Оформить кассовый чек

Оформление кассового чека (БСО)

Кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета с клиентом. Кассовый чек содержит сведения об этом расчете (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники. «, далее – Закон № 54-ФЗ).

С 15.07.2016 существенно изменился порядок ведения кассовых операций (внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В частности, продавцы должны использовать онлайн-кассы с функцией передачи чека в налоговую инспекцию, а также с возможностью выдачи покупателю электронного чека. Сроки перехода на указанные онлайн-кассы приведены в таблице. Кроме того, расширен список требований к чекам и оснований для их выдачи клиенту.

Чек должен выдаваться при расчетах, когда применения ККТ является обязательным (см. подробнее).

Выдача чека в электронном виде

Появилась еще одна особенность, связанная с выдачей чеков клиентам. Так, если до расчета клиент просит направить чек на его электронный или абонентский адрес (телефон), то это необходимо сделать, если есть техническая возможность (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Если такая просьба поступила от покупателя после расчета и выдачи бумажного чека, то электронный чек направлять ему не нужно. О том, нужно ли печатать чек с одновременным направлением клиенту электронного чека, читайте в статье-рекомендации.

Есть альтернативный вариант – направить клиенту в электронном виде информацию о таком чеке: регистрационный номер ККТ, сумму, дату и время расчета, фискальный признак документа и адрес сайта, по которому такой чек может быть бесплатно получен.

Чек, полученный клиентом в электронной форме и распечатанный на бумаге, приравнивается к чеку, отпечатанному на ККТ (п. 4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Если расчеты осуществляются в Интернете, то клиенту передается кассовый чек в электронной форме на абонентский номер (телефон) либо на адрес электронной почты, которые были указаны им до совершения расчетов. При этом кассовый чек на бумажном носителе может не печататься (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Требования к чекам

Закон предъявляет следующие требования к кассовым чекам (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях – адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах – наименование и номер ТС, адрес организации либо адрес регистрации ИП, при расчете в Интернете – адрес сайта пользователя ККТ);
  • наименование организации-пользователя ККТ или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя – пользователя ККТ;
  • ИНН пользователя ККТ;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета (получение средств от клиента – приход, возврат клиенту полученных от него средств – возврат прихода, выдача средств клиенту – расход, получение от клиента выданных ему средств – возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (если операция облагается НДС).
    Указывать НДС следует с 01.02.2017 (независимо от вида применяемой кассы), см. п. 14 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. О том, нужно ли построчно указывать суммы НДС, читайте в статье-рекомендации;
    Отметим, что наименование товаров (работ и услуг) и их количество индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами), могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ);
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам, если операции облагаются НДС (могут отсутствовать, если ККТ в составе платежного терминала);
  • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с клиентом и оформившего кассовый чек (за исключением расчетов с помощью автоматических устройств, применяемых в том числе при расчетах в Интернете);
  • регистрационный номер ККТ;
  • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • адрес сайта, на котором можно проверить факт записи этого расчета и подлинность фискального признака (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
  • абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, если чек ему передается в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
  • адрес электронной почты отправителя кассового чека, если чек передается клиенту в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
  • порядковый номер фискального документа;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения;
  • QR-код;
  • номер автоматического устройства для расчетов — если ККТ применяется в таком устройстве. В случае осуществления расчетов в вендинговой торговле и при перевозках в кассовом чеке необходимо указывать сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов.

Для кассовых чеков, которые выдаются (направляются) при выплате выигрыша в лотерею или азартную игру, а также при получении страховой премии или при страховой выплате вводятся новые реквизиты с 1 июля 2019 г. (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ):

  1. наименование клиента или страхователя (наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или физического лица);
  2. ИНН клиента или страхователя. Если у гражданина нет ИНН, следует указать серию и номер его паспорта.

Кроме того, с 1 июля 2019 года добавляются новые данные в кассовый чек, который оформляется при расчетах между организациями и ИП наличными или с предъявлением электронного средства платежа (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ):

  1. наименование покупателя (клиента) (наименование организации, Ф. И. О. предпринимателя);
  2. ИНН покупателя (клиента);
  3. сведения о стране происхождения товара – при расчете за товар;
  4. сумма акциза;
  5. регистрационный номер таможенной декларации – при расчете за товар.

Закон позволяет дополнять реквизиты кассового чека с учетом особенностей той сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты (п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Кроме того, Правительство РФ может установить дополнительный обязательный реквизит чека – «код товарной номенклатуры» (п. 5 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). На данный момент такой реквизит не установлен.

Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Фискальные документы (в т.ч. кассовый чек) должны иметь определенный формат, который утвержден приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (приказ ФНС России № 229).

В настоящее время существуют три формата фискальных документов (ФФД):

  • ФФД 1.0 (утрачивает силу с 1 января 2019 года)
  • ФФД 1.05
  • ФФД 1.1

Для каждого ФФД установлен определенный набор обязательных реквизитов, которые приведены в приказе ФНС России № 229.

Нужно ли выдавать покупателю бумажный чек, если он попросил его в электронном виде?

Нужно ли указывать сумму НДС по каждому товару в чеке?

Примеры оформления кассовых чеков

its.1c.ru

Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2018 году

01 Февраля 2018

Недавно принятые изменения в правилах применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Это логично, поскольку появилось новое звено в цепочке взаимодействия между предпринимателями и налоговой – оператор фискальных данных. Поэтому данные ОФД, к которому подключен продавец-пользователь онлайн-кассы, включены в обязательные реквизиты бсо и кассового чека в 2018 году. А так как изменения в законодательстве направлены на увеличение прозрачности бизнеса, в документах помимо даты и времени покупки появляется место осуществления расчета и многие другие параметры.

Переход на онлайн-кассы — это не просто покупка новой кассовой техники. Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой, придется подключиться к ОФД. Теперь в чеках обязательны наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. У нас вы можете приобрести полное решение: ККТ с ФН, ОФД на год и кассовую программу.

Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу. Вот новые реквизиты в чеках онлайн-касс:

  • Применяемая организацией система налогообложения.
  • Признак расчета: продажа/возврат.
  • Заводской номер фискального накопителя.
  • Порядковый номер фискальных данных.
  • Фискальный признак данных.
  • Список приобретенных товаров со стоимостью, ценой и примененными скидками.
  • НДС для каждой позиции.
  • Заводской номер фискального накопителя.
  • Номер фискального документа.
  • Код фискальной передачи данных.
  • Сумма НДС и ставка налога.
  • Название ОФД.
  • Адрес сайта ОФД.
  • QR-код, служащий дополнительной проверкой подлинности чека.

При этом в законе в списке обязательных реквизитов чека онлайн-кассы QR-код не значится, однако в разделе требований к контрольно-кассовой технике указано, что кассовый аппарат должен «обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20Х20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности». Таким образом QR-кода на новых чеках онлайн-касс вполне может и не быть, но онлайн-кассы должны уметь его печатать.

Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).

Обязательные реквизиты кассового чека в 2018 году

Вот список реквизитов чека — 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:

  • признак расчета (приход или расход),
  • дата, время и место осуществления расчета,
  • информация о налоговой системе продавца,
  • заводской номер фискального накопителя,
  • номенклатура товаров (услуг),
  • сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС,
  • форма расчета (наличные или электронный платеж),
  • заводской номер ФН,
  • регистрационный номер ККТ,
  • адрес сайта ОФД,.
  • фискальный признак документа,
  • порядковый номер фискального документа,
  • номер смены,
  • фискальный признак сообщения,
  • если покупатель захотел получить чек на e-mail или смс, то должен быть указан его адрес электронной почты или номер телефона, а также в этом случае должен значиться электронный адрес почты отправителя чека.

В этом чеке отмечены следующие реквизиты:

  1. «Торговый объект» — название магазина.
  2. «Кассовый чек» — название документа.
  3. Приход – признак расчета.
  4. «Морковь» — номенклатура товара.
  5. Количество товара.
  6. Цена за единицу товара.
  7. Стоимость товара.
  8. % НДС.
  9. Сумма НДС.
  10. Итоговая сумма расчета.
  11. Форма расчета – наличными с суммой.
  12. Форма расчета – картой, тоже с суммой.
  13. Информация о налоговой системе продавца.
  14. Отдельно общая сумма НДС.
  15. ФИО кассира и его должность.
  16. Номер смены.
  17. ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
  18. ЗН – заводской номер кассовой машины.
  19. Наименование организации, выдавшей чек.
  20. Адрес расчета.
  21. Адрес сайта, где можно проверить чек.
  22. Порядковый номер чека.
  23. Дата и время выдачи чека.
  24. Регистрационный номер ККТ.
  25. Заводской номер фискального накопителя.
  26. Номер фискального чека.
  27. Фискальный признак данных.
  28. QR-код для проверки чека.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Важно! Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, УСН и ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг. Такое послабление для малого бизнеса дано до 1 февраля 2021 года (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). После этой даты они должны работать, как все остальные предприятия. Читайте подробнее о сроках, когда надо будет начать указывать товары в чеке, а также об отсрочке онлайн-касс до 2019 года здесь >>

Обязательные реквизиты БСО

Что касается обязательных реквизитов БСО, то в случае, если организация находится в труднодоступной области, последние три пункта из списка обязательных реквизитов чека онлайн-кассы могут не указываться. Кроме того, Правительство РФ предупреждает в законе, что оно может дополнить список еще одним обязательным реквизитом – кодом товарной номенклатуры – в случае, если он определен. В остальном, все реквизиты БСО ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы.

  1. Название документа.
  2. Номер документа, состоящий из шести цифр.
  3. Название и форма собственности организации, выдавшей чек.
  4. Адрес фирмы.
  5. ИНН фирмы, выдавшей документ.
  6. Вид услуги, оказанной клиенту.
  7. Стоимость услуги.
  8. Сумма, вносимая клиентом.
  9. Должность и ФИО сотрудника, принявшего оплату.
  10. Другие характеристики услуги (не обязательно).

Если у бланка документа нет отрывной части, то при его заполнении необходимо делать копию. Дублировать серию и номер бланка документа запрещено. Кроме того, БСО должен быть изготовлен либо с применением автоматизированной системы, либо отпечатан в типографии – в последнем варианте на нем должна быть указана информация об этой типографии (название, ИНН), значиться тираж печати, номер заказа и год его исполнения.

Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.

Подробнее об оформлении БСО см. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ Постановления Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.

www.moysklad.ru

Применение кассового и товарного чека для ИП

Любые отношения потребителя и поставщика должны быть закреплены документально. Кассовый и товарный чек ИП являются подтверждением сделки независимо от того, покупка это или услуга. Но многие предприниматели, особенно начинающие, теряются в предположениях о том, какой чек важнее? Разберемся, можно ли не регистрировать кассу, а пользоваться только товарным бланком, и что грозит ИП, если он не выдал чек.

Кассовый и товарный чек: различие понятий

Кассовый чек – это документ, напечатанный на контрольно-кассовой машине (ККМ) и оформленный по определенным требованиям налоговой инспекции. Изначально в нем указывалась лишь стоимость товара или услуги, а наименование товара или услуги было неизвестно. Если потребителю была нужна детальная расшифровка суммы, указанной в кассовом корешке, то продавец выписывал товарный чек.

Товарный чек – это сопутствующий документ к кассовому корешку. В нем прописывается:

  1. В отдельной строке – наименование, артикул.
  2. Количество и стоимость товара.
  3. Сумма, которую потребитель оплатил.

Если кассовый чек в обязательном порядке должен быть выдан покупателю на руки в момент оплаты, то товарный выдается только по требованию потребителя.

Также товарный чек выдается, если услуга выполнена не полностью, но внесена предоплата.

Оформление документации ИП

Если на торговой точке ИП предусмотрена ККМ, то существуют определенные требования к оформлению кассового чека. После прохождения регистрации ККМ в налоговой службе ИП получает разрешение на выдачу документа.

В бумажной ленте кассы должны присутствовать следующие позиции:

  • название организации или Ф.И.О.;
  • адрес торговой точки;
  • ИНН (индивидуальный налоговый номер ИП);
  • наименование и номер ККМ;
  • порядковый номер;
  • режим налогообложения;
  • дата и время операции;
  • информация о денежных средствах, полученных от потребителя.

Каждый товар может быть пробит отдельной позицией или общей суммой. В конце ленты – итоговая сумма покупки или услуги. Кассовый чек ИП позволяет получить полную информацию о сделке. Также ККМ сохраняет в памяти отчетную информацию о доходах организации за определенный период и относится к документам строгой отчетности.

