Оглавление:

Расчет налога на транспорт

Каждый гражданин Казахстана обязан платить налоги. Имея в собственности автомобиль или другой автотранспорт, необходимо также ежегодно оплачивать налог. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

Налогообложению поддаются все транспортные средства за исключением:

  • прицепов, зарегистрированных и (или) состоящих на учете в Казахстане;
  • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан;
  • специализированных медицинских транспортных средств;
  • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше.

Льготы по налогу на авто

Согласно пункту 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  1. государственные учреждения;
  2. общественные объединения инвалидов, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;
  3. инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  4. участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  5. физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования;
  6. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан;
  7. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан.

Сроки уплаты налога

Налог для физических лиц уплачивается по месту жительства не позднее 31 декабря налогового периода.

Юридические лица производят уплату налога на транспорт по месту регистрации объекта не позднее 5 июля налогового периода.

Юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Порядок расчета налога на транспортные средства

Расчет налога производится в месячных расчетных показателях (МРП):

findhow.org

Оплачивайте налоги вовремя!

Приближается срок оплаты налогов на земельные участки, имущество, а также на транспорт. Если на ваше имя на территории РК зарегистрированы:

  • жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, то вам необходимо оплатить имущественный налог (КБК – 104102);
  • земельный участок, то он облагается соответствующим земельным налогом (КБК – 104302);
  • транспорт, не забудьте оплатить налог на транспорт сроком до 31 декабря (КБК – 104402).

С 1 июля для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо предоставлять VIN-код — идентификационный номер транспортного средства (англ. Vehicle identification number, VIN). Уникальный код транспортного средства, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых — номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

Ежегодно в срок до 1 октября не забудьте погасить налоговые начисления по вашей собственности. (В связи с переносом срока уплаты налога на имущество и земельного налога с текущего года на следующий год, данные налоги за 2017 год необходимо будет оплатить в срок до 1 октября 2018 года).

Налоговое уведомление

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

В соответствии с п.2 ст.607 Налогового кодекса уведомление о сумме начисленных налогов направляется налогоплательщику не позднее 10 рабочих дней со дня исчисления, где указывается сумма налога, КБК и другие реквизиты.

Налоговое управление уведомляет о необходимости погашения задолженности через счета Единого расчетного центра (ЕРЦ), путем SMS-рассылок либо через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» о начисленных суммах налога на имущество, землю и имущество. Практика показывает, что уведомление не всегда доходит до налогоплательщика по причине того, что налогоплательщики имеют объекты налогообложения в других районах/регионах, а уведомление отправляется по адресу нахождения имущественного объекта.

Поэтому во избежание недоимки владельцам таких объектов, для определения суммы задолженности, подлежащей уплате в бюджет, необходимо самостоятельно обратиться в налоговое управление по месту нахождения объектов.

Не являются плательщиками земельного, имущественного и транспортного налогов:

  • участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
  • инвалиды;
  • герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа».

Не являются плательщиками земельного налога:

  • один из родителей инвалида с детства;
  • отдельно проживающие пенсионеры;
  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.
  • плательщики единого земельного налога по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств.

Не являются плательщиками налога на имущества:

  • отдельно проживающие пенсионеры;
  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;
  • индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса и исчисление производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса.

Лица имеющие льготу по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, уплачивают налог в порядке, установленном Налоговым кодексом РК.

Не являются плательщиками транспортного налога:

  • физические лица – по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

Лица, имеющие льготу по налогу на транспорт не являются плательщиками только по одному транспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия после 31 декабря 2013 года).

Оплата налогов нерезидентами

Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, являющееся объектом налогообложения на имущество, транспортные средства или землю, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов:

  • удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства;
  • подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера.

Пеня, штрафы за неуплату налогов

Оплачивайте налоги онлайн, в банках и посредством банкоматов
Что необходимо знать при уплате налогов.

  • КБК – код бюджетной классификации.
  • КНП – код назначения платежа.
  • КНО – код налогового органа.

