Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества (также см. статью из цикла «НК для «чайников»» «Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц»).

Вводная информация

Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1). Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст. 5 Закона 2003-1).

Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Рассчитывать налог будут налоговые инспекции

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:
1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;
2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

Какое имущество будет облагаться налогом

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

Для сравнения заметим, что в действующем перечне объектов налогообложения не упоминаются, например, машино-места, объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы (ст. 2 Закона № 2003-1). То есть перечень налогооблагаемых объектов расширен.

Налоговая база и налоговые вычеты

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Объект недвижимости

Уменьшение кадастровой стоимости

www.buhonline.ru

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

VichugaNews.ru > Новости > ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Вопрос: Когда граждане получат налоговые уведомления и до какого срока надо заплатить имущественные налоги?

Ответ: В настоящий момент в адрес налогоплательщиков производится рассылка налоговых уведомлений через отделения почтовой связи. В текущем году рассылку налоговых уведомлений осуществляют в основном филиалы ФКУ «Налог сервис» ФНС России города Красноярска, Волгограда, Санкт-Петербурга, тогда как в прошлые годы налоговые уведомления для нашего региона направлялись из города Мытищи Московской области.

Налоговые уведомления являются сводными, поэтому каждый налогоплательщик получит одно налоговое уведомление, в котором будет отражена информация по всем принадлежащим ему объектам налогообложения на территории РФ и содержится информация о налоговом органе, где на учете зарегистрирован каждый объект собственности, поэтому при возникновении вопросов по содержанию уведомления налогоплательщик может обратиться в налоговый орган, где он зарегистрирован по месту жительства или по месту учета имущества, земельных участков, транспортных средств.

В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС России, www.nalog.ru функционируют так называемые «налоговые калькуляторы» для расчета сумм имущественных налогов:

– электронный сервис «Калькулятор транспортного налога физических лиц» позволяет определить размер транспортного налога,

– узнать величину земельного и налога на имущество помогает сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости».

Для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов за 2016 год (земельного, транспортного и налога на имущество) – не позднее 1-го декабря 2017 года. Заплатить налоги можно в отделениях Сбербанка России или осуществить оплату в режиме реального времени по безналичному расчету на сайте ФНС России, воспользовавшись интернет-ресурсами «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» или «Заплати налоги». Электронное взаимодействие по оплате налогов помогает осуществить портал государственных услуг http://gosuslugi.ru, где размещены сервисы, которые позволяют проверить свою задолженность и оплатить налоги с любого компьютера и любой точки земного шара.

Необходимо отметить, что часть налоговых уведомлений, которые получат налогоплательщики в этом году, содержит перерасчет налогов за 2014-2015 годы в связи с наличием у налоговых органов следующих оснований:

– сведений, полученных в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса РФ из регистрирующих органов об объектах налогообложения и их владельцах, которые ранее не были представлены в налоговый орган;

– заявлений налогоплательщиков об использовании налоговых льгот, поступивших после рассылки налоговых уведомлений за 2014-2015 годы;

– уточненных сведений о кадастровой стоимости объектов уже после направления налоговых уведомлений за 2014-2015 годы;

– иных оснований для проведения перерасчета налоговых обязательств.

Если в этих случаях имелась переплата по имущественным налогам за предшествующие периоды, то в налоговом уведомлении итоговая сумма налогов будет рассчитана с учетом этой переплаты.

Вопрос: В сравнении с прошлым годом увеличилась сумма налога на имущество, что же изменилось в его расчете?

