Оглавление:

Продажа недвижимости со сроком владения менее 5 лет

Добрый вечер. Меня зовут Леонид. Вопрос следующий: имеется приватизированная квартира, была приватизирована на 4-х человек, 10 лет назад супруга передала свою долю сыновьям. В 2016 году сыновья снова передали свои доли супруге и сейчас мы с ней два собственника. Если возникнет вопрос о продаже квартиры, то будет ли супруга платить налог, так как получается что она владеет своей долей менее 5-ти лет.

Ответы юристов (2)

да, будет, поэтому перед продаже оптимально ей подарить свою долю Вам и налога не будет.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую получена в 2010 г. в порядке наследования, а в 2015 г. по договору мены получена оставшаяся 1/2 доли.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 мая 2015 г. N 03-04-05/26531

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2010 году налогоплательщик в наследство получил 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2015 году в результате договора мены налогоплательщик получит оставшуюся 1/2 доли квартиры. Затем налогоплательщик планирует продать указанную квартиру как единый объект права собственности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Вместе с тем пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, комнаты и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества и размера их долей предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
07.05.2015

Добрый вечер!
В Вашем случае вы правы, владение долей менее 5 лет означает. что налог с продажи необходимо будет оплатить.

m.pravoved.ru

Как продать квартиру, менее 5 лет в собственности?

Добрый день! Скажите, пожалуйста, вступил ли уже в силу закон об изменении налогообложения при продаже квартиры, которая находится в собственности менее 5 лет. Можно получить на него ссылку. Если квартира идет по переуступке через ЖСК налог 13% платить не нужно, сколько по времени можно не вступать в собственность?

Ответы юристов (4)

Скажите, пожалуйста, вступил ли уже в силу закон об изменении налогообложения при продаже квартиры, которая находится в собственности менее 5 лет. Можно получить на него ссылку. Если квартира идет по переуступке через ЖСК налог 13% платить не нужно, сколько по времени можно не вступать в собственность?
Ирина

вступил с 2016г., ст.217.1 НК РФ. срока нет, просто бывший владелец может подать на Вас в суд за уклонение от регистрации права собственности, т.к. налоговая будет требовать с него налог, хотя он уже не собственник фактически.

Есть вопрос к юристу?

Ирина, добрый вечер! Изменения в части увеличения сроков владения недвижимостью внесены в налоговый кодекс ст.217.1 они вступили в силу с 01.01.2016, но распрастраняются на объекты недвижимости, приобретенные в собственность после указанной дат

Уточнение клиента

Добрый вечер, Андрей. Подскажите, пожалуйста, если я вложилась в новостройку до 2016 года, но србственность еще не получена, то после оформлен я должна ждать 5 лет, чтобы не платить налог, несмотря на то, что договор жск от 2012 года? Т.о., чтобы не платить налог мне нужно продать квартиру до вступления в собственность?

09 Апреля 2016, 19:04

Т.о., чтобы не платить налог мне нужно продать квартиру до вступления в собственность?
Ирина

пока нет собственности продажа осуществляется по договору уступки ДДУ.

но суть в том, что по ДДУ Вам принадлежит право, а не недвижимость, на которую НК установлен минимальный срок владения по истечении, которого от налога освобождаются. поэтому то, что Вы продадите права ДДУ, не освободит Вас от уплаты НДФЛ.

Уточнение клиента

Добрый вечер, Дмитрий! Я хочу сделать переуступку по договору ЖСК за ту же цену, за которую покупала. Т.о., я не получаю дохода, как я понимаю, что освобождает меня от уплаты налога, т.к. нет выгоды. Я правильно понимаю?

09 Апреля 2016, 19:37

правильно, но Вы должны подать декларацию и заявить об уменьшении дохода на сумму расходов (стоимость покупки)

Уточнение клиента

09 Апреля 2016, 20:25

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Продажа квартиры менее 5 лет в собственности и уменьшение налога

Здравствуйте, скажите пожалуйста, если недвижимость в собственности находится менее 5 лет и хочешь ее продать — Какими способами можно уменьшить размер налога?

