Проводки по возврату займа

Организация, получающая заемные средства от юридического лица рано или поздно должна их вернуть. И очень часто – с процентами.

Учет возврата займа у должника

Непосредственно фактическая выплата займов и процентов по ним оформляются проводкой:

Только для самого обязательства – один субсчет, а для процентов – другой.

Возврат займа может быть осуществлен не только деньгами, но и имуществом организации. В этом случае проводка выгладит:

В плане налогообложения, по такой операции нужно начислить НДС на стоимость имущества, так как его передача приравнивается к реализации.

При расчетах по полученным займам в иностранной валюте необходимо осуществлять учет разниц (курсовых):

  • Дебет 66 (67) Кредит 91.1 – положительная,
  • Дебет 91.2 Кредит 66 (67) – отрицательная.

Если организация выдает залог в счет обеспечения займа, она может после его погашения вернуть залог или оставить его и доплатить разницу. Передача залога в момент получения займа отражается проводкой:

  • Дебет 10,41, 58…Кредит 10, 41, 58…

По дебетовым счетам отрывают субсчета: «…переданные в залог». Также необходимо использовать запись по дебету 009 счета для отражения обязательства по выданному залогу.

Если залоговое имущество возвращается после погашения долга:

  • Дебет 10, 41, 58 … Кредит 10,41,58.

А по кредиту 009 счета отражают возврат стоимости заложенного имущества.

Организация получила заем в размере 275 000 руб. сроком на 8 месяцев. Процент за пользование деньгами составляет 6% годовых. Заемщику были переданы материалы, стоимостью 120 000 руб. Впоследствии, кредитор попросил зачесть их стоимость в погашение долга.

saldovka.com

Платежное поручение на возврат займа учредителю после 28.03.2016 года

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, как правильно оформить платежное поручение на частичный возврат займа учредителю с 28.03.2016 г.

Оформляем платежное поручение на частичный возврат займа учредителю, организация ООО. Банк попросил в статусе платеже поставить (101) -0. Прочитала все инструкции — не нашла — почему 0? Где это можно посмотреть?

Перечисляем на личный счет учредителя в другом банке, указываем кому перечисляем — Иванов Иван Иванович — номер его счета в банке и назначении платежа указываем частичный возврат займа. Нужно ли указывать, что займ беспроцентный и дату и № договора, и еще какие-то данные, в данном случае физического лица.

Цитата (Клеопатра): Добрый день.
Подскажите пожалуйста, как правильно оформить платежное поручение на частичный возврат займа учредителю с 28.03.2016 г.

Оформляем платежное поручение на частичный возврат займа учредителю, организация ООО. Банк попросил в статусе платеже поставить (101) -0. Прочитала все инструкции — не нашла — почему 0? Где это можно посмотреть?

Перечисляем на личный счет учредителя в другом банке, указываем кому перечисляем — Иванов Иван Иванович — номер его счета в банке и назначении платежа указываем частичный возврат займа. Нужно ли указывать, что займ беспроцентный и дату и № договора , и еще какие-то данные, в данном случае физического лица.

Выделенные синим данные я бы указывал, если этого требует банк (а он может потребовать эти данные на основании Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ).

Что касается статуса платежа 101, то, насколько я понимаю, данная информация приводится только при осуществлении платежей в бюджетную систему РФ (Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н), а при расчетах в рамках коммерческих отношений юрлиц данная информация не приводится.

www.buhonline.ru

Беспроцентный заем от учредителя внесен на расчетный счет как безвозмездная помощь

Сотрудница банка ввела «вносителя» в заблуждение.
Необходимо написать в банк письмо подобное:
«Прошу по документу (название) № от считать верным назначение платежа: «Внесение денежных средств по договору займа № от с учредителем»
Приложение: копия (можно оригинал) договора займа № от

Отнесите письмо в банк в 2х экземплярах — себе один оставите с отметкой банка. Свой экземпляр с отметкой оставите в компании (можно положить в файл с договором займа или подшить к банку, если ведете его в бумажном виде).

Цитата (Портал «Налог-Налог» 01.02.2016): Верно указываем назначение платежа в платежном поручении

Назначение платежа в платежном поручении играет существенную роль для грамотного ведения бухгалтерского учета. Но большее значение правильность заполнения данного реквизита в платежке все же имеет для налогового учета: очень важно верно указать, за что именно были перечислены денежные средства.

