Оглавление:

Как узнать, что документ ушел на оплату? (о статусах в «Журнале пособий» в Электронном кабинете Страхователя)

С 1 июля текущего года выплату пособий по обязательному социальному страхованию осуществляет Фонд социального страхования: это пособия по временной нетрудоспособности (в т.ч. в связи с несчастным случаем на производстве), по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременное пособие при рождении ребенка, а также при постановке на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, оплата дополнительного отпуска, предоставляемого пострадавшему на производстве сверх ежегодно оплачиваемого отпуска.

Сведения в ФСС, необходимые для назначения пособий работнику, предоставляет работодатель. Отслеживать статус направленного на выплату пособия работодатель может в Электронном кабинете Страхователя, расположенном по адресу: http://cabinets.fss.ru/.

В личном кабинете Страхователя в «Журнале пособий» имеются сведения этапа прохождения документа, который имеет определенный статус:

1. «Готово к загрузке в фин.модуль» — документ направлен страхователем и ждет загрузки от регионального отделения в программный модуль, предназначенный для назначения пособия.

2. «Дубль документа» — документ с аналогичными реквизитами выгружается страхователем повторно. Документ находится в работе.

3. «Документ готов к расчету», «Документ рассчитан» — документ обрабатывается специалистами регионального отделения.

4. «Извещение сформировано» — документ требует уточнений, либо имеет замечания, которые сформированы в извещении.

5. «Документ отправлен на оплату» — документ включен в приказ на выплату пособия.

6. «Документ проверен» — этот статус приобретает базовый документ по ежемесячному пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет. По данным этого документа осуществляется ежемесячное формирование указанного пособия. По окончании всего периода выплаты статус изменится на «Документ закрыт».

7. «Исполнение платежа» — документ выплачен.

8. Знак «Р» при наличии статуса «Исполнение платежа» — появляется при загрузке банковской выписки в программный модуль. Позволяет открыть для просмотра информацию о сумме перечисления.

Таким образом, использование работодателем Электронного кабинета позволяет найти и посмотреть поданные в ФСС реестры пособий, просмотреть извещение с указанием ошибок и замечаний, направленное работодателю по почте, и оперативно направить ответ на извещение ФСС, в том числе с прикреплением необходимой информацией в файле без дальнейшего подтверждения на бумажном носителе.

Кроме того, в данном сервисе можно получить сведения о выданных электронных листках нетрудоспособности, видеть пособия, уже выплаченные ФСС в рамках «прямых выплат», формировать обращения в ФСС (в части «прямых выплат») с возможностью поиска по номеру, теме, статусу и дате поданного запроса.

Телефоны «горячей» линии по вопросам обеспечения пособиями в рамках пилотного проекта «Прямые выплаты»: (4162) 99-31-81; 99-31-60; 99-31-57.

Адрес:
675002, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д. 15
Схема проезда

www.r28.fss.ru

Выросли максимумы пособий — 2018

Больничные

Если работник заболел в 2018 г., то максимальная величина среднего дневного заработка для исчисления пособия будет равна 2017,81 руб.

Рассчитывается она так ч. 3 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ) :

Комментарий к формуле

1 Предельная величина выплат для расчета больничного за 2016 г. Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265

2 Предельная величина выплат для расчета больничного за 2017 г. Постановление Правительства от 29.11.2016 № 1255

Калькуляторы расчета пособий вы можете найти:

Напомним, что в 2017 г. среднедневной заработок не мог быть больше 1901,37 руб. (718 000 руб. + 670 000 руб. / 730) ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ . Именно эта сумма должна быть учтена в качестве ограничения в случаях, когда работник заболел в 2017 г. (к примеру, в конце декабря 2017 г.), а выздоровел уже в 2018 г. Ведь расчетный период для больничного — 2 календарных года, предшествующих году начала нетрудоспособности, а не ее завершени я ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ .

Однако не надо забывать, что средний дневной заработок зависит, в первую очередь, от суммы выплат работнику за расчетный период, с которых начислены взносы на ВНиМ ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ . И если у заболевшего работника была небольшая зарплата, то на сумме его больничного никак не скажется повышение предельной базы для взносов.

Максимальный размер пособия по беременности и родам также зависит от величины предельной базы для начисления страховых взносов на ВНиМ, которая действовала в периоде начала декрета. Таким образом, за обычный декретный отпуск продолжительностью 140 дней работница может получит ь ч. 3.3 ст. 14 Закона № 255-ФЗ ; п. 6 ст. 421 НК РФ; Письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л :

• если отпуск начался в 2018 г. — не более 282 493,40 руб. (2017,81 руб. x 140 дн.);

• если отпуск начался в 2017 г. — не более 266 191,80 руб. (1901,37 руб. x 140 дн.).

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Максимум пособия, получаемого в отпуске по уходу за ребенком, определяется на основе максимальной величины среднего дневного заработка и составляет за полный календарный месяц уход а ч. 1, 3.2, 5.1, 5.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ ; Письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л :

• если отпуск начался в 2018 г. — 24 536,57 руб. (2017,81 руб. x 30,4 дн. x 40%);

• если отпуск начался в 2017 г. — 23 120,66 руб. (1901,37 руб. x 30,4 дн. x 40%).

С 1 января 2018 г. в связи с запланированным увеличением МРОТ до 9489 руб. увеличится минимальный размер некоторых пособий (законопроект № 274625-7, принят Госдумой 15.12.2017 в III чтении). Об этом мы расскажем в одном из следующих номеров журнала «Главная книга».

glavkniga.ru

Детские пособия — 2013

Что изменилось в расчете пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком

С 2013 года пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет надо рассчитывать по новым правила м п. 2 ст. 3 Закона № 21-ФЗ . Нововведения затрагивают только расчет среднего заработка: по своей сути — это своеобразный винегрет из правил расчета пособий 2010 и 2011 гг. И сразу предупредим: это не последние поправки, касающиеся расчета пособий с 2013 г. Законодатели обещают еще что-то подправить.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Государственная Дума рассматривает законопроект № 121990-6, вносящий изменения в Законы № 255-ФЗ и № 21-ФЗ. И с 1 января 2013 г. будет действовать уже откорректированная редакция Закона № 255-ФЗ ” .

Не забудьте также про ежегодную индексацию пособий гражданам, имеющим дете й ч. 2 ст. 10 Закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ (далее — Закон № 216-ФЗ) . Посмотрим, прибавится ли работы бухгалтерам.

Выбирать правила расчета нельзя

Если отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет начался 1 января 2013 г. и позднее, то работница не вправе выбирать правила расчета, действующие в предыдущие годы. Пособие ей надо считать по правилам 2013 г. ч. 2 ст. 3 Закона от 08.12.2010 № 343-ФЗ

Это, безусловно, упростит работу, ведь больше не придется рассчитывать средний заработок по двум порядкам, чтобы определить, в каком случае пособие будет больше.

Расчетный период — 2 года

Для расчета пособий теперь надо брать 2 календарных года, предшествующих году наступления декретного отпуска или отпуска по уходу за ребенко м ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ) . В этом году это 2011 и 2012 гг.

Один или оба года расчетного периода могут быть заменены предшествующими годами, если на них попадает полностью или частично отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенко м ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ) . Такая замена возможна по заявлению работницы, только если это приведет к увеличению размера пособия. К примеру, в 2011— 2012 гг. женщина находилась в отпуске по уходу за ребенком. В 2013 г. она снова уходит в декретный отпуск. Подать заявление о замене лет расчетного периода на предшествующие годы (2009— 2010 гг.) работнице можно в том случае, если в эти годы ее средняя зарплата за месяц была выше 5205 руб. ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ

Периоды, исключаемые из расчетного

Из числа календарных дней расчетного периода (730 дн. или 731 д.) надо исключить следующие периоды освобождения от работ ы ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ :

  • период временной нетрудоспособности;
  • период отпуска по беременности и родам;
  • период отпуска по уходу за ребенком;
  • дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидо м п. 2 ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ . Отметим, что на момент принятия Закона № 21-ФЗ на выплаты за такие дни взносы не начислялис ь ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; Письмо Минздравсоцразвития от 07.05.2010 № 10-4/325233-19 . Однако сейчас эти выплаты стали облагаться взносами: ведь средний заработок — это тоже зарплата и взносы на нее начисляются в общем порядк е ст. 139 ТК РФ; п. 1 Письма Минздравсоцразвития от 15.03.2011 № 784-19 .