Ответы юристов (3)

Прежде чем ответить на ваш вопрос, хочу обратить внимание, что правило 5 лет распространяется только на то имущество, которое было приобретено после 1 января 2016 года. Для остального имущество действует правило 3 лет.

Уточнение клиента

Жилье находится в собственности менее 3 лет

15 Февраля 2016, 19:03

Есть вопрос к юристу?

Есть разные способы: имущественный налоговый вычет (в размере полученного дохода, но не более 1 млн.рублей); либо вместо вычета вычесть из дохода расходы на покупку квартиры и налог платить с этой разницы.

Уточнение клиента

То есть если я продам квартиру на 100 тысяч дороже, то я буду платить налог только с этих ста тысяч? А если я продам за ту же сумму за которую покупала, я ничего платить не буду? Это второй вариант. А первый вариант не поняла. В любом случае спасибо за ответы.

16 Февраля 2016, 11:20

То есть если я продам квартиру на 100 тысяч дороже, то я буду платить налог только с этих ста тысяч?

да, в случае применения «доходы минус расходы»

2 100 000 (цена продажи) — 2 000 000 (цена покупки) = 100 000 (доход)
100 000 (доход) х 13% = 13 000 руб.

А если я продам за ту же сумму за которую покупала, я ничего платить не буду?

да, в случае применения «доходы минус расходы»
например,
2 100 000 (цена продажи) — 2 100 000 (цена покупки) = 0 руб. (доход)

А первый вариант не поняла.

доход от продажи вправе уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн. руб.

например,
2 000 000 (цена продажи) — 1 000 000руб. (вычет) = 1 000 000 руб.(доход)
1 000 000 руб. (доход) х13% = 130 000 руб.

с уважением,
Елена

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Оплата НДФЛ при продаже квартиры менее 5 лет в собственности, приобретенной по договору обмена

2,5 года назад был произведен обмен квартиры А на квартиру Б с доплатой в 1 млн. руб. Стоимость квартир в договоре обмена не указана, только сумма доплаты.

При продаже квартиры Б менее 5 лет в собственности, какая сумма налога должна быть уплачена?

Как я понимаю, в упрощенном варианте: квартира куплена на 2 млн, продана за 2,5 млн, с разницы в 0,5 млн должен быть уплачен налог 13%. Так?

Как быть с договором мены? когда не понятно, за какую сумму квартира была приобретена и известна только сумма доплаты?

Ответы юристов (14)

Пять лет применяется только к квартирам приобретенным начиная с 2016 года. К квартирам приобретенным до 2016 года так и остается три года.

п.3 ст.4 Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Как я понимаю, в упрощенном варианте: квартира куплена на 2 млн, продана за 2,5 млн, с разницы в 0,5 млн должен быть уплачен налог 13%. Так?
Бут

Да все верно. Уменьшаете сумму дохода на документально подтвержденные расходы связанные с приобретением квартиры. Остальная сумма дохода облагается налогом по ставке 13%.

Как быть с договором мены? когда не понятно, за какую сумму квартира была приобретена и известна только сумма доплаты?
Бут

Использовать имущественный налоговый вычет 1 млн рублей или ждать три года. Поскольку стоимость не указана, то невозможно подтвердить документально расходы связанные с ее приобретением кроме 1 млн доплаты, что равно имущественному налоговому вычету.

Есть вопрос к юристу?

Если квартиру Вы приобрели до 2016 г. то налог пр продаже квартиры платится, если она в собственности более 3-х лет, если после 2016 г., то налог платится если квартира в собственности более 5 ти лет. В вашем случае Вы можете не платить налог при продаже квартиры если она будет в собственности более 3х лет.

Как я понимаю, в упрощенном варианте: квартира куплена на 2 млн, продана за 2,5 млн, с разницы в 0,5 млн должен быть уплачен налог 13%. Так?
Бут

Да все верно. Либо Вы можете воспользоваться налоговым вычетом, максимальная сумма которого составляет 1 млн. руб.

не совсем понятно, что Вас интересует, т.к. Вы можете воспользоваться вычетом в размере не превышающем 1 000 000 рублей. или Вы хотите вычет в виде уменьшения на сумму расходов на приобретение?

При продаже квартиры Б менее 5 лет в собственности, какая сумма налога должна быть уплачена?
Бут

5-летний срок владения к Вам не применяется, т.к. право собственности возникло до 2016 года.

КонсультантПлюс: примечание.
Положения статьи 217.1 (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Так как изначально первая квартира тоже стоила денег, то проведите оценку первой квартиры (это могут сделать эксперты по статистическим данным, даже если этой квартиры уже нет), и приложите эту оценку к документам предоставляемые в налоговую, как доказательство того, что сумма расходов при приобретении второй квартиры составляло стоимость первой квартиры + 1 млн руб. доплаты.

Если Вам откажут в учете данной оценки, для снижения налогооблагаемой базы, Вы можете обжаловать отказ налоговой через вышестоящее руководство или суд.

нельзя отнести в расходы на приобретение стоимость квартиры по оценке, только доплата в 1 млн. будет расходом.

Учитывая вышеизложенное,суд первой инстанции пришел к верному выводу о том, что решение N 959 от 20 июля 2009 г. принято в соответствии с законом и в пределах полномочий ИФНС N 18 по г. Москве, которым в свою очередь права Ц.И.А. не были нарушены, поскольку налогоплательщик Ц.И.А. по договору мены не вправе получить имущественный налоговый вычет и уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов, так как он имел в собственности квартиру N 123 по адресу: г. Москва, , которую поменял на квартиру N 11 по адресу: г. Москва, , не производя никаких затрат.Данный вывод суда первой инстанции соответствует установленным по делу обстоятельствам, из которых усматривается, что обмениваемые квартиры были признаны сторонами по договору обмена равноценными (стоимость каждой из квартир оценена сторонами по руб.), доплата не производилась.
Поскольку Ц.И.А. не производил денежных затрат в связи с приобретением квартиры, уменьшение налогооблагаемого дохода за 2008 год на стоимость квартиры руб., полученной по договору мены неправомерно.
На основании ст. 207 НК РФ Ц.И.А. является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц и в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ при исчислении налога применяется ставка 13%.
При таких обстоятельствах, суд первой инстанции правильно не усмотрел оснований для удовлетворении заявленных требований.
Проверяя законность решения суда в кассационном порядке, судебная коллегия обоснованно не усмотрела оснований для его отмены.

Эти выводы можно сделать на основание письма Минфина, отсутствие цены в договоре мены, никак не свидетельствует о том, что квартира вообще ничего не стоит. Поэтому официальная оценка проведенная экспертом может свидетельствовать, как доказательство стоимости квартиры.

письмо Минфина России от 19.09.2012 № 03-04-08/4-310

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
К доходам, подлежащим налогообложению, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого и движимого имущества.
В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. При этом товаром согласно п. 3 ст. 38 Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Таким образом, передача одного товара в обмен на другой является реализацией товара.
Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме.
Таким образом, при совершении мены налоговая база определяется каждой стороной договора мены.
Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с п. 2 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы.
В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, получить в установленных случаях имущественный налоговый вычет, либо в случаях, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, такие доходы освобождаются от налогообложения.
В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов в качестве расходов при совершении мены учитываются документально подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Дополню, что Вы вправе провести оценку рыночной стоимости и предоставить отчет в налоговый орган. Этим Вы документально подтвердите расходы, связанные с приобретением квартиры.

Об этом есть разъяснения Минфина России 29.08.2014 N 03-04-05/43343

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что налогоплательщиком продана квартира, находящаяся в его собственности менее трех лет, которую, в свою очередь, он приобрел по договору мены.
Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 руб.
При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При продаже квартиры, полученной по договору мены, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением.
При этом в рассматриваемом случае в качестве расходов учитывается рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены.
Рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Также подтверждается и судебной практикой: Апелляционное определение Смоленского областного суда от 17.02.2015 по делу N 33-632/2015

Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Налоговый орган при определении имущественного налогового вычета не учел произведенные истцом расходы по приобретению квартиры по договору мены.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку заявитель документально подтвердил произведенные им расходы, связанные с приобретением объекта имущества, на сумму которых подлежат уменьшению налогооблагаемые доходы от продажи квартиры.

Так же можете попробовать составить дополнительное соглашение к договору мены в котором определите в какую именно стоимость Вы оценили квартиру А. Если это будет разумная стоимость, то не думаю что налоговая будет оспаривать эту стоимость. Или например может составить предварительный договор задним числом, и в нем указать стоимость квартиры.

Да, был не прав, прошу прощения.

Таким образом, при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартиры, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей, либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением квартиры. В расходы, связанные с приобретением квартиры, включается стоимость квартиры, указанная в договоре мены, либо, при ее отсутствии в договоре, рыночная стоимость обмениваемой квартиры, а также сумма доплаты разницы стоимости обмениваемых квартир.
Рыночная стоимость квартиры может быть установлена оценщиком, осуществляющим оценочную деятельность в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

При заключении договора мены оценка имущества является обязательной, соответственно Росреестр не мог пропустить такой договор, если есть возможность выложите его пожалуйста, персональные данные можете скрыть

«был произведен обмен квартиры А на квартиру Б с доплатой»
Бут, смотря с какой стороны Вы участвовали в сделки и как распределены расходы по сделки Мены.
По Договору мены (ст. 568 ГК РФ) Если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности.
2. В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.
Если в Мене Вы выступали стороной получившей доплату, то, полученная сумма должна облагаться налогом в 13%.
ст. 210 п 6 НК РФ — Налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса. Отсюда, (п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ) — «доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более
Таким образом, Речь идет «о доходах, получаемых налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества».

У Вас Мены, это не продажа! Налога не будет, в том числе и с доплаты!

Никакой оценки в Мене нет и она не обязательна, даже, когда у Вас нотариальная форма договора. Посмотрите Договора Мены от 95-го года и 2016 года одними и теми же долями двух разных квартир в одной и той же семье, но с разными ее членами (во вложении).

Никакой оценки в Мене нет и она не обязательна, даже, когда у Вас нотариальная форма договора. Посмотрите Договора Мены от 95-го года и 2016 года одними и теми же долями двух разных квартир в одной и той же семье, но с разными ее членами (во вложении).

m.pravoved.ru

Продажа квартиры менее 5 лет в собственности — новый закон и его нюансы

Законодательство РФ получило изменения в порядке проведения сделок по продаже квартир. Они касаются увеличения срока от 3 до 5 лет для проживания в квартире перед моментом её продажи. Тогда сделка не облагается налогом. Увеличение периода законодатели объясняют большим числом спекуляций на вторичном рынке. Продажа квартиры, находящейся менее 5 лет в собственности, по новому закону будет облагаться взносом, представляющим собой процент от стоимости сделки. А также изменения предполагается внести в нормы расчёта НДФЛ (Налог на доходы физических лиц).

Новый закон о налоге на продажу квартиры

Гражданам, желающим продать квартиру, пригодится информация об новшествах в законодательстве. Некоторые люди вообще не знают, платят ли налог при реализации квартиры. Изменения в НК РФ (Налоговом кодексе РФ) вступили в силу с 2017 года. Продажа недвижимости регламентируется сроками проживания в ней, порядком расчёта взносов в доход государства. Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы.

При продаже квартиры у граждан появляется доход, который и берётся за основание для расчёта налога (НДФЛ). Стандартной ставкой являются 13% от этой суммы. Предусмотрены способы снижения фискальной нагрузки. Избежать оплаты взноса полностью могут те, кто являлся собственником продаваемой квартиры дольше 5 лет. Период прописан в НК РФ, как применяемый для жилых площадей, купленных после 1 января 2016 года.

При реализации жилья, которым владели меньше 3 лет, необходимо сделать выплату в пользу бюджета государства.

Трёхлетний срок остаётся неизменным при следующих условиях:

Налог при продаже приватизированной квартиры или доли менее 3 лет в собственности

Расчёт налога при продаже приватизированной квартиры делается в общем порядке. Но учитывается сокращение минимально необходимого срока владения, который отсчитывается от даты, прописанной в свидетельстве о праве собственности. Относительно долей жилплощади расчёт производится по иным правилам.

Например, семья, включающая родителей с двумя детьми, имела равное для своих членов право собственности с 2009 года. Мать, умершая в 2016 году, завещала свою часть старшему сыну. В этом же 2016 остальные члены семьи приняли решение продать жильё.