В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).
При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210. Такая информация содержится в приложении № 11 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Согласно приложению № 1 к положению № 383-П следует уделить внимание указанию назначения платежа в платежном поручении. Так, здесь может быть приведено название работ, товаров, услуг, реквизиты договоров, счетов, расходных накладных или иных первичных документов. Если имеет место оплата (предварительная оплата) реализации ТМЦ или услуг, важно указать необходимую информацию об НДС.
Если оформляется платеж в бюджет, в поле 24 может быть указан вид налога (страхового взноса), период, а также иная важная для фискальных органов информация.

Внесение изменений в назначение платежа после исполнения банком поручения клиента о перечислении денежных средств уже невозможно. Клиент не сможет представить банку измененную платежку и потребовать ее подтверждения.
После исполнения платежа внесение изменений в его назначение может быть оправдано рядом факторов. Например:
был ошибочно указан номер договора или иного документа, на основании которого был совершен платеж;
неверно отражено значение НДС (проценты и сумма) либо не сделана отметка «Без НДС»;
допущена ошибка в описании характера платежа (так, существенное значение для бухучета могут иметь фразы «оплата», «авансовый платеж», «частичная оплата», «погашение задолженности», «комиссия», «оплата по векселю» и прочие обозначения);
допущена ошибка в определении ТМЦ, услуг или работ, за которые производится оплата.

Для того чтобы внести изменения в назначение платежа после исполнения поручения по оплате банком, следует составить письмо, указав в нем реквизиты платежного поручения и текст назначения, считающийся верным.

Правовое значение изменения назначения платежа

Итоги
Подытоживая вышесказанное, можно сделать вывод, что прямого запрета на внесение изменений в назначение платежа в российском законодательстве нет. Корректировать информацию в этой графе можно даже после исполнения платежа, если она не соответствует содержанию сделки и была указана по ошибке или невнимательности.
Если внесение изменений в назначение платежа не ущемляет интересы получателя денег, а, наоборот, помогает установить справедливость и уточнить неясные моменты, то получение согласия от получателя денежных средств может не требоваться.

www.buhonline.ru

Возврат беспроцентного займа: проводки

besprocentnyy_zaym.jpg

Похожие публикации

Соглашения по оформлению беспроцентных займов могут быть заключены между юридическими лицами или с участием физических лиц (сотрудников, учредителя, третьих лиц). В договоре прописывается срок предоставления денег или другого имущества заемщику и порядок возврата суммы долга.

Возврат беспроцентного займа: проводки

При намерении вернуть взятые в долг у учредителя деньги необходимо проверить:

  • погашена ли задолженность учредителя по взносам в уставный капитал (если этим учредителем была внесена не вся сумма, то средства должны быть направлены на пополнение капитала);
  • наличие в соглашении о выделении займа пункта о возможности перечислить возвращаемые деньги на банковскую карту учредителя;
  • произвести сопоставление типа заемных ресурсов и возвращаемых средств (денежный перевод для погашения долга приемлем только для случаев, когда займ был предоставлен в денежной форме).

Когда осуществляется возврат займа, проводки могут отражать расход наличности на эти цели. Выдача из кассы наличной выручки для погашения кредитных обязательств невозможна. Алгоритм действий предполагает внесение наличных средств на расчетный счет предприятия для дальнейшего перечисления их на карту займодавцу.

При погашении краткосрочного кредита делается бухгалтерская запись Д66 – К51. Корреспонденция отражает перевод средств на карту учредителя, выступающего в роли займодавца. Если долг относится к категории долгосрочных, то вместо 66 счета надо использовать счет 67.

Факт наличия беспроцентного кредита между предприятием и его учредителем не является основанием для возникновения налоговых обязательств у сторон. Эта норма актуальна, если займ погашен вовремя. При невозможности погасить долг компанией и включении суммы задолженности в состав внереализационного дохода появляется обязательство по уплате налога на прибыль с этой суммы.

Если кредитные отношения на беспроцентной основе установлены между двумя юридическими лицами:

  • при своевременном погашении долга налоговых последствий у участников сделки не будет;
  • время ожидания возврата не может превышать 3 лет; если по истечении срока исковой давности заемщик не выплатил средства, он должен заплатить с суммы кредита налог на прибыль;
  • погашение рекомендуется осуществлять через расчетный счет.

Погашение кредита — проводки у займодавца:

  • Д51 – К76 – если средства по возвращаемому долгу были зачислены на текущий расчетный счет;
  • Д52 – К76 – при поступлении возврата на валютный счет;
  • Д10(41, 43.) – К76 – если произведен возврат займа материальных ценностей.

Когда погашен кредит, проводка у заемщика составляется между дебетом 66 или 67 счета и кредитом 51 счета или 52. Если предметом кредитования были имущественные активы, то в момент их возврата делаются записи, обратные тем, которые составлялись при оформлении займа.