Ответ: В соответствии с нормами главы 32 Налогового кодекса РФ с 01.01.2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, указанный порядок определения налоговой базы так же установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

При определении налоговой базы по жилым домам, квартирам и комнатам, а также жилым строениям на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства применяются так называемые «налоговые вычеты». Причем вычеты применяются ко всем жилым объектам, которые есть у налогоплательщика в собственности. Для жилых домов и жилых строений применяется вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв.м, для квартир вычет составляет кадастровую стоимость 20 кв.м., для комнат – кадастровую стоимость 10 кв.м. Например, если у налогоплательщика есть в собственности три квартиры, комната, два жилых дома, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. Вычет применяется ко всей кадастровой стоимости объекта недвижимости независимо от количества собственников. Например, если на квартиру площадью 60 кв.м. у двух граждан зарегистрирован право собственности по ½ доли, то вычет будет предоставлен в размере кадастровой стоимости 20 кв.м. данной квартиры. То есть, в данном случае фактически каждый собственник будет освобожден от уплаты налога с 10 кв.м. квартиры. Налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц вычет применяется автоматически и каких-либо заявлений от налогоплательщика не требуется. Именно поэтому в налоговом уведомлении за 2016 год у многих налогоплательщиков отсутствует сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за жилой дом, площадь которого не превышает 50 кв.м.

Ежегодно при расчете налога на имущество физических лиц применяется коэффициент, который за 2015 год составлял 0,2 значения, за 2016 год стал равен – 0,4. В последующие годы коэффициент так же будет увеличиваться, и к 2020 году будет равен единице. Таким образом, одна из основных причин изменения налога связана с ростом коэффициента к налоговому периоду.

Многие граждане обращаются с вопросом о порядка расчета налога. Отмечаем, что в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации размер налога определяется по формуле: Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где: Н – итоговая сумма налога к уплате; Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости объекта; Н2 – налог, исчисленный за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости объекта; К – коэффициент к налоговому периоду.

Помимо этого, изменение налога может быть связано с другими причинами, например, утраты права на применение налоговой льготы, изменение размера кадастровой стоимости или вида собственности и т.п.

С информацией о применяемых для расчета налога налоговых ставках и льготах можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вопрос: Как рассчитывается сумма транспортного налога? Какой порядок расчета налога после продажи транспортного средства, если новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.

Ответ: На территории Ивановской области ставки транспортного налога установлены Законом Ивановской области от 28.11.2002 N 88-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции от 06.10.2015 №96-ОЗ). Узнать размер ставки за соответствующий налоговый период можно, воспользовавшись электронным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Сведения о начале или окончании прав собственности на транспортные средства в базу данных налоговой инспекции поступают на основании сведений, предоставленных органами, регистрирующими транспортные средства. Пока автомобиль не снят с учета в ГИБДД, Вы являетесь плательщиком транспортного налога. Обязанность по уплате налога ставится в зависимость от факта регистрации транспортного средства на физическое лицо, а не от факта наличия у него договора купли продажи на данный автомобиль. При продаже транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до месяца (включительно) перерегистрации новым собственником транспортного средства. В соответствии с п/п 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации не являются объектом налогообложения по транспортному налогу транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Вопрос: Расскажите про льготу по транспортному налогу для физических лиц, зарегистрированных в системе “Платон”.

Ответ: Налоговым кодексом РФ (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон». Налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и соответствующие документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информацию о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанную пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru). Кроме того, льготу можно заявить, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС России.

Вопрос: С чем связано изменений сумм земельного налога в этом году? Кто устанавливает размер кадастровой стоимости?

Ответ: Источником информации о величине налоговой базы по земельному налогу являются регистрирующий орган Росреестр, на основании сведений которого налоговые органы ежегодно исчисляют данный налог. Размер земельного налога физических лиц зависит от размера налоговой базы (кадастровой стоимости), налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот. Размер налоговой ставки по земельному налогу за 2016 год не увеличился, изменилась лишь у отдельных граждан кадастровая стоимость земельных участков. Отдельно хочу сказать, что не исчисляется земельный налог за земельные участки под многоквартирными домами.

Вопрос: Почему мне начислили налог на имущество, т.к. я являюсь пенсионером? В каких ситуациях предоставляются льготы и какой порядок заявления права на льготу?