При этом её члены владели долями в размере:

Все эти граждане были собственниками более 5 лет. Поэтому продажа может происходить без налогообложения. Сын получил дополнительную долю в 2016 путём наследования. Он тоже не платит взносы государству, поскольку давность исчисляется по первой доле. Следовательно, нужно обращать внимание на момент, когда была получена первая часть от жилплощади. Добавление долей не является поводом для налогообложения.

В ситуации, когда граждане являются собственниками продаваемой квартиры более 5 лет, они не должны сдавать отчёты в контролирующий налоговый орган. Если некто владеет жильём менее требуемого срока, он может воспользоваться льготами, уменьшающими сумму выплат в казну. Ведь таковые предусмотрены изменениями в законодательстве.

Налогообложение при продаже квартиры и покупке новой

В ситуации, когда владелец квартиры продаёт свою жилую собственность и покупает новую, он может доказать, какие расходы понёс. Если доказательств нет, то здесь применим имущественный вычет. Например, отсутствуют документы, свидетельствующие о стоимости нового жилья. Или оно построено, но нет подтверждения цены стройматериалов.

В первом случае есть другой способ понизить налоговые взносы. Человек должен предоставить достоверные сведения о расходах. Тогда возможно уменьшение налоговой базы. Граждане предоставляют договор купли-продажи нового жилья с указанием суммы или квитанции строительных затрат на возведение дома. НДФЛ снижается значительно даже при продаже квартиры, которая недолго находилась во владении, но стоит дорого.

Например, гражданка продала квартирную жилую площадь за 8 млн. рублей и имеет документы о расходах на покупку нового жилья за 7 млн. рублей. Из 8 млн. вычитают 7 млн. и умножают полученный результат на 13%. Получаем 130 000 рублей, которые нужно заплатить в качестве налога. При отсутствии документов, подтверждающих расход, налог был бы больше. А именно: 8 000 000 млн. рублей, умноженных на 13%. То есть — 1 040 000 рублей.

Был рассмотрен случай, когда купленное жильё стоило меньше проданного. Но если граждане несут убытки при продаже, они могут не платить налоги, если предоставят документальное подтверждение на покупку, строительство.

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку?

В случае использования льготного налогообложения граждане обязаны уведомлять налоговый орган, сдавая детальный отчёт. Применяя послабления, государство облегчает налоговую нагрузку. Одним из способов является имущественный вычет при реализации квартиры. Это льгота представляет собой конкретную сумму, уменьшающую взнос, а именно — 1 млн. рублей. Фиксированный размер не является новшеством в законодательстве. Он был установлен и до изменений.

Например, гражданка обзавелась квартирой год назад, а теперь продаёт её за 4 млн. рублей. Данное имущество ей подарил её близкий родственник. Она не несла расходов, связанных с покупкой. Налог (НДФЛ) рассчитывается следующим образом.

4 000 000 — 1 000 000, умноженные на 13% = 390 000 рублей.

Продавец своей квартиры, осуществляя сделку, обязан передать эту сумму в бюджет государства. Особенность льготы в том, что вычет применяется однократно на протяжении налогового периода. При продаже нескольких объектов сумма не делится по их числу. К примеру, если некоторый гражданин продал две квартиры по различным ценам, 1 млн. рублей вычитается из суммы одной из сделок. К этому прибавляется цена второй квартиры (вырученная сумма). Всё умножается на 13%.

То есть — вычет применён лишь к одной квартире. Если бы гражданин продал второй объект недвижимости в следующем году, он вновь мог воспользоваться льготой. Данное послабление действует для всех категорий лиц, имеющих гражданство РФ.

К льготной категории отнесены пенсионеры по старости и инвалиды. Им выделены преимущества при покупках объектов недвижимости. Но продавая квартиру, они платят налоги наравне с другими людьми.

Кому можно не платить?

Освобождаются от выплаты налога лица, которые продали свою бывшую квартиру в убыток, приобретая более дорогую недвижимость для будущего проживания. Условием является предоставление документов, подтверждающих подобную покупку или расходы на строительство. Например, гражданин реализовал квартиру, приобретенную в 2015 году по цене 3 млн. рублей. Затем он подтвердил документально покупку нового жилья стоимостью 4 млн. рублей.