ООО «МБМ» предоставило ООО «Жара» беспроцентный займ в сумме 70 000 рублей на 2 месяца. В апреле наступил срок погашения долга, возврат осуществлен безналичным переводом.

В учете ООО «МБМ» при погашении займа будет сформирована запись Д51 – К 76 в размере задолженности 70 000 рублей.

Бухгалтером ООО «Жара» составляются проводки Д66 – К51 на сумму 70 000 рублей.

Возврат займа: платежное поручение

При возврате долга через банковский перевод в платежном поручении обязательно надо указать реквизиты кредитного договора (дата его заключения и присвоенный регистрационный номер). Для беспроцентных кредитов в платежном документе должна быть ссылка на отсутствие у заемщика обязательств по процентам. Когда осуществляется возврат займа, назначение платежа может быть сформулировано так:

  • возврат беспроцентного займа по договору от (дата) №…;
  • частичный возврат беспроцентного займа по договору (приводятся реквизиты соглашения).

В конце текста назначения платежа прописывается фраза «Без НДС» или «НДС не облагается». Без этих слов банк не сможет провести платежное поручение.

spmag.ru

Беспроцентный заем: правильное оформление и возврат

Новости по теме

Учредитель компании находится в другом городе и планирует внести на расчетный счет взнос на пополнение оборотных средств в виде беспроцентного займа. Как правильно оформить сумму банковским переводом для возврата взноса? Нужен ли договор займа?

Такой вопрос получили эксперты журнала «Российский налоговый курьер» через сервис «Вопрос эксперту».

Отвечает эксперт журнала «РНК»

Формально договор займа можно не оформлять, но лучше это все же сделать. Ведь заключение письменного договора займа между организацией и физлицом обязательно, только если заимодавцем является юрлицо (п. 1 ст. 808 ГК РФ). В вашем же случае заимодавцем выступает не организация, а физлицо. То есть на вас это требование не распространяется.

Однако есть общая норма о сделках. Сделки юрлиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).

Кроме того, по умолчанию считается, что отношения в рамках пользования займом предполагают уплату процентов (п. 1 и 2 ст. 809 ГК РФ). Поскольку у вас заем беспроцентный, это условие вам необходимо где-то зафиксировать. Проще всего отразить его в договоре займа.

При возврате учредителю суммы займа в платежном поручении в качестве основания платежа укажите:

  • «Возврат беспроцентного займа по договору от ___ № ___», или
  • «Частичный возврат беспроцентного займа по договору от ___ № ___».

Обязательно добавьте фразу: «НДС не облагается».

Существуют и другие способы пополнения оборотных средств, не только за счет займов. Подробнее об этом можно прочитать в статье «Налоговые последствия получения финансовой помощи от учредителя».

Получить консультацию экспертов «Российского налогового курьера».

www.rnk.ru

Это интересно:

  • Голосование реестр Оформление реестра надомного голосования В соответствии со статьей 66 Федерального закона от 12.06.2002 № 67−ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации» комиссия должна […]
  • Нотариусы г Луги Нотариусы г. Луга Внимание Вы находитесь на сайте юристов www.юрист-луга.рф 1. НОТАРИУС ВОРОНЦОВА И.В. 188230, Ленинградская обл., г. Луга, пр. Урицкого, д. 43/10, офис №1 (81372) 4-35-08 2. НОТАРИУС ГВОЗДЕВА Н.И. 188230, […]
  • Как отразить госпошлину по решению суда Как отразить в бухгалтерском учете претензии по решению суда? Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно провести бухгалтерские проводки. ООО УСНО (6%) По Исполнительному листу от 06.2013 Заказчик ДОЛЖЕН нам : 1 550 000-за […]
  • Осаго ремонт с учетом износа Осаго ремонт с учетом износа Страховое возмещение по ОСАГО осуществляется в форме: выплаты страховой суммы в денежном выражении; организации и оплаты страховщиком ремонта имущества потерпевшего. Учитывается ли износ деталей […]
  • Законы о моргах ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В СФЕРЕ ПОГРЕБЕНИЯ И ПОХОРОННОЙ ОТРАСЛИ Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" - Статья 67. "Проведение патолого-анатомических вскрытий" […]
  • Кассир вахтой с проживанием Кассир вахтой с проживанием Деловой Город • Москва Гросс/год: 65 000 руб. Продавец-кассир (вахта) Наши Люди • Москва Гросс/год: 64 000 руб. Продавец-кассир (вахта) Деловой Город • Москва Гросс/год: 65 000 руб. Продавец-кассир в […]