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Согласно законопроекту № 121990-6 дни ухода за ребенком-инвалидом не будут исключаться из расчетного период а ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

  • период освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты в соответствии с законодательством, если на нее страховые взносы в ФСС не начислялис ь п. 2 ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ .

Какие периоды можно исключить по этому основанию, нам рассказали в ФСС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ К таким периодам можно отнести, к примеру, время исполнения работником обязанностей присяжного заседател я статьи 165, 170 ТК РФ; ст. 11 Закона от 20.08.2004 № 113-ФЗ . Поскольку вознаграждение за время исполнения таких обязанностей выплачивается судом, а не работодателе м ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Как видим, из-за этого новшества работы у вас прибавится. Хорошо еще, если женщина в расчетном периоде работала только в вашей компании. А если она трудилась у других работодателей и утверждает, что такие периоды у нее были, то ей придется подтвердить это справкой. Хотя пока ни формы такой справки, ни даже прямой обязанности ее выдавать нет.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Наличие и продолжительность периодов, исключаемых из расчетного периода, застрахованные лица должны подтвердить документально. Законопроект № 121990-6 предусматривает обязанность работодателей выдавать справку о количестве календарных дней, приходящихся на исключаемые периоды. Этими сведениями будет дополнена форма справки о зарплате, утвержденная Приказом № 4н. Форма такой справки будет утверждена Минтрудом России в 2013 г. А до ее утверждения застрахованному лицу нужно представить справку от предыдущего работодателя в произвольной форме, которая будет содержать всю необходимую информацию. Прикладывать к ней копии подтверждающих документов не обязательн о ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Нужно учитывать зарплату по предыдущим местам работы

При расчете пособий надо учитывать заработок у предыдущих работодателей за 2011— 2012 гг. ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ Для этого женщина обязана представить вам от них справки о зарплат е ч. 5, 7.1 ст. 13 Закона № 255-ФЗ .

Если такие справки женщина не представила, то рассчитывайте и выплачивайте ей пособие на основании имеющихся у вас сведени й ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ . Если потом появится дополнительная информация, вы просто пересчитаете заработок и доплатите женщине пособие.

Изменился порядок исчисления заработка

Для расчета среднего заработка надо брать все выплаты (в том числе по предыдущим местам работы), на которые были начислены взносы в ФСС ч. 2, 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ .

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИЦЕ

Если женщина меняла работу после 1 января 2011 г., ей обязаны были выдать справку о зарплате. Если такой справки по каким-либо причинам у нее нет и получить у бывшего работодателя ее невозможно, то она должна написать заявление своему работодателю о запросе этих данных в ПФР ч. 7.2 ст. 13 Закона № 255-ФЗ .

Максимальный размер дневного заработка не установлен. Это может привести к завышению размера пособий для тех, у кого будут периоды, исключаемые из расчетного. К примеру, если у женщины сумма выплат за расчетный период была не менее максимума для начисления взносов, а на исключаемое время приходится половина календарных дней расчетного периода, то дневное пособие у нее будет 2671,23 руб/д. ((463 000 руб. + 512 000 руб.) / 365 дн.). А это в два раза больше, чем у работницы, которая полностью отработала 2011 и 2012 гг., — 1333,78 руб/д. ((463 000 руб. + 512 000 руб.) / 731 д.).

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Законопроект № 121990-6 вносит изменения, ограничивающие размер среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам и по уходу за ребенко м ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Рассчитываем пособия по новым правилам

Не все бухгалтерские программы уже адаптированы к новому порядку расчета пособий, поэтому покажем, как их посчитать.

ШАГ 1. Определяем заработок работницы за расчетный перио д ч. 1, 1.1, 2, 2.1, 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ .

ШАГ 2. Определяем средний дневной заработок работниц ы ч. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ .

Если заработок работницы за расчетный период (шаг 1) меньше 24 МРОТ, то пособия надо рассчитывать исходя из этой сумм ы ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ , а не из фактического заработка работницы. Но только если средний дневной заработок работницы (шаг 2), рассчитанный исходя из фактического заработка работницы, будет меньше, чем рассчитанный исходя из 24 МРОТ. В 2013 г. это меньше чем 170,89 руб. (124 920 руб. / 731 д.).

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если страховой случай наступит в 2013 г. и средний дневной заработок, рассчитанный исходя из фактического заработка застрахованной женщины по новым правилам, окажется больше среднего дневного заработка, исчисленного исходя из МРОТ, пособие следует исчислять исходя из фактического заработка сотрудниц ы ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Таким образом, в 2013 г. средний дневной заработок можно рассчитать по формуле:

ШАГ 3. Считаем пособие по беременности и родам.

Пособие по беременности и родам зависит от страхового стаж а ч. 1, 3 ст. 11, ч. 4, 5 ст. 14 Закона № 255-ФЗ .

СИТУАЦИЯ 1. При стаже более 6 месяцев пособие рассчитываем по формул е ч. 1 ст. 11 Закона № 255-ФЗ :

СИТУАЦИЯ 2. При страховом стаже менее 6 месяцев размер пособия считается по формул е ч. 3 ст. 11 Закона № 255-ФЗ :

ШАГ 3. Считаем пособие по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный меся ц ч. 1 ст. 11.2, ч. 5.1, 5.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ .

При этом размер пособия за месяц не может быть меньше минимального размера пособия по уходу за ребенко м ч. 1 ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ (см. таблицу ниже).

Расчет переходящих пособий

Если отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком начался в 2012 г. и продолжается в 2013 г., то пособия за период после 1 января 2013 г. выплачиваются в том же размере, что и в 2012 г.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Перерасчет пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, назначенных до 1 января 2013 г., в случае увеличения размера данных пособий при их исчислении по нормам Закона № 255-ФЗ, действующим в 2013 г., законодательством не предусмотре н ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

А как быть, если женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком с прошлого года, в этом году прервет отпуск, а потом вновь уйдет в него?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В случае если застрахованная женщина прерывает отпуск по уходу за ребенком и выходит на работу, то при повторном обращении данной сотрудницы за ежемесячным пособием по уходу за ребенком с предоставлением документов, предусмотренных законодательством, указанное пособие подлежит новому исчислению. Ведь в такой ситуации имеет место новый страховой случай (новое заявление о предоставлении отпуска и выплате пособия, новый приказ о предоставлении отпуска и назначении пособия). Поэтому если повторное обращение женщины о предоставлении отпуска будет в 2013 г., то ежемесячное пособие по уходу за ребенком должно быть исчислено по правилам 2013 г. ”

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Вместе с тем если изначально рассчитанный размер пособия по уходу за ребенком меньше нового проиндексированного минимального размера этого пособия, то с 1 января 2013 г. пособие надо выплачивать исходя из нового минимума.

Кроме того, переходящие декретные пособия женщинам, у которых стаж на момент начала отпуска был менее 6 месяцев, в некоторых случаях также придется пересчитать в связи с увеличением с 1 января МРОТ с 4611 руб. до 5205 руб. Если пособие было рассчитано по правилам 2010 г., то надо сравнить средний дневной заработок женщины, исходя из которого вы считали ей пособие, с максимальным средним дневным заработком для таких работниц для каждого месяца 2013 г. ч. 3 ст. 11 Закона № 255-ФЗ , если в месяце:

  • 31 день — максимум составит 167,90 руб/д. (5205 руб. / 31 д.);
  • 30 дней — 173,50 руб/д. (5205 руб. / 30 дн.);
  • 28 дней — 185,89 руб/д. (5205 руб. / 28 дн.).

Доплатить пособие с 1 января 2013 г. надо, если новый максимальный средний дневной заработок за месяц:

  • больше среднего дневного заработка работницы — до ее среднего заработка;
  • меньше среднего дневного заработка работницы — до максимального среднего заработка за конкретный месяц.

Если декретное пособие было рассчитано по правилам 2011 г., то ничего пересчитывать не надо. Размер пособия за месяц не может быть больше 4611 руб., то есть МРОТ на момент начала отпуск а ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ ; ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2013) .

Детские пособия увеличились на 5,5%

Пособия, размер которых установлен в твердой сумме, увеличены в 2013 г. на 5,5% ч. 2 ст. 10 Закона № 216-ФЗ ; ст. 4.2 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ (далее — Закон № 81-ФЗ) .

glavkniga.ru

Азбука соцстраховских пособий

Учет и отражение в форме-4 ФСС расходов на выплату пособий

Ряд социальных пособий работнику выплачивает работодатель, что, конечно же, добавляет бухгалтеру забот. Ведь пособия нужно начислить, правильно учесть в бухгалтерском и налоговом учете и еще отразить в форме-4 ФСС. А если начисленных взносов на выплату пособий не хватает, приходится выплачивать их за счет собственных средств. Но зато в любой момент можно обратиться за деньгами в ФСС. С помощью нашей статьи вы проделаете все это на раз, два, три.

Пособия, выплачиваемые работодателем: источники и сроки выплаты

Работодатели выплачивают работникам следующие пособи я ст. 1.4, ст. 5, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ); ст. 3 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ (далее — Закон № 81-ФЗ) :

  • по временной нетрудоспособности (болезнь, травма самого работника, уход за больным ребенком или другим больным членом семьи и др.);
  • по беременности и родам;
  • женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности (единовременное);
  • при рождении ребенка (единовременное);
  • по уходу за ребенком (ежемесячно, в общем случае до достижения ребенком полутора лет).

Пособие по временной нетрудоспособности, причиной которой является болезнь или травма работника, выплачивается из двух источнико в п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ :

  • из средств работодателя — за первые 3 дня болезни;
  • из средств ФСС — начиная с 4-го дня и до окончания болезни.

А все остальные пособия в полном объеме выплачиваются за счет средств ФСС ч. 1— 3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ ; ст. 4 Закона № 81-ФЗ .

Работодатели восьми регионов (Карачаево-Черкесская Республика, Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Нижегородская и Тамбовская области, а также Хабаровский кра й п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294 ), участвующих в пилотном проекте по выплате соцстраховских пособий, своим работникам пособия не начисляют и не выплачивают.

Все пособия им рассчитывает и выплачивает территориальный орган ФСС. А работодатели должны лишь передать в свое отделение ФСС необходимые документы, например больничные листы, сведения о заработке и стаже болевших работнико в пп. 2, 3 Положения об особенностях назначения и выплаты. страхового обеспечения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294 .

Назначить (рассчитать и начислить) работнику пособие вы должны в течение 10 календарных дней со дня, когда он принес все необходимые документы (например, больничный лист, свидетельство о рождении ребенка, справку из медучреждения о постановке на учет в ранние сроки беременности ) ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ . А выплачивать пособия нужн о ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ :

  • по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности и при рождении ребенка — в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты зарплаты;
  • по уходу за ребенком — ежемесячно в день выплаты зарплат ы статьи 13, 14, 17.2 Закона № 81-ФЗ ; п. 51 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н; Письмо ФСС от 28.12.2009 № 02-13/07-13158 .

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

За несвоевременную выплату пособия предусмотрена административная ответственность. Если сотрудники трудинспекции обнаружат нарушение при проверке, то они могут оштрафоват ь ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ :

  • организацию — на сумму от 30 000 до 50 000 руб.;
  • руководителя — на сумму от 1000 до 5000 руб.

Причем выплатить пособия в эти сроки нужно независимо от того, хватает начисленных в ФСС взносов на выплату или нет (подробнее см. ниже). Если же вы нарушите сроки выплаты пособий, то вам придется платить работникам проценты за просрочку — в размере не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы не вовремя выплаченного пособия за каждый день просрочк и ст. 236 ТК РФ . И разумеется, компенсацию вам придется заплатить из своего кармана, а не за счет ФСС РФ.

Если вы длительное время не выплачиваете работникам пособия и они пожалуются на вас в орган ФСС, то не исключено, что к вам по этому поводу нагрянет внеплановая выездная проверк а ч. 3 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ .

Бухгалтерский учет начисленных и выплаченных пособий

Начисленное пособие за первые 3 дня болезни вы учитываете как расходы по обычным видам деятельност и п. 5 ПБУ 10/99 .

Пособия, начисленные за счет средств ФСС, в расходах не учитываются. Ведь на эти пособия вы уменьшаете подлежащие перечислению в ФСС начисленные суммы взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнство м ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ ; ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) .

А вот суммы начисленных страховых взносов вы как раз в расходах учитываете без всякой опаски. Это тоже расходы по обычным видам деятельност и п. 5 ПБУ 10/99 .

Начисление, выплата пособий и расчеты с ФСС отражаются такими проводками.

Налоговый учет пособий за счет средств работодателя

В налоговом учете:

  • при ОСНО — пособие за первые 3 дня болезни включаете в прочие расходы в момент начислени я подп. 48.1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ ;
  • при ЕНВД — на выплаченные именно в этом квартале пособия уменьшаете «вмененный» налог за кварта л подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ . При этом сумма больничных вместе с уплаченными в этом квартале страховыми взносами за работников (в ПФР, ФФОМС, ФСС) не может уменьшать налог за квартал более чем на 50% п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ;
  • при УСНО с объектом «доходы минус расходы» — включаете пособия в расходы только после их выплаты работника м подп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ ;
  • при УСНО с объектом «доходы» — уменьшаете авансовый платеж (налог при УСНО) на выплаченную сумму пособий в отчетном периоде (в календарном году ) подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ . При этом сумма больничных вместе с уплаченными в этом квартале страховыми взносами за работников (а у предпринимателя еще и со взносами «за себя») не может уменьшать авансовый платеж (налог при УСНО) за отчетный период (год) более чем на 50% п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ .

Отражаем в налоговом учете и форме-4 ФСС пособия за счет средств Фонда

На сумму пособий, оплачиваемых за счет средств ФСС, вы уменьшаете начисленные в ФСС суммы взносов. Причем делаете это в том месяце, в котором начислены пособи я ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ ; ч. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ .

В налоговом учете пособия за счет средств ФСС не учитываются в расходах при ОСНО и «доходно-расходной» упрощенке. Также они не уменьшают ни налог при «доходной» УСНО, ни ЕНВД. Причем даже в том случае, если вам сначала придется выплатить пособие за счет своих средств, а потом получить возмещение из ФСС.

Все расчеты с Фондом по начисленным взносам и пособиям показываются в форме-4 ФСС, представляемой в Фонд ежеквартальн о п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ . Пособие, выплачиваемое работникам за счет средств работодателя, в форму-4 ФСС вообще не попадает. В ней отражаются только те суммы пособий, которые выплачиваются за счет средств Фонда социального страхования (с 4-го дня пособия при болезни самого работника, с 1-го дня — при болезни ребенка, члена семьи, в полной сумме пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, единовременные пособия).

Заметим, что в форму-4 ФСС, например, за I квартал попадут только те пособия, которые начислены в период с 1 января по 31 марта включительно. А в каком периоде работник болел и в каком периоде выплачены эти пособия, неважно. Таким образом, если работник принес вам больничный 2 апреля за период болезни с 25 марта по 1 апреля, то он попадет уже в отчетность за полугодие, а не за I квартал.

Ведь начислять пособие вы будете уже после того, как работник принес вам закрытый больничный.

Порядок заполнения формы-4 ФСС будет различаться в зависимости от того, хватает начисленных взносов на выплату пособий или нет.

ВАРИАНТ 1. Начисленных взносов хватает на выплату пособий

Здесь все просто. Если сумма начисленных в ФСС взносов больше суммы начисленных пособий, то по итогам месяц а ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ вы перечисляете в Фонд не всю сумму взносов, а за вычетом суммы пособий. Если же сумма взносов равна сумме пособий, то по итогам месяца в Фонд вообще ничего платить не нужно.

ВАРИАНТ 2. Начисленных взносов не хватает на выплату пособий

Чаще всего это происходит, когда одна из сотрудниц организации уходит в декрет и ей начисляется пособие по беременности и родам или в организации много сотрудников, которые имеют право на оплату больничного в размере 100%.

Когда начисленные за месяц пособия превышают сумму взносов в ФСС за этот месяц, можно образовавшуюся переплату зачесть в счет уплаты страховых взносов в этом год у ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ . А сумму переплаты переносим на будущие месяцы. То есть вы по-прежнему ежемесячно начисляете взносы в ФСС, но в Фонд их не уплачиваете до тех пор, пока разница полностью не погасится.

Причем такой зачет можно делать только до конца расчетного периода — календарного год а ч. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ . Если же переплата останется к концу года, то ее надо будет возвращать из ФСС (действовать вы будете так же, как описано в статье на с. 24).

Порядок заполнения формы-4 ФСС рассмотрим на примере.

Пример. Заполнение таблиц 1— 3 раздела I формы-4 ФСС

/ условие / Организация применяет общий режим налогообложения и платит взносы в ФСС по обычной ставке 2,9%. Показатели о взносах и пособиях за I квартал 2013 г. приведены в таблице.

glavkniga.ru

O продолжительности выплаты пособия по беременности и родам

Подписчик «КП»
Е.А. Правдина,
г. Петрозаводск

Мне выплачивали декретные по сей день, правда, каждый месяц придумывая причины, чтобы этого больше не делать, вот сейчас – очередная. У меня нет московской регистрации, когда принимали на работу, об этом, естественно, знали, теперь говорят, что после запроса из Пенсионного фонда мне больше платить не будут. Правомерны ли действия работодателя? Могу ли я их обжаловать и куда?

Эксперт «КП»
Ю.Н. Строгович,
государственный
советник юстиции
3 класса

Из содержания вопроса не вполне понятно следующее:
1) является ли его автор гражданкой России, зарегистрированной по месту жительства не в Москве, а в ином городе (населенном пункте) другого субъекта РФ;
2) оформлялся ли с ней при приеме на работу трудовой договор (срочный или на неопределенный срок);
3) находится ли она в настоящее время в отпуске по беременности или родам или же в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет.

Кроме того, автор упоминает о некоем запросе из Пенсионного Фонда РФ, хотя, по-видимому, речь может идти скорее о Фонде социального страхования РФ.

Без уточнения указанных конкретных обстоятельств дать точный и аргументированный ответ на вопрос о том, правомерны ли действия работодателя, не представляется возможным.

Вместе с тем, автору вопроса можно порекомендовать обратить внимание на некоторые положения действующего законодательства, относящиеся к затронутой проблеме. При этом будем исходить из того, что автор вопроса является гражданкой РФ.

1. В соответствии с Трудовым кодексом РФ (статьи 64, 65, 67, 68):
– трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в 2-х экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя (уполномоченного им представителя);
– прием на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора;
– необоснованный отказ в заключении трудового договора запрещается. Какое бы то ни было прямое или косвенное ограничение прав или установление прямых или косвенных преимуществ при заключении трудового договора в зависимости от места жительства (в том числе наличия или отсутствия регистрации по месту жительства или пребывания), а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников, не допускается;
– при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю паспорт, трудовую книжку, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, документы воинского учета (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу), документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки), справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям (при поступлении на работу, связанную с деятельностью, к осуществлению которой не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, подвергающиеся или подвергавшиеся уголовному преследованию). В отдельных случаях с учетом специфики работы Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ может предусматриваться необходимость предъявления дополнительных документов. Требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации запрещается.

Согласно статьям 255 и 256 Трудового кодекса РФ:
– женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 календарных дней до родов и 70 календарных дней после родов с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.

Указанный отпуск исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных ею до родов;
– по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами. На период такого отпуска за работником сохраняется место работы (должность).

2. В соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»:
– право на пособие по беременности и родам имеют женщины, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (статья 6);
– право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком имеют матери, фактически осуществляющие уход за ребенком и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Указанное пособие выплачивается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения ребенком возраста полутора лет (статьи 13 и 14).

3. Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (статьи 2, 2.1, 4.3, 11.1, 11.2, 13) предусмотрено, что:
– обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам;
– лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, являются застрахованными лицами и имеют право на получение страхового обеспечения при соблюдении условий, предусмотренных данным Федеральным законом, а также Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». При этом лицами, работающими по трудовым договорам, признаются лица, заключившие в установленном порядке трудовой договор, со дня, с которого они должны были приступить к работе, а также лица, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством;
– страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию (применительно к рассматриваемому случаю – работодатели);
– застрахованные лица (применительно к рассматриваемому случаю – работники) имеют право своевременно и в полном объеме получать страховое обеспечение в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также защищать лично или через представителя свои права, в том числе в судебном порядке;
– ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается застрахованному лицу (матери, отцу, другим родственникам), фактически осуществляющим уход за ребенком и находящимся в отпуске по уходу за ребенком, со дня предоставления такого отпуска до достижения ребенком возраста полутора лет, в размере 40% среднего заработка застрахованного лица, но не менее минимального размера этого пособия, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». При этом право на ежемесячное пособие сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому и продолжает осуществлять уход за ребенком;
– назначение и выплата пособий по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем по месту работы застрахованного лица;
– для назначения и выплаты пособий по беременности и родам застрахованное лицо представляет листок нетрудоспособности;
– для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованное лицо (в данном случае – мать ребенка) представляет заявление о назначении указанного пособия, свидетельство о рождении ребенка, за которым осуществляется уход, и его копию, справку с места работы (службы) отца ребенка о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а в случае, если отец ребенка не работает (не служит) либо обучается по очной форме обучения в образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального или высшего профессионального образования либо образовательных учреждениях и научных организациях, в которых может быть получено послевузовское профессиональное образование, справку из органов социальной защиты населения по месту жительства (месту пребывания, фактического проживания) отца ребенка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
– страхователь (применительно к рассматриваемому случаю – работодатель) осуществляет выплату пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованному лицу (работнику) в порядке, установленном для выплаты заработной платы (статья 136 Трудового кодекса РФ).

Продолжительность выплаты пособия по беременности и родам, его размер, порядок исчисления пособий по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, сроки назначения и выплаты указанных пособий, а также порядок исчисления страхового стажа для определения размеров этих пособий определены статьями 10–11, 14–16 данного Федерального закона.

Что же касается вопроса об обжаловании неправомерных, по мнению автора вопроса, действий работодателя, то в соответствии со статьей 352 Трудового кодекса РФ каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.

К основным способам защиты трудовых прав и свобод относятся:
– самозащита трудовых прав;
– защита трудовых прав и законных интересов профсоюзами;
– государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (осуществляют федеральная инспекция труда и органы прокуратуры);
– судебная защита. Согласно статье 46 Конституции РФ каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод; решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд.

www.kapr.ru

Это интересно:

  • 1890 закон шермана Акт Шермана 35-й Государственный секретарь США Джон Шерман, около 1865-1880 г.г. Акт Шермана (англ. Sherman Act) — первый антитрестовский (антимонопольный) закон США, провозгласивший преступлением препятствование свободе торговли […]
  • Закон для ущемленных [ Маршруты ущемлённых ] Без малого год, как городские пассажирские перевозки в Дербенте лихорадят. И не видно конца этому. А всё началось с того, что «новый» глава города Имам Яралиев, как и все остальные действующие руководители […]
  • Материнский капитал сколько рублей Материнский капитал сколько рублей Будут ли выплачивать материнский капитал 1.5 млн рублей на третьего ребенка с 2018 года? Вопрос: С 1 января вступает в силу закон о том, что материнский капитал с 2018 года будет выдаваться за 3 […]
  • Приказ о неполном рабочем дне декретницы Отпуск по уходу за ребенком: оформляем выход на неполный рабочий день К сведению Неполное рабочее время – это режим труда, при котором сотрудник трудится на условиях неполного рабочего дня или неполной рабочей недели (ст. 93 ТК РФ). […]
  • Статистика дтп по стажу Самый опасный водитель - со стажем от трех лет ГИБДД обнародовала статистику ДТП. Водители в России неохотно переходят на европротокол. С 1 июля появится стимул в виде штрафа. В студии - автоэксперт Игорь Моржаретто. Ведущие […]
  • Как снять 20000 из материнского капитала 2018 Будут ли выплаты из материнского капитала в 2018 году наличными 25 тысяч рублей? Единовременные выплаты из материнского капитала в 2018 году производиться не будут. Уже ставшая за несколько лет привычной для многих семей с детьми […]