Налог рассчитывается по формуле: 3 млн. — 4 млн., умноженное на 13%, то есть — 0 рублей.

При невозможности доказать убыточную продажу бывшей недвижимости, он заплатил бы налог 3 000 000, умноженные на 13%. То есть — 390 000 рублей.

Об отчётности

Граждане, желающие получить льготы, должны заполнить декларацию формы 3-НДФЛ и сдать её до 30 апреля, давая данные за прошедший год. Инспекция по месту жительства проверяет сведения и выдаёт квитанцию на оплату. Существует крайний срок — 15 июня, до которого обязательно следует оплатить бюджетный сбор. Подробнее о том, нужна ли декларация при продаже квартиры более 3 лет читайте тут.

Отчётная информация должна быть достоверна и подтверждена прилагающимися документами. Обнаружив ошибки, инспекция вправе отказать в предоставлении льгот. Нарушая сроки, продавцы недвижимости подвергают себя дополнительным штрафам и начислению пеней.

Ограничения на минимальную стоимость квартиры при продаже

Новшеством в законодательстве также стало правило, ограничивающее минимальную цену продаваемого жилья, что поможет прекратить «нечестные» сделки. Начиная с 2017 года НК РФ включает требования к стоимости реализуемых квартир для физических лиц — не менее кадастровой на 1 января года проведения сделки. Чтобы легче было перейти на данную систему исчисления, применяют коэффициент 0,7.

К примеру, некая гражданка указала в договоре стоимость продаваемой квартиры 1 млн. рублей, для того, чтобы снизить сумму налога. А кадастровая стоимость составляла 5 млн. рублей. Теперь НДФЛ будут рассчитывать, исходя из официальной оценки недвижимости, то есть — с 5 млн. рублей. Но эту сумму умножат на 0,7Ю указывая в договоре купли-продажи цену 3,5 млн. рублей (по минимуму). При этом учитываются данные, предоставленные кадастровой палатой. Поправка в законодательстве не применяется, в случае, если сведения о кадастровой стоимости отсутствуют.

Ситуацию с новым законом комментирует специалист в этом видео:

Заключение

Благодаря новшествам в законодательстве, НК РФ, урегулированы некоторые моменты, которые позволяли ранее совершать спекулятивные сделки. Занижение стоимости квартиры также будет исключено принятием в расчёт кадастровой стоимости жилья.

Нужен ли техпаспорт на квартиру при продаже читайте в нашей статье здесь.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Продажа» по ссылке.

napravah.com

Это интересно:

  • 159 закон о приватизации Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о […]
  • Закон о 3 правонарушениях Закон о 3 правонарушениях Капралов А.А., Тарасенков А.Н., Парамонов И.Т., Бобков В.С., Ушакова Л.Ю., Кучменко А.Н., Гончаров А.Г., Корюгин В.Н., Исаев П.В., Бирук Н.И. Профильный комитет: Комитет по законодательству, вопросам […]
  • Материальные ценности современной молодежи Ценности современной молодежи К 18-20 годам у человека, как правило, формируется система базовых ценностей, то есть тех, которые влияют на все его решения и поступки. В дальнейшем с течением лет она остается практически […]
  • Закон ставропольского края 78-кз от 24122007 Закон Ставропольского края от 24 декабря 2007 г. N 78-кз "Об отдельных вопросах муниципальной службы в Ставропольском крае" (с изменениями и дополнениями) Закон Ставропольского края от 24 декабря 2007 г. N 78-кз "Об отдельных […]
  • Удержан из заработной платы подоходный налог Задача: составить бухгалтерские проводки Здравствуйте! Проверьте, пожалуйста, мои составденные проводки. Буду очень благодарна)) № п/п Содержание хоз. операции сумма Корреспонденция счетов Д К1. Акцептованы счета поставщиков на […]
  • Закон и закономерность детерминизм и индетерминизм волюнтаризм и фатализм Основы философии (Шпаргалки). Р. н / Д .: 201 2 . — 3 2 с. Эта книга универсальна: учебное пособие, справочник и подсказка в нужный момент. Изложенный в ней материал легко усваивается и быстро запоминается. Книга сэкономит вам […]