Ответ: До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц. С 2015 года льгота по налогу на имущество предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого вида (квартиры, жилого дома, садового домика, гаража).

В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию для заполнения заявлением. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, а так же копию и оригинал документа, на основании которого будет предоставлена льгота (пенсионное удостоверение или справку ПФ РФ о назначении пенсии). При возникновении права на льготу в течение налогового периода (календарного года) перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право и не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения.

Согласно налоговому законодательству льготы по земельному налогу и по транспортному налогу пенсионерам не предусмотрены. Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2016 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в налоговом органе.

Вопрос: Какой график приема граждан в Межрайонной ИФНС России №1 по Ивановской области?

Ответ: Прием налогоплательщиков проводится:

– в базовой налоговой инспекции по адресу: г. Вичуга, ул. Ульяновская, д. 34а, кабинет № 201 (операционный зал). Время приема: понедельник, среда с 09-00 до 18-00, вторник, четверг с 09-00 до 20-00, пятница с 09-00 до 16-45, ежемесячно каждая вторая и четвертая суббота с 10-00 до 15-00;

– в территориальном обособленном рабочем месте по адресу: г. Родники, ул. Советская, д.10, кабинет №6 (второй этаж). Время приема: вторник, четверг с 10-00 до 17-00, с перерывом на обед с 12-15 до 13-00, еженедельно в среду прием граждан проводит руководитель налоговой инспекции с 14-00 до 15-00.

Вопрос: Почему начислили налога на имущество моему несовершеннолетнему ребенку, ведь он не работает и не может самостоятельно его оплатить?

Ответ: В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. При этом физические лица – собственники имущества признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. Согласно нормам Гражданского Кодекса за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, именно они осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Вопрос: Что делать, если налоговое уведомление мне не приходит с 2015 года или не присылалось никогда.

Ответ: За налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета таких налоговых платежей за налоговый период 2014 года;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected], размещённым на интернет-сайте ФНС России).

Основная масса налоговых уведомлений отправляется по почте, но бывают случаи, когда уведомление теряется или не находит адресата. Поэтому, если вы не получили уведомление до 01 декабря 2017, это не освобождает вас от обязанности уплаты налога.

В заключении призываем всех налогоплательщиков своевременно оплатить имущественные налоги в полном объеме. По всем вопросам, связанным с исчислением и оплатой налогов, рекомендуем обращаться в Единый контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру 8-800-222-2222.

Обращаем внимание, что в сводном налоговом уведомлении отсутствует информация о сумме Вашей налоговой задолженности. Для того, чтобы узнать свою задолженность и оплатить имущественные налоги можно обратиться лично в налоговую инспекцию или воспользоваться на интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или Личным кабинетом на портале государственных услуг http://gosuslugi.ru. Доступ к сервисам осуществляется с помощью логина и пароля. Порядок регистрации налогоплательщиков в интернет-ресурсах подробно описан на главных страницах данных интернет-сайтов.

Межрайонная ИФНС России №1 по Ивановской области

vichuganews.ru

Официальный сайт Министерства финансов Сахалинской области

Государственный долг

Одной из задач министерства является разработка и реализация политики в области управления государственным долгом Сахалинской области.

Бюджетная система

Одной из задач министерства является совершенствование бюджетной системы Сахалинской области.

Одной из задач министерства является разработка и реализация единой финансовой и бюджетной политики в Сахалинской области.

Налоговые отношения

Министерство имеет право вносить предложения в Правительство Сахалинской области о совершенствовании налоговой политики Сахалинской области.

Имущественные налоги граждан: вопросы и ответы (Налог на имущество физических лиц)

2. Налог на имущество физических лиц

В связи с поступающими от граждан вопросами, министерство финансов Сахалинской области подготовило разъяснения, касающиеся налога на имущество физических лиц.

Кто должен платить налог на имущество физических лиц?

Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, т.е. владельцы недвижимости.

Что облагается налогом на имущество физических лиц?

Налогом на имущество физических лиц облагаются жилые дома (в т.ч. жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, единые недвижимые комплексы, а также иные здания, строения, сооружения, помещения (ст. 401 Налогового кодекса РФ).

Исходя из какой стоимости недвижимости исчисляется налог?

До 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости имущества, т.е. налог за 2014 год будет исчислен по инвентаризационной стоимости.

С 1 января 2015 года в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ, на территории Сахалинской области введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Подробнее здесь.

Где узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через сайт Росреестра (www.rosreestr.ru ) , в разделе Электронные услуги – Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online (предусмотрен поиск объекта по различным параметрам, в том числе по кадастровому номеру или адресу), либо в Кадастровой палате, запросив справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом запросить справку можно непосредственно в Сахалинском филиале Федеральной кадастровой палаты (г.Южно-Сахалинск, Коммунистический проспект 39-В оф. 107), либо через Многофункциональный центр (МФЦ).

Кто устанавливает ставки налога?

Ставки налога устанавливаются органами местного самоуправления (решениями Собраний депутатов) в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

Какие ставки налога установлены в г. Южно-Сахалинске?

На территории города Южно-Сахалинска ставки налога на имущество физических лиц установлены Решением Городской Думы от 25.11.2014
№ 34/3-14-5(http://duma-ys.ru/decisions/decision/1554/ ) в следующих размерах:

1) 0,1 процента в отношении:

а) жилых помещений;

б) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

в) единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

г) гаражей и машино-мест;

д) хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 0,3 процента в отношении жилых домов;

3) 1,0 процент в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень объектов налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, а также в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей;

4) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Т.е. для квартир, комнат ставка налога составляет 0,1 процента от кадастровой стоимости, для жилых домов – 0,3 процента.

Где узнать ставки, установленные во всех муниципальных образованиях области?

Решения представительных органов местного самоуправления Сахалинской области с указанием ставок налога и льгот размещены в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс», а также на официальных сайтах администраций муниципальных образований.

Будет ли отличаться сумма налога на квартиры в Южно-Сахалинске и в других населенных пунктах области?

Да, будет. Даже для однотипных квартир сумма налога может существенно различаться, поскольку налоговая база, т.е. кадастровая стоимость, определяется с учетом местоположения объекта.

Например, для двухкомнатной квартиры «брежневки», расположенной в центре г.Южно-Сахалинска , площадью 45,5 кв.м., кадастровая стоимость утверждена в размере 2340000 рублей. Полная годовая сумма налога по этой квартире с учетом вычетов составит 1311 рублей.

Для двухкомнатной квартиры, расположенной в г. Александровск-Сахалинском, площадью 44,5 кв.м. кадастровая стоимость утверждена в размере 581000 рублей. Полная годовая сумма налога по этой квартире с учетом вычетов составит 320 рублей.

Куда поступает уплачиваемый гражданами налог?

Налог на имущество физических лиц является местным налогом и в полном объеме поступает в доход местного бюджета по месту нахождения (регистрации) недвижимого имущества. Т.е. уплачиваемый гражданами налог остается там, где проживает гражданин и расходуется, в том числе, на благоустройство населенных пунктов.

Когда надо платить налог на имущество физических лиц?

Налог уплачивается не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог, т.е., например, налог за 2014 год необходимо уплатить до 1 октября 2015 года, налог за 2015 год – до 1 октября 2016 года. Если в срок не уплатить налог, налоговыми органами будет начислена пеня.

На основании какого документа уплачивается налог?

Граждане уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления. Исчисление налога производится налоговыми органами Сахалинской области, при этом централизованную печать и массовую рассылку налоговых уведомлений в 2014 году осуществлял Филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Кемеровской области, поэтому на конвертах с налоговыми уведомлениями в качестве отправителя указывалась эта организация.

