […]
  • Права кредиторов при ликвидации юридического лица ПРАВА КРЕДИТОРА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ - Сбор документов и их павовая оценка.- Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее. 2. ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ - Разработка […]
  • Правила по пожарной безопасности на рабочем месте Инструкция по пожарной безопасности 1. Общие требования пожарной безопасности 2. Требования безопасности перед началом работы 3. Требования безопасности во время работы 4. Требования безопасности по окончании работы 5. Действие […]
  • Претензия на оферту Претензия на оферту ДОГОВОР ПУБЛИЧНОЙ ОФЕРТЫ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Данный документ является официальной публичной офертой ООО «СТУДИНТЕР Образовательная Группа» (в дальнейшем именуемого “ИСПОЛНИТЕЛЬ”) и содержит все существенные […]
  • Материальные ценности современной молодежи Ценности современной молодежи К 18-20 годам у человека, как правило, формируется система базовых ценностей, то есть тех, которые влияют на все его решения и поступки. В дальнейшем с течением лет она остается практически […]
  • Штрафы за нарушение знака обгон запрещен Что такое обгон и какой штаф грозит за нарушение Что такое обгон? За последний год правила ПДД были немного изменены, поэтому такое понятие, как «обгон» стало объясняться немного по-другому. Сейчас обгоном называют выезд на встречную […]