Современные ККМ позволяют расширить перечень информации, которая может быть заложена в чеке. На кассовой ленте печатается полная информация о товаре или услуге. В этом случае нет необходимости в товарном бланке, потому что не требуется пояснение. Если покупателю нужно сдать отчет о том, что средства потрачены именно на определенный товар, то он может попросить выдать товарный чек в дополнение к кассовому.

В остальных случаях требуется только выдача кассового корешка независимо от требований покупателя. Если нарушено это правило, то вам грозит штраф за непробитый чек в размере от 3000 до 4000 рублей. Об этом говорится в ст. 14.5 КоАП. Штрафные санкции выносятся в индивидуальном порядке. Иногда можно получить лишь предупреждение, если проверяющие не обнаружили других нарушений торговой деятельности.

Оформление товарного чека

Товарный чек является дополнением, но тоже требует правильного оформления. В отличие от кассового он не является документом строгой отчетности и может иметь любую форму.

Купить товарный чек можно в киоске, канцелярском отделе или заказать в полиграфической компании. Форма товарного чека для ИП может быть индивидуальной. Создают шаблон и печатают его на офисной технике самостоятельно.

Основным требованием к документу является правильное заполнение. Этому должны быть обучены как предприниматели, так и сотрудники.

  1. Бланк должен быть пронумерован.
  2. В шапке бланка указывается информация о предпринимателе: наименование, ИНН, адрес, телефон (информацию можно перенести на специальный штамп, чтобы не заполнять вручную).
  3. Вписывается дата и время сделки.
  4. Заполняется отдельно строка по каждому товару: номер, наименование, количество, цена за штуку, сумма, если товар не в единственном экземпляре.
  5. На каждый товар требуется заполнение отдельной строки по порядку.
  6. В конце товарного чека ИП вписывается общий итог – сумма за все покупки или услуги. Заполняется цифрами и прописью в скобках.
  7. Если в товарном бланке заполнена только верхняя строка, то все нижние перечеркиваются, чтобы не было возможности дописать другую информацию, не относящуюся к этой сделке.
  8. В конце бланка продавец ставит свою подпись и расшифровку.
  9. Обязательно ставится печать ИП, чтобы бланк имел юридическую силу.

Если весь список товаров или услуг не входит в один бланк, то продавец заполняет следующий и прикрепляет к кассовому корешку. Главное, чтобы общая сумма в товарных бланках совпала с информацией в кассовом.

Нельзя указывать в товарном документе одну категорию на все товары, например игрушки, продукты, мебель, посуда. Каждая позиция должна быть расписана, чтобы у покупателя не возникло проблем при отчете или обращении к ИП по вопросу брака и других ситуаций.

Смена функций

Правила индивидуальной предпринимательской деятельности постоянно обновляются, чтобы облегчить работу ИП и убрать лишнюю бумажную волокиту. Если вы используете ЕНВД и решили отказаться от ККМ, то оформление и выдача кассового чека не требуются. Достаточно оформить товарный чек, если этого требует покупатель.

В случае обращения покупателя по какому-либо вопросу товарный чек с печатью ИП считается документом, имеющим юридическую силу.

Оформление на УСН и ПСН

Для ведения предпринимательской деятельности предусмотрены и другие системы налогообложения. Если предприниматель находится на УСН (упрощенная система налогообложения), то он вправе самостоятельно принимать решение об установке ККМ или переходе на выдачу товарных бланков по требованию покупателя. Могут быть выбраны иные формы, которые станут для ИП бланком строгой отчетности.

ИП на УСН можно:

  1. Выдавать бланк только потребителю.
  2. Заполнять чек и копию, которая остается отчетным документом для организации.

Выбирая второй вариант, предприниматель устанавливает контроль за работой персонала.

В последние годы популярностью пользуется ПСН (патентная система), которая упрощает возможность заняться малым бизнесом. В этом случае нет необходимости в регистрации кассового аппарата, потому что товарный чек ИП на патенте является таким же документом, как и при системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Если на торговой точке предусмотрена система расчета банковской картой по терминалу, то ИП обязан установить ККМ или терминал, выдающий кассовый чек о совершении операции. Тогда оформление товарного чека ИП осуществляется только по требованию потребителя.

Рассмотрев все моменты правил торговли или оказания услуг индивидуальным предпринимателем, то, как используется кассовый чек или товарный, можно подвести итог:

  1. Кассовый корешок должен быть выдан при любой сделке, даже если покупатель не требует документ.
  2. Товарный бланк при наличии ККМ или отсутствии выдается только по требованию клиента.
  3. При УСН, ЕНВД или патенте предприниматель самостоятельно выбирает вид оформления отношений с потребителем.

Какой бы вид документации ни был выбран, предприниматель должен учитывать все моменты правильного оформления бланков. Чек является доказательством сделки и важен как для ИП, так и для потребителя. Выдача чека – обязательная процедура, которая производится после получения денег от покупателя. Не выдали, значит, нарушили законодательство. Чек должен выдаваться всегда, независимо от желания покупателя, а владелец магазина обязан это контролировать. Соблюдая все правила выдачи и оформления чеков, вы оградите себя от штрафов и претензий, а также обретете доверие покупателей.

zhazhda.biz

Кассовый чек: оформление

Все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг обязаны использовать контрольно-кассовую технику.
В момент оплаты товара наличными торговая организация обязана выдать покупателю кассовый чек, отпечатанный на контрольно-кассовой машине.
Такие правила установлены Федеральным законом от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Кассовый чек — это первичный учетный документ, который отпечатан контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, подтверждает факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт;
— содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами контрольно-кассовой техники, которые обеспечивают надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов.

Кроме того, чеки ККМ признаются документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров, работ, услуг (Письмо Минфина России от 17.09.2008 г. N 03-03-07/22).
Перечень обязательных реквизитов кассового чека содержится в Положении по применению контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 г. N 745).

Обязательными реквизитами кассового чека являются:
1) наименование организации (индивидуального предпринимателя);
2) ИНН;
3) заводской номер контрольно-кассовой машины;
4) порядковый номер чека;
5) дата и время покупки или оказания услуги;
6) стоимость покупки или услуги;
7) признак фискального режима.

В случае отсутствия любого из реквизитов чеки не могут служить первичными учетными (оправдательными) документами, принимаемыми для целей налогообложения.
Соответственно, подтвердить расходы такими чеками нельзя (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2006 г. N 20-12/[email protected]).

Кроме обязательных, кассовый чек может содержать дополнительные реквизиты (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.07.2009 г. N 17-15/075359).
Это могут быть, к примеру, номер секции, фамилия или код кассира, сумма налогов.
Наименование товара также может содержаться на чеке ККМ, и тогда кассового чека достаточно для подтверждения расходов (т.е. товарный чек необязателен).
Что касается НДС, необходимо отметить следующее.
Обязательные реквизиты кассового чека указаны выше и обязательное выделение суммы НДС в чеке ККМ Положением не предусмотрено.
Однако в Положении указано, что чек может содержать и иные реквизиты, в том числе связанные с техническими требованиями к контрольно-кассовой технике.
Согласно п.14 разд.2 Технических требований к электронным ККМ для осуществления денежных расчетов с населением в сфере торговли, утвержденных Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно-кассовым машинам (Протокол от 10.11.1994 N 14) и доведенных Письмом от 28.11.1994 N АО-7-272, в число выполняемых ККМ операций входит выделение (начисление) налогов по установленным ставкам.
Но выделение суммы налога в чеке ККМ не предусмотрено.
Однако необходимо отметить, что в том случае, если в чеке не будет выделен НДС, Ваш покупатель не сможет принять сумму НДС к вычету, поэтому рекомендуем предусмотреть выделение НДС в кассовом чеке.
При этом достаточно выделить НДС общей суммой по всем товарным позициям.

Для сведения
Наименования товарных позиций в чеке ККМ должны совпадать с наименованиями товарных позиций на складе. Если организацией используется программа 1:СТорговля, товарная номенклатура, находящаяся на складе, импортируется в чек ККМ, формируя розничную продажу и списание со склада.
При различии в наименовании товарных позиций на складе и в кассовых чеках неизбежно возникнут расхождения в бухгалтерском, складском и управленческом учете.

www.4dk-audit.ru

Кассовый чек на предоплату

Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Специально для компании «Такском»

Этот год ознаменован массовым переходом на онлайн-кассы при расчетах на территории РФ. Время обязательного применения такой техники не наступило пока только для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также оказывающих услуги населению (при условии выдачи им бланков строгой отчетности). По мере выполнения новых требований законодательства и осваивания онлайн-ККТ у представителей бизнеса появляются все новые и новые вопросы.

Разберем ситуацию, когда кассовый чек пробивается на полученную предоплату (аванс) за товар, работу, услугу. С такой ситуацией может столкнуться, например, оптовый продавец, работающий с клиентами на различных условиях платежа, в том числе, в режиме предоплаты (частичной предоплаты, аванса).

И сложность в данном вопросе заключается в том, что «авансовый» чек не всегда содержит все обязательные реквизиты — наименование, количество и цену товаров, работ, услуг, которые требуются в приказном порядке в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в новой редакции (далее – Закон № 54-ФЗ). Ведь продавец не всегда на стадии получения аванса от покупателя точно знает объем и список товаров, которые будут ему реализованы.

Чек на предоплату должен быть

Напомню, согласно п. 1 ст. 1.2. Закона № 54-ФЗ кассовую технику применяют на территории РФ в обязательном порядке все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с покупателями. Исключение составляет ряд случаев, установленных Законом № 54-ФЗ. Получение предоплаты (аванса) не входит в этот перечень. Следовательно, при получении предоплаты (аванса) продавец обязан выдать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности в общепринятом порядке. Такой кассовый чек выдается, по общим правилам, в момент совершения расчета, ведь аванс – это та же плата за товар, просто предварительная.

Какие обязательные реквизиты есть у чека

В соответствии с требованиями ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ в новой редакции кассовый чек, как и бланк строгой отчетности (БСО), должны содержать ряд обязательных реквизитов, большая часть которых известна по предыдущей редакции закона. К обязательным реквизитам кассового чека и БСО относятся, в первую очередь, наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением документов, формируемых при расчетах пользователями ККТ, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС, а также при расчетах за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению или освобождаемые от налогообложения НДС).

В связи с введением онлайн-касс появились еще и другие реквизиты кассового чека. Так, например, помимо даты и времени оплаты, в документе надо указывать место покупки. Также в число обязательных реквизитов вошли:

  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога НДС по этим ставкам;
  • фискальный признак документа;
  • порядковый номер фискального документа;
  • фискальный признак сообщения;
  • другие реквизиты.

Новые реквизиты должны обязательно присутствовать на чеке или БСО с того момента, как только пользователь ККТ переходит на онлайн-кассу. До тех пор, пока налогоплательщик работает на обычном кассовом аппарате в старом режиме, что сегодня и до 01.07.2018 г. возможно только для представителей малого бизнеса, в бланке строгой отчетности менять ничего не нужно. Новые реквизиты обязательны только для кассовых чеков и БСО, сформированных на ККТ нового поколения, отвечающих изменениям в законодательстве.

Кроме того, отмечу, что с 1 июля 2018 года формировать бланки строгой отчетности можно будет только с помощью кассовых аппаратов. БСО станут по сути теми же кассовыми чеками.

Как пробивать чек на предоплату

На практике пользователи ККТ неоднократно задавали вопрос о том, каким образом формировать кассовый чек, если расчет идет в режиме предоплаты, а перечень и количество товаров, работ, услуг еще не известны. Официальную позицию по этому поводу высказал Минфин России в своем письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26352: в том случае, если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты (предоплаты), на кассовом чеке или БСО нужно отразить фактически полученную сумму и указать, что это аванс.

Таким образом, в рассматриваемом случае все обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, в частности, наименование товаров, их количество, цену, ставку налога и другие нужно указывать в кассовом чеке при конечном расчете. Причем, фактически полученную сумму денежных средств (наличных и (или) электронных средств платежа) необходимо отражать без привязки к конкретным товарным позициям и при этом не показывать сумму ранее полученного аванса.

Однако, если продавец заранее знает, за какие именно товары, работы, услуги получена предоплата, то в кассовом чеке нужно указывать их наименование и количество.

В настоящее время уже утвержден и действует Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», который содержит, в том числе рекомендации по формированию кассового чека на предоплату. Кроме того, в Приказе приведены значения реквизита «Признак способа расчета» и перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту, а также формат реквизитов фискальных данных в печатной форме для следующих типов операций:

  • полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета;
  • частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета;
  • аванс;
  • полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты), в момент передачи предмета расчета.

Реквизит «Признак способа расчета» зависит от того, можно определить товар, работу, услугу, за который внесена предоплата, или нет. Если товар, работа, услуга известны, ставится признак «частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета», если невозможно определить, за что внесена предоплата, то указывается признак «аванс».

Чек на аванс тоже должен быть

Для всех предпринимателей, которые до вступления в силу нового порядка применения ККТ, работали с кассами, обязанность по использованию онлайн-касс при расчетах на территории РФ наступила с 1 июля 2017 года. При этом, как мы уже говорили, расчеты в режиме предоплаты — не исключение (если продавец является пользователем ККТ). Кстати, законодатель требовал пробивать чек на аванс и до внесения изменений в Закон № 54-ФЗ, и до начала использования ККТ нового образца.

С применением же новых технологий проводить такую операцию стало гораздо удобнее, поскольку в чеке появились новые реквизиты, в том числе позволяющие идентифицировать аванс.

Напомню, ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСНО), организации и ИП — систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), а также предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе не использовать ККТ при наличных денежных расчетах с потребителями до 1 июля 2018 года (при условии выдачи покупателям по их требованию товарного чека, квитанции, БСО или иного документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу).

Однако отмеченные категории бизнеса должны в обязательном порядке перейти на расчеты с покупателями с помощью онлайн-касс с 1 июля 2018 года.

Переход на новый порядок применения ККТ подразумевает не просто приобретение нового кассового аппарата, но и обязательное подключение к оператору фискальных данных.

Оператор фискальных данных«Такском» готов предоставить владельцам ККТ не только качественные услуги по передаче данных в ФНС России, но и набор уникальных сервисов Личного кабинета, с помощью которых вы сможете контролировать работу своих торговых точек в режимах онлайн.

Все сервисы Личного кабинета входят в базовый тариф ОФД «Такском» и не требуют никаких дополнительных расходов.

Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут и после 1 июля 2018 года проводить расчеты без применения ККТ приведен в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. При этом освобождение от применения ККТ не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, которые используют при расчетах автоматические устройства и торгуют подакцизными товарами.

Не забываем про электронный формат чека

К кассовому чеку на аванс предъявляются те же требования, что и к «обычному». Так, при выдаче бумажного кассового чека покупателю, но в случае, если он попросил еще и электронный, а также предоставил свой абонентский номер или адрес электронный почты до момента расчета, у продавца возникает обязанность направить ему этот чек или БСО в электронном виде. Исключение в такой ситуации предусмотрено Законом № 54-ФЗ только для расчетов, проводимых в отдаленных от связи местностях, где отсутствует техническая возможность для передачи информации.

taxcom.ru

Это интересно:

  • Товарный налог 2018 Товарный чек без кассового чека действителен в 2018? Актуально на: 11 мая 2018 г. Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ […]
  • Приказ на обеспечение спецодеждой Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 1 июня 2009 г. N 290н "Об утверждении Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты" (с […]
  • Приказ о видах разрешенного использования Приказ о видах разрешенного использования Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 1 сентября 2014 г. № 540 утвержден классификатор видов разрешенного использования земельных участков (далее – Приказ № […]
  • Прокурор оренбургской области сайт Прокуратура Оренбургской области Руководство Прокурор Оренбургской области БЕРИЖИЦКИЙ СЕРГЕЙ ПЕТРОВИЧ государственный советник юстиции 2 класса Берижицкий Сергей Петрович родился в 1966 году в г. Новотроицке Оренбургской […]
  • Задержаны следователи при получении взятки В Челябинске при получении взятки с поличным задержан следователь СКР Сотрудники УФСБ по Челябинской области задержали следователя 2-го отдела регионального следственного управления СКР Александра Козлова с поличным при получении […]
  • Штраф ип без кассового аппарата 2018 Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2018 году? Штрафы за неприменение онлайн-касс в 2017-2018 годах стали более строгими. Подробнее о том, в какую сумму организации или индивидуальному предпринимателю обойдется нарушение […]