Нужно ли уплачивать налог в случае неполучения уведомления?

Некоторые владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло налоговое уведомление, тогда налог платить не нужно. Это не так. Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан
платить законно установленные налоги и сборы. Т.е. если Вы являетесь владельцем недвижимости и не имеете льготу, то у Вас возникает обязанность уплаты налога, даже если Вы не получили налоговое уведомление.

Предусмотрены ли льготы по уплате налога?

Статьей 407 Налогового кодекса РФ установлен перечень категорий физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы. В Южно-Сахалинске, Александровск-Сахалинском, Невельском, Северо-Курильском, Тымовском, Холмском городских округах перечень льгот расширен. В основном дополнительные льготы установлены для детей-сирот, многодетных семей, малообеспеченных граждан.

Какие категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

От уплаты налога полностью освобождаются следующие категории граждан:

1) Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки (граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний);

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;

11) граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Если гражданин владеет несколькими объектами недвижимости, как будет предоставляться льгота?

С 1 января 2015 года льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида , а не на все объекты как раньше.

К примеру, если раньше пенсионер получал льготу на все объекты, находящиеся в его собственности (например, на две квартиры и на два дома), теперь в соответствии с Налоговым кодексом РФ льгота будет предоставляться только на одну квартиру и на один дом по выбору пенсионера.

Гражданин, в собственности которого имеется несколько квартир или домов, может обратиться в налоговый орган и указать объект, по которому он желает получить льготу. Если такого заявления от гражданина не поступает, то налоговый орган самостоятельно выбирает льготируемый объект с наиболее высокой кадастровой стоимостью.

Куда обратиться и как получить льготу по налогу на имущество физических лиц?

Льготы носят заявительный характер. Если гражданин имеет право на налоговую льготу, то ему необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и копии подтверждающих документов, на основании которых ему будет предоставлена льгота.

Например, в случае выхода на пенсию следует представить копию пенсионного удостоверения, либо справки из Пенсионного фонда РФ, после чего гражданину будет предоставлена льгота. Если гражданин раньше получал льготу по налогу, то повторно подавать заявление и документы в налоговый орган не нужно.

При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований по выбору гражданина.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Налог рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости путем умножения его кадастровой стоимости на налоговую ставку, установленную решением органа местного самоуправления.

Здесь важно знать, что часть имущества не облагается налогом — при исчислении налога от кадастровой стоимости впервые будут применяться вычеты. Это значит, что при расчете налога из общей площади жилья будет вычитаться часть квадратных метров, необлагаемых налогом. Для жилых домов вычет составит 50 квадратных метров, для квартир — 20, для комнат — 10.

Например, если общая площадь вашей квартиры 45,5 квадратных метров, то налог будет рассчитан исходя из кадастровой стоимости 25,5 квадратных метров.

Пример: 2340000 рублей / 45,5 кв.м.*25,5 кв.м. * 0,1 % = 1311 рублей в год,

где 2340000 рублей – кадастровая стоимость указанной выше квартиры;

45,5 кв.м. — общая площадь квартиры;

25,5 кв.м. – облагаемая налогом площадь квартиры;

0,1 % — налоговая ставка.

Если установленный вычет превышает размер Вашей недвижимости (к примеру, площадь дома меньше либо равна 50 кв. м.), то налог уплачивать не нужно.

Произойдет ли резкое увеличение налога?

В 2015 году налог на имущество физических лиц за прошедший 2014 год будет рассчитываться по-старому, на основании инвентаризационной стоимости объекта, т.е. сумма налога будет такая же, как и в прошлом году. Уплатить этот налог за 2014 год необходимо до 1 октября 2015 года.

Новые правила расчета налога от кадастровой стоимости будут применяться при исчислении налога за 2015 год, поэтому фактически платить по-новому граждане будут с 2016 года. Причем до 2020 года предусмотрен переходный период, в течение которого будет применяться понижающий коэффициент к сумме налога.