Через портал электронного правительства:

Вам необходимо зарегистрироваться на портале www.egov.kz, а также иметь уведомление с налогового комитета, где указан размер суммы к оплате.

После успешного проведения оплаты вы получите электронный чек (в разделе «История оплаты» личного кабинета).

Через Банки и АО «Казпочта»

Налог на имущество (КБК 104102), земельный налог (КБК 104302) и налог на транспорт (КБК 104402) можно оплатить во всех отделениях АО «Казпочта», а также в банках второго уровня.

При себе необходимо иметь удостоверение личности, уведомление о сумме налогов (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог) от налогового органа вашего района.

Через банкоматы, интернет-банкинг

Также реализована возможность оплаты налогов с физических лиц (налог на транспортные средства физических лиц, налог на имущество, земельный налог) через:

  • банкоматы АО «Народного банка», АО «Казкоммерцбанка» АО «Forte Bank», АО «Сбербанка России»;
  • интернет-банкинг (Homebank) АО «Казкоммерцбанк», АО «БанкТуранАлем»;
  • терминалы АО «БанкТуранАлем».

Инструкция по оплате налогов через банкоматы (АО «Народный банк», АО «Казкоммерцбанк», АО «Forte Bank»)

Сам процесс оплаты налогов, интерфейс банкомата очень просты, реализованы на интуитивно понятном уровне, необходимо лишь следовать подсказкам, отражаемым на экране банкомата, и:

  • после стандартной процедуры (выбор языка и ввод пин-кода) выберите в меню операцию «Платежи и переводы»;
  • затем выберите «Оплата налогов»;
  • выберите «Вид налога» (КБК): «Оплата налога на имущество», «Оплата земельного налога» или «Оплата налога на транспорт»;
  • выберите «Тип платежа» (КНП): налог, пеня, штраф или недоимка прошлых лет;
  • введите:
    • код налогового органа (КНО), по которому производится оплата или выберите его из предоставленного списка;
    • индивидуальный идентификационный номер (ИИН);
  • на экране появится форма для проверки всех упомянутых выше деталей платежа, а также информация о размере комиссии взымаемом банком;
  • после подтверждения Вами правильности введенной информации, карточная система делает попытку провести транзакцию, и, в случае успешного ее исполнения, Вам возвращается карточка и выдается чек об оплате, который является официальным документом, подтверждающим оплату налога.
  • В чеке будут указаны следующие реквизиты:
    • наименование банка;
    • номер телефона;
    • дата и время оплаты налога;
    • номер квитанции;
    • номер карты;
    • номер транзакции;
    • код авторизации;
    • сумма (в тенге);
    • ИИН с указанием ФИО налогоплательщика, за которого производится уплаты налога;
    • наименование налога;
    • код налогового органа;
    • код назначения платежа;
    • размер комиссии банка, с указанием суммы (в тенге).

Инструкция по оплате налогов через интеренет-банкинг Homebank.kz АО «Казкоммерцбанк», АО «БанкТуранАлем»

Общая последовательность действий
для оплаты налогов посредством интернет-банкинга.

Для регистрации Вам необходимо

Открыть сайт АО «БанкТуранАлем».

Открыть сайт АО «Казкоммерцбанк»

В разделе Интернет-банкинга предложено 2 поля:
Имя
Пароль
которые заполняются, если Вы уже зарегистрированы в системе. Затем кнопкой «Войти» на экране, заходите в систему.
Если Вы не осуществляли платежи посредством Интернет, Вам необходимо зарегистрироваться. Для этого имеется кнопка «Регистрация».

Зарегистрироваться в интернет-банкинге новые клиенты могут:
1. Через Интернет на сайте:
https://www.homebank.kz/new/
Раздел «Регистрация»
2. По телефонам Сall Сenter:
258-53-34 (для г. Алматы)
585 334 или 8 (8000) 8000 90 (для других городов РК)
3. Через банковский киоск

Для регистрации Вам необходимо иметь действующую платежную карточку одного из Банков: АО «Казкоммерцбанк», АО «Казинвестбанк», ДБ АО «Сбербанк России», АО «Ситибанк».

Регистрация на сайте бесплатная.
Абонентская плата за пользование порталом отсутствует.

Далее предложено Пользовательское соглашение, с которым необходимо ознакомиться. Свое ознакомление и согласие с Пользовательским соглашением выражается в проставлении V в конце текста:
Я ознакомился с соглашением и принимаю его условие
После чего Вы можете продолжать регистрацию в системе.

В разделе «Регистрация» Вы сможете найти требования к браузеру, компьютеру и к паролю, который требуется установить для входа в Homebank.

Процедура идентификации может клиента по банковской карточке может быть произведена двумя способами:
по кодовому слову (с использованием кодового слова блокирования карты);
по чеку банкомата (по последнему чеку, полученному в банкомате сети БанкаТуранАлем, это может быть чек-отчет о снятии наличности или отчет о балансе на счете). Для выбора необходимо мышкой компьютера активизировать поле:
Я помню кодовое слово
У меня есть последняя выписка с банкомата

Для осуществления регистрации Вам необходимо будет ввести номер своей платежной карточки.
Процедура идентификации клиента по банковской карточке производится по кодовому слову платежной карточки.

Ввести требуемую информацию (имя, фамилию владельца карточки, № карточки, кодовое слово карточки, email, № телефона и т.д.)

Ввести информацию (№ удостоверения личности, Ф.И.О., кодовое слово карточки и т.д.).

Ввести пароль и памятное слово регистрации в системе. В дальнейшем, для входа в систему необходимо будет ввести в требуемые поля имя пользователя и пароль.

Ввести пароль для регистрации в системе. В дальнейшем, для входа в систему необходимо будет ввести в требуемое поле пароль.
По окончании регистрации, Вам будет присвоен номер – идентификатор (ID), который следует запомнить/записать. Идентификатор необходим для входа в систему.

Для оплаты Вам необходимо:

Дальнейшая процедура оплаты налогов через Интернет очень проста, нужно только пошагово следовать выдаваемым инструкциям.
• Зайти в раздел «Платежи / Налоги и другие обязательные платежи в бюджет»:
• указать ИИН физического лица, за которого будет произведен платеж;
• выбрать какие налоги Вы можете уплатить (налог на транспортные средства физических лиц, налог на имущество, земельный налог);
• далее, следует выбрать, что именно Вы хотите оплатить: налог, пеню, штраф или недоимку прошлых лет;
• выбрать из предлагаемого списка Налоговый комитет, куда производится уплата;
• выбрать карточку, с которой будет осуществляться списание средств;
• ввести сумму платежа в нужные поля.
При успешном осуществлении оплаты на экране отразится сообщение, подтверждающее, что платеж прошел успешно.
На Ваш электронный адрес будет выслано извещение с деталями платежа и суммой комиссии банка за осуществление платежа.
В «Архиве платежей» Вы сможете просмотреть всю историю проведенных Вами платежей.

  • После стандартной процедуры авторизации в портале Homebank.kz (выбор языка, ввод логина и пароля) выберите в верхнем меню пункты: «Услуги» — «Платежи в бюджет» — «Налоги»;
  • Выберите нужный вид налога в предлагаемом списке: «Оплата налога на имущество (104102)», «Оплата земельного налога (104302)» или «Оплата налога на транспорт (104402)»;
  • В основном окне оплаты, где приводится таблица комиссии Банка, укажите реквизиты для платежа:
    • Счет для оплаты (карточка, с которой будет осуществляться списание средств)
    • ИИН налогоплательщика
    • Тип оплаты (налог, пеня, штраф или недоимка прошлых лет)
    • Код налогового органа (КНО)
    • Сумма (тенге);
  • Заполнив все поля и проверив правильность ввода данных, нажмите кнопку «Оплатить»;
  • После проделанных Вами шагов, должно появиться окно «Принята оплата в размере: ХХХХ KZT. ИИН налогоплательщика: XXXXXXXXXX»;

Информацию о платеже можно также видеть в разделе «Архив платежей».
Вы можете получить законный финансовый документ, подтверждающий факт и дату исполнения налоговых обязательств (совершения платежа) бесплатно в любом операционном отделении КАЗКОМа при предъявлении удостоверения.

Инструкция по оплате налогов через терминал “Cash & Pay” от АО «БанкТуранАлем»

Для проведения оплаты налогов в терминалах Cash&Pay нажмите кнопку «ПЛАТЕЖИ» на экране терминала, затем «ОПЛАТА НАЛОГОВ» и нажмите кнопку, соответствующую виду налогового платежа, далее нажмите «ПОДТВЕРДИТЬ».

Далее Вам будет предложено выбрать код назначения платежа – КНП («Оплата налога», «Оплата пени», «Оплата штрафа» или «Недоимка прошлых лет»). С помощью сенсорных кнопок «ВВЕРХ», «ВНИЗ» выберите нужный КНП и нажмите «ПОДТВЕРДИТЬ».

Терминал предложит Вам выбрать налоговый орган, в пользу которого осуществляется платеж. Если на экране отсутствует требуемый налоговый орган, выберите пункт «ВВЕСТИ Код Налогового Органа» — КНО.

Далее введите ИИН и нажмите кнопку «ПОДТВЕРДИТЬ». Терминал выведет на экран информацию о налогоплательщике, КНО и виде оплачиваемого налога и предложит вставить купюры по одной. После перехода к приему наличности купюроприемник загорится зеленым цветом (справа значительно ниже экрана).

За прием платежей в терминале удерживается комиссия в размере 100 (сто) тенге за каждый платеж. Комиссия удерживается из суммы платежа, поэтому, во избежание недоразумений, рассчитывайте сумму вводимой наличности в соответствии с простой формулой:

СУММА ПЛАТЕЖА + РАЗМЕР КОМИССИИ.

По завершении операции данные о платеже будут переданы на обработку, а терминал распечатает чек. Рекомендуется сохранять полученный чек.

При внесении суммы, превышающей размер выплаты, размер переплаты будет учтен Налоговым комитетом и перенесен на следующий месяц или год, соответственно, следующий налоговый платеж Вы сможете провести за минусом суммы переплаты.

Для успешного осуществления платежа через терминал также просим Вас учесть следующие сведения:

Купюры в купюроприемник вводятся по одной до накопления необходимой Вам суммы (сумма обновляется на экране после ввода каждой купюры).
Терминал не дает сдачи и не возвращает принятые купюры, поэтому будьте внимательны при наборе данных.

Терминал принимает только Тенге.

Проводить операции в платежном терминале возможно двумя способами: путем взноса наличных средств и путем безналичной оплаты с платежной карты БТА Банка: BTA Card/SmartAlemCard, VISA, MasterCard.

m.egov.kz

Налог на транспортные средства

Любому владельцу автомобиля нужно знать сроки и порядок уплаты налога на транспортные средства, а также ставки, по которым рассчитывается размер налога.

Кто является плательщиком налога на транспорт?

  • Физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Юридические лица, их структурные подразделения, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Лизингополучатели по объектам налогообложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга.

Владелец транспортного средства по доверенности должен производить уплату налога не от своего имени, а от имени собственника указанного в документах на автомобиль.

За какие транспортные средства нужно уплачивать налог?

В соответствии со статьей 366 Налогового кодекса налог на транспортные средства уплачивается за все транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением:

  • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;
  • специализированных медицинских транспортных средств;
  • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан.

Срок уплаты транспортного налога

Для физических лиц

Срок уплаты налога в бюджет для физических лиц — не позднее 31 декабря текущего года. В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий (пункт 3 статьи 369 Налогового кодекса).

Для юридических лиц

Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения путем внесения текущих платежей не позднее 5 июля текущего года. В случае приобретения транспортного средства после 1 июля юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации по налогу на транспортные средства, которая сдается до 31 марта года, следующего за отчетным (пункт 2 статьи 369 Налогового кодекса).

Расчет налога на транспортные средства

Размер налога рассчитывается собственником самостоятельно по каждому транспортному средству по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях (МРП). Для легковых автомобилей налоговая ставка составляет от 1 до 117 МРП, а для грузовых от 3 до 9 МРП.

Налоговые ставки установлены пунктом 1 статьи 367 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб. см., произведенные (изготовленные или собранные) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенные на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года с объемом двигателя (куб. см):

свыше 3 000 до 3 200 включительно

Тракторы, самоходные сельскохозяйственные,
мелиоративные и дорожно-строительные машины и
механизмы, специальные машины повышенной
проходимости и другие автотранспортные средства,
не предназначенные для движения по автомобильным
дорогам общего пользования

В соответствии с пунктом 2 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, и объеме двигателя свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 15 МРП, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

Согласно пункту 2-1 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 35 МРП, свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 46 МРП, свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 66 МРП, свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 130 МРП, свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке 200 МРП, сумма налога увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

Пример расчета транспортного налога в 2015 году

Легковой автомобиль

Необходимо уплатить налог на легковой автомобиль Mercedes Benz, 2009 года выпуска с объемом двигателя 2996 см 3.

1) Согласно пункту 1 статьи 367 Налогового кодекса транспортное средство относится к группе от 2 500 до 3 500 см 3 включительно, следовательно ставка налога составляет 9 МРП.

9 * 1982 = 17 838 тенге.

2) Теперь следует учесть дополнительные кубические сантиметры, то есть доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2500 см 3 . Таких единиц превышения в данном случае: 2996 — 2500 = 496.

7 * 496 = 3 472 тенге

3) В завершение необходимо сложить оба результата.

17 838 + 3 472 = 21 310 тенге.

Таким образом, за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2996 см 3 в 2015 году следует уплатить налог на транспорт в размере 21 310 тенге.

Грузовой автомобиль

Для грузового транспорта налог рассчитывается в одно действие. В качестве примера, возьмем автомобиль с грузоподъемностью 1200 килограмм.

Он относится к группе свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно, следовательно ставка составляет 5 МРП.

1982 * 5 = 9 910 тенге.

Расчет налога, если транспортное средство находилось в собственности менее года

Согласно пункту 1 статьи 368 Налогового кодекса в случае нахождения транспортного средства на праве собственности менее 1 года сумма налога исчисляется за период фактического нахождения в собственности путем деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности. При определении количества месяцев расчет производится с 1 января или с 1 числа месяца в котором произошло приобретение транспортного средства до 31 декабря или до 1 числа месяца, в котором транспортное средство было передано другому лицу (пункт 2 указанной статьи).

Переход ранее уплаченной суммы налога к покупателю автомобиля

В соответствии с пунктом 3 статьи 368 Налогового кодекса при продаже или обмене транспортных средств между физическими лицами, в случае, если в течение текущего года передающей стороной уплата годовой суммы налога произведена полностью, такая уплата налога будет считаться уплатой транспортного налога приобретающей стороны за текущий год по передаваемому транспортному средству, если это условие согласовано в договоре купли-продажи или мены. Таким образом, для перехода уплаченной суммы стороны должны обязательно предусмотреть в договоре соответствующее условие.

Расчет налога за ввезенное транспортное средство

Согласно пункту 4 статьи 368 Налогового кодекса физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца года или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.

Льготы по налогу на транспорт

В соответствии с пунктом 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в следующий перечень, установленный Правительством:
    • Автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей.
    • Автомобили ветеринарной службы.
    • Автозообиологические лаборатории.
    • Автокормовозы.
    • Автопогрузчики.
    • Автозаправщики сеялок.
    • Автомашины для внесения удобрений.
    • Автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами.
    • Автотранспортировщики штабелей тюков.
    • Авторазбрасыватель приманок.
    • Ботвоуборочные машины.
    • Воздушное судно АН-2-сельскохозяйственный.
    • Жатки самоходные.
    • Зерноуборочные комбайны.
    • Колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства.
    • Кормоуборочные комбайны.
    • Автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин.
    • Самоходные косилки.
    • Стогообразователи.
    • Уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции).
  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса (10%), применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан;
  • государственные учреждения;
  • участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

Что нужно сделать для освобождения от уплаты транспортного налога?

Уплата налога на транспортные средства контролируется при прохождении технического осмотра, регистрации или перерегистрации транспортных средств. Для подтверждения имеющейся льготы по налогу при прохождении указанных процедур необходимо предъявить документ, подтверждающий льготу (удостоверение участника войны или приравненного к нему лица, справку об инвалидности и т.п.)

Если лицо, имеющее право на льготы, все же получит уведомление об уплате налога, ему нужно предъявить в налоговый орган по месту жительства документ, подтверждающий право на льготы.

defacto.kz

Налог на транспортные средства

Лица, имеющие на праве собственности транспортные средства, ежегодно должны уплачивать по ним налог. Основные положения по транспортному налогу определены в 13 разделе Налогового кодекса РК.

Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество, относится к категории «местных» налогов — уплата налога производится по месту регистрации транспортного средства.

Плательщики транспортного налога

Налоговым кодексом, пунктом 3 статьи 490 , установлены категории, которые не уплачивают налог на транспортные средства:

1. Юридические лица — производители сельскохозяйственной продукции, продукции аква-культуры, а также глава и члены к/х или ф/х по
специализированной сельскохозяйственной технике.

Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен ППРК от 25 апреля 2015 года № 316 .

2. Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2 пункта 3 статьи 490.
3. Государственные учреждения;

4. Общественные объединения инвалидов – по одному легковому автотранспорту, объемом двигателя не более 3 000 см3 и одному автобусу;

5. Физические лица:

  • Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в пп 5) п3 ст 490 – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • Инвалиды по мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • По грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из с/х формирования.

Объектами обложения транспортного налога, являются транспортные средства, находящиеся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (за исключением прицепов).

Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения:

  • Карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше);
  • Медицинские транспортные средства;
  • Морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК);
  • Специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество.

Ставки налога на транспортные средства

Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.

pro1c.kz

Это интересно:

  • Штрафы за отсутствие тахографа в 2018 году Какой штраф предусмотрен за отсутствие тахографа в 2018 году Начиная с 1 апреля 2013 года, законами Российской Федерации предусматривается обязательная установка тахографа на грузовые и пассажирские автомобили коммерческого […]
  • Закон о норме часов в месяц График 2/2 с продолжительностью смены 12 часов нарушает право работника на отдых К такому выводу пришли эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ, объяснив это следующим. По общему правилу режим рабочего времени устанавливает […]
  • Пособие на ребенка до 3 лет чернобыльцам Чернобыльские выплаты по уходу за ребенком до 3-х лет В 2016 году на российских территориях, пострадавших из-за аварии на Чернобыльской АЭС, изменились условия оформления и размеры ежемесячных выплат на детей до 3-х лет. Вследствие […]
  • Выезд нотариуса самара Нотариус Шестакова Людмила Викторовна г.Красноярск, ул.Копылова, д. 17 тел.: (391) 298-16-16, 8-967-608-53-17 Browsing: » Home » Физическим лицам » Выезд нотариуса Выезд нотариуса Нотариус совершает нотариальные действия […]
  • Консультация юриста по работе Консультация юриста по работе Юридическая помощь населению Пт, 10 Августа 2018 8 (495) 220-56-66 129626, г. Москва, ул. Староалексеевская, дом 8, подъезд 2, этаж 3, офис 9 (две минуты пешком от метро "Алексеевская") схема […]
  • Сходня кирова 3 нотариус Нотариальные услуги в Сходне Расстояние от центра: 0.7 км. +9 ✉ Адрес Московская обл., Химки, микрорайон Сходня, ул. Кирова, 3 ☎ Телефон +7 (495) 574-01-98 ⌚ Часы работы пн-пт 09:00-17:00; сб 09:00-13:00, вс. с 9-00 […]