В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса РФ сумма налога в переходный период рассчитывается следующим образом: к сумме налога по инвентаризационной стоимости добавляется разница между полной суммой налога от кадастровой стоимости и суммой налога от инвентаризационной стоимости, умноженной на соответствующий понижающий коэффициент (в 2016 году — 0,2; в 2017 году — 0,4; в 2018 году — 06; в 2019 году — 0,8).

Приведем пример: для двухкомнатной квартиры «брежневки», расположенной в г.Южно-Сахалинске, площадью 45,5 кв.м. и инвентаризационной стоимостью 186000 рублей, налог по ставке 0,1% составлял 186 рублей в год. Кадастровая стоимость квартиры утверждена в размере 2340000 рублей, стоимость квадратного метра равна 51429 рублей. С учетом применения вычета по квартире в 20 кв.м. кадастровая стоимость для расчета налога составит 1311440 рублей (51429 руб.*(45,5-20) кв.м). По ставке 0,1% полная сумма налога по данной квартире составляет 1311 рублей.

Налог к уплате в 2016 году (за 2015 год) составит 411 рублей: (411=186+225),

где 186 рублей — налог по инвентаризационной стоимости;

225 рублей = (1311 рублей налог по кадастровой стоимости – 186 рублей налог по инвентаризационной стоимости)*0,2).

В 2017 году сумма налога с понижающим коэффициентом 0,4 составит 636 рублей в год (636=186+450),

где 186 рублей — налог по инвентаризационной стоимости;

450 рублей = (1311 – 186)*0,4.

Как рассчитывается налог, если квартира находится в общей долевой или совместной собственности?

Если квартира находится в общей долевой собственности, то налог исчисляется для каждого собственника пропорционально его доле.

Если квартира находится в общей совместной собственности, то налог рассчитывается для каждого из собственников в равных долях.

Как будет считаться налог, если квартира продана или подарена?

Если гражданин продал квартиру до 15 числа месяца, то с 1 января до начала того месяца, в котором осуществлена продажа квартиры, налог исчисляется и предъявляется первоначальному владельцу, а новому собственнику налог предъявляется с месяца вступления в право собственности (если покупка произошла до 15 числа этого месяца включительно) до конца года. Если же имущество было приобретено после 15 числа, то при расчете налога для покупателя этот месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 Налогового кодекса РФ).

Например, гражданин А. продал квартиру гражданину Б. 10 апреля 2014 года. В этом случае за 2014 год гражданин А. обязан уплатить налог с января по март, а гражданин Б. с апреля по декабрь.

Как узнать, есть ли задолженность по налогу?

sakhminfin.ru

Это интересно:

  • Расчет северного стажа калькулятор Расчет северного стажа для мужчин при выходе на пенсию Отправить на почту Северная пенсия для мужчин - стаж для нее рассчитывается в особом порядке - зависит от времени работы в соответствующем регионе. Рассмотрим, что влияет на этот […]
  • Закон о налоге на имущество физических лиц 2003-1 от 09121991 Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" С изменениями и дополнениями […]
  • Ст 32 закона о занятости населения в рф Статья 32. Условия продления сроков выплаты пособия по безработице и досрочного выхода на пенсию Информация об изменениях: Федеральным законом от 10 января 2003 г. N 8-ФЗ статья 32 настоящего Закона изложена в новой редакции Размеры […]
  • Как начисляется налог на имущество физических лиц за 2014 год Новые правила налога на имущество физических лиц Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 "Налог на имущество физических лиц" (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № […]
  • Фнп правила промышленной безопасности опо Фнп правила промышленной безопасности опо Приказ Ростехнадзора от 25 марта 2014 г. N 116 Об утверждении Федеральных норм и правил в области промышленной безопасности "Правила промышленной безопасности опасных производственных […]
  • 302 приказ по медосмотрам приложение 3 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные […]